Mehrwertsteuer in Lettland 2026
Der Grundumsatzsteuersatz in Lettland beträgt 21 %, die Abrechnungsmethode wird jedoch primär durch den Standort der Waren, die Transportrichtung, den Status des Käufers und die Rolle des Importeurs bestimmt.
Falls Ihr Geschäftsmodell eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder laufende Abrechnungen erfordert, Taxenlight übernimmt die Registrierung und die Abgabe der Umsatzsteuererklärungen im. Hier können Sie prüfen, ob eine lettische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für Ihr Unternehmen relevant ist und welche weiteren Schritte erforderlich sind.
Lettische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in Lettland – was ist vor der ersten Rechnung zu prüfen?
In Lettland heißt die Mehrwertsteuer pievienotās vērtības nodoklis, und die Behörde sowie die Formulare verwenden die Abkürzung PVN. Beginnen Sie mit fünf Fragen, ohne einen Steuersatz auszuwählen.
- Wo befindet sich die Ware?Überprüfen Sie das Lager sowie den Anfang und das Ende des Transports.
- Wer ist der Kunde?Ermitteln Sie, ob es sich um einen Steuerzahler mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder um einen Verbraucher handelt.
- Wer ist der Importeur?Der in der Anmeldung angegebene Importeur sollte mit dem Unternehmen übereinstimmen, das die Mehrwertsteuer abführt.
- Wer begleicht die Steuer?Verkäufer, Käufer, Plattform oder ein spezielles Verfahren.
- Funktioniert die Vereinfachung?Bewerten Sie Reverse Charge, OSS, IOSS und Abrufbestand.
Mehrwertsteuersätze in Lettland im Jahr 2026
In Lettland gilt ein Standardsteuersatz von 21 %, ermäßigte Steuersätze von 12 % und 5 % sowie ein Steuersatz von 0 % für bestimmte Transaktionen. Die jeweilige Präferenz hängt von der genauen Kategorie, den Bedingungen und dem Liefertermin ab.
| Rate | Stichprobenbereich | Der wichtigste Vorbehalt |
|---|---|---|
| 21%Grundtarif | Die meisten Waren und Dienstleistungen, ITC und Importe, für die die Vorschriften keine Präferenzen oder Ausnahmen vorsehen. | Zunächst muss der Besteuerungsort und die zur Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtete Stelle ermittelt werden. |
| 12%Ermäßigter Tarif | Dies umfasst bestimmte Arzneimittel und Medizinprodukte, Personenbeförderung, Unterkunft, Brennholz und Haushaltsheizung sowie bestimmte Obst- und Gemüsesorten. | Vom 1. Juli 2026 bis zum 30. Juni 2027 umfasst es auch die im Gesetz genannten Brotsorten, Milchprodukte, Geflügelprodukte und Eier – nicht alle Lebensmittel. |
| 5%Ermäßigter Tarif | Bestimmte Bücher, Broschüren, Zeitungen, Zeitschriften und Publikationen, einschließlich elektronischer und Online-Publikationen. | Inhalt, Veröffentlichungssprache, Art der Bereitstellung und gesetzliche Ausnahmen müssen bestimmten Bedingungen genügen. |
| 0%Nullsatz | Dazu gehören Export, Informations- und Kommunikationstechnologie, ausgewählte Aktivitäten im Zusammenhang mit Import, Export und Transit sowie internationaler Personenverkehr. | Sie benötigen Nachweise und eine regelmäßige Berichterstattung. Ein Steuersatz von 0 % bedeutet nicht automatisch eine Steuerbefreiung. |
Beispiel für einen Bruttopreis bei 21 %
Bei einem lokalen Verkauf ab einem Lager in Riga über 10.000 EUR netto ergeben sich 2.100 EUR Mehrwertsteuer und 12.100 EUR brutto, wenn die Transaktion dem Normalsatz unterliegt und die Steuer vom Verkäufer abgeführt wird.
0 % ist keine Ausnahme
Bei einem Steuersatz von 0 % bleibt die Transaktion steuerpflichtig und der Abzugsanspruch kann erhalten bleiben. Bei steuerbefreiten Umsätzen kann der Abzug eingeschränkt oder ausgeschlossen sein.
Wann unterliegt eine Transaktion der lettischen Mehrwertsteuer?
Bei Waren ist der Ausgangspunkt deren physischer Standort und Transport. Bei Dienstleistungen gelten die Regelungen zum Leistungsort und der Status des Leistungsempfängers.
Waren in Lettland
Der Verkauf von Waren aus einem lettischen Lager kann als lokale Lieferung betrachtet werden, auch wenn der Verkäufer weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine Niederlassung oder Mitarbeiter in Lettland hat.
Typischer B2B-Service
Beratungs-, IT-, Marketing- und Buchhaltungsdienstleistungen werden üblicherweise im Land des gewerblichen Käufers besteuert. Lettische Steuerzahler können die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abführen.
Dienst mit einer Sonderregel
Immobilien, Eintrittsgelder für Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und die kurzfristige Vermietung von Transportmitteln erfordern eine gesonderte Bestimmung des Besteuerungsortes.
Szenarien ausländischer Unternehmen, die eine Mehrwertsteueranalyse in Lettland erfordern
Dasselbe Produkt und derselbe Kunde können zu einer anderen Abrechnung führen, wenn sich das Lager, die Transportrichtung, der Empfängerstatus oder die Rolle des Importeurs ändern.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung eigener Lagerbestände aus einem anderen EU-Land gilt in Lettland grundsätzlich als innergemeinschaftliche Transaktion (ITC). Die Verpflichtung kann bereits vor dem ersten Verkauf an einen Kunden entstehen.
Import und lokaler Wiederverkauf
Wenn ein Unternehmen Waren über Lettland importiert und diese dann vor Ort verkauft, müssen Importeur, Abzug und Umsatzsteuer einheitlich ermittelt werden.
B2C-Verkäufe
Der Versand aus einem anderen EU-Land an einen lettischen Verbraucher kann unter das OSS fallen. Verkäufe von einem lettischen Lager an einen Kunden in Lettland gelten als lokal.
Lieferung inklusive Montage
Der Lieferort ist üblicherweise der Ort, an dem die Ware montiert wird. Es ist wichtig zu klären, ob der Käufer oder der ausländische Lieferant die Steuer übernimmt.
B2B-Verkäufe aus einem anderen EU-Land
Bei einer typischen ICT an einen lettischen Steuerzahler ist in der Regel die LV-Nummer des Verkäufers nicht erforderlich, wenn der Käufer die ICT begleicht und die Bedingungen für den 0%-Steuersatz dokumentiert sind.
Dienstleistung wird dem Käufer nicht in Rechnung gestellt
Wenn der Leistungsort Lettland ist, der Empfänger aber keine Steuern entrichtet, muss sich der ausländische Dienstleister möglicherweise vor Ort registrieren.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine LV-Umsatzsteuernummer?
Prüfen Sie vor der ersten Aktivität, ob das Unternehmen die lettische Mehrwertsteuer selbst abführen muss oder eine Nummer für ITC, IDT, Import oder Lagergeschäfte benötigt.
50.000 EUR schützen nicht jeden Nichtansässigen
Ein ausländisches Unternehmen kann bereits ab seiner ersten Transaktion im Inland registrierungspflichtig sein. Die inländische Umsatzschwelle gilt nicht automatisch für Gebietsfremde.
Für das KMU-Verfahren gelten gesonderte Bedingungen
Die grenzüberschreitende Ausnahmeregelung für kleine Unternehmen in der EU ist eine separate Maßnahme. Sie sollte nicht mit der üblichen nationalen Umsatzschwelle verwechselt werden.
LV-Nummer
Für juristische Personen hat die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer das Präfix LV und besteht aus 11 Ziffern. Die Nummer selbst begründet weder ein Unternehmen, noch eine Zweigniederlassung oder eine feste Niederlassung.
Dokumente und schrittweise Vorgehensweise
Eine vollständige Analyse der Verpflichtung, der LV-Nummer, des Vertreters, der Dokumente und des Registrierungsprozesses finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Umkehrung der Gebührenpflicht in Lettland
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Berechnung der Mehrwertsteuer auf den Käufer. Es kann die Pflichten des ausländischen Verkäufers einschränken, jedoch nur für eine bestimmte Transaktion, die die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt.
Typischer B2B-Service
Ein ausländischer Dienstleister, der unter die allgemeine Regelung fällt, benötigt in der Regel keine LV-Nummer ausschließlich für diese Dienstleistung, wenn die Mehrwertsteuer vom lettischen Steuerzahler ordnungsgemäß abgeführt wird.
Ausgewählte lokale Lieferungen
Lettland wendet außerdem ein inländisches Reverse-Charge-Verfahren unter anderem für Holz, Schrott, Baudienstleistungen, ausgewählte Elektronikartikel, Getreide und bestimmte Metalle an.
Was bewirkt die Umkehrladung nicht?
Verpflichtungen aus der Lagerhaltung, der Informations- und Kommunikationstechnologie eigener Waren, dem Import, dem internationalen Warentransport aus Lettland oder dem lokalen B2C-Verkauf bleiben hiervon unberührt.
Was sollte man auf der Rechnung überprüfen?
Angaben zu den Vertragsparteien, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Lieferdatum, Beschreibung der Dienstleistung, Grundlage des 0%-Satzes oder ein Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren sowie Übereinstimmung mit den Transport- und Aufzeichnungsdaten.
Die LV-Nummer erscheint nicht auf jedem Dokument
Die verwendete Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss der Rolle des Unternehmens in der jeweiligen Transaktion entsprechen. Eine Registrierung in Lettland allein ändert nicht automatisch alle von einem ausländischen Unternehmen ausgestellten Rechnungen.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Lettland
Bei der Einfuhr sind die Schlüsselfaktoren der Ort, an dem die Waren zum Verkauf freigegeben werden, der Status des Einführers und das Dokument, das das Recht auf Steuerabzug bestätigt.
Wer ist der Importeur?
Prüfen Sie das in der Zollanmeldung angegebene Unternehmen, die verwendeten EORI- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern sowie die Lieferbedingungen. Eine Handelsrechnung ersetzt kein Zolldokument.
EORI ist keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (LV)
Die EORI-Nummer dient der Identifizierung des Unternehmens für Zollformalitäten, während die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die Steuererklärung verwendet wird. Die beiden Nummern ersetzen sich nicht gegenseitig.
Zahlung oder Sonderabfindung
Die Mehrwertsteuer kann bei der Einfuhr erhoben werden oder – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind und eine Genehmigung vorliegt – nach einem besonderen Verfahren in der Anmeldung abgerechnet werden.
Mehrwertsteuererklärungen in Lettland kurz zusammengefasst
Registrierte Steuerzahler reichen ihre Steuererklärungen elektronisch über EDS ein. Dieser Abschnitt beschreibt den Prozess, ohne jedoch die detaillierten Ausführungen des Leitfadens zu Formularen und Feldern zu wiederholen.
Erklärung von EDS
Die periodische Erklärung und die erforderlichen Anlagen werden in der Regel bis zum 20. Tag nach Ende des Monats oder Quartals eingereicht.
Mehrwertsteuerzahlung
Der Steuerbetrag wird in der Regel bis zum 23. Tag nach Ablauf des Zeitraums auf das einheitliche Steuerkonto eingezahlt.
transaktionsfreier Zeitraum
Aktive Registrierung bedeutet im Allgemeinen die Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung auch für Zeiträume ohne Verkäufe oder Käufe.
PVN-Formulare, Anhänge, Korrekturen und Nullmeldungen
Ein separater Leitfaden behandelt Zeiträume, spezifische Felder, PVN 1–PVN 7, Zahlungen, Anpassungen und die Vorversandkontrolle.
EDS, VIES, Intrastat, OSS und IOSS
Die lettische Mehrwertsteuer beschränkt sich nicht nur auf periodische Meldungen. Das elektronische System, die EU-Meldepflichten und die statistischen Anforderungen laufen parallel und müssen mit der Logistik abgestimmt werden.
EDS
Das VID-System dient der Einreichung von Erklärungen, Anhängen und Korrekturen sowie der Bearbeitung der Korrespondenz. Es überwacht nicht nur Sendungen, sondern auch den Dokumentenstatus.
VIES- und EU-Transaktionen
Prüfen Sie die Auftragnehmernummer im VIES-System. WDT und ausgewählte B2B-Dienste benötigen möglicherweise die PVN-2-Zusammenfassungsinformationen.
Intrastat
Sobald die entsprechenden Import- oder Exportschwellenwerte überschritten sind, können statistische Verpflichtungen entstehen, die unabhängig von Umsatzsteuererklärungen und EU-Informationen bestehen.
OSS und IOSS
OSS deckt qualifizierte B2C-Verkäufe ab und IOSS deckt bestimmte importierte Waren in Sendungen mit einem Wert von höchstens 150 EUR ab.
OSS berücksichtigt keine lettischen Aktien
Das Verfahren ersetzt nicht die LV-Nummer, die für die ICT eigener Waren, den lokalen Verkauf ab Lager, die Einfuhr im eigenen Namen oder die ICT aus Lettland benötigt wird.
IOSS hat einen engen Anwendungsbereich
Es umfasst nicht die Einfuhr von Lagerbeständen, Sendungen über 150 € oder verbrauchsteuerpflichtigen Waren. Das VID beschreibt die lettischen Sonderverfahren OSS und IOSS.
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Lettland
Der richtige Weg hängt in erster Linie davon ab, ob das Unternehmen in Lettland umsatzsteuerlich registriert ist oder registriert sein sollte.
Registrierter Steuerzahler
Die abzugsfähige Mehrwertsteuer kann grundsätzlich in der PVN-Erklärung auf Grundlage einer gültigen Rechnung oder eines gültigen Einfuhrdokuments und des Zusammenhangs mit der steuerpflichtigen Tätigkeit geltend gemacht werden.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Ein nicht registrierter Steuerzahler, der die Voraussetzungen erfüllt, stellt einen elektronischen Antrag über die Verwaltung des Landes, in dem er seinen Wohnsitz hat.
Nicht-EU-Unternehmen
Es wendet unmittelbar vor der VID ein separates Verfahren an und sollte zusätzliche Bedingungen, Dokumente und Fristen prüfen.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Lettland
Das größte Risiko entsteht, wenn Vertrieb, Logistik, Rechnungsstellung und Berichtswesen getrennt voneinander analysiert werden, ohne eine einheitliche Transaktionsübersicht.
Transaktionsmodell
- Trotz lokaler Maßnahmen warten wir auf die Auszahlung der 50.000 €
- Senden der Aktie vor der WNT-Analyse,
- OSS wird als Ersatz für die lokale Mehrwertsteuer behandelt
- Unterlassung der Verpackungs- und EPR-Pflichten.
Preise und Rechnungen
- 21 % werden ausschließlich auf Basis der Kundenadresse angewendet
- 12 % entfallen auf die gesamte Lebensmittelgruppe
- Verwechslung von 0 % mit Befreiung,
- Rückwärtszahlung ohne Überprüfung des Käufers.
Import und Berichterstattung
- Identifizierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer anhand der EORI,
- Abzug aus einem Dokument, das einen anderen Importeur ausweist,
- Erklärung ohne Lagerdaten erstellt,
- kein PVN-, MIAS- und Intrastat-Abgleich.
Mehrwertsteuer in Lettland 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Der reguläre Steuersatz beträgt 21 %, ermäßigte Sätze liegen bei 12 % und 5 %. Für ein ausländisches Unternehmen sind jedoch der Besteuerungsort und die zur Zahlung verpflichtete Stelle wichtiger als der Steuersatz selbst.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie Produkt, Dienstleistung, Lager, Transport, Empfänger und Importeur, bevor Sie einen Tarif auswählen.
Dann die LV-Zahl
Lagerhaltung, ITC, Import, ITC oder lokaler Verkauf können eine Registrierung vor dem ersten Betrieb erfordern.
Abschließend zum Thema Berichterstattung
Rechnungen, PVN-Erklärungen, Anhänge, VIES, OSS und Intrastat sollten dieselbe Transaktion beschreiben.
Mehrwertsteuer in Lettland 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu Tarifen, LV-Nummer, Lager, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, Anmeldungen und Rückerstattung der lettischen Mehrwertsteuer.
Der Grundsteuersatz beträgt 21 %. In Lettland gelten außerdem Steuersätze von 12 %, 5 % und 0 % sowie Steuerbefreiungen für bestimmte Tätigkeiten.
Der lettische Name ist pievienotās vērtības nodoklis. Die Abkürzung PVN wird im Gesetz, im EDS-System und in Formularen verwendet.
Nein. Bis zum 30. Juni 2027 gilt der Steuersatz von 12 % für die im Anhang zum Gesetz aufgeführten Brotsorten, Milchprodukte, Geflügelprodukte und Eier. Andere Produkte werden nach den üblichen Regeln eingestuft.
Nein. Der inländische Schwellenwert kann nicht automatisch auf Nichtansässige angewendet werden. Wenn ein ausländisches Unternehmen die lettische Mehrwertsteuer selbst melden muss, kann diese Pflicht bereits ab der ersten Transaktion entstehen.
Ja. Die Verbringung eigener Waren aus einem anderen EU-Land kann in Lettland als innergemeinschaftlicher Warenverkehr (ITC) gelten, und der anschließende Verkauf aus dem Lagerbestand kann eine lokale Lieferung darstellen. Die Vereinfachung der Abruflagerhaltung gilt nur unter bestimmten Voraussetzungen.
Nein. Sie müssen die Art der Transaktion, den Steuerort, den Status des Käufers, die Beteiligung einer festen Niederlassung und frühere Warenbewegungen prüfen.
Nein. OSS deckt keine Vorsteuer für eigene Waren ab und ersetzt nicht die aufgrund des typischen Warenbestands in Lettland erforderliche lokale Registrierung.
Im Allgemeinen ist die Mehrwertsteuer bis zum 20. Tag nach Monats- oder Quartalsende fällig. Die genauen Fristen hängen vom Status des Steuerpflichtigen und den jeweiligen Transaktionen ab.
Nein. Die EORI-Nummer wird für Zollformalitäten verwendet, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (LV) dient der Abwicklung der lettischen Mehrwertsteuer.
Ja, sofern die Voraussetzungen für einen Abzug oder eine Erstattung erfüllt sind. Registrierte Steuerzahler geben die Mehrwertsteuer in der Regel in ihrer Steuererklärung an, während nicht registrierte Unternehmen das entsprechende Erstattungsverfahren nutzen, es sei denn, sie üben Tätigkeiten aus, die eine lokale Registrierung erfordern.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in Lettland ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Besteuerungsort, das Transaktionsmodell, das Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhrumsatzsteuer, OSS/IOSS, das Abzugsrecht und die aktuellen VID-Meldepflichten zu prüfen.
