VIU-DO – Wie fülle ich die VAT OSS-Erklärung Schritt für Schritt aus?
VIU-DO vierteljährlich für Verkäufe ein, die unter das EU-OSS-Verfahren fallen.
Dies ist keine Kopie des JPK_V7-Formulars oder eine Standard-Mehrwertsteuererklärung („Ausgangs-Mehrwertsteuer minus Vorsteuer“). Die Daten müssen nach Verbrauchsland, Transaktionsart, Versandursprung und Mehrwertsteuersatz aufgeschlüsselt werden.
Wie wird das korrekte VIU-DO erstellt?
Zuerst werden die Daten aus allen Kanälen zusammengeführt. Erst nach der Überprüfung der Transaktion werden die Deklarationsabschnitte erstellt, die UNR empfangen und die Zahlung verarbeitet.
1. Datenquellen
- Speichern
- Marktplatz
- Zahlungen
- Lager oder 3PL
- Rücksendungen
2. Steuerungsschicht
- B2C oder B2B
- WSTO oder Service
- Staatsschiff-von
- Der Zustand des Konsums
- Mehrwertsteuersatz
- Währung und Anpassungen
3. Ergebnis des Prozesses
- VIU-DO-Sektionen:Vertrieb getrennt nach erforderlichen Parametern.
- Die UNR-Nummer wird nach Einreichung der Erklärung erstellt.
- Zahlung EUREine Zahlung, die die Verbrauchsländer abdeckt.
Wann wird VIU-DO eingereicht?
Die Zeiträume entsprechen Kalenderquartalen. Sie reichen Ihre Erklärung und Zahlung bis zum Ende des Monats nach dem jeweiligen Quartal ein.
- 1. Quartal30. April
Der Zeitraum endet am 31. März.
VIU-DO + Zahlung - 2. Viertel31. Juli
Der Zeitraum endet am 30. Juni.
VIU-DO + Zahlung - 3. Viertel31. Oktober
Der Zeitraum endet am 30. September.
VIU-DO + Zahlung - 4. Quartal31. Januar
Die Frist läuft nächstes Jahr ab.
VIU-DO + Zahlung
Die Frist verlängert sich nicht aufgrund von Wochenenden oder Feiertagen. Die VIU-DO wird erst zum Quartalsende eingereicht. Nach der Registrierung ist außerdem eine Null-Tage-Meldung einzureichen, falls im Berichtszeitraum keine OSS-Transaktionen stattgefunden haben.
Die Europäische Kommission beschreibt außerdem die Regeln für Fristen, Nullmeldungen und Zahlungen . Der Leitfaden des OSS zu Mehrwertsteuerprüfungen und -strafen geht näher auf die Risiken von Verzögerungen ein .
Wie bereitet man Daten für VIU-DO vor?
Fassen Sie Ihre internationalen Umsätze nicht in einer einzigen Position zusammen. Jede Transaktion muss qualifiziert werden und die entsprechenden Berichtsparameter erhalten.
Nicht-OSS-Transaktionen löschen
Trennen Sie B2B- und Inlandsverkäufe von Lagerbeständen, Importen, eigenen Transfers und anderen Transaktionen außerhalb des regulären Verfahrens. Beginnen Sie mit den Leitfäden VAT OSS und WSTO vs. VAT OSS.
Weisen Sie ein Verbrauchsland zu
Für ESPO ist dies im Allgemeinen das Bestimmungsland. Bei Dienstleistungen ergibt sich dies aus der anwendbaren Regelung zum Leistungsort.
Getrennte Waren und Dienstleistungen
Sie listen Waren und Dienstleistungen getrennt auf, ebenso wie Verkäufe, die im Land der Identifizierung und in anderen EU-Ländern beginnen.
Aufgeteilte angewandte Sätze
Möglicherweise benötigen Sie mehrere Artikel in einem Land, wenn für die Produkte unterschiedliche Zölle gelten.
| Feld | Was sollte es enthalten? | Wozu wird es benötigt? |
|---|---|---|
| Bestellnummer | Eindeutige Transaktionskennung. | Zusammenführung von Verkauf, Zahlung und Retouren. |
| Mehrwertsteuerdatum | Der maßgebliche Stichtag für die Steuerpflicht. | Zuordnung zum entsprechenden Quartal. |
| Transaktionstyp | Eine Ware, Dienstleistung oder Transaktion außerhalb des OSS. | Den passenden Deklarationsabschnitt auswählen. |
| B2C oder B2B | Käuferstatus und Ergebnis der Umsatzsteuer-Identifikationsnummernprüfung. | Standard-B2B aus OSS entfernen. |
| Staatsschiff-von | Land des Beförderungsbeginns. | Korrekte Meldung von ausländischen Aktien. |
| Der Zustand des Konsums | Land, in dem die Mehrwertsteuer fällig wird. | Zuordnung der Steuer zur Verbrauchsverwaltung. |
| USt-IdNr. Versandort | Die Nummer, die dem jeweiligen Versandland zugeordnet ist. | Identifizierung von Verkäufen aus einem anderen EU-Land. |
| Mehrwertsteuersatz | Ein dem Produkt und dem Land angemessener Preis. | Aufteilung der Bemessungsgrundlagen und der Steuern nach Steuersätzen. |
| Quellbasis | Nettobetrag in der Transaktionswährung. | Erhaltung des ursprünglichen Wertes. |
| Währung | Quellwährungscode. | Überprüfung der korrekten Umrechnung. |
| Betrag in EUR | Basis nach Umrechnung zum OSS-Kurs. | Abgabe von Erklärungen in EUR. |
| MwSt. EUR | Nach der Umrechnung wird die Steuer fällig. | Ermittlung der Zahlungen für den Konsumzustand. |
| Korrektur und Zeitraum | Unterschied und ursprüngliches Viertel und Land. | Korrekte Korrekturzuweisung. |
Wie meldet man Verkäufe aus einem ausländischen Lager?
PL unterhält Lager in Polen und Deutschland. Über dieselben Vertriebskanäle können sowohl VIU-DO-Komponenten geliefert werden als auch die vollständige Nichtbeachtung der OSS-Deklaration.
PL → DE, Verbraucher
- WSTO in Union OSS
- Versandland: Polen
- Verbrauchsland: Deutschland
DE → FR, Verbraucher
- WSTO in Union OSS
- Versandland: Deutschland
- Möglicherweise benötigen Sie eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (DE)
Lokaler oder B2B-Vertrieb
- DE → DE, Verbraucher: lokaler Verkauf
- PL → DE, Unternehmen mit aktiver Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Standard B2B
- Abrechnung nach den entsprechenden Regeln außerhalb des OSS
Die Lagerregeln sind im VAT OSS und im Amazon FBA-. DE → DE-Verkäufe werden nicht an VIU-DO übermittelt – bitte prüfen Sie die Umsatzsteuererklärungen in Deutschland.
Der Umsatzbericht trennt OSS und lokale Mehrwertsteuer nicht?
Wir helfen bei der Organisation von Datenquellen, der Verteilung von Verkäufen aus ausländischen Lagern und der Vorbereitung des Prozesses der vierteljährlichen VIU-DO-Meldungen.
Wie rechnet man Währungen um?
VIU-DO in Polen ist in EUR denominiert. Für Werte in anderen Währungen wird der EZB-Kurs vom letzten Tag der Abrechnungsperiode verwendet, oder, falls dieser Kurs zu diesem Zeitpunkt nicht veröffentlicht ist, der Kurs vom nächsten Veröffentlichungstermin.
- Quellwährung:Transaktionswert und Buchhaltungs- bzw. Rechnungsdaten beibehalten.
- EZB-Zinssatz:Es ist der Zinssatz anzuwenden, der zum Ende des Abrechnungszeitraums gilt.
- EUR OSS-WertBemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer in der Deklarationswährung angeben.
Vorsteuer und Korrekturen in VIU-DO
Diese beiden Bereiche müssen getrennt werden. VIU-DO wird zur Meldung der fälligen Umsatzsteuer verwendet, während Korrekturen für frühere Perioden nach einer separaten Logik gemeldet werden.
Werden Sie die Vorsteuer abziehen?
Nein. Die Mehrwertsteuer auf Kosten wird über eine lokale Umsatzsteuererklärung oder das entsprechende Erstattungsverfahren zurückgefordert. Detaillierte Szenarien sind in der Mehrwertsteuerrichtlinie für OSS.
Ersetzen Sie die alte Deklaration?
Gemäß dem Standardverfahren geben Sie die Differenz für den vorherigen Zeitraum in Ihrer aktuellen Steuererklärung an. Die Ereignisse und der Dreijahreszeitraum sind in der Mehrwertsteuer-OSS-Korrektur.
Wie gelangt die Korrektur in das aktuelle VIU-DO?
Sie melden die Korrektur als Differenz, die dem ursprünglichen Zeitraum und dem ursprünglichen Verbrauchsland zuzuschreiben ist. Sie kann positiv oder negativ sein.
- Ermitteln Sie den Unterschied.Eine Rückerstattung, ein Rabatt oder ein Fehler verändert die Bemessungsgrundlage und die Mehrwertsteuer.
- Geben Sie den ursprünglichen Zeitraum an. Behalten Sie das Quartal und das Land des Verbrauchs bei.
- Geben Sie in der aktuellen Erklärung an, dassnegative französische Mehrwertsteuer nicht automatisch mit der deutschen Mehrwertsteuer verrechnet werden soll.
Dieser Artikel zeigt lediglich, an welcher Stelle im Meldeverfahren die Korrektur erforderlich ist. Die vollständigen Regeln finden Sie im OSS-Leitfaden zur Mehrwertsteuerkorrektur.
OSS- und UNR-Mehrwertsteuerzahlung
Nach Einreichung Ihrer Erklärung erhalten Sie eine eindeutige UNR-Referenznummer. Dies ist kein Verkaufsdatenfeld – es wird erst nach dem Versand des VIU-DO erstellt.
- Quartalsabschluss:Alle Kanäle, Retouren und Anpassungen abstimmen.
- Reichen Sie VIU-DO ein.Senden Sie die Erklärung nach Ablauf der Frist ab.
- Erhalten Sie Ihre UNR.Bewahren Sie Ihre eindeutige Deklarationsreferenznummer auf.
- Zahlen Sie in EUR.Geben Sie im Verwendungszweck nur UNR ein.
- ArchivierenSie die UPO, die Erklärung und die Zahlungsbestätigung.
Checkliste vor Versand und Zahlung
- Geschlossenes Viertel
- Komplettes Set an Vertriebskanälen
- B2B- und lokale Verkäufe wurden entfernt
- Ihr Schiff
- Konsumzustand
- Richtige Preise
- EZB-Wechselkurs
- Anpassungen und ursprüngliche Zeiträume
- Gesamtkompatibilität
- Null-Deklaration
- Die richtige Rechnung
- UNR im Titel
- Bestätigungsarchiv
VAT OSS Bibliothek
Wählen Sie links ein Thema aus. Rechts sehen Sie eine kurze Zusammenfassung und einen direkten Link zum entsprechenden Leitfaden.
Mehrwertsteuer OSS
Allgemeiner Leitfaden zum One-Stop-Shop-Mechanismus, den Verfahren, dem Land der Identifizierung und dem Land des Verbrauchs.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerbeschränkung
Erläuterung der 10.000-Euro-Grenze, ihrer Berechnung und der Zeitpunkte, an denen sich der Besteuerungsort ändert.
Lesen Sie den LeitfadenWSTO und VAT OSS
Bedingungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren, Empfänger und wichtigste Ausnahmen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS und IOSS
Vergleich der Umsätze mit Waren innerhalb der EU mit den Importumsätzen aus einem Drittland.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Registrierung
Separate Anweisungen zur Registrierung beim EU-OSS-Verfahren über das VIU-R-Formular.
Lesen Sie den LeitfadenVIU-DO
Ein praktischer Leitfaden zur vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung (OSS), Währung EUR und UNR-Nummer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Korrektur
Regelungen zur Abwicklung von Rückerstattungen, Rabatten und Fehlern, die sich auf einen früheren Zeitraum beziehen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Umsatzsteueraufzeichnungen
Der Umfang der für die Erstellung von Erklärungen und die anschließende Kontrolle von OSS-Abrechnungen erforderlichen Daten.
Lesen Sie den LeitfadenAbmeldung vom UStG-OSS
Rücknahme des Verfahrens und Änderung des Wohnsitzlandes.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung OSS
Ausschlussgründe, Folgen und Bedingungen für die erneute Registrierung.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerprüfung und Strafen
Risiken im Zusammenhang mit Fehlern, fehlenden Erklärungen, Zahlungsrückständen und unvollständigen Aufzeichnungen.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Amazon FBA
Trennung von STO (Supplemental Store Order) von Lagerumschichtungen und lokalen Verkäufen aus dem ausländischen Lager.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS im Dropshipping
Analyse der Lieferkette und die Wahl zwischen OSS, IOSS und lokaler Mehrwertsteuer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und der Markt
Fälle, in denen eine Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant angesehen werden kann.
Lesen Sie den LeitfadenMwSt.-OSS- und B2B-Verkäufe
Unterscheidung des OSS-Verfahrens von WDT, WNT, Lieferort und Reverse-Charge-Verfahren.
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Dienstleistungen, bei denen der Steuerort im Land des Verbrauchers liegen kann.
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Erläuterung, warum das OSS-Verfahren die statistischen Verpflichtungen nicht ersetzt.
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Das Verhältnis zwischen dem OSS-Verfahren und den nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten.
Lesen Sie den LeitfadenOSS oder lokale Mehrwertsteuer
Szenarien, in denen das Verfahren die Registrierung und Anmeldung in einem anderen Land nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenKMU-Verfahren und Mehrwertsteuer-OSS
Vergleich zweier separater Lösungen für grenzüberschreitende Mehrwertsteuerabrechnungen.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer wird bei OSS erhoben
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Kosten, die nicht in der OSS-Erklärung enthalten sind.
Lesen Sie den LeitfadenNicht gewerkschaftlich organisierte OSS
Förderprogramm für Nicht-EU-Unternehmen zur Unterstützung von B2C-Dienstleistungen, die von Unternehmen außerhalb der EU erbracht werden.
Lesen Sie den LeitfadenFester Geschäftssitz
Der Einfluss der festen Niederlassung auf die Wahl des Identifikationslandes und den Geltungsbereich der OSS-Niederlassung.
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Bereiche, die eine gesonderte Analyse des territorialen Anwendungsbereichs der EU-Mehrwertsteuer erfordern.
Lesen Sie den LeitfadenGeschenkkarten und Gutscheine
Abrechnung von SPV- und MPV-Gutscheinen und Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht.
Lesen Sie den LeitfadenMüssen vierteljährliche OSS-Deklarationen bearbeitet werden?
Wir helfen bei der Vorbereitung des VIU-DO, prüfen die Daten nach Land und Kurs und veranlassen die Zahlung in EUR mit der korrekten UNR.
VIU-DO – Häufig gestellte Fragen
Nein. Die Union OSS-Abrechnung erfolgt vierteljährlich. Monatliche Meldungen gelten für IOSS, nicht für VIU-DO.
Ja, ein registrierter Steuerzahler reicht die Erklärung auch für das Quartal ein, in dem keine Umsätze unter das Verfahren fallen.
Nein. Die OSS-Frist gilt auch dann, wenn sie auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.
Nein. Die Vorsteuer wird in der OSS-Erklärung nicht abgezogen.
Auf ein vom Finanzministerium eigens dafür eingerichtetes Konto, in EUR, mit UNR als Verwendungszweck. Nicht auf ein Mikrokonto.
