Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich 2026
Die Umsatzsteuererklärungen für ausländische Unternehmen in Frankreich im Jahr 2026 umfassen im Wesentlichen die periodische Abrechnung CA3, SEPA-B2B-Zahlungen und – je nach Transaktion – Meldungen an ERTVA, DES und EMEBI. Der Leitfaden erläutert Fristen, Nullmeldungen, Korrekturen, Umsatzsteuererstattungen und die elektronische Meldung.
Bevor Sie Ihre erste Steuererklärung einreichen, benötigt Ihr Unternehmen eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und ein korrekt eingerichtetes Steuerkonto. Die Beantragung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird im Abschnitt „Französische Umsatzsteuerregistrierung“.
Die wichtigsten Steuerpflichten eines Nichtansässigen in Frankreich
Nach Erhalt einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) deckt ein ausländisches Unternehmen umsatzsteuerpflichtige Transaktionen in einer CA3-. Je nach Art der Warenlieferung, B2B-Dienstleistungen und statistischem Erfassungsumfang kann eine ERTVA-, DES- oder EMEBI-Nummer hinzugefügt werden.
CA3
Umsatzsteuererklärung. Im monatlichen oder vierteljährlichen Regelbetrieb gibt der Steuerpflichtige zusätzlich eine „Néant“-Erklärung ab, wenn im betreffenden Zeitraum keine Umsätze erzielt wurden. Im Rahmen der Saisonregelung kann eine Ausnahme gelten.
ERTVA
Dieser Bericht behandelt hauptsächlich relevante innergemeinschaftliche Lieferungen und Warenbewegungen eigener Güter, die als Lieferungen gelten. Er ist nicht dazu bestimmt, jeden Kauf oder jede Warenbewegung zu erfassen.
DES
Es umfasst im Wesentlichen B2B-Dienstleistungen für Steuerzahler aus anderen EU-Ländern, wenn der Besteuerungsort sich aus der allgemeinen Regel ergibt und die Mehrwertsteuer vom Leistungsempfänger entrichtet wird.
EMEBI
Der monatliche Statistikbericht wird von dem für die Umfrage ausgewählten Unternehmen für den in der Benachrichtigung angegebenen Bereich und Zeitraum eingereicht. Er wird nicht automatisch durch Überschreiten des üblichen numerischen Schwellenwerts ausgelöst.
SEPA B2B
Die Mehrwertsteuer in Frankreich wird in der Regel per SEPA-B2B-Lastschriftmandat entrichtet. Banküberweisungen sind eher die Ausnahme als die Regel.
Proxy
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Bevor Sie Ihre erste Steuererklärung einreichen, benötigt Ihr Unternehmen eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und ein korrekt eingerichtetes Steuerkonto. Das Verfahren zur Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich.
Monatlicher oder vierteljährlicher CA3-Zyklus? Rhythmus und Fristen
Für Nichtansässige, die von SIEE betreut werden, gilt in der Regel das Standardverfahren .Die CA3-Erklärung wird üblicherweise monatlich eingereicht, wobei die Frist jeweils am 19. des Folgemonats des Steuerzeitraums liegt.
Zuerst die Transaktionen klassifizieren
Bevor Sie einen Posten in CA3 melden, müssen Sie feststellen, ob die Transaktion der französischen Mehrwertsteuer unterliegt, im Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt wird oder über das OSS abgerechnet wird. Die Mehrwertsteuersätze und Steuervorschriften in Frankreich.
Wann ist ein Viertel möglich?
Beträgt der jährlich fällige Umsatzsteuerbetrag weniger als 4.000 €, kann die CA3 vierteljährlich eingereicht werden. Dies stellt keine Umsatzgrenze dar; der Einreichungsrhythmus muss dem SIEE-Regime des Steuerpflichtigen entsprechen.
| Pflicht | Standardbegriff | Was ist vor dem Versand zu prüfen? |
|---|---|---|
| CA3 monatlich | bis zum 19. des folgenden Monats | Verkäufe, WNT, Importe in CA3, Abzüge und „Néant“, falls keine Operation |
| CA3 vierteljährlich | bis zum 19. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt | ob die jährlich fällige Mehrwertsteuer weniger als 4.000 EUR beträgt und welcher Steuersatz SIEE zugeordnet wurde |
| ERTVA / DES | bis zum 10. Werktag nach dem Bezugsmonat | relevante B2B-Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen und Daten von EU-Auftragnehmern |
| EMEBI | monatlich bis zum 10. Werktag | ob das Unternehmen eine Absichtserklärung erhalten hat, und wenn ja, in welcher Richtung und für welchen Zeitraum |
Nullsummenerklärung: Ein Unternehmen reicht im monatlichen oder vierteljährlichen Regelfall eine „Néant“-Erklärung ein, wenn es keine meldepflichtigen Transaktionen hatte. Ein Steuerpflichtiger im Saisonsteuerregime reicht eine CA3-Erklärung nur für den Zeitraum ein, in dem steuerpflichtige Transaktionen stattfanden.
Welche Umsatzsteuererklärungen werden in Frankreich eingereicht?
In Frankreich reicht eine einzige Umsatzsteuererklärung nicht aus. Die CA3 ist für die Umsatzsteuer zuständig, die Meldung von Waren und Dienstleistungen aus der EU kann jedoch separate Formulare im Steuer- und Zollsystem erfordern. Offizielle Portale sind beispielsweise impots.gouv.fr und douane.gouv.fr.
| Erklärung | Wozu dient es? | Wann ist es für Nichtansässige gültig? |
|---|---|---|
| CA3 | periodische Abrechnung der Umsatz- und Vorsteuer | Grundpflicht nach der Umsatzsteuer-FR-Registrierung |
| EMEBI | monatliche Rückmeldungen zur statistischen Erhebung über den Warenhandel in der EU | erst nach Erhalt des Briefes, für die angegebene Richtung und den angegebenen Zeitraum |
| ERTVA | Steuerbericht über relevante Lieferungen und Warenbewegungen innerhalb der EU | wenn es sich um Vorgänge handelt, die unter die Verpflichtung fallen, und nicht um jeden Kauf oder jede Warenbewegung |
| DES | monatlicher Bericht über relevante B2B-Dienstleistungen, die vom EU-Dienstleistungsempfänger in Rechnung gestellt werden | für Dienstleistungen, die unter die allgemeine Regelung zum Steuerort fallen |
CA3 ist nicht alles
Die Daten aus CA3, ERTVA, DES und EMEBI sollten abgeglichen werden, jedoch hat jeder Bericht seinen eigenen Geltungsbereich. Kopieren Sie nicht automatisch alle Datenflüsse von einem Formular in ein anderes.
EMEBI ohne den üblichen Schwellenwert
In Frankreich löst das bloße Überschreiten eines numerischen Schwellenwerts nicht automatisch die EMEBI-Pflicht aus. Die Pflicht ergibt sich erst aus der Auswahl des zu prüfenden Unternehmens und dem Eingang der Meldung.
CA3-Korrektur
Eine Berichtigungserklärung hebt die vorherige auf und ersetzt sie, die genehmigte Zahlung bleibt jedoch bestehen. Höhere Steuerbeträge erfordern eine Nachzahlung, und etwaige Überzahlungen müssen separat mit dem Finanzamt beglichen werden.
ERTVA-Korrektur
Die Korrektur erfolgt anhand des für den jeweiligen TVA-Rechnungslegungsbericht und den betreffenden Referenzmonat geltenden Systems. Die CA3-Korrektur allein ersetzt nicht die ERTVA-Korrektur.
DES-Korrektur
Änderungen an den Leistungsdaten erfolgen gemäß dem DES-Verfahren. Auftragnehmer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Zeitraum und Wert der Leistungen müssen übereinstimmen.
EMEBI-Korrektur
Die statistische Antwort wurde innerhalb der EMEBI-Studie und des im Briefumschlag abgedeckten Zeitraums korrigiert. Sie unterliegt nicht den Korrekturverfahren von CA3, ERTVA oder DES.
Wie reiche ich in Frankreich Schritt für Schritt eine Umsatzsteuer-CA3-Erklärung ein?
Die CA3-Meldung wird elektronisch über ein professionelles Konto auf impots.gouv.fr mittels EFI oder über einen autorisierten Mitarbeiter bzw. Vertreter mittels EDI übermittelt. Entscheidend ist die korrekte Abstimmung von Umsätzen, Vorsteuer, Einfuhren, Abzügen und Korrekturen.
geschuldete Mehrwertsteuer und Vorsteuer
Sie ordnen steuerpflichtige Transaktionen, Vorsteuer, Umsatzsteuer, Abzüge und Beträge, die sich auf den Periodensaldo auswirken, den entsprechenden Positionen zu.
Vereinbarung mit Abfindung
Vergleichen Sie die CA3-Feeddaten mit den Zollabfertigungsdaten: Importeur, Steuerbemessungsgrundlage, zu zahlende Mehrwertsteuer und abzugsfähiger Betrag. Die Einfuhrzollbestimmungen werden in einem separaten Leitfaden erläutert.
| Schritt | Was machst du? | Steuerrisiko |
|---|---|---|
| 1 | Sie wählen den Versandkanal: ein professionelles Konto im EFI-Modus oder den Service eines EDI-Betreibers oder -Vertreters. | Kein aktiver Dienst oder fehlerhafte Berechtigungen |
| 2 | Sie wählen den passenden Abrechnungszeitraum: Monat oder Quartal. | Mehrere Perioden dürfen nicht in einer Erklärung zusammengefasst werden |
| 3 | Sie klassifizieren Umsätze, Vorsteuer, Importe in CA3, Abzüge und Korrekturen in den entsprechenden Positionen. | Verwirrung zwischen einer lokalen Transaktion, Reverse-Charge-Transaktion, OSS, WNT oder Import |
| 4 | Sie gleichen die Deklaration mit Registern, Rechnungen und – im Falle von Importen – Zollabfertigungsdaten ab. | Abweichung bei der Steuerbemessungsgrundlage, der fälligen oder abzugsfähigen Mehrwertsteuer |
| 5 | Sie bestätigen die Erklärung und fahren mit den SEPA B2B-Zahlungen fort. | kein SEPA-Mandat bei der Bank vor dem Zahlungsstichtag |
Mehrwertsteuerzahlung in Frankreich: SEPA B2B, Konto und Mandat
Die Einreichung einer CA3-Meldung beendet die Verpflichtung nicht. In Frankreich muss die Mehrwertsteuer auf bestimmte Weise entrichtet werden, üblicherweise per SEPA-B2B-Lastschrift. Das bedeutet, dass die Behörde den Betrag von Ihrem Konto abbucht, sobald die Erklärung und die Zahlung genehmigt wurden.
1. Eine Rechnung hinzufügen
Es kann sich um ein ausländisches Konto handeln, wenn es nach dem SEPA-Standard arbeitet, über eine IBAN/BIC verfügt und seine Bank SEPA-B2B-Zahlungen unterstützt.
2. Ein Ticket erstellen
Das SEPA-B2B-Mandat beinhaltet eine RUM-Kennung. Diese muss unterschrieben und an die Bank übermittelt werden.
3. Annahme prüfen
Die Bank muss die Geldbuße registrieren, bevor sie die Steuer einziehen kann. Es genügt nicht, lediglich ein Konto im Portal hinzuzufügen.
Ein ausländisches Konto ist zulässig, wenn es SEPA B2B unterstützt, einem Geschäftskonto zugeordnet ist und das Mandat mit der RUM-Nummer vor dem ersten Einzug bei der Bank registriert wurde. Führen Sie keine Standardüberweisung ohne SIEE-Anweisung durch, da diese möglicherweise nicht korrekt der Verbindlichkeit zugeordnet werden kann.
| Situation | Was zu tun? | Risiko |
|---|---|---|
| Französische oder ausländische Konten unterstützen SEPA B2B | Fügen Sie ein Konto hinzu, generieren Sie eine Gebühr und reichen Sie diese vor der ersten Zahlung bei der Bank ein | Ablehnung der Einziehung, wenn die Bank die RUM nicht registriert |
| Die Bank unterstützt kein SEPA B2B | ein anderes Konto bei einer Bank angeben, die SDD B2B unterstützt | Es besteht keine Möglichkeit, eine reguläre Mehrwertsteuerzahlung zu leisten |
| SIEE deutete auf einen Transfer hin | Verwenden Sie genau die Daten und Referenzen, die Sie vom Büro erhalten haben | Eine eigenständige Übertragung ohne Weisung kann nicht der Verbindlichkeit zugeordnet werden |
Steuerstrafen in Frankreich: Worauf müssen Sie achten?
Die Folgen eines Verstoßes hängen von dessen Art ab: verspätete Abgabe der Steuererklärung, verspätete Zahlung, Unterzahlung von Steuern, Nichtbeachtung einer Aufforderung oder vorsätzliches Handeln. Sanktionen werden nicht automatisch und einheitlich in jedem Fall verhängt.
| Problem | Mögliche Sanktion | Wie lässt sich das Risiko reduzieren? |
|---|---|---|
| CA3 nach Ablauf der Frist oder keine Erklärung | Die Erhöhung kann je nach Anfrage, Verzögerung und Umständen 10 %, 40 % oder 80 % betragen | Die Mehrwertsteuerregister werden einige Tage vor dem für die jeweilige Regelung geltenden Stichtag geschlossen |
| Mehrwertsteuer nicht oder nur teilweise bezahlt | Im Allgemeinen ein Aufschlag von 5 % bei verspäteter Zahlung zuzüglich Zinsen, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen | Bitte prüfen Sie vor dem Einzug das Konto, das SEPA-B2B-Mandat und die Gelder |
| Steuerunterdeklaration oder verspätete Korrektur | Die Zinsen betragen in der Regel 0,20 % pro Monat; weitere Erhöhungen hängen vom Grund und dem Verhalten des Steuerzahlers ab | Korrigieren Sie den Fehler umgehend und begleichen Sie die fehlende Zahlung separat |
| No "Néant" | Verstoß gegen die Meldepflicht im monatlichen oder vierteljährlichen Real Normal | eine Ausnahme für das saisonale Regime einbeziehen und das von SIEE zugewiesene Regime überprüfen |
| Fehler oder fehlende EMEBI-Daten | Verwaltungsstrafen, insbesondere bei wiederholten Verstößen | Anrufe und Logistikdaten überwachen |
Wichtig: Die Einreichung der CA3-Erklärung und die Zahlung sind separate Vorgänge. Die Einreichung der Erklärung beseitigt die Rückstände nicht, wenn die SEPA-B2B-Zahlung abgelehnt wird.
Haben Sie Fragen zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich?
Lassen Sie uns Ihre Situation besprechen: CA3, SEPA-Zahlungen, EMEBI, ERTVA/DES oder Mehrwertsteuererstattungen. Gemeinsam klären wir, welche Verpflichtungen für Ihr Unternehmen gelten und was Priorität hat.
Mehrwertsteuererstattung aus der CA3-Erklärung
Dieser Abschnitt gilt für Unternehmen, die in der Französischen Republik umsatzsteuerlich registriert sind und eine CA3-Erklärung gemäß dem Regelwerk einreichen. Übersteigt die abzugsfähige Umsatzsteuer die Umsatzsteuer, kann das Unternehmen den Überschuss entweder in die nächste Periode vortragen oder eine Erstattung beantragen.
Mindestens 760 EUR
Für eine monatliche oder vierteljährliche CA3-Abrechnung ist für einen im Laufe des Jahres eingereichten Erstattungsantrag in der Regel ein Guthaben von mindestens 760 EUR.
Mindestens 150 EUR
Bei einem Jahresantrag nach dem régime réel normal beträgt der Mindestdarlehensbetrag in der Regel 150 € . Es wird das Formular 3519 verwendet .
Bevor Sie Ihren Antrag einreichen, gleichen Sie bitte Ihre Guthaben bei CA3 ab und bereiten Sie Rechnungen, Einfuhrdokumente, Zahlungsbestätigungen sowie eine Erläuterung vor, inwiefern Ihre Einkäufe mit der abzugsfähigen Aktivität zusammenhängen. Die Rechnung für die Rückerstattung ist gemäß den Anweisungen der zuständigen Behörde einzureichen.
Wann unterliegt ein Nichtansässiger der französischen elektronischen Meldepflicht?
Der Besitz einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein verpflichtet ein ausländisches Unternehmen ohne Betriebsstätte nicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich. Die elektronische Meldung kann jedoch für Transaktionen gelten, die als in Frankreich durchgeführt gelten und für die das nichtansässige Unternehmen die französische Umsatzsteuer abführen muss.
| Frist | Wen betrifft das? | Was bedeutet „praktisch“? |
|---|---|---|
| 1. September 2026 | Großunternehmen und ETI als Verkäufer oder Dienstleister | Elektronische Meldung relevanter Transaktionen über eine zugelassene Plattform |
| 1. September 2027 | KMU, TPEs und Kleinstunternehmen als Verkäufer oder Dienstleister | Beginn der Meldepflicht für kleinere Unternehmen, die meldepflichtige Transaktionen durchführen |
| 1. September 2027 | Nichtansässiger als Käufer oder Dienstleistungsempfänger, der die Mehrwertsteuer selbst entrichtet | Verpflichtung für Vorgänge, die unter das Reverse-Charge- und WNT-Verfahren fallen, unabhängig von der Unternehmensgröße |
Zunächst sollten die Transaktionen und nicht die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer selbst bewertet werden: Das Unternehmen sollte feststellen, für welche Vorgänge es der französischen Umsatzsteuer unterliegt, die Transaktionsdaten aufbereiten und eine zugelassene Plattform auswählen, wenn es in den Anwendungsbereich der elektronischen Meldung fällt.
Mehrwertsteuererklärungen Frankreich 2026: Was ist zu beachten?
Wenn Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, ist die Abgabe der Steuererklärung keine einmalige Formalität im Jahr. Es handelt sich um einen fortlaufenden Prozess: CA3, SEPA-Zahlung, EU-Transaktionskontrolle, gegebenenfalls EMEBI und Vorbereitung auf die elektronische Meldung.
19. Tag des Monats
Für Nichtansässige ist dies ein wichtiger Stichtag für die Zahlung der CA3- und Mehrwertsteuer nach Ablauf der Abrechnungsperiode.
SEPA B2B
Bevor Sie Ihre erste Zahlung tätigen können, müssen Sie über ein korrekt hinzugefügtes Konto und ein aktives Mandat bei der Bank verfügen.
Überprüfen Sie das zugewiesene Regime
Bei der monatlichen und vierteljährlichen Veranlagung wird die „Néant“ eingereicht. Im saisonalen System ist eine Erklärung nur für den Zeitraum erforderlich, in dem die steuerpflichtige Transaktion stattfand.
Siehe verwandte Anleitungen
Siehe auch Mehrwertsteuer in Frankreich und Mehrwertsteuerregistrierung in Frankreich.
Verkaufen Sie in mehreren Ländern?
Vergleichen Sie die Verpflichtungen für Belgien und Deutschland.
Du musst es nicht selbst tun
Taxenlight übernimmt die Bearbeitung Ihrer regelmäßigen Steuererklärungen und die administrative Kommunikation. Kontaktieren Sie uns.
Umsatzsteuererklärungen Frankreich 2026: Häufig gestellte Fragen
Kurz und bündig: CA3, Fristen, Nullmeldungen, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, Korrekturen, Mehrwertsteuererstattung und elektronische Meldung.
Wer reicht in Frankreich CA3-Anträge ein?
Das Formular CA3 wird von einem Unternehmen eingereicht, das für die französische Mehrwertsteuer (VAT FR) registriert ist und dem Regelwerk „régime réel normal“ zugeordnet ist, wenn es die französische Mehrwertsteuer monatlich oder vierteljährlich abführt.
CA3 monatlich oder vierteljährlich?
Die Standardmeldung CA3 erfolgt monatlich. Eine vierteljährliche Meldung ist möglich, wenn der jährlich fällige Umsatzsteuerbetrag unter 4.000 € liegt und der vom SIEE dem Steuerpflichtigen zugewiesenen Regelung entspricht.
Welche Frist gilt für die Einreichung des CA3-Formulars für Nichtansässige?
Ein Nichtansässiger, der von SIEE betreut wird, reicht in der Regel monatlich eine CA3 bis zum 19. des Folgemonats und vierteljährlich eine CA3 bis zum 19. des Monats nach Ende des Quartals ein.
Ist es notwendig, eine Nullmeldung abzugeben?
Ein Unternehmen gibt eine „Néant“-Erklärung im monatlichen oder vierteljährlichen Steuerbericht ab, wenn im Berichtszeitraum keine steuerpflichtigen Transaktionen stattgefunden haben. Für Steuerpflichtige, die dem Saisonsteuerregime zugeordnet sind, gilt eine andere Regelung.
Wie kann die Mehrwertsteuer über SEPA B2B bezahlt werden?
Fügen Sie Ihrem Geschäftskonto ein SEPA-B2B-fähiges Konto hinzu, erstellen Sie ein Mandat von RUM und registrieren Sie es vor der ersten Abbuchung bei Ihrer Bank. Das Konto kann ausländisch sein, sofern es diese Anforderungen erfüllt.
Worin besteht der Unterschied zwischen ERTVA und DES?
ERTVA deckt relevante innergemeinschaftliche Lieferungen und bestimmte Warenbewegungen ab, während DES im Wesentlichen B2B-Dienstleistungen für EU-Steuerzahler abdeckt, bei denen die Mehrwertsteuer vom Leistungsempfänger entrichtet wird.
Wann muss ein Unternehmen die EMEBI-Meldung einreichen?
Die EMEBI-Meldung wird von einem Unternehmen eingereicht, das für die monatliche statistische Erhebung ausgewählt wurde und eine Absichtserklärung erhalten hat. In Frankreich tritt die Meldepflicht nicht automatisch bei Überschreiten eines festgelegten Schwellenwerts ein.
Wie lässt sich CA3 verbessern?
Die geänderte Steuererklärung ersetzt die vorherige CA3, die genehmigte Zahlung bleibt jedoch bestehen. Bei einer etwaigen Steuererhöhung ist eine Nachzahlung erforderlich. Bitte wenden Sie sich bezüglich einer Überzahlung an die zuständige Behörde.
Wie erhalte ich eine Mehrwertsteuererstattung?
Ein Unternehmen kann das Guthaben in einen späteren Zeitraum übertragen oder eine Rückerstattung mit dem Formular 3519 beantragen. Der Mindestbetrag beträgt in der Regel 760 € pro Jahr und 150 € für einen jährlichen Antrag.
Wann unterliegt ein Nichtansässiger der elektronischen Meldepflicht?
Die elektronische Meldung kann Transaktionen umfassen, die in Frankreich besteuert werden und für die der Nichtansässige Mehrwertsteuer abführen muss. Eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein begründet für ein Unternehmen ohne feste Niederlassung nicht die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich.
