Mehrwertsteuer in Luxemburg 2026
Die Mehrwertsteuer in Luxemburg gilt für Lieferungen innerhalb des Landes, innergemeinschaftliche Erwerbe und Einfuhren. Im Jahr 2026 beträgt der Regelsatz 17 %, es gibt Vorzugssätze von 14 %, 8 % und 3 %. Bevor Sie sich für einen Steuersatz entscheiden, sollten Sie klären, wo die Steuer erhoben wird und wer dafür verantwortlich ist.
Dieser Leitfaden behandelt die Mehrwertsteuer für ausländische Unternehmen: Lagerhaltung, B2B-Dienstleistungen, Reverse-Charge-Verfahren, Import, OSS, IOSS und Steuererstattungen. Benötigen Sie Unterstützung bei der Erfüllung Ihrer Pflichten? Taxenlight bietet Ihnen die Registrierung und Bearbeitung Ihrer ausländischen Mehrwertsteuererklärungen.
Mehrwertsteuer in Luxemburg – was Sie vor Ihrer ersten Rechnung prüfen sollten?
Die luxemburgische Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die von der AED verwaltet wird. Ausländische Unternehmen sollten die jeweilige Transaktion zunächst prüfen, bevor sie den passenden Steuersatz, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Meldemethode auswählen.
Grundtarif
Wird angewendet, wenn die Tätigkeit nicht dem Steuersatz von 14 %, 8 %, 3 % oder dem Befreiungssatz unterliegt.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beginnt mit dem Präfix LU und besteht aus 8 Ziffern. Sie darf nicht mit der Matrikelnummer verwechselt werden.
Mehrwertsteuerverwaltung
Die zuständige Behörde ist die Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Berichterstattung
Nach der Registrierung werden grundlegende Erklärungen und zusammenfassende Informationen elektronisch übermittelt.
Mehrwertsteuersätze in Luxemburg im Jahr 2026
Die offizielle Verwaltung führt vier in Luxemburg geltende Mehrwertsteuersätze. Die Abrechnungswährung ist der Euro, und der bevorzugte Steuersatz richtet sich nach dem entsprechenden Anhang zum Mehrwertsteuergesetz, der ab dem 1. Januar 2026 gilt.
| Rate | Anwendung | Praktisches Risiko |
|---|---|---|
| 17% | GrundsteuersatzSteuerpflichtige Tätigkeiten, für die die Vorschriften keinen Vorzugssteuersatz oder keine Steuerbefreiung vorsehen. | Zunächst muss geklärt werden, ob die Transaktion in Luxemburg der Mehrwertsteuer unterliegt und ob der Verkäufer die Steuer erhebt. |
| 14% | Mittlerer SteuersatzNur für die in Anhang C aufgeführten Kategorien, einschließlich bestimmter Weine und ausgewählter Energieprodukte. | Der Anwendungsbereich ist abgeschlossen. Die generische Produktbezeichnung reicht nicht aus, um einen Steuersatz von 14 % zu begründen. |
| 8% | Ermäßigte ZollsätzeKategorien aus Anhang A, einschließlich ausgewählter Waren und Dienstleistungen, darunter solche im Zusammenhang mit Fahrrädern, Energie oder Kunstwerken. | Sie müssen die spezifische Produktklassifizierung und die Präferenzbedingungen bestätigen. |
| 3% | Stark ermäßigter TarifAusgewählte Kategorien aus Anhang B, einschließlich Lebensmittel, bestimmte Publikationen, Personenbeförderung, Catering und Kurzzeitunterkünfte. | Zusätzliche Elemente, Alkoholkonsum, Veröffentlichungsform oder Arbeitsumfang können die Qualifikation verändern. |
Wann unterliegt eine Transaktion der luxemburgischen Mehrwertsteuer?
Der Luxemburger Steuersatz gilt nur, wenn der Besteuerungsort in Luxemburg liegt. Die Adresse des Kunden, das Land des Verkäufers oder die Rechnungswährung allein sind nicht ausschlaggebend.
Nennen Sie den Vorteil
Ermitteln Sie, ob Sie Waren, Dienstleistungen, Liefer- und Montageleistungen oder immobilienbezogene Dienstleistungen verkaufen.
Geben Sie den Standort an
Bei Waren ist der Standort und der Transportweg zu prüfen; bei Dienstleistungen ist die allgemeine Regel oder die entsprechende Ausnahme anzuwenden.
Überprüfen Sie den Käufer
Bitte prüfen Sie, ob es sich bei dem Kunden um einen Steuerzahler, einen Verbraucher oder eine Plattform handelt und welche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer er verwendet.
Ermitteln Sie den Rechnungssteller
Prüfen Sie, ob die Mehrwertsteuer vom Verkäufer, Käufer, der Plattform, dem OSS oder dem IOSS abgewickelt wird.
Die häufigsten Mehrwertsteuerszenarien in Luxemburg
Für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen . Die folgende Tabelle hilft Ihnen bei der Wahl des richtigen Ansatzes.
| Modell | Was normalerweise bei der Mehrwertsteuer passiert | Was vor dem Start zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| Lager in Luxemburg | Die Beförderung Ihrer eigenen Waren kann eine innergemeinschaftliche Warenlieferung darstellen, und der Verkauf ab Lager kann eine lokale Lieferung darstellen. | Datum der ersten Warenbewegung, Lagerinhaber, Abwicklungsmodell und Bedarf an einer LU-Nummer. |
| Importieren Sie unter Ihrem eigenen Namen | Es werden eine Zollanmeldung und eine Einfuhrumsatzsteuererklärung erstellt; für den Weiterverkauf ist eine separate Qualifizierung erforderlich. | Importeur, EORI, Zolltarifnummer, Zolldokument, Abzug und Weiterlieferung. |
| B2B-Service | Eine typische Dienstleistung wird in der Regel im Land des Käufers besteuert, wo häufig das Reverse-Charge-Verfahren angewendet wird. | Kundenstatus und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sowie Ausnahmen in Bezug auf unter anderem Immobilien und Veranstaltungen. |
| B2C-Fernabsatz | Die luxemburgische Mehrwertsteuer kann als Steuer im Verbrauchsland fällig werden und wird vom OSS abgewickelt. | EU-Gesamtschwelle von 10.000 €, Land des Transportabschlusses und OSS-Möglichkeit. |
| Lieferung inklusive Montage | Der Lieferort ist im Allgemeinen der Ort, an dem die Ware installiert oder montiert wird. | Installationsumfang, Käuferstatus, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und Notwendigkeit der Verkäuferregistrierung. |
Wann sollte man die Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg überprüfen?
Eine Registrierung ist vor der ersten lokalen Tätigkeit ratsam, insbesondere bei Lagerhaltung, innergemeinschaftlichem Erwerb eigener Waren, Einfuhr, lokalem Verkauf, Lieferung mit Montage oder einer Dienstleistung, die vom Käufer nicht in Rechnung gestellt wird.
Für Gebietsfremde kann die Steuerpflicht bereits mit der ersten Transaktion entstehen, die der lokalen Besteuerung unterliegt. Die nationale Freigrenze von 50.000 € ist Teil der Regelung zur Befreiung kleiner Unternehmen und bietet keinen automatischen Schutz für jedes ausländische Unternehmen.
Ab 2025 können qualifizierte Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land die grenzüberschreitende KMU-Befreiung beantragen. Sie müssen jedoch die Verfahrensvoraussetzungen erfüllen, darunter eine jährliche Umsatzgrenze von 100.000 € in der EU und die luxemburgische Umsatzgrenze. Transaktionen, die nicht unter die Befreiung fallen, wie beispielsweise bestimmte innergemeinschaftliche Unternehmenskäufe, bedürfen weiterhin einer gesonderten Prüfung.
Dokumente, Matrikelnummer, Verfahren und Regeln für Unternehmen außerhalb der EU werden im „Mehrwertsteuerregistrierung in Luxemburg 2026“.
Anzeichen dafür, dass eine Analyse dringend erforderlich ist
- Die Waren werden vor dem Verkauf im Lager in Luxemburg eingelagert
- Das Unternehmen fungiert als Importeur in Luxemburg
- Der Verkauf beginnt mit dem lokalen Lagerbestand
- Montage oder Arbeiten finden vor Ort statt
- Der Käufer kann die umgekehrte Steuerschuld nicht begleichen
- Ein lokaler Mehrwertsteuerabzug ist erforderlich.
Die Registrierung ist eine separate Absicht und ein separates Verfahren
Der vollständige Leitfaden zeigt Ihnen, wann Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, welche Dokumente Sie vorbereiten müssen und was Sie nach der Registrierung tun sollten.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Luxemburg
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Mehrwertsteuerpflicht vom Verkäufer auf den Käufer. Es ist meist relevant für typische B2B-Dienstleistungen an luxemburgische Steuerzahler, stellt aber keine universelle Regel für jede Geschäftstransaktion zwischen Unternehmen dar.
Überprüfen Sie den Ort
Zunächst muss geklärt werden, ob die Dienstleistung oder Lieferung in Luxemburg tatsächlich steuerpflichtig ist.
Überprüfen Sie den Käufer
Prüfen Sie in VIES Ihren Steuerzahlerstatus und die Gültigkeit Ihrer LU-Nummer. Die Nummer selbst ist für den Ablauf nicht ausschlaggebend.
Ignorieren Sie keine anderen Ereignisse
Das Reverse-Charge-Verfahren entfernt nicht die Warenverluste Ihrer eigenen Waren, Importe oder lokalen Verkäufe aus Ihrem Lager.
Einfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Luxemburg
Eine Einfuhr erfolgt, wenn Waren aus einem Nicht-EU-Land nach Luxemburg eingeführt werden. Die Zollabfertigung richtet sich nach dem Zolldokument, dem Status des Einführers und dem weiteren Warenfluss – nicht nach dem Kuriervertrag selbst.
Vor dem Einchecken
- den Importeur und den Zollvertreter bestimmen,
- Halten Sie Ihre EORI-Nummer und Ihren Tarifcode bereit
- Zollwert und Lieferbedingungen prüfen.
Auf dem Zolldokument
- Überprüfen Sie den Namen und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Importeurs,
- Kombinieren Sie den Bericht mit der Rechnung und dem Transport
- sich ein Dokument beschaffen, das das Recht auf Abzug gewährt.
Nach dem Import
- weitere Verkäufe klassifizieren,
- Importe innerhalb der entsprechenden Frist abwickeln
- Mehrwertsteuer-, Zoll- und Lagerbuchhaltung abgleichen.
Mehrwertsteuererklärungen in Luxemburg – die wichtigste Abkürzung
Nach der Registrierung ordnet die AED den Steuerpflichtigen einer monatlichen und jährlichen, einer vierteljährlichen und jährlichen oder einer rein jährlichen Meldepflicht zu. Die Meldungen werden elektronisch über eCDF eingereicht, das Unternehmen sollte die Meldefrequenz jedoch nicht eigenständig allein aufgrund des Umsatzes ändern.
Monatlich und jährlich
Modell für von AED zur häufigen Meldung zugewiesene Entitäten.
Vierteljährlich und jährlich
Periodische Meldungen ersetzen weder den Jahresabschluss noch zusätzliche Berichte.
Nur jährlich
Verfügbar für Steuerzahler, die von der Verwaltung dieser Frequenz zugeordnet wurden.
Felder, Fristen, Korrekturen und Zahlungen sind in einem separaten Leitfaden beschrieben
Gehen Sie zu den Anweisungen für Unternehmen, die bereits eine LU-Nummer haben und mit der regelmäßigen Berichterstattung beginnen müssen.
MIAS, Intrastat, OSS, IOSS und eCDF
Ein einzelnes Unternehmen kann gleichzeitig lokale Umsätze abwickeln, IDT melden, OSS nutzen und Intrastat-Daten übermitteln. Jeder Datenstrom erfordert eine separate Regel und konsistente Quelldaten.
EU-Nummer und Transaktionen
Vor Einreichung einer IDT- oder Reverse-Charge-Meldung prüfen Sie die Auftragnehmernummer im VIES-System und bewahren Sie das Prüfergebnis auf. Die zusammenfassenden Informationen werden separat von der regulären Umsatzsteuererklärung eingereicht.
B2C-Verkäufe in der EU
OSS kann innergemeinschaftliche Fernabsatzgeschäfte mit Waren und ausgewählte B2C-Dienstleistungen abdecken. Es berücksichtigt keine Einfuhren, den innergemeinschaftlichen Erwerb eigener Lagerbestände oder lokale Mehrwertsteuerabzüge.
Importierte Sendungen
Die IOSS-Regelung gilt für qualifizierte Fernabsatzgeschäfte mit importierten Waren in Sendungen mit einem Eigenwert von bis zu 150 EUR.
Intrastat
Intrastat beschreibt den physischen Warenfluss nach Überschreiten bestimmter Schwellenwerte. Es ersetzt weder Umsatzsteuererklärungen noch zusammenfassende Meldungen.
Elektronische Erklärungen
eCDF dient der elektronischen Übermittlung von Erklärungen und zusammenfassenden Informationen. Zugang und Kalender müssen nach der Registrierung aktiviert werden.
Öffentliche elektronische Rechnungen
Bei öffentlichen Aufträgen erfüllt ein Standard-PDF nicht die spezifischen Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung. Es sollte ein geeigneter Kanal, wie beispielsweise Peppol oder das Formular auf MyGuichet.lu, verwendet werden.
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung in Luxemburg
Die korrekte Vorgehensweise zur Steuerrückerstattung hängt davon ab, ob das Unternehmen lokal registrierungspflichtig ist und ob die ausgeübten Tätigkeiten das Unternehmen zu einem Steuerabzug berechtigen.
Firma mit LU-Nummer
Die Mehrwertsteuer für Tätigkeiten, die zum Vorsteuerabzug berechtigen, wird in der Regel in einer lokalen Umsatzsteuererklärung auf Grundlage einer korrekten Rechnung oder eines Zolldokuments deklariert.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Wenn keine Registrierungspflicht in Luxemburg besteht, können Sie einen elektronischen Rückerstattungsantrag bei der Verwaltung Ihres Wohnsitzlandes einreichen.
Nicht-EU-Unternehmen
Eine Einrichtung ohne lokale Registrierungspflicht nutzt nach Erfüllung der entsprechenden Voraussetzungen ein gesondertes, an die AED gerichtetes Verfahren.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Luxemburg
Fehler sind selten allein auf einen falschen Kurs zurückzuführen. Häufiger liegt das Problem in einem inkonsistenten Modell von Transaktionen, Dokumenten und Berichten.
Analyse nur der Rechnung
Die Verpflichtung kann auch schon früher entstanden sein – etwa bei der Einfuhr oder Verlagerung eigener Warenbestände.
Automatische Schwellenwert von 50.000 €
Die Schwellenwertregelung gilt innerhalb des KMU-Systems. Ausländische Unternehmen können sie nur nutzen, wenn sie die entsprechenden Bedingungen erfüllen.
Umgekehrte Gebühren „weil B2B“
Eine aktive Kundennummer allein genügt nicht. Auch die Art der Transaktion und der Steuerort sind wichtig.
OSS für lokale Datensicherung
OSS begleicht die Vorsteuer für eigene Waren oder reguläre Verkäufe aus dem Luxemburger Lager nicht.
Inkonsistenter Import
Importeur, EORI, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Zolldokument und Abzugsberechtigung müssen dasselbe Modell angeben.
Ein Berichtskalender
Umsatzsteuererklärung, Zusammenfassungsmeldung, Intrastat, OSS und IOSS haben unterschiedliche Anwendungsbereiche und Fristen.
Zusammenfassung der luxemburgischen Mehrwertsteuer 2026
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 17 %, mit Vorzugssätzen von 14 %, 8 % und 3 %. Für ein ausländisches Unternehmen sind jedoch der Besteuerungsort, die umsatzsteuerpflichtige Stelle und der vorherige Warenverkehr wichtiger als der Steuersatz selbst.
Zuerst die Transaktion
Ermitteln Sie das Produkt oder die Dienstleistung, den Standort, den Käuferstatus und die Transportroute.
Dann der Buchhalter
Prüfen Sie die örtlichen Mehrwertsteuerbestimmungen, Reverse-Charge-Regelungen, WDT-Regelungen, OSS-Regelungen, IOSS-Regelungen oder KMU-Befreiungen.
Am Ende der Berichte
Zusammenfassen von Rechnung, Anmeldung, EU-Informationen, Intrastat- und Zolldokumenten.
Mehrwertsteuer in Luxemburg – Fragen und Antworten
Kurze Antworten auf die Fragen, die am häufigsten bei der Planung von Vertrieb, Service, Lagerhaltung und Importen auftreten.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 17 %. Für bestimmte Kategorien gemäß luxemburgischem Mehrwertsteuerrecht gelten außerdem Sätze von 14 %, 8 % und 3 %.
Die Abrechnungswährung ist der Euro. Falls die steuerlichen Bemessungsgrundlagen in einer anderen Währung vorliegen, ist der entsprechende Wechselkurs anzuwenden und die Übereinstimmung mit der Rechnung und den Aufzeichnungen zu gewährleisten.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besteht aus dem Präfix LU und 8 Ziffern. Eine separate Kennung ist die 13-stellige Matrikelnummer, die bei administrativen Kontakten mit der AED verwendet wird.
Nein. Zunächst muss der Besteuerungsort ermittelt werden. Dabei spielen die Art der Transaktion, der Standort der Waren, der Transportweg, der Status des Kunden und besondere Regelungen für Dienstleistungen eine Rolle.
Nein. Das Reverse-Charge-Verfahren kann die Verpflichtung für eine bestimmte Transaktion einschränken, beseitigt aber nicht die Verpflichtungen aus der Einfuhr, dem Vorsteuerabzug eigener Waren, der Lagerhaltung oder anderen lokalen Aktivitäten.
Nur für Transaktionen, die unter das OSS fallen. Das Verfahren ersetzt nicht die Abwicklung von Einfuhren, den innergemeinschaftlichen Erwerb eigener Waren oder den normalen lokalen Verkauf eigener Lagerbestände in Luxemburg.
Nein. Dies ist die Obergrenze der KMU-Befreiung im Inland. Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land kann davon profitieren, nachdem es das grenzüberschreitende Verfahren erfolgreich durchlaufen und dessen Bedingungen, einschließlich der EU-weiten Umsatzgrenze, erfüllt hat.
Offiziellen Angaben zufolge müssen Importeure ohne LU-Umsatzsteuernummer die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr entrichten. Importeure mit einer LU-Nummer können die Zahlung aufschieben, müssen die eingeführten Waren aber in ihrer späteren Umsatzsteuererklärung angeben.
Monatliche, vierteljährliche und jährliche Umsatzsteuererklärungen werden elektronisch über eCDF eingereicht. Detaillierte Formulare, Fristen und Korrekturmöglichkeiten werden in einem separaten Leitfaden zu Umsatzsteuererklärungen in Luxemburg beschrieben.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Text dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerprüfung. Für die Mehrwertsteuer in Luxemburg ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, die Art und den Ort der Transaktion, den Warenfluss, den Zahlungspflichtigen, die relevanten Verwaltungssysteme und die geltenden Meldepflichten zu prüfen.
