Mehrwertsteuer in Litauen 2026
Der Grundumsatzsteuersatz in Litauen beträgt 21 %, die Berechnungsmethode hängt jedoch primär vom Besteuerungsort, dem Warenstandort, dem Status des Käufers und der Rolle des Importeurs ab.
Benötigt Ihr Unternehmen eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder laufende Abrechnungen? Taxenlight übernimmt die Registrierung und die Abgabe der ausländischen Umsatzsteuererklärungen. Hier können Sie prüfen, ob die litauische Umsatzsteuer für Ihr Unternehmen gilt und welche weiteren Verpflichtungen bestehen.
Litauische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in Litauen – was ist vor der ersten Rechnung zu prüfen?
Beginnen Sie nicht mit dem Steuersatz. Fünf Fragen entscheiden darüber, ob die Transaktion der litauischen PVM unterliegt und wer die Steuer zu entrichten hat.
- Waren oder Dienstleistungen?Dies entscheidet bereits im ersten Schritt über den Besteuerungsort.
- Wo befindet sich die Ware?Überprüfen Sie das Lager sowie den Anfang und das Ende des Transports.
- B2B oder B2C?Überprüfen Sie den Status des Kunden und, falls angegeben, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Wer begleicht die Mehrwertsteuer?Verkäufer, Käufer, Importeur, Plattform oder Sonderverfahren.
- Funktioniert die Vereinfachung?Bewerten Sie die Verfahren Reverse Charge, OSS, IOSS und SVS.
Mehrwertsteuersätze in Litauen im Jahr 2026
In Litauen gilt ein Standardsteuersatz von 21 %, ermäßigte Steuersätze von 12 % und 5 % sowie ein Steuersatz von 0 % für bestimmte Transaktionen. Der in älteren Unterlagen angegebene Steuersatz von 9 % gilt nicht für reguläre Transaktionen ab dem 1. Januar 2026.
| Rate | Kurzfassung der Bewerbung | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| 21%Grundtarif | Die meisten Waren und Dienstleistungen, für die die Vorschriften keine Präferenzen oder Ausnahmen vorsehen. | Steuerort, Status des Käufers und mögliche Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. |
| 12%Ermäßigter Tarif | Unterkunft, regelmäßiger Personentransport mit Gepäck und qualifizierender Eintritt zu Institutionen und kulturellen Veranstaltungen. | Ob die Dienstleistung eindeutig in den gesetzlichen Anwendungsbereich fällt, ist fraglich; ein Bezug zum Hotel oder zur Veranstaltung allein genügt nicht. |
| 5%Ermäßigter Tarif | Bestimmte Arzneimittel und Medizinprodukte, Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen sowie bestimmte Bücher, E-Books und Publikationen. | Klassifizierung, Erstattungsstatus, Veröffentlichungsform und gesetzliche Ausnahmen. |
| 0%Nullsatz | Dies umfasst Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen und ausgewählte Tätigkeiten, die in direktem Zusammenhang mit dem internationalen Handel stehen, sofern die Bedingungen erfüllt sind. | Käufernummer, Nachweis über Ausfuhr oder Transport und gesetzeskonforme Berichterstattung. |
Beispiel für einen Bruttopreis bei 21 %
Der Verkauf von Waren aus dem Lager in Vilnius im Nettowert von 10.000 EUR ergibt eine Mehrwertsteuer von 2.100 EUR und einen Bruttowert von 12.100 EUR, wenn die Transaktion dem Normalsatz unterliegt.
0 % ist keine Ausnahme
Bei einem Steuersatz von 0 % bleibt die Transaktion steuerpflichtig und der Abzugsanspruch kann erhalten bleiben. Bei steuerbefreiten Umsätzen kann der Abzug eingeschränkt oder ausgeschlossen sein.
Wann unterliegt eine Transaktion der litauischen Mehrwertsteuer?
Bei Waren ist der Ausgangspunkt deren physischer Standort und Transport. Bei Dienstleistungen gelten die Regelungen zum Leistungsort und der Status des Leistungsempfängers.
Waren in Litauen
Der Verkauf von Waren aus einem litauischen Lager kann als lokale Lieferung betrachtet werden, auch wenn der Verkäufer weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine Niederlassung oder Mitarbeiter in Litauen hat.
Typischer B2B-Service
Beratungs-, IT-, Marketing- und Buchhaltungsdienstleistungen werden üblicherweise im Land des gewerblichen Käufers besteuert. Litauische Kunden können die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abführen.
Dienst mit einer Sonderregel
Für Immobilien, Eintrittsgelder für Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und kurzfristige Fahrzeugvermietung ist eine gesonderte Bestimmung des Besteuerungsortes erforderlich.
Szenarien ausländischer Unternehmen, die eine Mehrwertsteueranalyse in Litauen erfordern
Dasselbe Produkt und derselbe Auftragnehmer können zu einer anderen Abrechnung führen, wenn sich das Lager, die Transportrichtung oder die Rolle des Importeurs ändert.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung eigener Lagerbestände aus einem anderen EU-Land gilt in Litauen grundsätzlich als innergemeinschaftliche Warenübertragung (ITC). Die Verpflichtung kann bereits vor dem ersten Verkauf an einen Kunden entstehen.
Import und lokaler Wiederverkauf
Wenn ein Unternehmen Waren über Litauen importiert und diese dann vor Ort verkauft, müssen Importeur, Abzug und Umsatzsteuer einheitlich ermittelt werden.
B2C-Verkäufe
Der Versand aus einem anderen EU-Land an einen litauischen Verbraucher kann unter das OSS fallen. Verkäufe von einem litauischen Lager an einen Kunden in Litauen gelten als lokale Verkäufe.
Lieferung inklusive Montage
Der Lieferort ist üblicherweise der Ort, an dem die Ware montiert wird. Es ist wichtig zu klären, ob der Käufer oder der ausländische Lieferant die Steuer übernimmt.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen möglicherweise eine USt-IdNr. (LT-Nummer)?
Prüfen Sie vor der ersten Aktivität, ob das Unternehmen die litauische Mehrwertsteuer selbst abführen muss oder eine Nummer für ITC, IDT, Import- oder Lagergeschäfte benötigt.
45.000 EUR schützen nicht jeden Nichtansässigen
Ein ausländisches Unternehmen kann bereits ab der ersten Transaktion im Inland registrierungspflichtig sein. Die üblichen inländischen Schwellenwerte gelten nicht automatisch für Gebietsfremde.
SVS für berechtigte EU-Unternehmen
Für das Kleinunternehmensverfahren sind eine EX-Nummer, ein litauischer Umsatz von bis zu 45.000 EUR und ein EU-Gesamtumsatz von bis zu 100.000 EUR erforderlich.
LT-Nummer
Die litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat das Präfix LT. Die Identifikationsnummer selbst stellt keine Zweigniederlassung oder feste Betriebsstätte dar.
Dokumente und schrittweise Vorgehensweise
Eine vollständige Analyse der Voraussetzungen, Grenzen, Repräsentanten und des Verfahrens zur Erlangung einer Nummer finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Umkehrung der Gebührenpflicht in Litauen
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Berechnung der Mehrwertsteuer auf den Käufer. Es kann die Pflichten des ausländischen Verkäufers einschränken, jedoch nur für eine bestimmte Transaktion, die die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt.
Typischer B2B-Service
Ein ausländischer Dienstleister, der unter die allgemeine Regelung fällt, benötigt in der Regel keine LT-Nummer ausschließlich für diese Dienstleistung, wenn die Mehrwertsteuer vom litauischen Steuerzahler ordnungsgemäß abgeführt wird.
Ausgewählte lokale Lieferungen
Der Mechanismus kann unter anderem auf bestimmte Lieferungen durch einen nicht autorisierten Verkäufer sowie auf Waren mit Montage- und Energieversorgung Anwendung finden.
Was bewirkt die Umkehrladung nicht?
Verpflichtungen aus der Lagerhaltung, der Informations- und Kommunikationstechnologie eigener Waren, dem Import, dem internationalen Warentransport aus Litauen oder dem lokalen B2C-Verkauf bleiben hiervon unberührt.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Litauen
Die Einfuhrumsatzsteuer fällt an, wenn Waren von außerhalb der EU nach Litauen eingeführt werden. Der Status des Einführers, die Zolldokumentation und die Verwendung der Waren sind entscheidende Faktoren für den Steuerabzug.
Was muss vor dem Einchecken organisiert werden?
- Wer wird in der Zollanmeldung als Importeur angegeben?
- wem die Ware gehört,
- Welche EORI-Nummer wird verwendet?
- wie die Incoterms die Pflichten der Parteien aufteilen,
- der ein Zolldokument besitzt,
- Was geschieht mit den Waren nach der Zollabfertigung?.
Zahlung oder Abrechnung in FR0600
Die Einfuhrumsatzsteuer kann an die Zollverwaltung entrichtet oder – im entsprechenden Steuerzahlermodell mit einer LT-Nummer – im Rahmen der VMI-Kontrolle in der Anmeldung abgerechnet werden.
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein berechtigt nicht automatisch zum Steuerabzug. Das Zolldokument muss den korrekten Importeur ausweisen, und der Kauf muss einer Tätigkeit dienen, die für den Steuerabzug in Frage kommt.
Mehrwertsteuererklärungen in Litauen kurz zusammengefasst
Eine registrierte ausländische juristische Person entrichtet die Umsatzsteuer in der Regel monatlich. Dieser Abschnitt beschreibt den Ablauf der Zahlungspflichten, ohne dabei auf die detaillierten Vorgaben des Formularleitfadens einzugehen.
i.SAF
Die Daten zu ausgestellten und erhaltenen Rechnungen werden in der Regel bis zum 20. des Folgemonats, ebenfalls als leeres Register, übermittelt.
FR0600 und Zahlung
Die grundlegende Umsatzsteuererklärung wird bei EDS eingereicht und die Steuer wird in der Regel bis zum 25. des Folgemonats entrichtet.
EU-Transaktionen
Für innergemeinschaftliche Lieferungen, eigene Sendungen und ausgewählte B2B-Dienstleistungen in andere EU-Länder können zusammenfassende Informationen erforderlich sein.
FR0600 Felder, Korrekturen und Nulldeklarationen
Ein separater Leitfaden beschreibt Formulare, spezifische Felder, Zahlungen, zusätzliche Berichte und Vorversandprüfungen.
i.SAF, VIES, Intrastat, OSS und IOSS
Bei der litauischen Mehrwertsteuer geht es nicht nur um FR0600. Rechnungsaufzeichnungen, EU-Meldepflichten und statistische Verpflichtungen laufen parallel und müssen mit der Logistik abgestimmt werden.
i.SAF in i.MAS
Die Daten von Verkaufs- und Einkaufsrechnungen werden manuell, per Datei oder über einen Webdienst übertragen. Der Status des Datenempfangs wird überwacht.
VIES und FR0564
Die in EU-Transaktionen verwendete LT-Nummer muss im VIES-Systemund die Werte müssen mit den Rechnungen und Transportdokumenten übereinstimmen.
Intrastat
Sobald die entsprechenden Import- oder Exportschwellenwerte überschritten sind, können statistische Verpflichtungen entstehen, die unabhängig von FR0600 und FR0564 sind.
OSS und IOSS
OSS deckt qualifizierte B2C-Verkäufe ab und IOSS deckt bestimmte importierte Waren in Sendungen mit einem Wert von höchstens 150 EUR ab.
OSS berücksichtigt keine litauischen Aktien
Das Verfahren ersetzt nicht die LT-Nummer, die für die ICT eigener Waren, den lokalen Verkauf ab Lager, die Einfuhr im eigenen Namen oder die ICT aus Litauen erforderlich ist.
IOSS hat einen engen Anwendungsbereich
Dies gilt nicht für die Einfuhr von Lagerbeständen, Sendungen über 150 € oder verbrauchsteuerpflichtige Waren. Informationen zu Registrierung, Anmeldung und Zahlung finden Sie auf dem offiziellen Portal des litauischen OSS
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Litauen
Der richtige Weg hängt in erster Linie davon ab, ob das Unternehmen in Litauen registriert ist oder registriert sein sollte.
Registrierter Steuerzahler
Die anrechenbare Mehrwertsteuer wird in der Regel in FR0600 auf Basis einer gültigen Rechnung oder eines gültigen Einfuhrdokuments abgezogen.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Ein nicht registrierter Steuerzahler, der die Voraussetzungen erfüllt, stellt einen elektronischen Antrag über die Verwaltung des Landes, in dem er seinen Wohnsitz hat.
Nicht-EU-Unternehmen
Es gilt ein gesondertes litauisches Verfahren, bei dem zusätzliche Bedingungen, Dokumente und der Grundsatz der Gegenseitigkeit geprüft werden sollten.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Litauen
Das größte Risiko entsteht, wenn Vertrieb, Logistik, Rechnungsstellung und Berichtswesen getrennt voneinander analysiert werden, ohne eine einheitliche Transaktionsübersicht.
Transaktionsmodell
- Trotz lokaler Maßnahmen warten wir auf die Auszahlung von 45.000 €
- Senden der Aktie vor der WNT-Analyse,
- OSS wird als Ersatz für die lokale Mehrwertsteuer behandelt
- Zuordnung der LT-Nummer zum festen Geschäftssitz.
Preise und Rechnungen
- unter Verwendung des veralteten Zinssatzes von 9%,
- Verwechslung von 0 % mit Befreiung,
- Rückwärtszahlung ohne Überprüfung des Käufers
- Der Steuersatz wird vor der Festlegung des Besteuerungsortes ausgewählt.
Siedlungen
- Gleiche Umsätze bei OSS und FR0600,
- keine leere i.SAF- oder Nulldeklaration,
- Abzug aus einem Dokument, das einen anderen Importeur ausweist,
- Kein Abgleich von FR0600, FR0564 und Lager.
Mehrwertsteuer in Litauen 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
Der reguläre Steuersatz beträgt 21 %, ermäßigte Sätze liegen bei 12 % und 5 %. Für ein ausländisches Unternehmen sind jedoch der Besteuerungsort und die zur Zahlung verpflichtete Stelle wichtiger als der Steuersatz selbst.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie Produkt, Dienstleistung, Lager, Transport, Empfänger und Importeur, bevor Sie einen Tarif auswählen.
Dann die LT-Zahl
Lagerhaltung, ITC, Import, ITC oder lokaler Verkauf können eine Registrierung vor dem ersten Betrieb erfordern.
Abschließend zum Thema Berichterstattung
Rechnungen, FR0600, FR0564, i.SAF, VIES und Intrastat sollten die gleiche Transaktion beschreiben.
Mehrwertsteuer in Litauen 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu Tarifen, LT-Nummer, Lager, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, Anmeldungen und Rückerstattung der litauischen Mehrwertsteuer.
Der Grundsteuersatz beträgt 21%. In Litauen gelten außerdem Steuersätze von 12%, 5% und 0% sowie Steuerbefreiungen für bestimmte Tätigkeiten.
Gilt nicht für reguläre Transaktionen ab dem 1. Januar 2026. Bei der Korrektur einer älteren Transaktion müssen Sie die im ursprünglichen Zeitraum geltenden Regeln überprüfen.
Die litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat das Präfix LT. Sie wird unter anderem auf Rechnungen, EU-Transaktionen, FR0600, FR0564 und i.SAF verwendet.
Nicht automatisch. Ein gewöhnlicher Nichtansässiger kann ab der ersten steuerpflichtigen Transaktion registrierungspflichtig sein. Die Grenze kann im SVS-Verfahren für ein qualifiziertes EU-Unternehmen mit einer EX-Nummer relevant sein.
Die Lagerung von Waren begründet oft lokale Verpflichtungen. Die Verbringung eigener Waren aus einem anderen EU-Land gilt in Litauen im Allgemeinen als innergemeinschaftlicher Erwerb, und der anschließende Verkauf stellt eine separate Transaktion dar.
Nein. Die Verpflichtung für einen bestimmten Verkauf kann dadurch zwar beendet werden, die Auswirkungen von Lagerhaltung, Informations- und Kommunikationstechnologie, Import, innerbetrieblichem Vertrieb, lokalen B2C-Verkäufen oder anderen Aktivitäten bleiben jedoch unberührt.
Nur für qualifizierte, unter das OSS fallende Verkäufe. Dieses Verfahren ersetzt nicht die Registrierung aufgrund von Lagerbewegungen, Umlagerungen, Importen oder Inlandsverkäufen.
Ausländische juristische Personen reichen ihre Steuererklärungen in der Regel monatlich ein. Die i.SAF-Daten werden bis zum 20. des Monats übermittelt, und die Steuererklärung FR0600 wird üblicherweise bis zum 25. des Folgemonats eingereicht und bezahlt.
Nein. Ein fester Standort wird unter anderem anhand seiner Beständigkeit und der erforderlichen personellen und technischen Ressourcen bewertet. Eine Identifikationsnummer allein genügt nicht.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in Litauen müssen der Status des Steuerpflichtigen, der Besteuerungsort, das Transaktionsmodell, das Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhrumsatzsteuer, OSS/IOSS, das Abzugsrecht und die aktuellen VMI-Meldepflichten geprüft werden.
