Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich 2026
Umsatzsteuererklärungen In Frankreich werden sie monatlich oder vierteljährlich über das Portal Impots.gouv.fr auf dem Formular CA3 eingereicht. Die Frist für die Abgabe der Erklärung für Nichtansässige ist immer 19 Tag des folgenden Monats.
Dies ist eine der Hauptpflichten von Nichtansässigen in Frankreich. Die zweite ist die Anwendung der französischen Mehrwertsteuersätze: 20 % (Standard) sowie 10 %, 5,5 % und 2,1 % .
In diesem Artikel erläutern wir ausführlich die französischen Umsatzsteuer-CA3-Erklärungen , Meldefristen und Zahlungsmethoden. Die hier veröffentlichten Daten stammen direkt aus den französischen Vorschriften und sind auf dem Stand von März 2026. Wir werden diesen Leitfaden aktualisieren, sobald Steueränderungen in Kraft treten.
Auch in Frankreich steht 2026 ein Jahr intensiver Steuerreformen bevor: Neukodifizierung der Steuervorschriften und Umstellung auf CIBS, elektronische Rechnungsstellung und elektronische Meldung – dies sind nur einige der wichtigsten Änderungen, die in diesem Artikel nicht unerwähnt bleiben dürfen und die wir im Folgenden ausführlicher behandeln Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Frankreich – den Link finden Sie unten.
Was werden Sie aus dem Artikel lernen?
▶ Welche Fristen und Abläufe gelten für die Steuererklärung in Frankreich und wovon hängen sie ab?
▶ Wann muss eine zusätzliche EU-Mehrwertsteuererklärung abgegeben werden?
▶ Wie füllt man eine französische CA3-Erklärung Schritt für Schritt aus?
▶ Wie erhält man eine Mehrwertsteuererstattung in Frankreich? Zwei Verfahren
▶ Welche Steuerstrafen gelten in Frankreich ab 2026?
▶ Elektronische Meldung ab September 2026 und andere Steueränderungen – was müssen Sie als Nichtansässiger wissen?
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Umsatzsteuererklärungen Frankreich 2026 – im Artikel:
- ⭐Die wichtigsten Steuerpflichten eines Nichtansässigen in Frankreich
- Mehrwertsteuerabrechnung in Frankreich – Mehrwertsteuersätze, Meldeverfahren, Fristen, elektronische Meldung ab 2026
- Welche Umsatzsteuererklärungen werden in Frankreich eingereicht?
- Wie reiche ich in Frankreich Schritt für Schritt eine Umsatzsteuererklärung ein?
- Mehrwertsteuerzahlung in Frankreich – wie geht das?
- Steuerstrafen in Frankreich – worauf sollten Sie achten?
- Mehrwertsteuerrückerstattung in Frankreich – Wie kann man die Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurückerhalten?
⭐Die wichtigsten Steuerpflichten eines Nichtansässigen in Frankreich
- CA3 – Umsatzsteuererklärung monatlich oder vierteljährlich einzureichen; Frist: 19. Tag des Folgemonats; Portal: impots.
- ERTVA – Sammelmeldung über innergemeinschaftliche Warenlieferungen; Frist: 10. Werktag des Folgemonats; Portal: douane
- DES – Sammelinformationen über Dienstleistungen für EU-Auftragnehmer; Frist: 10. Werktag des Folgemonats; Portal: douane
- EMEBI – Statistischer Bericht über den Warenumsatz; nur für von der Zollverwaltung ausgewählte und benachrichtigte Unternehmen; Portal: DEBWEB2
- Elektronische Meldung – digitale Transaktionsmeldung; ab 1. September 2026 (Großunternehmen und ETI), ab 1. September 2027 (KMU und Kleinstunternehmen); Plattform: PDP
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Mehrwertsteuerabrechnung in Frankreich – Mehrwertsteuersätze, Meldeverfahren, Fristen, elektronische Meldung ab 2026
Das französische Mehrwertsteuersystem lässt keinen Raum für Interpretationen oder Unklarheiten – es gelten strenge Regeln und Pflichten. Verstöße werden automatisch bestraft.
Grundlage der Steuerpflichten sind die Anwendung der französischen Mehrwertsteuersätze , die fristgerechte Abgabe der CA3-Mehrwertsteuererklärungen und die fristgerechte Zahlung der Mehrwertsteuer. Im Jahr 2026 wird für Nichtansässige in Frankreich eine neue Pflicht zur elektronischen Meldung eingeführt. Wir werden all diese Aspekte im Folgenden näher betrachten.
Mehrwertsteuersätze in Frankreich – die Grundlage für korrekte Rechnungen
In Frankreich gelten vier Mehrwertsteuersätze: ein regulärer Satz von 20 % sowie ermäßigte Sätze von 10 %, 5,5 % und 2,1 %. Wir empfehlen Ihnen dringend, sicherzustellen, dass der korrekte Mehrwertsteuersatz für Ihre in Frankreich verkauften Produkte angewendet wird. Die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes wirkt sich positiv auf Ihre Gewinnspanne und Ihren Cashflow aus.
Wenn Sie Hilfe bei der Klassifizierung Ihrer Produkte für die Mehrwertsteuer in Frankreich gemäß den Zollcodes benötigen, kontaktieren Sie uns bitte für ein Angebot .
| Mehrwertsteuersatz | Anwendung (häufigste Kategorien) |
|---|---|
| 20% | Standardtarif. Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Elektronik, Bekleidung und Beratungsleistungen. |
| 10% | Gastronomie und Hotellerie, Personenbeförderung, Wohnungsbausanierung |
| 5,5% | Grundnahrungsmittel, Hygieneartikel, Bücher (einschließlich E-Books), Eintrittskarten für kulturelle Veranstaltungen. |
| 2,1% | Einige erstattungsfähige Medikamente, Presse, ausgewählte Fernsehgebühren. |
Hinweis: Ab September 2026, mit Einführung des CIBS-Kodex, können die Definitionen einiger Produkte präzisiert werden, die Zinssätze bleiben jedoch unverändert. Dieser Artikel wird aktualisiert, sobald die Regelungen in Kraft treten.
Umsatzsteuererklärungen in Frankreich – monatlich oder vierteljährlich?
Als Nichtansässiger in Frankreich unterliegen Sie dem Régime Réel Normal monatliche Steuererklärungen (CA3) abgeben müssen .
Eine vierteljährliche Berichterstattung ist jedoch möglich, allerdings nur unter bestimmten Bedingungen:
- Monatliche Umsatzsteuererklärungen werden in der Regel von allen nichtansässigen Steuerpflichtigen unmittelbar nach Erhalt einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eingereicht. Nach einem Jahr können sie die Umstellung auf vierteljährliche Abgabe beantragen.
- Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen sind in Frankreich für Steuerzahler möglich, deren jährlicher Umsatzsteuerbetrag 4.000 € nicht übersteigt. Um auf die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung in Frankreich umzustellen, müssen Sie einen Antrag beim Finanzamt stellen.
Wenn Sie in Frankreich auf vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen umstellen und die Umsatzsteuergrenze von 4.000 EUR , wird die französische Verwaltung Ihren Melderhythmus wieder auf monatlich umstellen.
Sie erhalten eine offizielle Entscheidung in dieser Angelegenheit per Post.
Welche Frist gilt für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Frankreich?
Die Frist für die Abgabe der französischen Umsatzsteuererklärung für Nichtansässige ist stets der 19. des Folgemonats. Dies gilt sowohl für Quartals- als auch für Monatsmeldungen. Dieselbe Frist gilt für die Umsatzsteuerzahlungen, die nach Genehmigung der periodischen Erklärung automatisch erfolgen.
🚨Aufmerksamkeit: In Frankreich gibt es keine Fristverlängerung für die Mehrwertsteuererklärung und -zahlung, wenn der 19. Tag des Monats auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt (wie z. B. in [Land einfügen]) BelgienFällt der Stichtag auf einen Sonntag, müssen Ihre Umsatzsteuererklärungen und -zahlungen spätestens am Freitag vor dem Stichtag eingereicht werden.
Welche Umsatzsteuererklärungen werden in Frankreich eingereicht?
Im französischen Steuersystem sind Nichtansässige verpflichtet, alle gelieferten Waren und Dienstleistungen genau anzugeben. Die wichtigsten Meldungen für ein Unternehmen mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sind die periodische Meldung CA3, EMEBI, ERTVA und DES. Wir werden diese Meldungen im Detail erläutern, damit Sie die jeweiligen Fälligkeitstermine besser verstehen.
Erklärung CA3
– monatlich oder vierteljährlich
EMEBI – statistische Erfassung des Warenaustauschs auf Nachfrage
Die CA3-Erklärung ist Ihre wichtigste Steuerpflicht in Frankreich, selbst wenn Sie in einem bestimmten Monat keine Verkäufe oder Käufe getätigt haben (in diesem Fall geben Sie eine Nullmeldung ab).
Aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer = Die Umsatzsteuererklärung muss monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden.
Die Nichtabgabe einer Erklärung führt automatisch zu Strafen und Zinsen (die wir in den folgenden Abschnitten erläutern) und endet im Extremfall mit einer Steuerprüfung.
Wichtige Abschnitte der CA3-Steuererklärung für Nichtansässige:
- Zeilen A1-A3: Hier melden Sie die in Frankreich steuerpflichtigen Umsätze.
- Zeile B2: Schlüssel für E-Commerce und B2B – innergemeinschaftliche Akquisitionen (ICA).
- Zeile A4: Hier melden Sie die Einfuhr von Waren (obligatorische, bargeldlose Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer)
- Zeilen 19-21: Abschnitt Abzüge (Vorsteuer aus Einkäufen - zu übertragen oder zu erstatten).
Ab 2022 wird das traditionelle INTRASTAT-System in Frankreich eingestellt. Damit entfällt auch die bisher automatische Pflichtabgabe von statistischen Meldungen nach Überschreiten bestimmter Schwellenwerte. Zuvor umfassten die DEB-INTRASTAT-Meldungen in Frankreich sowohl statistische als auch steuerliche Meldungen – zur Nachverfolgung von Warenbewegungen im internationalen Handel.
Stattdessen wurde die DEB EMEBI-Meldung ( Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EU ) eingeführt. EMEBI-Statistikmeldungen sind ab sofort auf Anfrage der Verwaltung einzureichen , unabhängig davon, ob es sich um Exporte oder Importe handelt. Steuerdaten zum Warenhandel innerhalb der EU werden in einer separaten ERTVA- (siehe unten) und Daten zu Dienstleistungen in einer DES .
Wichtigster Unterschied für Nichtansässige:
- Auf Anfrage: Sie füllen EMEBI nur dann aus, wenn Sie vom französischen Statistikamt dazu aufgefordert werden, unabhängig von den INTRASTAT-Schwellenwerten .
- Zwei Komponenten: EMEBI dient statistischen Zwecken, während Etat récapitulatif ausschließlich der Mehrwertsteuerkontrolle dient.
☝️ Taxenlight rät:
Die französischen Steuer- und Zollsysteme sind miteinander verknüpft. Wenn Sie Vorsteuer in Ihrer CA3-Erklärung angeben, aber den (gegebenenfalls erforderlichen) EMEBI-Bericht nicht einreichen, kann das System eine Diskrepanz feststellen. Dies ist der häufigste Grund für Rückfragen bei Steuerzahlern.
ERTVA – Etat récapitulatif TVA + DES – entspricht der Mehrwertsteuer-EU-Erklärung
Die Anmeldung des Waren- und Dienstleistungshandels zu Steuerzwecken innerhalb der EU wurde in zwei separate Anmeldungen unterteilt:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA , das den Warenverkehr zwischen den Mitgliedstaaten aufzeigt.
- DES – Déclaration Européenne de Services , in der die für innergemeinschaftliche Auftragnehmer erbrachten Leistungen aufgeführt sind.
Beide Meldungen sind monatlich einzureichen und müssen bis zum 10. des Folgemonats der Abrechnungsperiode erfolgen. Die Meldung an DES und ERTVA erfolgt über das Zollportal douane.gouv.fr bzw. das Steuerportal impots.gouv.fr.
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Wie reiche ich in Frankreich Schritt für Schritt eine Umsatzsteuererklärung ein?
Die Umsatzsteuererklärung in Frankreich wird ausschließlich elektronisch über Ihr Steuerkonto im Portal Impots eingereicht. In diesem Abschnitt erfahren Sie detailliert, was anzugeben ist, wie Sie sich im System registrieren und wie Sie das Formular CA3 in Frankreich ausfüllen.
Welche Transaktionen müssen in der französischen Umsatzsteuererklärung angegeben werden?
Das Formular CA3 besteht aus zwei Hauptabschnitten: steuerpflichtige Transaktionen und nicht steuerpflichtige Transaktionen – und beide Abschnitte müssen ausgefüllt werden, auch wenn Sie in einem bestimmten Monat keine Transaktionen getätigt haben.
Block A – Steuerpflichtige Transaktionen
Dies ist der wichtigste Teil der französischen Erklärung. Hier geben Sie den Nettowert bestimmter Transaktionen nach Art an:
- Zeile A1 – Waren- und Dienstleistungsverkäufe: Alle Ihre in Frankreich steuerpflichtigen Einnahmen, einschließlich B2C-Fernabsatz, Strom- und Gaslieferungen
- Zeile A2 – Sonstige steuerpflichtige Umsätze: einschließlich der Veräußerung von Anlagevermögen, Lieferungen für den Eigenbedarf, Käufe von Unternehmen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (wobei der Käufer die Steuer zu entrichten hat), Kauf von Anlagegold, CO₂-Emissionszertifikate
- Zeile A3 – Bezug von Dienstleistungen von Unternehmen mit Sitz außerhalb Frankreichs. Hier geben Sie den Nettobetrag der von einem ausländischen Anbieter bezogenen Dienstleistungen an, die in Frankreich gemäß Artikel 259-1° und 283-2 des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) besteuert werden (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft auf Käuferseite).
- Zeile A4 – Wareneinfuhr: Nettobetrag der eingeführten Waren ohne Erdölprodukte
- Zeile B2 – Innergemeinschaftliche Erwerbe: Nettogesamtbetrag der von EU-Steuerpflichtigen erworbenen Waren; die Mehrwertsteuer auf diese Transaktionen wird sowohl auf der zahlbaren Seite (Zeile 17) als auch auf der abzugsfähigen Seite ausgewiesen.
- Zeile B4 – Dienstleistungen gemäß Artikel 259A des italienischen Steuergesetzbuches (CGI): Erwerb von Dienstleistungen, die nicht unter die allgemeine Regelung fallen (einschließlich Immobilien-, Kultur- und Sportdienstleistungen), von einem ausländischen Anbieter, für die Sie als Käufer verantwortlich sind
☝️ Taxenlight rät:
Taxenlight weist darauf hin: Wenn Sie nicht in Frankreich ansässig sind und Waren oder Dienstleistungen an Kunden mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer liefern, ist Ihr Kunde gemäß dem Reverse-Charge-Verfahren zur Zahlung der Steuer verpflichtet (Art. 283-1 Abs. 2 CGI).
Diese Transaktionen tragen Sie in Zeile F7 (im Block „Nicht steuerpflichtige Transaktionen“) ein.
Block B – Berechnung der zu zahlenden Mehrwertsteuer
Hier rechnen Sie die Nettobeträge in Umsatzsteuer um und ziehen die Vorsteuer ab:
| Linie | Was demonstrieren Sie? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Nettobasis und Mehrwertsteuer zu folgenden Sätzen: 20 %, 10 %, 5,5 % |
| T6 | Nettobasis und Mehrwertsteuer in Höhe von 2,1 % |
| 16 | Gesamtbetrag der fälligen Mehrwertsteuer |
| 19 | Vorsteuerabzug von Anlagevermögen ( Immobilisierungen ) |
| 20 | Mehrwertsteuer, die von anderen Waren und Dienstleistungen abgezogen wurde |
| 21 | Zusätzliche Abzüge (in früheren Steuererklärungen ausgelassen, Anpassungen für Rückerstattungen und Gutschriften) |
| 23 | Gesamtbetrag der abgezogenen Mehrwertsteuer |
| 28 | Netto-Mehrwertsteuerbetrag (Zeile 16 minus Zeile 23, falls das Ergebnis positiv ist) |
| 25/26 | Überschüssige Mehrwertsteuer wird abgeführt oder erstattet (falls negativ) |
Steuerfreie Transaktionen (Zeilen E und F) – obligatorisch auszufüllen:
- Zeile E1 – Ausfuhr außerhalb der EU (von der Mehrwertsteuer befreit, aber zum Vorsteuerabzug berechtigt)
- Zeile E2 – Sonstige steuerfreie Umsätze: ausstehende Lieferungen, Umsätze gemäß Artikel 257 bis des italienischen Steuergesetzbuchs (CGI), Verkäufe von Telekommunikations- und Elektronikdienstleistungen durch OSS/MOSS, Dienstleistungen an ausländische Unternehmen
- Zeile E3 – Fernabsatz, der in einem anderen EU-Land besteuert wird (B2C über 10.000 EUR, deklariert durch OSS)
- Zeile F2 – Innergemeinschaftliche Lieferungen (IKS) an Mehrwertsteuerzahler in der EU
- Zeile F7 – Umsätze, bei denen die Mehrwertsteuer von Ihrem Kunden im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens entrichtet wird (Art. 283-1 Abs. 2 CGI)
Wie registriere ich mich auf impots.gouv.fr, um CA3-Erklärungen einzureichen?
Die Registrierung für Nichtansässige unterscheidet sich von der für französische Unternehmen und erfolgt schrittweise . Man kann nicht einfach ein Konto auf impots.gouv.fr eröffnen, ohne sich vorher steuerlich zu registrieren.
Schritt 1: SIEE-Registrierung – Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Der erste Schritt ist die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei der zuständigen Behörde – SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) . Erst nach Erhalt einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können Sie Ihr Impots-Konto aktivieren.
Schritt 2: Aktivierung des professionellen Bereichs auf impots.gouv.fr
Sobald Sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben, können Sie ein professionelles Konto im Steuerportal aktivieren, das Ihnen Folgendes ermöglicht:
- Online-Einreichung Ihrer CA3-Erklärung
- Mehrwertsteuerzahlung per SEPA B2B Lastschrift
- Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung
Wie reiche ich eine CA3-Erklärung in Frankreich ein? Schritt-für-Schritt-Anleitung
Sobald Sie sich in Ihr Impots-Steuerkonto eingeloggt haben:
Schritt 1 – Wählen Sie einen Dienst aus
Wechseln Sie zum Tab "TVA" im Abschnitt "Meine Dienstleistungen", Dann "Déclarer"Wählen Sie den entsprechenden Abrechnungszeitraum (Monat oder Quartal). Fassen Sie niemals mehrere Monate in einer einzigen Erklärung zusammen – Für jeden Abrechnungszeitraum ist ein separates CA3 erforderlich.
Schritt 2 – Füllen Sie die Identifikations- und Kopfzeileninformationen aus
Vollständige Angaben: SIRET-Nummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Anmeldezeitraum, Firmendaten, Telefonnummer.
Schritt 3 – Vollständiger Kader A (Transaktionen)
Beträge eingeben nur in Euro ohne MwSt (Nettowert). Runden Sie Beträge auf den nächsten Euro: unter 0,50 € – abrunden, über oder gleich 0,50 € – aufrunden. Geben Sie keine negativen Beträge ein auf den Zeilen A und F – separate Zeilen werden für Korrekturen verwendet (B5, F8).
Schritt 4 – Vollständiger Kader B (Mehrwertsteuerberechnung)
Geben Sie für jeden Steuersatz (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %) sowohl die Nettobasis als auch den entsprechenden Mehrwertsteuersatz an.
Schritt 5 – Nullerklärung (Néant)
Wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine Transaktionen getätigt haben – Sie sind weiterhin verpflichtet, eine Erklärung abzugebendurch Ankreuzen des Kästchens "Néant" (Nullmeldung). Eine unterlassene Meldung bedeutet nicht, dass keine Transaktion stattgefunden hat, und kann zu Strafen führen.
Schritt 6 - Bestätigen und bezahlen
Nach Genehmigung der Erklärung geben Sie das SEPA-B2B-Bankkonto für den Steuereinzug an und bestätigen die Genehmigung (Validator)Die Mehrwertsteuer wird automatisch von DGFiP erhoben frühestens am Fälligkeitstag der Zahlung – d.h. der 19. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.
Mehrwertsteuerzahlung in Frankreich – wie geht das?
Die Abgabe der CA3-Umsatzsteuererklärung in Frankreich ist nur die halbe Miete. Die andere Hälfte besteht darin, die fällige Steuer fristgerecht zu entrichten die französische Umsatzsteuerzahlungsmethode ist streng geregelt, stark eingeschränkt und gilt für alle Steuerzahler, sowohl für Ansässige als auch für Nichtansässige.
Die Mehrwertsteuer in Frankreich kann, anders als in den meisten EU-Ländern, beispielsweise in Deutschland .
SEPA-Lastschriftmandat – die einzige Möglichkeit, die Mehrwertsteuer in Frankreich zu bezahlen
Die Mehrwertsteuer in Frankreich kann nur per SEPA-B2B-Lastschriftverfahren entrichtet werden. Dabei handelt es sich um eine direkte Abbuchung zwischen Unternehmen.
Wie funktioniert der SEPA-Mechanismus in Frankreich?
Beim SEPA-Lastschriftverfahren bucht das Finanzamt (DGFiP) den fälligen Betrag am Fälligkeitstag selbstständig von Ihrem Bankkonto ab. Voraussetzung hierfür ist Ihre Zustimmung durch die Unterzeichnung eines SEPA-B2B-Mandats bei einer in Frankreich akkreditierten Bank.
Das Verfahren umfasst drei Schritte:
- Registrieren eines Bankkontos in Ihrem Steuerprofil auf impots.gouv.fr ( Gérer mes comptes bancaires) .
- Erstellen und drucken Sie ein SEPA-B2B-Mandat – im Portal über den „Mandat bearbeiten“ neben dem hinzugefügten Konto. Das Mandat enthält eine eindeutige RUM-Kennung ( Reférence Unique de Mandat ), die Ihrem Unternehmen und diesem spezifischen Konto zugeordnet ist.
- Senden Sie das unterzeichnete Mandat an Ihre Bank – dies ist ein entscheidender Schritt und Voraussetzung für die erste Zahlung. Die Bank muss die RUM in ihrem System registrieren, bevor die DGFiP versucht, die Gelder einzuziehen. Die bloße Übermittlung des Mandats an die Bank stellt noch keine Zahlung dar – Sie müssen zusätzlich eine CA3-Erklärung abgeben und in Ihrem Konto „Zahler“
🚨Aufmerksamkeit: Bei Zahlung der Mehrwertsteuer per Banküberweisung besteht ein hohes Risiko, dass die Zahlung abgelehnt wird. Dies kann zu Verzugszinsen führen, da die Mehrwertsteuer nicht fristgerecht entrichtet wurde
Akkreditierte Banken im französischen SEPA-Verfahren
Nicht jedes Bankkonto weltweit kann für Mehrwertsteuerzahlungen in Frankreich verwendet werden. Die Steuerbehörden stellen klar: Akzeptiert werden im BIC/IBAN-Format
Prüfen Sie, ob Ihr Bankkonto die SEPA-Anforderungen erfüllt, bevor Sie Ihr Unternehmen gründen und es in Ihrem Steuerportalprofil registrieren. Wird die Gebühr nicht vor der ersten Abbuchung von Ihrer Bank registriert, wird die Zahlung abgelehnt – und Sie müssen mit Strafen wegen Überschreitung der Umsatzsteuerfrist rechnen. Stellen Sie sicher, dass Ihre Bank Ihre RUM-Registrierung rechtzeitig bestätigt.
Wann kann ich eine Zahlung per Banküberweisung auf das Konto des französischen Büros vornehmen?
Wie bereits erwähnt, ist die Zahlung der Mehrwertsteuer in Frankreich per Banküberweisung nicht möglich . In Ausnahmefällen, in denen individuelle Vereinbarungen mit dem Finanzamt getroffen werden (in der Regel im Rahmen einer Steuerprüfung), kann das Finanzamt die Zahlung per Banküberweisung anordnen – hierfür wird ein spezieller Verwendungszweck erstellt.
In einem solchen Fall sind die Überweisungsdetails in der Korrespondenz enthalten, die das Finanzamt an den Steuerzahler sendet.
Was passiert, wenn ein Unternehmen außerhalb der EU kein Konto im SEPA-Raum hat?
Dies stellt ein praktisches Problem für Nichtansässige dar, aber es gibt zwei Lösungsansätze:
- Eröffnung eines Kontos bei einer europäischen Digitalbank mit SEPA-B2B-Unterstützung (z. B. über einen ständigen Fiskalvertreter mit SEPA-Konto).
- Die Dienste eines Steuerberaters oder Fiskalagenten in Anspruch nehmen , der über ein SEPA-Konto verfügt und Zahlungen im Namen des Unternehmens vornimmt.
Wichtig ist hierbei zu beachten, dass, wenn ein Vertreter oder Anwalt die Umsatzsteuererklärung in Ihrem Namen einreicht, er auch die Umsatzsteuerzahlung vornehmen muss, da die Zahlung direkt über das Steuerportal Impots erfolgt.
Sie sollten die Mehrwertsteuer dann im Voraus auf das Konto des Vertreters einzahlen. Der französische Steuervertreter entrichtet die Mehrwertsteuer anschließend in Ihrem Namen.
💡 Wie kann ich überprüfen, ob meine Bank SEPA B2B-Lastschriften unterstützt?
Sie können dies direkt bei Ihrer Bank erfragen, indem Sie nach der „SDD B2B“ ( SEPA-Lastschrift B2B ) fragen.
Steuerstrafen in Frankreich – worauf sollten Sie achten?
Die Nichteinhaltung der Fristen für die Abgabe und Zahlung der Umsatzsteuererklärung in Frankreich löst ein automatisches System von Strafen aus – kumulativ, gestaffelt und direkt gemäß dem französischen Umsatzsteuergesetz (Code Général des Impôts, CGI) . Es ist ratsam, sich über deren Schwere im Klaren zu sein, da einige Strafen ohne vorherige Ankündigung durch die Behörden verhängt werden.
Wir registrieren Sie in Frankreich für die Umsatzsteuer und reichen anschließend die erforderlichen Erklärungen ein.
Schreiben oder rufen Sie uns an für ein kostenloses und unverbindliches Gespräch über Ihre Steuerpflichten.
Strafen für die verspätete Abgabe einer Umsatzsteuererklärung
Die nicht fristgerechte Abgabe der CA3-Meldung ist mit Strafen gemäß Artikel 1728 der Zivilprozessordnung – unabhängig davon, ob die Mehrwertsteuer entrichtet wurde oder nicht. Die Strafen sind wie folgt:
| Situation | Strafe (in % der fälligen Mehrwertsteuer) |
|---|---|
| Erklärung, die ohne Aufforderung der Behörde oder innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt einer Aufforderung | 10% |
| Die Erklärung wurde nicht von 30 Tagen nach der Aufforderung | 40% |
| Verdeckte Aktivitäten ( activité occulte ) – die Behörde selbst erkennt nicht deklarierte Aktivitäten | 80% |
🚨Aufmerksamkeit: Wenn die CA3-Erklärung fristgerecht eingereicht wird, Die Mehrwertsteuer wurde nicht entrichtet (oder es wurde nur teilweise bezahlt) – es wird eine zusätzliche Gebühr ausgelöst 5% Strafe aus dem unbezahlten Betrag.
Zinsen auf verspätete Mehrwertsteuerzahlung
in Frankreich
Gemäß Artikel 1727 der französischen Zivilprozessordnung werden Verzugszinsen auf Mehrwertsteuerzahlungen in Frankreich automatisch ab dem ersten Tag des Zahlungsverzugs nach Ablauf der gesetzlichen Frist berechnet. Sie betragen 0,20 % für jeden Monat des Zahlungsverzugs bis zur tatsächlichen Zahlung der Mehrwertsteuer.
Es ist jedoch möglich, die Zinsen um 50 % zu reduzieren, wenn Sie die Rückstände selbst melden und vollständig begleichen, bevor das Finanzamt die Unregelmäßigkeit feststellt.
Strafen für Fehler in der EMEBI-Erklärung
EMEBI ist der Nachfolger des ehemaligen INTRASTAT DEB. Es erstellt monatlich einen statistischen Bericht über den innergemeinschaftlichen Warenhandel, der den Zollbehörden auf Anfrage übermittelt wird.
Die Strafen für die Nichteinhaltung der statistischen Verpflichtungen sind wie folgt:
- Verspätete Abgabe der EMEBI-Erklärung – 75–150 EUR pro Monat
- Wiederholungsstrafe (frühere Strafen wegen Nichterfüllung statistischer Pflichten in den letzten 3 Jahren) – bis zu 2.250 EUR
- Fehler in der EMEBI-Erklärung oder Ungenauigkeiten, die auf Verlangen der Behörde nicht korrigiert wurden – werden als Nichtbeantwortung behandelt : 75–150 EUR pro Monat
Mehrwertsteuerrückerstattung in Frankreich – Wie kann man die Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurückerhalten?
Wenn Ihrem Unternehmen Ausgaben entstanden sind, die der französischen Mehrwertsteuer unterliegen – beispielsweise für Unterkunft, Treibstoff, Messen oder Dienstleistungen – haben Sie Anspruch auf eine Steuererstattung. Die Art der Erstattung hängt jedoch von einer entscheidenden Frage ab: Ist Ihr Unternehmen bereits in Frankreich mehrwertsteuerlich registriert oder nicht?
Es handelt sich um zwei völlig unterschiedliche Verfahren mit jeweils eigenen Formularen, Fristen und Beschränkungen.
Mehrwertsteuerrückerstattung für in Frankreich umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen
Wenn Sie über eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen und regelmäßig CA3-Erklärungen abgeben, erfolgt die Rückerstattung der zu viel gezahlten Umsatzsteuer im Rahmen der Erklärung selbst , zusammen mit dem entsprechenden Formular – Sie müssen keinen separaten Antrag beim Finanzamt einreichen.
Zwei Möglichkeiten: Überweisung oder Rückerstattung auf das Bankkonto
- Übertrag : Der überschüssige Betrag wird automatisch in die nächste Umsatzsteuervoranmeldung (CA3) übertragen und mindert die künftig zu zahlende Umsatzsteuer. Sie müssen nichts weiter tun – füllen Sie einfach das entsprechende Feld in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung aus.
- Antrag auf Mehrwertsteuererstattung auf das Konto: Markieren Sie in der Erklärung Zeile 26 und senden Sie das Formular gleichzeitig ab Nr. 3519Der Mindestbetrag, den Nichtansässige beantragen können, beträgt 760 €.
Die Mehrwertsteuererstattung sollte gemäß den Vorschriften innerhalb von 6 Monate ab Einreichung des Antrags. Im Laufe des Verfahrens kann die Behörde jedoch eine Prüfung einleiten und Belege für die getätigten Käufe anfordern.
Unsere Erfahrung zeigt, dass solche Prüfungen tatsächlich regelmäßig stattfinden, in der Regel jedoch erst bei Einreichung des ersten Antrags auf Mehrwertsteuererstattung.
Mehrwertsteuerrückerstattung für Unternehmen ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich – VAT-REF-Verfahren
Wenn Ihr Unternehmen in Frankreich nicht mehrwertsteuerpflichtig ist , Ihnen dort aber mehrwertsteuerpflichtige Ausgaben entstanden sind (z. B. Messen, Geschäftsreisen, Warenkauf in Frankreich), können Sie diese Steuer über ein gesondertes Verfahren – die sogenannte VAT-REF – zurückfordern.
In beiden Fällen muss dem Antrag Folgendes beigefügt werden:
– Scans der Originalrechnungen, wenn der Nettobetrag mindestens 1.000 EUR (bzw. 250 EUR bei Kraftstoff)
– Bankverbindung im IBAN- und BIC-
Die Mindestbeträge für die Rückerstattung dürfen nicht niedriger sein als:
– 400 EUR – für eine vierteljährliche Bewerbung
– 50 EUR – für eine jährliche Bewerbung
Das Verfahren unterscheidet sich je nachdem, ob das Unternehmen innerhalb oder außerhalb der EU ansässig ist.
- EU-Unternehmen, die in Frankreich nicht umsatzsteuerlich registriert sind (Richtlinie 2008/9/EG des Rates) : Der Antrag muss bis spätestens 30. September des Folgejahres beim Finanzamt im Ansässigkeitsland eingereicht werden. Das Finanzamt leitet den Antrag anschließend zur Bearbeitung und Erstattung an die französischen Steuerbehörden weiter.
- Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU, die in Frankreich nicht umsatzsteuerlich registriert sind (Richtlinie 86/560/EWG des Rates): Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU kann in Frankreich nicht selbst einen Antrag auf Umsatzsteuererstattung stellen; es muss einen zugelassenen Steuervertreter beauftragen. Dieser muss den Antrag bis zum 30. Juni des Folgejahres elektronisch einreichen.
Elektronische Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung im Jahr 2026 – was ändert sich für Nichtansässige?
Ab September 2026 wird Frankreich die obligatorische elektronische Meldung für ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Frankreich einführen, d. h. die Verpflichtung, Transaktionsdaten regelmäßig über die akkreditierte PDP-Plattform an die Steuerverwaltung zu übermitteln.
Wichtiger Unterschied: Die elektronische Rechnungsstellung gilt nicht für Gebietsfremde – die Pflicht zur Ausstellung und zum Empfang von Rechnungen in einem standardisierten digitalen Format obliegt ausschließlich Unternehmen mit Sitz in Frankreich. Die elektronische Meldung von Steuererklärungen ist eine separate Pflicht und gilt unabhängig davon.
Der Implementierungsplan hängt von der Unternehmensgröße ab:
- 1. September 2026 – Großunternehmen und ISE (mittelständische Unternehmen)
- 1. September 2027 – KMU und Kleinstunternehmen
⚠️ Zusätzliche Fristverlängerung für alle Nichtansässigen: Die elektronische Meldung von Reverse-Charge-Transaktionen und innergemeinschaftlichen Unternehmenskäufen wird unabhängig von der Unternehmensgröße zum 1. September 2027
Einzelheiten zu E-Reporting, E-Invoicing und anderen Steueränderungen in Frankreich für das Jahr 2026 werden wir im nächsten Artikel beschreiben.
Zusammenfassung – Umsatzsteuererklärungen Frankreich 2026
Die Umsatzsteuererklärungen in Frankreich im Jahr 2026 stehen in direktem Zusammenhang mit den laufenden Änderungen der Steuervorschriften. Als Nichtansässiger sollten Sie sich an diese Anforderungen anpassen. Wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:
- Die Frist für die Abgabe der Steuererklärungen in Frankreich und die Zahlung der Mehrwertsteuer ist der 19. des Folgemonats
- Die Zahlung der Mehrwertsteuer in Frankreich ist nur über das SEPA-Lastschriftverfahren möglich
- Die nicht rechtzeitige Zahlung der Mehrwertsteuer oder eine verspätete CA3-Erklärung führt automatisch zu Strafen.
- Selbst wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine Transaktionen getätigt haben, müssen Sie dennoch eine Umsatzsteuererklärung abgeben – in diesem Fall eine Nullmeldung
- Im Jahr 2026 wird die elektronische Meldung für große Unternehmen verpflichtend. Ab 2027 gilt diese Pflicht für alle Unternehmen, einschließlich kleiner und mittlerer Betriebe. Diese Unterscheidung gilt auch für Unternehmen mit Wohnsitz außerhalb des Landes.
unten stehenden häufig gestellten Fragen zu Umsatzsteuererklärungen im Jahr 2026 (FAQ) zu lesen . Wir sind zuversichtlich, dass Sie dort die benötigten Antworten finden. Sollten Ihre Fragen in diesem Artikel nicht beantwortet werden, kontaktieren Sie uns bitte für eine kostenlose Beratung .
Umsatzsteuererklärungen Frankreich 2026 – Häufig gestellte Fragen
Wer ist in Frankreich zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen verpflichtet?
Die Pflicht zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Frankreich gilt für jedes Unternehmen mit einer gültigen französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (TVA intracommunautaire). Dabei spielt es keine Rolle, ob das Unternehmen aus Polen, einem anderen EU-Land oder von außerhalb der Europäischen Union stammt – allein der Besitz einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verpflichtet zur regelmäßigen Abgabe der CA3-Erklärungen, selbst wenn im jeweiligen Zeitraum keine Umsätze erzielt wurden.
Wie reiche ich eine Umsatzsteuererklärung in Frankreich ein?
Die Umsatzsteuererklärung in Frankreich muss elektronisch über das Portal Impots auf dem Formular CA3 bis zum 19. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum eingereicht werden.
Wann müssen Umsatzsteuererklärungen in Frankreich eingereicht werden?
Die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Frankreich ist der 19. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.
Wie häufig werden in Frankreich Umsatzsteuererklärungen eingereicht?
Nichtansässige in Frankreich unterliegen grundsätzlich dem Régime Réel Normal , das die monatliche Abgabe einer Umsatzsteuererklärung (Formular CA3) vorschreibt. Ein Wechsel zur vierteljährlichen Abgabe ist nur unter zwei Bedingungen möglich: Mindestens ein Jahr seit der Registrierung muss vergangen sein und die jährliche Umsatzsteuerschuld darf 4.000 € . Für den Wechsel zur vierteljährlichen Abgabe ist ein Antrag beim Finanzamt erforderlich.
Müssen Nichtansässige in Frankreich elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen?
Nein. Laut den Vorschriften sind nur in Frankreich ansässige Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen und zu empfangen.
Wie zahlt man als ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in Frankreich?
Die Mehrwertsteuer in Frankreich kann ausschließlich per SEPA-B2B-Lastschrift – einem Lastschriftverfahren zwischen Unternehmen – entrichtet werden. Banküberweisungen, Kartenzahlungen und Barzahlungen sind nicht zulässig. Das bedeutet, dass das Finanzamt (DGFiP) den fälligen Betrag nach Genehmigung Ihrer CA3-Erklärung selbstständig von Ihrem Bankkonto abbucht. Hierfür müssen Sie zunächst ein SEPA-B2B-Mandat unterzeichnen und bei Ihrer Bank registrieren.
Benötigt man ein Bankkonto im SEPA-Raum, um in Frankreich Mehrwertsteuer zu zahlen?
Ja. In Frankreich werden für Mehrwertsteuerzahlungen ausschließlich SEPA-Bankkonten im BIC/IBAN-Format akzeptiert. Der SEPA-Raum umfasst 36 Länder, darunter alle EU-Länder sowie Großbritannien, Norwegen und die Schweiz. Unternehmen außerhalb des SEPA-Raums (z. B. USA, China, Japan) müssen einen Steueragenten mit SEPA-Konto beauftragen oder ein Konto bei einer europäischen Online-Bank eröffnen.
Muss ich in Frankreich eine Umsatzsteuererklärung abgeben, wenn keine Transaktionen stattgefunden haben?
Ja. Mit einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich sind Sie verpflichtet, für jeden Steuerzeitraum eine CA3-Erklärung abzugeben, selbst wenn Sie keine Umsätze erzielt haben. In diesem Fall müssen Sie eine Nullmeldung (néant) einreichen.
Die Nichtabgabe einer Steuererklärung wird als Verstoß gegen die Steuerpflicht gewertet und führt automatisch zu Strafen.
Welche Strafen drohen in Frankreich bei verspäteter Umsatzsteuererklärung?
Die verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Frankreich wird mit einer Strafe in Höhe von 10 % der geschuldeten Umsatzsteuer , wenn die Erklärung ohne Aufforderung des Finanzamts oder innerhalb von 30 Tagen nach Aufforderung eingereicht wird (Artikel 1728 der französischen Zivilprozessordnung). Wird die Erklärung nicht innerhalb von 30 Tagen nach Aufforderung eingereicht, erhöht sich die Strafe auf 40 % 0,20 % pro Monat erhoben (Artikel 1727 der französischen Zivilprozessordnung).
Welche INTRASTAT-Schwellenwerte gelten in Frankreich?
Die Intrastat-Schwellenwerte und die Meldepflichten wurden in Frankreich im Jahr 2022 abgeschafft. Statistische Meldungen werden nun im Rahmen der EMEBI-Meldung und nur noch auf Anfrage (per Losverfahren, unabhängig vom Umsatz) eingereicht.
Gibt es in Frankreich eine EU-Mehrwertsteuererklärung?
In Frankreich werden Transaktionen innerhalb der EU in zwei Meldungen erfasst:
- ERTVA – ein Bericht über den Warenhandel innerhalb der EU
- DES – ein Bericht über Dienstleistungen, die Auftragnehmern aus der EU erbracht werden.
Beide Erklärungen müssen bis zum 10. Tag des Monats nach dem Abrechnungsmonat eingereicht werden.
Was ist elektronische Meldung und wann gilt sie für Nichtansässige?
Die elektronische Meldung erfordert die regelmäßige Übermittlung von Transaktions- und Zahlungsdaten an die französische Steuerverwaltung über eine akkreditierte Zahlungsplattform. Gebietsfremde sind von der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung ausgenommen . Die Meldepflicht wird schrittweise eingeführt: für große Unternehmen und mittlere Unternehmen (KMU) ab dem 1. September 2026 und für KMU und Kleinstunternehmen ab dem 1. September 2027. Für alle Gebietsfremden ist die elektronische Meldung von Reverse-Charge-Transaktionen und innergemeinschaftlichen Erwerben bis zum 1. September 2027 ausgesetzt.
Wie kann man die in Frankreich gezahlte Mehrwertsteuer zurückerhalten, ohne sich für die französische Mehrwertsteuerregistrierung (VAT FR) zu registrieren?
Unternehmen, die in Frankreich nicht umsatzsteuerlich registriert sind, können die Mehrwertsteuer über das VAT-REF- zum 30. September über das Finanzamt ihres Heimatlandes ein . Unternehmen außerhalb der EU reichen ihren Antrag elektronisch über einen akkreditierten Steuervertreter bis zum 30. Juni des Folgejahres ein. Der Mindestbetrag für die Antragstellung beträgt 400 € (vierteljährlich) bzw. 50 € (jährlich).
Benötigt ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU einen Fiskalvertreter in Frankreich?
Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen bei der Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich einen ständigen, akkreditierten Steuervertreter ( représentant fiscal accrédité ) benennen. Dies ist eine gesetzliche Vorgabe – ohne einen solchen ist eine Umsatzsteuerregistrierung nicht möglich. Ausgenommen sind Unternehmen aus Ländern, mit denen Frankreich ein Abkommen über Amtshilfe in Verwaltungsverfahren geschlossen hat (z. B. das Vereinigte Königreich, Norwegen und Südkorea).
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