Mehrwertsteuer in Slowenien 2026
Die Mehrwertsteuer in Slowenien heißt DDV, und die Steuersätze werden im Jahr 2026 22 %, 9,5 % und 5 % betragen. Die Abrechnungsmethode wird jedoch primär durch den Besteuerungsort, den Warenstandort, den Status des Käufers und die Rolle des Importeurs bestimmt.
Benötigt Ihr Unternehmen eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder laufende Abrechnungen? Taxenlight übernimmt die Umsatzsteuerregistrierung und die Abgabe ausländischer Umsatzsteuererklärungen. Hier können Sie prüfen, ob die slowenische Umsatzsteuer für Ihr Unternehmen gilt und welche weiteren Verpflichtungen bestehen.
Slowenische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in Slowenien – was ist vor der ersten Rechnung zu prüfen?
Beginnen Sie nicht mit dem Steuersatz. Fünf Fragen entscheiden darüber, ob die Transaktion der slowenischen DDV unterliegt und wer die Steuer zu entrichten hat.
- Waren oder Dienstleistungen?Dies entscheidet bereits im ersten Schritt über den Besteuerungsort.
- Wo befindet sich die Ware?Überprüfen Sie das Lager sowie den Anfang und das Ende des Transports.
- B2B oder B2C?Überprüfen Sie den Status des Kunden und, falls angegeben, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Wer begleicht die Mehrwertsteuer?Verkäufer, Käufer, Importeur, Plattform oder Sonderverfahren.
- Funktioniert die Vereinfachung?Bewerten Sie das Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS und das SME-Verfahren.
Mehrwertsteuersätze in Slowenien im Jahr 2026
Slowenien wendet einen Standardsteuersatz von 22 % sowie ermäßigte Steuersätze von 9,5 % und 5 % an. Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhren und andere begünstigte Transaktionen können von der Steuerbefreiung profitieren, wobei das Recht auf Steuerabzug erhalten bleibt, sofern die Dokumentationsanforderungen erfüllt sind.
| Rate | Kurzfassung der Bewerbung | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| 22%Grundtarif | Die meisten Waren und Dienstleistungen, für die die Vorschriften keine Präferenzen oder Ausnahmen vorsehen. | Steuerort, Status des Käufers und mögliche Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. |
| 9,5%Ermäßigter Tarif | Dazu gehören bestimmte Lebensmittel, Wasser, Medikamente, Personenbeförderung, Verpflegung, Unterkünfte und einige Wohnbeihilfen. | Klassifizierung, Zusammensetzung, Verwendungszweck, Empfängerstatus und detaillierte gesetzliche Bestimmungen. |
| 5%Sonderpreis | Vorrangig zulässig sind Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und elektronische Publikationen sowie ausgewählte Feuerwehrausrüstung. | Werbung, Musik- und Videoinhalte, Produktmerkmale und Empfängerstatus. |
| Befreiungmit Abzugsrecht | Einschließlich IKT, Export und ausgewählter Aktivitäten im Zusammenhang mit dem internationalen Handel, sofern die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind. | Käufernummer, Nachweis über Ausfuhr oder Transport und gesetzeskonforme Berichterstattung. |
Beispiel für einen Bruttopreis bei 22 %
Der Verkauf von Waren aus einem slowenischen Lager im Nettowert von 10.000 EUR führt zu einer Mehrwertsteuer von 2.200 EUR und einem Bruttowert von 12.200 EUR, wenn die Transaktion dem Normalsatz unterliegt.
Eine Entlassung funktioniert nicht immer auf die gleiche Weise
Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Exporten kann das Recht auf Steuerabzug erhalten bleiben. Bestimmte medizinische, Bildungs-, Finanz- oder Versicherungsdienstleistungen können ohne dieses Recht von der Steuer befreit sein.
Wann unterliegt eine Transaktion der slowenischen Mehrwertsteuer?
Bei Waren ist der Ausgangspunkt deren physischer Standort und Transport. Bei Dienstleistungen gelten die Regelungen zum Leistungsort und der Status des Leistungsempfängers.
Waren in Slowenien
Der Verkauf von Waren aus einem slowenischen Lager kann auch dann als lokale Lieferung betrachtet werden, wenn der Verkäufer weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine Niederlassung oder Mitarbeiter in Slowenien hat.
Typischer B2B-Service
Beratungs-, IT-, Marketing- und Buchhaltungsdienstleistungen werden üblicherweise im Land des gewerblichen Käufers besteuert. Slowenische Kunden können die Mehrwertsteuer im Reverse-Charge-Verfahren abführen.
Dienst mit einer Sonderregel
Für Immobilien, Eintrittsgelder für Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und kurzfristige Fahrzeugvermietung ist eine gesonderte Bestimmung des Besteuerungsortes erforderlich.
Szenarien ausländischer Unternehmen, die eine Mehrwertsteueranalyse in Slowenien erfordern
Dasselbe Produkt und derselbe Auftragnehmer können zu einer anderen Abrechnung führen, wenn sich das Lager, die Transportrichtung oder die Rolle des Importeurs ändert.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung eigener Warenbestände aus einem anderen EU-Land gilt in Slowenien grundsätzlich als Einfuhrumsatzsteuer. Die Verpflichtung kann bereits vor dem ersten Verkauf an einen Kunden entstehen.
Import und lokaler Wiederverkauf
Wenn ein Unternehmen Waren über Slowenien importiert und diese dann vor Ort verkauft, müssen Importeur, Abzug und Umsatzsteuer einheitlich ermittelt werden.
B2C-Verkäufe
Lieferungen aus einem anderen EU-Land an einen slowenischen Verbraucher können in das OSS einbezogen werden. Verkäufe von einem slowenischen Lager an einen Kunden in Slowenien gelten als lokal.
Lieferung inklusive Montage
Der Lieferort ist üblicherweise der Ort, an dem die Ware montiert wird. Es ist wichtig zu klären, ob der Käufer oder der ausländische Lieferant die Steuer übernimmt.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen möglicherweise eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Prüfen Sie vor der ersten Aktivität, ob das Unternehmen die slowenische Mehrwertsteuer selbst abführen muss oder eine Nummer für ITC, IDT, Import- oder Lagergeschäfte benötigt.
60.000 EUR schützen nicht jeden Nichtansässigen
Ein ausländisches Unternehmen kann bereits ab der ersten Transaktion im Inland registrierungspflichtig sein. Die üblichen inländischen Schwellenwerte gelten nicht automatisch für Gebietsfremde.
KMU für berechtigte EU-Unternehmen
Das Verfahren für kleine Unternehmen setzt eine EX-Nummer, einen slowenischen Umsatz von bis zu 60.000 € und einen EU-Gesamtumsatz von bis zu 100.000 € voraus. Wird die nationale Grenze um nicht mehr als 10 % überschritten, kann die Befreiung bis zum Jahresende gelten.
SI-Nummer
Die slowenische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beginnt mit dem Präfix SI und besteht aus acht Ziffern. Die Identifikationsnummer selbst begründet keine Zweigniederlassung oder feste Betriebsstätte.
Dokumente und schrittweise Vorgehensweise
Eine vollständige Analyse der Voraussetzungen, Grenzen, Repräsentanten und des Verfahrens zur Erlangung einer Nummer finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Rückwärtsabrechnung in Slowenien
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Berechnung der Mehrwertsteuer auf den Käufer. Es kann die Pflichten des ausländischen Verkäufers einschränken, jedoch nur für eine bestimmte Transaktion, die die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt.
Typischer B2B-Service
Ein ausländischer Dienstleister, der unter die allgemeine Regelung fällt, benötigt in der Regel keine SI-Nummer ausschließlich für diese Dienstleistung, wenn die Mehrwertsteuer vom slowenischen Steuerzahler ordnungsgemäß abgeführt wird.
Lieferungen an Nichtansässige und Artikel 76a
Der Mechanismus kann für Lieferungen von einem Gebietsfremden an einen ordnungsgemäß identifizierten Steuerpflichtigen gelten. Ein separater nationaler Katalog regelt unter anderem bestimmte Bauleistungen, Immobilien, Abfallentsorgung und Emissionszertifikate.
Was bewirkt die Umkehrladung nicht?
Verpflichtungen aus der Lagerhaltung, der Informations- und Kommunikationstechnologie eigener Waren, dem Import, dem internationalen Warentransport aus Slowenien oder dem lokalen B2C-Verkauf bleiben hiervon unberührt.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Slowenien
Die Einfuhrumsatzsteuer fällt an, wenn Waren von außerhalb der EU nach Slowenien eingeführt werden. Entscheidend für den Steuerabzug sind der Status des Einführers, die Zolldokumentation und die Verwendung der Waren.
Was muss vor dem Einchecken organisiert werden?
- Wer wird in der Zollanmeldung als Importeur angegeben?
- wem die Ware gehört,
- Welche EORI-Nummer wird verwendet?
- wie die Incoterms die Pflichten der Parteien aufteilen,
- der ein Zolldokument besitzt,
- Was geschieht mit den Waren nach der Zollabfertigung?.
Zahlung oder Abrechnung in DDV-O
Die Einfuhrumsatzsteuer kann beim Zoll entrichtet oder, unter bestimmten Voraussetzungen, über die DDV-O abgerechnet werden. Nichtansässige, die dieses Modell nutzen, müssen die Anforderungen an einen Vertreter prüfen.
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein berechtigt nicht automatisch zum Steuerabzug. Das Zolldokument muss den korrekten Importeur ausweisen, und der Kauf muss einer Tätigkeit dienen, die für den Steuerabzug in Frage kommt.
Mehrwertsteuererklärungen in Slowenien kurz zusammengefasst
Eine registrierte ausländische juristische Person entrichtet die Umsatzsteuer in der Regel monatlich. Dieser Abschnitt beschreibt den Ablauf der Zahlungspflichten, ohne dabei auf die detaillierten Vorgaben des Formularleitfadens einzugehen.
Umsatzsteueraufzeichnungen
Ab dem 1. Juli 2025 werden für jeden Zeitraum eine Aufzeichnung der Umsatzsteuer und eine Aufzeichnung der Vorsteuer und der Abzüge eingereicht.
Erklärung und Zahlung
Die reguläre Frist für die Anmeldung und Zahlung ist der letzte Werktag des Folgemonats.
EU-Transaktionen
Für innergemeinschaftliche Lieferungen, eigene Sendungen und ausgewählte B2B-Dienstleistungen in andere EU-Länder können zusammenfassende Informationen erforderlich sein.
DDV-O-Felder, Korrekturen und Null-Deklarationen
Ein separater Leitfaden beschreibt Formulare, spezifische Felder, Zahlungen, zusätzliche Berichte und Vorversandprüfungen.
Mehrwertsteuer-, MIAS-, Intrastat-, OSS- und IOSS-Aufzeichnungen
Bei der slowenischen Mehrwertsteuer geht es nicht nur um DDV-O. Elektronische Aufzeichnungen, EU-Meldepflichten und statistische Verpflichtungen laufen parallel und müssen mit der Logistik abgestimmt werden.
Zwei Umsatzsteueraufzeichnungen
Die Umsatzsteuer-Ausgangs- und Eingangsumsatzsteuerdaten werden für jede Abrechnungsperiode elektronisch übermittelt und sollten mit dem DDV-O abgeglichen werden.
VIES und RP-O
Die in EU-Transaktionen verwendete SI-Nummer muss im VIES-Systemund die Werte müssen mit den Rechnungen und Transportscheinen übereinstimmen.
Intrastat
Sobald die entsprechenden Import- oder Exportschwellenwerte überschritten sind, können statistische Verpflichtungen entstehen, die unabhängig von DDV-O und RP-O sind.
OSS und IOSS
OSS deckt qualifizierte B2C-Verkäufe ab und IOSS deckt bestimmte importierte Waren in Sendungen mit einem Wert von höchstens 150 EUR ab.
OSS berücksichtigt keine slowenischen Bestände
Das Verfahren ersetzt nicht die SI-Nummer, die für die ICT eigener Waren, lokale Verkäufe ab Lager, Einfuhren im eigenen Namen oder ICT aus Slowenien erforderlich ist.
IOSS hat einen engen Anwendungsbereich
Die Einfuhr von Lagerbeständen, Sendungen über 150 € und verbrauchsteuerpflichtigen Waren ist nicht abgedeckt. Der Anwendungsbereich dieser Verfahren wird im offiziellen OSS- und IOSS-Portal der Europäischen Kommission beschrieben
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Slowenien
Der richtige Weg hängt in erster Linie davon ab, ob das Unternehmen in Slowenien registriert ist oder registriert sein sollte.
Registrierter Steuerzahler
Die abzugsfähige Mehrwertsteuer kann grundsätzlich im Rahmen der DDV-O auf Basis einer gültigen Rechnung oder eines gültigen Einfuhrdokuments abgezogen werden.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Ein nicht registrierter Steuerzahler, der die Voraussetzungen erfüllt, stellt einen elektronischen Antrag über die Verwaltung des Landes, in dem er seinen Wohnsitz hat.
Nicht-EU-Unternehmen
Wendet das slowenische Verfahren für Drittstaaten und das DDV-VTD-Formular an, sofern die erforderlichen Bedingungen erfüllt sind.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Slowenien
Das größte Risiko entsteht, wenn Vertrieb, Logistik, Rechnungsstellung und Berichtswesen getrennt voneinander analysiert werden, ohne eine einheitliche Transaktionsübersicht.
Transaktionsmodell
- Trotz lokaler Maßnahmen warten wir auf die Auszahlung von 60.000 €
- Senden der Aktie vor der WNT-Analyse,
- OSS wird als Ersatz für die lokale Mehrwertsteuer behandelt
- Zuordnung der SI-Nummer zum festen Geschäftssitz.
Preise und Rechnungen
- ermäßigter Tarif ohne Bestätigung der Klassifizierung
- Verwechslung von Befreiung und Recht auf Abzug und ohne Recht auf Abzug,
- Rückwärtszahlung ohne Überprüfung des Käufers
- Der Steuersatz wird vor der Festlegung des Besteuerungsortes ausgewählt.
Siedlungen
- Gleiche Umsätze in OSS und DDV-O,
- Fehlende erforderliche Aufzeichnungen oder Nullmeldung,
- Abzug aus einem Dokument, das einen anderen Importeur ausweist,
- Fehlende Abstimmung von DDV-O, RP-O und Lagerbestand.
Mehrwertsteuer in Slowenien 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Der reguläre Steuersatz beträgt 22 %, ermäßigte Sätze liegen bei 9,5 % und 5 %. Für ein ausländisches Unternehmen sind jedoch der Besteuerungsort und die zur Zahlung verpflichtete Stelle wichtiger als der Steuersatz selbst.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie Produkt, Dienstleistung, Lager, Transport, Empfänger und Importeur, bevor Sie einen Tarif auswählen.
Dann die SI-Nummer
Lagerhaltung, ITC, Import, ITC oder lokaler Verkauf können eine Registrierung vor dem ersten Betrieb erfordern.
Abschließend zum Thema Berichterstattung
Rechnungen, DDV-O, Aufzeichnungen, RP-O, PD-O, VIES und Intrastat sollten die gleiche Transaktion beschreiben.
Mehrwertsteuer in Slowenien 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu Tarifen, SI-Nummer, Lager, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, Anmeldungen und Rückerstattung der slowenischen Mehrwertsteuer.
Der Standardsatz beträgt 22 %. Slowenien wendet außerdem einen ermäßigten Satz von 9,5 % und einen Sondersatz von 5 % an. Der jeweils anwendbare Satz richtet sich nach der Leistungsklassifizierung und den Bedingungen des ZDDV-1.
Die Mehrwertsteuer heißt auf Deutsch „davek na dodano vrednost“ und wird mit DDV abgekürzt. Sie wird von der FURS verwaltet.
Die slowenische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beginnt mit SI und besteht aus acht Ziffern. Sie wird unter anderem auf Rechnungen, EU-Transaktionen, DDV-O-Formularen, RP-O-Formularen und Umsatzsteuerunterlagen verwendet.
Nicht automatisch. Ein gewöhnlicher Nichtansässiger kann ab der ersten steuerpflichtigen Transaktion registrierungspflichtig sein. Die Grenze kann im Rahmen des KMU-Verfahrens für ein qualifiziertes EU-Unternehmen mit einer EX-Nummer relevant sein.
Die Lagerung von Waren begründet häufig lokale Verpflichtungen. Die Überführung eigener Waren aus einem anderen EU-Land gilt in Slowenien im Allgemeinen als innergemeinschaftlicher Erwerb, der anschließende Verkauf stellt eine separate Transaktion dar.
Nein. Die Verpflichtung für einen bestimmten Verkauf kann dadurch zwar beendet werden, die Auswirkungen von Lagerhaltung, Informations- und Kommunikationstechnologie, Import, innerbetrieblichem Vertrieb, lokalen B2C-Verkäufen oder anderen Aktivitäten bleiben jedoch unberührt.
Nur für qualifizierte, unter das OSS fallende Verkäufe. Dieses Verfahren ersetzt nicht die Registrierung aufgrund von Lagerbewegungen, Umlagerungen, Importen oder Inlandsverkäufen.
Ausländische Steuerzahler reichen ihre Steuererklärungen monatlich ein. Standardmäßig sind die DDV-O-Erklärung, die Unterlagen und die Zahlung am letzten Werktag des Folgemonats fällig. Falls die RP-O-Erklärung erforderlich ist, müssen die Erklärung und die Unterlagen bis zum 20. Tag eingereicht werden.
Nein. Ein fester Standort wird unter anderem anhand seiner Beständigkeit und der erforderlichen personellen und technischen Ressourcen bewertet. Eine Identifikationsnummer allein genügt nicht.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in Slowenien ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Besteuerungsort, das Transaktionsmodell, das Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhrumsatzsteuer, OSS/IOSS, das Abzugsrecht und die aktuellen FURS-Meldepflichten zu prüfen.
