Mehrwertsteuer in Griechenland 2026
Die Mehrwertsteuer in Griechenland setzt sich aus einem regulären Steuersatz von 24 %, ermäßigten Steuersätzen von 13 % und 6 % sowie regionalen Steuersatzermäßigungen auf bestimmten Inseln zusammen. Die korrekte steuerliche Behandlung hängt jedoch primär vom Besteuerungsort, dem Status des Käufers, dem Warenort, dem Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS und den Einfuhrbestimmungen für die Mehrwertsteuer ab.
Die Registrierung und die anschließenden Umsatzsteuererklärungen können das Ergebnis dieser Analyse sein. Einzelheiten finden Sie in unseren Leitfäden zur Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in. Praktische Unterstützung erhalten Sie durch unsere Dienstleistungen zur Umsatzsteuerregistrierung im Ausland und zur Bearbeitung von Umsatzsteuererklärungen.
Was Sie im Jahr 2026 über die Mehrwertsteuer in Griechenland wissen müssen?
Griechenland unterliegt zwar dem EU-Mehrwertsteuersystem, weist aber lokale Besonderheiten auf, die die Rechnungsstellung, Registrierung und Meldepflichten für ausländische Unternehmen beeinflussen können.
Grundtarif
Dies ist der Standard-Mehrwertsteuersatz, wenn die griechischen Vorschriften keine Präferenzen oder Ausnahmen vorsehen.
Ermäßigte Preise
Sie gelten nur für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Die Klassifizierung muss in den griechischen Vorschriften überprüft werden.
Abrechnungswährung
In Griechenland wird die Mehrwertsteuer in Euro abgerechnet. Bei der Ausstellung von Rechnungen in Fremdwährung ist es wichtig, auf die Übereinstimmung von Wechselkurs und Daten zu achten.
4 % und 3 %
Berechtigte Inseln
Auf einigen Inseln kann der tatsächliche Kurs um 30 % niedriger sein. Es ist wichtig, den Transaktionsort und die territorialen Gegebenheiten zu prüfen.
Aus Taxenlight Erfahrung
Wir lösen am häufigsten Fälle, in denen ein Unternehmen zunächst nach dem Steuersatz von 24 %, 13 % oder 6 % fragt und erst später feststellt, dass das Problem mit dem Lager, dem Importeur, dem Käuferstatus oder der lokalen Zustellung zusammenhängt. In Griechenland ist die Reihenfolge der Analyse entscheidend.
Mehrwertsteuersätze in Griechenland: 24 %, 13 %, 6 % und regionale Steuersätze
Das griechische Ministerium für Wirtschaft und Finanzen gibt an, dass der reguläre Mehrwertsteuersatz 24 % beträgt, mit ermäßigten Sätzen von 13 % und 6 %. Auf bestimmten Inseln kann der geltende Satz um 30 % reduziert werden.
| Rate | Wann kann es erscheinen? | Worauf Sie achten sollten |
|---|---|---|
| 24% | Der Standardsatz, der im Allgemeinen Anwendung findet, wenn kein ermäßigter, superermäßigter oder Befreiungssatz gilt. | Berechnen Sie die Mehrwertsteuer nicht automatisch. Prüfen Sie zunächst, ob die griechische Mehrwertsteuer überhaupt auf der Rechnung ausgewiesen werden muss. |
| 13% | Ausgewählte Waren- und Dienstleistungskategorien, darunter einige Konsumgüter, ausgewählte Transportdienstleistungen, Beherbergung und Gastronomie. | Die polnische Klassifizierung ist nicht ausreichend. Griechenland könnte ein ähnliches Produkt oder eine ähnliche Dienstleistung anders behandeln. |
| 6% | Zu den ausgewählten bevorzugten Kategorien gehören Medikamente, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Eintrittskarten für Veranstaltungen, Strom und Erdgas. | In regulierten Branchen muss der genaue Umfang der Präferenzen überprüft werden. |
| 17 %, 9 %, 4 % und 3 % | Regionale Tarife für berechtigte Inseln der Nordägäis, Samothrake und die Dodekanes-Inseln mit bis zu 20.000 Einwohnern. | Die Präferenz richtet sich nicht allein nach der Adresse des Kunden. Auch der Transaktionsort und territoriale Beschränkungen müssen berücksichtigt werden. |
Bevorzugung auf geeigneten Inseln
Ab dem 1. Januar 2026 gilt die Ermäßigung für berechtigte Inseln der Nordägäis, Samothrake und die Dodekanes-Inseln mit bis zu 20.000 Einwohnern. Je nach Leistungskategorie können Sätze von 17 %, 9 %, 4 % oder 3 % gelten. Einzelheiten werden vom griechischen Ministerium für Wirtschaft und Finanzen.
Der Einsatz ist der letzte Schritt, nicht der erste
Erst wenn feststeht, dass der Verkäufer griechische Mehrwertsteuer zahlen muss, wählen Sie den Steuersatz. Zuvor müssen Sie den Besteuerungsort, den Kundenstatus, das Lager, die Einfuhrbestimmungen, das Reverse-Charge-Verfahren sowie etwaige OSS- oder IOSS-Verfahren klären.
Wie kann ich überprüfen, ob meine Transaktion in Griechenland der Mehrwertsteuer unterliegt?
Wenn Sie Unternehmer, Buchhalter oder Verkäufer sind, beginnen Sie mit einem Ablaufdiagramm. Die griechische Mehrwertsteuer lässt sich selten allein durch eine Tabelle mit Steuersätzen erklären.
Ablauf herstellen
Prüfen Sie, wo sich die Waren befinden, wo die Sendung ihren Ursprung hat, wer den Transport organisiert und ob der Dienstleister eine lokale Verbindung nach Griechenland hat.
Überprüfen Sie den Käufer
Die Analyse eines griechischen Mehrwertsteuerzahlers, eines Verbrauchers, eines Marktplatzes, eines EU-Unternehmens und einer Nicht-EU-Einheit ist unterschiedlich.
Bewerten Sie das Magazin
Auftragsabwicklung, Lagerhaltung oder lokale Lieferung aus Griechenland können dazu führen, dass das Thema von OSS zu lokaler Registrierung verschoben wird.
Import prüfen
Importeur, Zolldokumente, Einfuhrumsatzsteuer und Weiterverkäufe müssen mit Buchhaltung und Rechnungen übereinstimmen.
Wählen Sie einfach Ihren Tarif
24 %, 13 %, 6 % oder der regionale Steuersatz machen erst dann Sinn, wenn geklärt ist, wer die Steuer entrichtet.
Beginnen Sie nicht mit einer Rechnung
Für Griechenland sollte zuerst das Verkaufsmodell definiert und erst dann die Rechnung erstellt werden. Dadurch wird das Risiko von Korrekturen, fehlerhaften Registrierungen und Diskrepanzen zwischen Umsatzsteuererklärungen, VIES, Zolldokumenten und myDATA verringert.
Wann sollte ein ausländisches Unternehmen die griechische Mehrwertsteuer analysieren?
Nicht jeder Verkauf nach Griechenland erfordert eine Registrierung. Es gibt jedoch Modelle, die bereits vor der ersten Rechnung eine Analyse auslösen sollten.
| Szenario | Mehrwertsteuerrisiko | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| B2B-Vertrieb an ein griechisches Unternehmen | Umkehrung der Gebührenpflicht möglich, aber nicht immer. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Lieferort, Art der Dienstleistung oder Lieferung und lokale Ausnahmen. |
| B2C-Verkäufe an Verbraucher | Mögliche Vorgehensweise: OSS, genehmigtes KMU oder lokale Mehrwertsteuer, abhängig vom Warenfluss. | Von wo aus versenden Sie, gibt es ein Lager in Griechenland und deckt OSS oder SME das Modell tatsächlich ab?. |
| Lager oder Auftragsabwicklung in Griechenland | Hohes Risiko der lokalen Mehrwertsteuerregistrierung. | Wem gehören die Waren, wann erfolgt die Lieferung und wie sieht der lokale Vertrieb aus?. |
| Import und Wiederverkauf | Einfuhrumsatzsteuer, Zollformalitäten und lokale Lieferung möglich. | Importeur, EORI, Recht auf Abzug oder Rückerstattung und Einhaltung der nachfolgenden Rechnung. |
| EU-Transaktionen | VIES-, Intrastat- und Deklarationsdaten können parallel verarbeitet werden. | Melden Sie Lieferungen, Einkäufe, Warenbewegungen oder Korrekturen?. |
| Grenzüberschreitende KMU | Eine genehmigte Ausnahme kann den Bedarf an lokaler Registrierung und Meldung für erfasste Verkäufe verringern. | Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land sollte die EU-Grenze von 100.000 €, die griechische Grenze von 10.000 € sowie die im Leitfaden zur Mehrwertsteuerregistrierung in Griechenland und auf der Website der Europäischen Kommission. |
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen lokal besteuerte Transaktionen durchführt, die nicht vom Käufer beglichen werden.
Dies gilt in der Regel für lokale Warenverkäufe, griechische Lagerhaltung oder Auftragsabwicklung, Transfer eigener Lagerbestände, Import und Weiterverkauf sowie Dienstleistungen, für die das Reverse-Charge-Verfahren nicht gilt.
Bevor Sie mit der Registrierung beginnen, müssen Sie prüfen, ob Ihr Modell OSS, IOSS oder eine genehmigte grenzüberschreitende KMU-Ausnahmeregelung beinhaltet.
In einem separaten Leitfaden finden Sie:
- ob eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist,
- wie OSS, IOSS und SME die Bewertung beeinflussen,
- Wie man AFM/TIN erhält.
Zuerst die Analyse, dann die Schlussfolgerung
Lagerhaltung, Import, lokaler Verkauf und das Fehlen eines Reverse-Charge-Verfahrens können zur Vergabe einer lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer führen, jedoch müssen die spezifischen Verfahren im Voraus geprüft werden.
Das Reverse-Charge-Verfahren in Griechenland ist hilfreich, ersetzt aber nicht die Analyse
Das Reverse-Charge-Verfahren kann bei vielen B2B-Transaktionen Anwendung finden, bei denen der griechische Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet. Es sollte jedoch nicht als automatische Lösung für alle Verkäufe nach Griechenland angesehen werden.
Es kann mit Diensten zusammenarbeiten
Typische B2B-Dienstleistungen können einem griechischen Steuerzahler vom Käufer in Rechnung gestellt werden, wenn die Voraussetzungen für die Besteuerung erfüllt sind.
Deckt das Lager nicht ab
Verkäufe aus einem griechischen Lager oder lokale Warenlieferungen erfordern eine gesonderte Veranlagung. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden allein genügt nicht.
Verifizierung ist der Anfang
VIES bestätigt die Zahl, beantwortet aber nicht die Frage, ob eine bestimmte Transaktion vom Käufer tatsächlich abgewickelt werden kann.
Einfuhrumsatzsteuer in Griechenland: Importeur, IOSS und Zolldokumente
Importe nach Griechenland müssen getrennt von Verkäufen analysiert werden. Zolldokumente, der Importeur und die nachfolgende Rechnung müssen übereinstimmende Informationen liefern.
Wer importiert?
Der Importeur sollte in den Zolldokumenten das Buchhaltungsmodell und das Recht auf Vorsteuerabzug oder Mehrwertsteuererstattung angeben.
Was geschieht nach dem Import?
Wenn das Unternehmen nach der Zollabfertigung Waren in Griechenland verkauft, kann eine lokale Liefer- und Anmeldepflicht entstehen.
Funktioniert IOSS?
AADE beschreibt IOSS für B2C-Importverkäufe bei Sendungen bis zu 150 EUR, allerdings müssen noch Zollformalitäten erledigt werden.
Vorsicht bei automatischen Verschiebungen
Gehen Sie nicht davon aus, dass die Mehrwertsteuerberechnung für Importe in Griechenland auf dieselbe Weise erfolgt wie in anderen EU-Ländern. Prüfen Sie vorab den Status des Importeurs, das Zollverfahren, das Vorsteuerabzugsrecht, die IOSS-Regelung und die nachfolgenden Umsätze.
Grundlegende Pflichten nach Erhalt einer griechischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Nach der Registrierung kann ein Unternehmen je nach Art der Transaktion griechischen Meldepflichten, Mehrwertsteuerzahlungen und weiteren Berichtspflichten unterliegen. Die Häufigkeit, Fristen, VIES- und Intrastat-Meldepflichten, Anpassungen und detaillierten Meldevorschriften werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Einzelheiten finden Sie im Deklarationsleitfaden
Prüfen Sie die für Ihre spezifische griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Ihr Transaktionsmodell geltenden Regeln.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS und myDATA sind nicht eine einzige Verantwortung
Nach der Registrierung oder beim grenzüberschreitenden Verkauf können verschiedene Berichte parallel erstellt werden. Jeder Bericht beantwortet eine andere Frage.
Umsatzsteuererklärung
Es erfasst Steuern, Überschüsse, Zahlungen und Anpassungen. Es ist nach der lokalen Registrierung das zentrale Dokument.
EU-Transaktionen
AADE stellt fest, dass die VIES-Tabellen für bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen gelten und eigene Fristen haben.
Elektronische Daten
myDATA beeinflusst die Datenqualität und kann vorausgefüllte Felder in der Umsatzsteuererklärung speisen. Unstimmigkeiten müssen geklärt werden.
Rohstoffstatistik
Intrastat erfasst den Warenverkehr jenseits statistischer Schwellenwerte. Es ersetzt nicht die Umsatzsteuererklärung.
Ausgewählte B2C-Verkäufe
OSS kann den B2C-Vertrieb von einem EU-Land an Verbraucher in Griechenland vereinfachen, deckt aber nicht das griechische Lager ab.
Einfuhren bis zu 150 EUR
IOSS gilt für bestimmte Importverkäufe an Verbraucher. Bei Verkäufern von außerhalb der EU muss die Rolle des Zwischenhändlers überprüft werden.
Die Mehrwertsteuerrückerstattung aus Griechenland hängt vom Unternehmensstatus ab
Die Rückerstattung für ein Unternehmen ohne lokale Registrierung unterscheidet sich von dem Überschuss, der über die griechische Mehrwertsteuererklärung abgerechnet wird.
Rückerstattungsverfahren
Die AADE beschreibt die Rückerstattungsbedingungen für Unternehmen aus anderen EU-Ländern. Im Allgemeinen gilt, dass diese Unternehmen keinen eingetragenen Firmensitz oder eine feste Niederlassung in Griechenland haben und keine lokalen Lieferungen durchführen, außer in Ausnahmefällen.
Überschuss in der Erklärung
Ein Unternehmen mit einer griechischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer betrachtet die Rückerstattung durch die Brille der Umsatzsteuererklärung: Saldoübertragung, Antrag auf Rückerstattung und mögliche Datenprüfung.
Nicht jede Ausgabe berechtigt Sie zu einer Rückerstattung
In der Praxis müssen Sie die Art der Ausgaben, die Rechnung, den Zusammenhang mit der Tätigkeit und die Frage prüfen, ob Griechenland den Anspruch auf Abzug oder Erstattung für eine bestimmte Ausgabenkategorie ausschließt.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Griechenland
Die teuersten Fehler passieren meist vor dem ersten Verkauf: in der Logistik, bei der Rechnungsstellung, beim Importeur oder in der Annahme, dass OSS oder Reverse Charge alles lösen werden.
Das Unternehmen beginnt mit einem Tarif
Die Wahl zwischen 24 %, 13 % oder 6 % erfolgt erst, nachdem geklärt wurde, ob der Verkäufer griechische Mehrwertsteuer berechnen muss.
OSS wird zu weit gefasst
OSS ersetzt weder die lokale Registrierung eines Lagers in Griechenland noch die lokale Lieferung oder den Import mit Weiterverkauf.
Der Importeur stimmt nicht mit den Rechnungen überein
Zolldokumente, Zahlungen, Abzugsrechte und nachfolgende Rechnungen sollten einem einheitlichen Muster folgen.
Die Rückladung funktioniert automatisch
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Kunden allein genügt nicht. Steuersitz und Abrechnungsmechanismus müssen bestätigt werden.
myDATA-Bereich nicht geprüft
Eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein garantiert keine vollständige Meldepflicht. Die Verpflichtungen von MyDATA müssen für Ihr spezifisches Geschäftsmodell geprüft werden.
Zunächst die Verkaufsübersicht
Aus unserer Erfahrung: Eine gute Übersicht über den Waren- und Dokumentenfluss spart mehr Zeit als spätere Korrekturen von Rechnungen und Erklärungen.
Die Mehrwertsteuer in Griechenland erfordert eine Transaktionsübersicht, nicht nur eine Tariftabelle
Wenn Sie sich eines merken wollen, dann ist es der griechische Mehrwertsteuersatz. Prüfen Sie zunächst, wo sich die Waren befinden, wer der Kunde und der Importeur ist und ob das Unternehmen innerhalb Griechenlands liefert.
Die Preise variieren
Der Standardsatz beträgt 24 %, ermäßigte Sätze sind 13 % und 6 %, und auf bestimmten Inseln können die Sätze 17 %, 9 %, 4 % und 3 % betragen.
Die Registrierung hängt vom Modell ab
Lagerung, Import, lokale Lieferung oder Verkäufe aus Griechenland können eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und entsprechende Erklärungen auslösen.
Für die Berichtserstellung werden Daten benötigt
Die Umsatzsteuererklärung, VAT-VIES, Intrastat, OSS/IOSS und myDATA haben jeweils unterschiedliche Funktionen. Sie müssen vor Verkaufsbeginn eingerichtet werden.
Ich bin mir nicht sicher, ob in Griechenland eine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist
Beschreiben Sie den Warenfluss, den Kunden, den Import, die Lagerung und die Rechnungsstellung. Wir prüfen, ob es sich weiterhin um das Reverse-Charge-Verfahren oder das OSS-Verfahren handelt oder ob in Griechenland eine lokale Mehrwertsteuer anfällt.
Mehrwertsteuer in Griechenland 2026 – Fragen und Antworten
Kurz zu den Steuersätzen, dem Besteuerungsort und den Mehrwertsteuerabrechnungsmechanismen in Griechenland.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Griechenland beträgt 24 %. Es gelten ermäßigte Sätze von 13 % und 6 %, und auf bestimmten Inseln können Sätze von 17 %, 9 %, 4 % und 3 % gelten.
Ja. Griechenland wendet einen Steuersatz von 13 % bzw. 6 % für bestimmte Waren- und Dienstleistungskategorien an. Die Einstufung muss gemäß den griechischen Vorschriften und nicht nur gemäß den Gepflogenheiten im Sitzland des Unternehmens überprüft werden.
Ja. Auf den begünstigten Inseln der Nordägäis, Samothrake und den Dodekanes-Inseln mit bis zu 20.000 Einwohnern kann der anwendbare Steuersatz um 30 % reduziert werden, sodass er 17 %, 9 %, 4 % oder 3 % beträgt. Der Ort der Transaktion und die territorialen Gegebenheiten müssen geprüft werden.
Bevor Sie beurteilen können, ob die griechische Mehrwertsteuer auf der Rechnung ausgewiesen werden muss, müssen Sie die Art der Transaktion, den Standort der Waren, den Versandweg, den Status des Käufers und alle spezifischen Servicevorschriften analysieren.
Das Reverse-Charge-Verfahren ermöglicht es, die Mehrwertsteuerabführung in bestimmten B2B-Transaktionen auf den Käufer zu übertragen. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden allein genügt nicht – der Steuerort, der Status der Parteien und das anwendbare Recht müssen geprüft werden.
OSS kann ausgewählte B2C-Verkäufe an griechische Verbraucher vereinfachen, während IOSS bestimmte Importverkäufe für Sendungen bis zu 150 € vereinfachen kann. Der Umfang jedes Verfahrens muss mit dem tatsächlichen Warenfluss verglichen werden.
Ja. In Griechenland gelagerte Waren, die Bewegung Ihres eigenen Lagerbestands und die lokale Zustellung können das einfache Versandmodell ausschließen und zur Zahlung der griechischen Mehrwertsteuer führen. Verkäufe aus einem griechischen Lager sind nicht automatisch durch das OSS abgedeckt.
Es ist notwendig, den Importeur, die Zolldokumente, den Zeitpunkt der Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer, das Recht auf Abzug oder Erstattung und die Methode der Besteuerung weiterer Verkäufe nach der Zollabfertigung zu ermitteln.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in Griechenland ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Steuersitz, das Transaktionsmodell, das Reverse-Charge-Verfahren, den Warenstandort, die Einfuhrumsatzsteuer sowie den Anwendungsbereich von OSS und IOSS zu prüfen.
