Mehrwertsteuer in Griechenland 2026
Die Mehrwertsteuer in Griechenland gilt nicht nur für lokale Unternehmen. Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen auf dem griechischen Markt verkaufen, Waren importieren, ein Lager nutzen oder griechische Geschäftskunden bedienen, sollten Sie zunächst Ihren Steuersitz und Ihre Zahlungspflicht prüfen.
Dieser Leitfaden bietet einen allgemeinen Überblick über die Mehrwertsteuer: Steuersätze, Währung, Registrierung, Umsatzsteuererklärungen, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS, Einfuhr, VIES, Intrastat, myDATA und Mehrwertsteuererstattung. Detaillierte Anleitungen zur Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in Griechenland.
Was Sie im Jahr 2026 über die Mehrwertsteuer in Griechenland wissen müssen?
Griechenland unterliegt zwar dem EU-Mehrwertsteuersystem, weist aber lokale Besonderheiten auf, die die Rechnungsstellung, Registrierung und Meldepflichten für ausländische Unternehmen beeinflussen können.
Grundtarif
Dies ist der Standard-Mehrwertsteuersatz, wenn die griechischen Vorschriften keine Präferenzen oder Ausnahmen vorsehen.
Ermäßigte Preise
Sie gelten nur für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Die Klassifizierung muss in den griechischen Vorschriften überprüft werden.
Abrechnungswährung
In Griechenland wird die Mehrwertsteuer in Euro abgerechnet. Bei der Ausstellung von Rechnungen in Fremdwährung ist es wichtig, auf die Übereinstimmung von Wechselkurs und Daten zu achten.
Verwaltung
Die griechische Steuerbehörde ist die AADE, die Unabhängige Behörde für öffentliche Einnahmen.
Aus Taxenlight Erfahrung
Wir lösen am häufigsten Fälle, in denen ein Unternehmen zunächst nach dem Steuersatz von 24 %, 13 % oder 6 % fragt und erst später feststellt, dass das Problem mit dem Lager, dem Importeur, dem Käuferstatus oder der lokalen Zustellung zusammenhängt. In Griechenland ist die Reihenfolge der Analyse entscheidend.
Mehrwertsteuersätze in Griechenland: 24 %, 13 %, 6 % und regionale Steuersätze
Laut AADEbeträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz in Griechenland 24 %, mit ermäßigten Sätzen von 13 % und 6 %. Auf bestimmten Inseln können regional ermäßigte Sätze gelten.
| Rate | Wann kann es erscheinen? | Worauf Sie achten sollten |
|---|---|---|
| 24% | Der Standardsatz, der im Allgemeinen Anwendung findet, wenn kein ermäßigter, superermäßigter oder Befreiungssatz gilt. | Berechnen Sie die Mehrwertsteuer nicht automatisch. Prüfen Sie zunächst, ob die griechische Mehrwertsteuer überhaupt auf der Rechnung ausgewiesen werden muss. |
| 13% | Ausgewählte Waren- und Dienstleistungskategorien, darunter einige Konsumgüter, ausgewählte Transportdienstleistungen, Beherbergung und Gastronomie. | Die polnische Klassifizierung ist nicht ausreichend. Griechenland könnte ein ähnliches Produkt oder eine ähnliche Dienstleistung anders behandeln. |
| 6% | Zu den ausgewählten bevorzugten Kategorien gehören Medikamente, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Eintrittskarten für Veranstaltungen, Strom und Erdgas. | In regulierten Branchen muss der genaue Umfang der Präferenzen überprüft werden. |
| 17%, 9%, 4% | Spezielle regionale Tarife auf ausgewählten Inseln: Leros, Lesbos, Kos, Samos und Chios. | Dies ist keine allgemeine Empfehlung für ganz Griechenland oder für jede einzelne Insel. Entscheidend sind die jeweilige Transaktion und der Lieferort. |
Der Einsatz ist der letzte Schritt, nicht der erste
Erst wenn feststeht, dass der Verkäufer griechische Mehrwertsteuer zahlen muss, wählen Sie den Steuersatz. Zuvor müssen Sie den Besteuerungsort, den Kundenstatus, das Lager, die Einfuhrbestimmungen, das Reverse-Charge-Verfahren sowie etwaige OSS- oder IOSS-Verfahren klären.
Wie kann ich überprüfen, ob meine Transaktion in Griechenland der Mehrwertsteuer unterliegt?
Wenn Sie Unternehmer, Buchhalter oder Verkäufer sind, beginnen Sie mit einem Ablaufdiagramm. Die griechische Mehrwertsteuer lässt sich selten allein durch eine Tabelle mit Steuersätzen erklären.
Ablauf herstellen
Prüfen Sie, wo sich die Waren befinden, wo die Sendung ihren Ursprung hat, wer den Transport organisiert und ob der Dienstleister eine lokale Verbindung nach Griechenland hat.
Überprüfen Sie den Käufer
Die Analyse eines griechischen Mehrwertsteuerzahlers, eines Verbrauchers, eines Marktplatzes, eines EU-Unternehmens und einer Nicht-EU-Einheit ist unterschiedlich.
Bewerten Sie das Magazin
Auftragsabwicklung, Lagerhaltung oder lokale Lieferung aus Griechenland können dazu führen, dass das Thema von OSS zu lokaler Registrierung verschoben wird.
Import prüfen
Importeur, Zolldokumente, Einfuhrumsatzsteuer und Weiterverkäufe müssen mit Buchhaltung und Rechnungen übereinstimmen.
Wählen Sie einfach Ihren Tarif
24 %, 13 %, 6 % oder der regionale Steuersatz machen erst dann Sinn, wenn geklärt ist, wer die Steuer entrichtet.
Beginnen Sie nicht mit einer Rechnung
Für Griechenland sollte zuerst das Verkaufsmodell definiert und erst dann die Rechnung erstellt werden. Dadurch wird das Risiko von Korrekturen, fehlerhaften Registrierungen und Diskrepanzen zwischen Umsatzsteuererklärungen, VIES, Zolldokumenten und myDATA verringert.
Wann sollte ein ausländisches Unternehmen die griechische Mehrwertsteuer analysieren?
Nicht jeder Verkauf nach Griechenland erfordert eine Registrierung. Es gibt jedoch Modelle, die bereits vor der ersten Rechnung eine Analyse auslösen sollten.
| Szenario | Mehrwertsteuerrisiko | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| B2B-Vertrieb an ein griechisches Unternehmen | Umkehrung der Gebührenpflicht möglich, aber nicht immer. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Lieferort, Art der Dienstleistung oder Lieferung und lokale Ausnahmen. |
| B2C-Verkäufe an Verbraucher | OSS oder lokale Mehrwertsteuer möglich, abhängig vom Warenfluss. | Von wo aus versenden Sie, gibt es ein Lager in Griechenland und deckt das OSS-Verfahren das Modell tatsächlich ab?. |
| Lager oder Auftragsabwicklung in Griechenland | Hohes Risiko der lokalen Mehrwertsteuerregistrierung. | Wem gehören die Waren, wann erfolgt die Lieferung und wie sieht der lokale Vertrieb aus?. |
| Import und Wiederverkauf | Einfuhrumsatzsteuer, Zollformalitäten und lokale Lieferung möglich. | Importeur, EORI, Recht auf Abzug oder Rückerstattung und Einhaltung der nachfolgenden Rechnung. |
| EU-Transaktionen | VIES-, Intrastat- und Deklarationsdaten können parallel verarbeitet werden. | Melden Sie Lieferungen, Einkäufe, Warenbewegungen oder Korrekturen?. |
Wann kann die Umsatzsteuerregistrierung in Griechenland erfolgen?
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Griechenland kann erforderlich sein, wenn ein ausländisches Unternehmen Tätigkeiten ausübt, die der griechischen Umsatzsteuer unterliegen und nicht vom Käufer beglichen werden.
Das Thema kommt am häufigsten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren mit Standort in Griechenland, lokalen Lieferungen, Lagerung, Import und Weiterverkauf oder Verlagerung eigener Waren nach Griechenland zur Sprache.
Das griechische Register für öffentliche Dienstleistungen, Mitos, beschreibt das Verfahren für Unternehmen aus anderen EU-Ländern. Es weist auf die Möglichkeit hin, EU-Steuerzahlern, die in Griechenland steuerpflichtige Transaktionen durchführen, eine Steueridentifikationsnummer (TIN) zuzuweisen, ohne dass die Bestellung eines Steuervertreters erforderlich ist.
Das bedeutet nicht, dass keine Pflichten bestehen. Nach der Registrierung sind Erklärungen, Zahlungen, Korrekturen, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT-VIES) und in der Praxis auch die Datenabstimmung mit Rechnungen und myDATA erforderlich.
Wenn Sie dies überprüfen möchten, lesen Sie bitte den separaten Leitfaden:
- wenn ein EU-Unternehmen eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigt
- Was AFM/TIN in der Praxis bedeutet
- wie man Daten für die Anwendung vorbereitet,
- Was Sie vor Ihrem ersten Verkauf aus Griechenland tun sollten
- wie man die Registrierung mit nachfolgenden Deklarationen kombiniert.
Bei der Registrierung geht es nicht nur um eine Zahl
Falls in Griechenland eine lokale Mehrwertsteuer erhoben wird, müssen Sie umgehend Rechnungen, Deklarationsdaten, Zahlungen und Berichtswesen einrichten.
Das Reverse-Charge-Verfahren in Griechenland ist hilfreich, ersetzt aber nicht die Analyse
Das Reverse-Charge-Verfahren kann bei vielen B2B-Transaktionen Anwendung finden, bei denen der griechische Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet. Es sollte jedoch nicht als automatische Lösung für alle Verkäufe nach Griechenland angesehen werden.
Es kann mit Diensten zusammenarbeiten
Typische B2B-Dienstleistungen können einem griechischen Steuerzahler vom Käufer in Rechnung gestellt werden, wenn die Voraussetzungen für die Besteuerung erfüllt sind.
Deckt das Lager nicht ab
Verkäufe aus einem griechischen Lager oder lokale Warenlieferungen erfordern eine gesonderte Veranlagung. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden allein genügt nicht.
Verifizierung ist der Anfang
VIES bestätigt die Zahl, beantwortet aber nicht die Frage, ob eine bestimmte Transaktion vom Käufer tatsächlich abgewickelt werden kann.
Einfuhrumsatzsteuer in Griechenland: Importeur, IOSS und Zolldokumente
Importe nach Griechenland müssen getrennt von Verkäufen analysiert werden. Zolldokumente, der Importeur und die nachfolgende Rechnung müssen übereinstimmende Informationen liefern.
Wer importiert?
Der Importeur sollte in den Zolldokumenten das Buchhaltungsmodell und das Recht auf Vorsteuerabzug oder Mehrwertsteuererstattung angeben.
Was geschieht nach dem Import?
Wenn das Unternehmen nach der Zollabfertigung Waren in Griechenland verkauft, kann eine lokale Liefer- und Anmeldepflicht entstehen.
Funktioniert IOSS?
AADE beschreibt IOSS für B2C-Importverkäufe bei Sendungen bis zu 150 EUR, allerdings müssen noch Zollformalitäten erledigt werden.
Vorsicht bei automatischen Verschiebungen
Gehen Sie nicht davon aus, dass die Mehrwertsteuerberechnung für Importe in Griechenland auf dieselbe Weise erfolgt wie in anderen EU-Ländern. Prüfen Sie vorab den Status des Importeurs, das Zollverfahren, das Vorsteuerabzugsrecht, die IOSS-Regelung und die nachfolgenden Umsätze.
Mehrwertsteuererklärungen in Griechenland nach der Registrierung
Nach der Registrierung passt sich das Unternehmen dem lokalen Siedlungsrhythmus an. Dies ist ein separates Thema, daher stellen wir hier nur die wichtigsten Konsequenzen für den allgemeinen Artikel dar.
AADE bedeutet, dass ein Steuerpflichtiger, der dem normalen Mehrwertsteuersystem unterliegt, für jede Abrechnungsperiode eine Erklärung abgibt, unabhängig davon, ob das Ergebnis eine Soll-, Haben- oder Nullbuchung ist.
Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung ist in der Regel der letzte Werktag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt. Die Steuererklärung kann je nach Status und Unterlagen des Steuerpflichtigen monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden.
Wenn die Steuererklärung eine Umsatzsteuerpflicht ausweist, muss die Zahlung entsprechend terminiert werden. Bei Steuerbeträgen über 100 € ist unter bestimmten Voraussetzungen eine Zahlung in zwei gleichen Raten möglich.
Nach der Registrierung ist unverzüglich Folgendes festzustellen:
- Häufigkeit der Umsatzsteuererklärungen,
- wer Verkaufs-, Einkaufs- und Zolldaten sammelt,
- ob VAT-VIES-Meldungen erscheinen,
- ob Warenströme Intrastat auslösen,
- wie Rechnungen und Daten an myDATA übertragen werden.
Die Anmeldungen beginnen vor dem Stichtag
Das größte Risiko besteht nicht im Formular selbst, sondern im Mangel an Daten: Rechnungen, Importe, Korrekturen, VIES und Konsistenz mit myDATA.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS und myDATA sind nicht eine einzige Verantwortung
Nach der Registrierung oder beim grenzüberschreitenden Verkauf können verschiedene Berichte parallel erstellt werden. Jeder Bericht beantwortet eine andere Frage.
Umsatzsteuererklärung
Es erfasst Steuern, Überschüsse, Zahlungen und Anpassungen. Es ist nach der lokalen Registrierung das zentrale Dokument.
EU-Transaktionen
AADE stellt fest, dass die VIES-Tabellen für bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen gelten und eigene Fristen haben.
Elektronische Daten
myDATA beeinflusst die Datenqualität und kann vorausgefüllte Felder in der Umsatzsteuererklärung speisen. Unstimmigkeiten müssen geklärt werden.
Rohstoffstatistik
Intrastat erfasst den Warenverkehr jenseits statistischer Schwellenwerte. Es ersetzt nicht die Umsatzsteuererklärung.
Ausgewählte B2C-Verkäufe
OSS kann den B2C-Vertrieb von einem EU-Land an Verbraucher in Griechenland vereinfachen, deckt aber nicht das griechische Lager ab.
Einfuhren bis zu 150 EUR
IOSS gilt für bestimmte Importverkäufe an Verbraucher. Bei Verkäufern von außerhalb der EU muss die Rolle des Zwischenhändlers überprüft werden.
Die Mehrwertsteuerrückerstattung aus Griechenland hängt vom Unternehmensstatus ab
Die Rückerstattung für ein Unternehmen ohne lokale Registrierung unterscheidet sich von dem Überschuss, der über die griechische Mehrwertsteuererklärung abgerechnet wird.
Rückerstattungsverfahren
Die AADE beschreibt die Rückerstattungsbedingungen für Unternehmen aus anderen EU-Ländern. Im Allgemeinen gilt, dass diese Unternehmen keinen eingetragenen Firmensitz oder eine feste Niederlassung in Griechenland haben und keine lokalen Lieferungen durchführen, außer in Ausnahmefällen.
Überschuss in der Erklärung
Ein Unternehmen mit einer griechischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer betrachtet die Rückerstattung durch die Brille der Umsatzsteuererklärung: Saldoübertragung, Antrag auf Rückerstattung und mögliche Datenprüfung.
Nicht jede Ausgabe berechtigt Sie zu einer Rückerstattung
In der Praxis müssen Sie die Art der Ausgaben, die Rechnung, den Zusammenhang mit der Tätigkeit und die Frage prüfen, ob Griechenland den Anspruch auf Abzug oder Erstattung für eine bestimmte Ausgabenkategorie ausschließt.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Griechenland
Die teuersten Fehler passieren meist vor dem ersten Verkauf: in der Logistik, bei der Rechnungsstellung, beim Importeur oder in der Annahme, dass OSS oder Reverse Charge alles lösen werden.
Das Unternehmen beginnt mit einem Tarif
Die Wahl zwischen 24 %, 13 % oder 6 % erfolgt erst, nachdem geklärt wurde, ob der Verkäufer griechische Mehrwertsteuer berechnen muss.
OSS wird zu weit gefasst
OSS ersetzt weder die lokale Registrierung eines Lagers in Griechenland noch die lokale Lieferung oder den Import mit Weiterverkauf.
Der Importeur stimmt nicht mit den Rechnungen überein
Zolldokumente, Zahlungen, Abzugsrechte und nachfolgende Rechnungen sollten einem einheitlichen Muster folgen.
Die Rückladung funktioniert automatisch
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Kunden allein genügt nicht. Steuersitz und Abrechnungsmechanismus müssen bestätigt werden.
myDATA wird übersprungen
Nach der Registrierung sollten die Daten aus Rechnungen, Erklärungen, Korrekturen und elektronischen Meldungen übereinstimmen.
Zunächst die Verkaufsübersicht
Aus unserer Erfahrung: Eine gute Übersicht über den Waren- und Dokumentenfluss spart mehr Zeit als spätere Korrekturen von Rechnungen und Erklärungen.
Die Mehrwertsteuer in Griechenland erfordert eine Transaktionsübersicht, nicht nur eine Tariftabelle
Wenn Sie sich eines merken wollen, dann ist es der griechische Mehrwertsteuersatz. Prüfen Sie zunächst, wo sich die Waren befinden, wer der Kunde und der Importeur ist und ob das Unternehmen innerhalb Griechenlands liefert.
Die Preise variieren
Der Standardsteuersatz beträgt 24 %, ermäßigte Steuersätze liegen bei 13 % und 6 %, und auf ausgewählten Inseln können Steuersätze von 17 %, 9 % und 4 % gelten.
Die Registrierung hängt vom Modell ab
Lagerung, Import, lokale Lieferung oder Verkäufe aus Griechenland können eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und entsprechende Erklärungen auslösen.
Für die Berichtserstellung werden Daten benötigt
Die Umsatzsteuererklärung, VAT-VIES, Intrastat, OSS/IOSS und myDATA haben jeweils unterschiedliche Funktionen. Sie müssen vor Verkaufsbeginn eingerichtet werden.
Ich bin mir nicht sicher, ob in Griechenland eine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist
Beschreiben Sie den Warenfluss, den Kunden, den Import, die Lagerung und die Rechnungsstellung. Wir prüfen, ob es sich weiterhin um das Reverse-Charge-Verfahren oder das OSS-Verfahren handelt oder ob in Griechenland eine lokale Mehrwertsteuer anfällt.
Mehrwertsteuer in Griechenland 2026 – Fragen und Antworten
Kurz zu den häufigsten Fragen, die vor dem Verkauf, der Einfuhr oder der Mehrwertsteuerregistrierung in Griechenland auftreten.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Griechenland beträgt 24 %. Es gelten ermäßigte Sätze von 13 % und 6 %, und auf bestimmten Inseln können Sondersätze von 17 %, 9 % und 4 % gelten.
Ja. Griechenland wendet einen Steuersatz von 13 % bzw. 6 % für bestimmte Waren- und Dienstleistungskategorien an. Die Einstufung muss gemäß den griechischen Vorschriften und nicht nur gemäß den Gepflogenheiten im Sitzland des Unternehmens überprüft werden.
Ja, aber nur auf ausgewählten Inseln. AADE listet Leros, Lesbos, Kos, Samos und Chios auf. Dort sind die Preise um 30 % reduziert, was 17 %, 9 % bzw. 4 % entspricht.
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Griechenland kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen Tätigkeiten ausübt, die der griechischen Umsatzsteuer unterliegen und vom Käufer nicht erfasst werden. Typische Beispiele hierfür sind Verkäufe aus einem griechischen Lager, lokale Warenlieferungen, Import und Weiterverkauf oder die Übertragung eigener Waren.
Dies sollte nicht automatisch angenommen werden. Das offizielle Verfahren für Unternehmen aus einem anderen EU-Land sieht vor, dass eine Steueridentifikationsnummer (TIN) auch ohne Bestellung eines Steuervertreters ausgestellt werden kann, sofern die Verfahrensvoraussetzungen erfüllt sind.
Die Umsatzsteuererklärungen in Griechenland werden je nach Status und Buchhaltung des Steuerpflichtigen monatlich oder vierteljährlich eingereicht. Die Frist ist in der Regel der letzte Werktag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt.
Ja, wenn der Steuerpflichtige zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet ist. Die AADE gibt an, dass für jeden Abrechnungszeitraum eine Erklärung abzugeben ist, selbst wenn das Ergebnis null, eine Gutschrift oder eine Umsatzsteuerschuld ist.
OSS kann ausgewählte B2C-Verkäufe aus einem EU-Land an Verbraucher in Griechenland vereinfachen. Es ersetzt jedoch nicht die lokale Registrierung für Verkäufe aus einem griechischen Lager, lokale Lieferungen oder Importe und Wiederverkäufe.
Ja, IOSS kann für Importverkäufe an griechische Verbraucher bei Sendungen bis zu 150 € relevant sein. Allerdings müssen die Zollformalitäten und die Rolle des Verkäufers, der Plattform oder des Vermittlers noch geprüft werden.
Ja, das Verfahren hängt jedoch vom Status des Unternehmens ab. Ein Unternehmen ohne lokale Registrierung kann unter bestimmten Voraussetzungen von der Rückerstattung profitieren. Ein in Griechenland umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen begleicht den Überschuss über die lokale Umsatzsteuererklärung.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in Griechenland ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Steuersitz, das Transaktionsmodell, die Registrierung, das Reverse-Charge-Verfahren, die Mehrwertsteuer-Einfuhr, die Mehrwertsteuererklärungen, VAT-VIES, Intrastat, OSS/IOSS, myDATA und die aktuellen Meldepflichten zu prüfen.
