Mehrwertsteuer in Portugal 2026
Die portugiesische Mehrwertsteuer heißt IVA. Auf dem Festland beträgt der Standardsatz 23 %, auf den Azoren und Madeira gelten jedoch andere Sätze. Benötigen Sie eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder aktuelle Abrechnungen? Taxenlight übernimmt Ihre Umsatzsteuerregistrierung und -erklärung im Ausland.
Bevor Sie einen Steuersatz wählen, ermitteln Sie Ihren Steuersitz, Ihren Warenfluss, Ihren Kundenstatus und Ihre Umsatzsteuerpflicht. Dieser Leitfaden zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Analyse strukturieren.
Portugiesische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in Portugal – was Sie vor Ihrer ersten Rechnung prüfen sollten?
Die IVA gilt für das portugiesische Festland, die Azoren und Madeira, die regionalen Sätze variieren jedoch. Die Steuerverwaltung ist die Autoridade Tributária e Aduaneira und der wichtigste elektronische Kanal ist das Portal das Finanças.
USt-IdNr
Imposto über Valor Acrescentado.
BEI
Autoridade Tributária e Aduaneira.
PT + 9 Ziffern
Nach der Aktivierung für Transaktionen innerhalb der EU.
Finanzen
Erklärungen und Abwicklung von Steuerpflichten.
Wo soll die Analyse beginnen?
- Verkaufen Sie Waren oder Dienstleistungen, importieren Sie Waren oder betreiben Sie Geschäfte in der EU?
- Wo befinden sich die Waren und wo beginnt der Transport?
- Handelt es sich bei dem Kunden um einen Steuerzahler, einen Verbraucher oder einen anderen Nichtansässigen?
- Wer begleicht die IVA: Verkäufer, Käufer, Importeur oder Vertreter?
- Können Sie Reverse Charge, OSS, IOSS oder eine andere Vereinfachung verwenden?
Aus Taxenlight Erfahrung
Die meisten Fehler treten auf, wenn ein Unternehmen mit der Auswahl eines Steuersatzes beginnt. In der Praxis rekonstruieren wir zunächst den Waren- und Dokumentenfluss und wählen erst dann die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, den Steuersatz, die Rechnung und die Berichte aus.
Mehrwertsteuersätze in Portugal im Jahr 2026
Portugal kennt drei verschiedene Steuersätze. Der jeweils zutreffende Steuersatz richtet sich nicht nach dem eingetragenen Firmensitz, sondern nach dem Ort der Besteuerung einer bestimmten Lieferung oder Dienstleistung.
| Gebiet | Ermäßigter Tarif | Mittlere Geschwindigkeit | Grundtarif |
|---|---|---|---|
| Kontinentalportugal | 6% | 13% | 23% |
| Azoren | 4% | 9% | 16% |
| Madeira | 4% | 12% | 22% |
Bitte prüfen Sie Artikel 18 des portugiesischen Mehrwertsteuergesetzes und die offiziellen Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen.
Ermäßigter Tarif
Gilt nur für die in Liste I aufgeführten Gegenstände, einschließlich ausgewählter Lebensmittel, Bücher, Medikamente, Personenbeförderung, Unterkünfte und bestimmter Wohnarbeiten.
Mittlere Geschwindigkeit
Dazu gehören unter anderem bestimmte Lebensmittel, zubereitete Mahlzeiten, Catering-Dienstleistungen sowie ausgewählte Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Landwirtschaft oder Kultur.
Grundtarif
Sie verwenden ihn, wenn die Tätigkeit die Voraussetzungen für einen ermäßigten, mittleren oder Befreiungssatz nicht erfüllt.
0 % ist keine Ausnahme
Exporte und qualifizierte IDTs können ohne IVA mit Abzugsrecht abgerechnet werden, sofern Sie die Bedingungen erfüllen und die erforderlichen Unterlagen vorlegen. Dies ist ein anderer Mechanismus als die Inlandsbefreiung ohne Abzugsrecht.
Taxenlight rät: Klassifizierung bestätigen
Der Marketingname eines Produkts sagt nichts über die Präferenz aus. Bei Paketen und komplexen Dienstleistungen sollten Sie außerdem prüfen, ob die einzelnen Komponenten unabhängig voneinander sind. Ein Preis bedeutet nicht immer einen einheitlichen Tarif.
Wann unterliegt eine Transaktion der portugiesischen Mehrwertsteuer?
Ein ausländisches Unternehmen kann in Portugal der Mehrwertsteuer unterliegen, auch ohne lokale Niederlassung, Büro oder Angestellte. Entscheidend sind die tatsächlichen Geschäftstätigkeiten.
Die Waren befinden sich in Portugal
Ein Verkauf aus einem portugiesischen Lager kann als Inlandslieferung gelten. Bereits eine vorherige Verlagerung eigener Waren aus der EU kann einen innergemeinschaftlichen Warenverkehr auslösen.
Die Waren gehen nach Portugal
Im B2B-Bereich analysiert man typischerweise IDT und INT. Im B2C-Bereich sind die Fernabsatzregeln, die kombinierte Wertgrenze von 10.000 € in der EU und OSS relevant.
Der Service steht in Verbindung mit Portugal
Eine typische B2B-Dienstleistung wird in der Regel vom Käufer abgerechnet. Für Dienstleistungen wie Immobilien, Eintrittskarten, Catering und Personenbeförderung gelten besondere Regeln.
Waren gelangen von außerhalb der EU in die EU
Die Höhe der portugiesischen Einfuhrumsatzsteuer hängt unter anderem von der Zollabfertigung und dem in der Zollanmeldung als Importeur angegebenen Unternehmen ab.
Siehe Artikel 6 des CIVA über den Besteuerungsort von Waren und Dienstleistungen.
Szenarien für ausländische Unternehmen, die eine Mehrwertsteueranalyse in Portugal erfordern
Derselbe Kunde und dasselbe Produkt können zu einer anderen Abrechnung führen, wenn sich das Lager, die Transportroute, die Lieferbedingungen oder der Status des Käufers ändern.
Verschieben Sie Ihren eigenen Warenbestand
Die Warenverbringung nach Portugal kann vor dem ersten Verkauf eine Vorsteuer auslösen. Eine nachfolgende Lieferung aus dem Lager stellt eine nachfolgende Transaktion dar.
Kauf und Weiterverkauf in Portugal
Prüfen Sie, ob der Lieferant Mehrwertsteuer berechnet und ob der Verkauf vom portugiesischen Käufer im Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt werden kann.
Verbraucherverkäufe
Ermitteln Sie den Ursprungsort der Sendung. OSS unterstützt die Qualifizierung grenzüberschreitender Verkäufe, berücksichtigt jedoch keine regulären Inlandsverkäufe.
Eigentum oder Veranstaltung
Die Sonderregelung sieht vor, dass der Besteuerungsort unabhängig vom Sitz des Dienstleisters nach Portugal verlegt wird.
Import und lokaler Wiederverkauf
Bestätigen Sie den Importeur, das Zolldokument, das Abzugsrecht und die Abrechnungsmethode für Folgeverkäufe.
Lieferung inklusive Montage
Prüfen Sie den Installationsort und ob die portugiesischen Vorschriften die Erbschaftsregelung auf den Käufer übertragen.
Wann sollte man die Umsatzsteuerregistrierung in Portugal überprüfen?
Es gibt keine allgemeingültige Grenze, die es allen Nichtansässigen erlaubt, alle Aktivitäten ohne Registrierung durchzuführen. Sie sollten diese Anforderung prüfen, bevor Sie Ihre erste portugiesische IVA erstellen.
Überprüfen Sie Ihre Registrierung, wenn:
- Sie verlagern Ihre eigenen Lagerbestände nach Portugal oder gründen dort ein ITC;
- Sie importieren Waren auf eigene Rechnung;
- Sie verkaufen aus einem portugiesischen Lager oder betreiben lokale B2C-Verkäufe;
- Sie tätigen eine innergemeinschaftliche Lieferung oder einen Export, der in Portugal beginnt;
- Sie berechnen und bezahlen die portugiesische Mehrwertsteuer selbst.
Schwellenwerte funktionieren nicht automatisch
Die Grenze von 10.000 € ist die EU-weite Umsatzgrenze für bestimmte B2C-Verkäufe und -Dienstleistungen und nicht die portugiesische Registrierungsgrenze. Die Grenze von 15.000 € fällt unter die Ausnahmeregelung für Kleinunternehmen und ist an bestimmte Bedingungen geknüpft.
Benötigen Sie Verfahrensanweisungen, Dokumente oder Informationen über einen Vertreter?
Folgen Sie einer separaten Anleitung, die den gesamten Registrierungsprozess abdeckt.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Portugal – die wichtigsten Regeln
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Berechnung und Abführung der Mehrwertsteuer auf den Käufer. Es kann typische B2B-Dienstleistungen und bestimmte Lieferungen im Inland durch Gebietsfremde umfassen.
Der Käufer begleicht die Steuer
Bei einem Standard-Service für einen portugiesischen Steuerzahler wird der Dienstanbieter den portugiesischen IVA-Betrag in der Regel nicht ausweisen.
Nichtansässiger ohne ständigen Wohnsitz
In bestimmten Fällen kann der portugiesische Käufer die Verantwortung für die Abwicklung der lokalen Lieferung übernehmen.
"IVA – autoliquidação"
Der IVA-Betrag darf nicht im Dokument ausgewiesen werden, wenn die Voraussetzungen für das Reverse-Charge-Verfahren erfüllt sind; stattdessen ist der Abrechnungsmechanismus klar anzugeben.
Was bewirkt die Umkehrladung nicht?
Verpflichtungen aus ITC, der Bewegung eigener Lagerbestände, Importen, IDT, Exporten, lokalen B2C-Verkäufen oder Verkäufen an andere Gebietsfremde bleiben hiervon unberührt.
Bitte prüfen Sie die offiziellen Regelungen für IVAs und Reverse-Charge-Verfahren für Gebietsfremde.
Mehrwertsteuerrechnungen in Portugal – Ein kurzer Leitfaden
Nicht jede Rechnung für einen portugiesischen Kunden unterliegt den portugiesischen Rechnungslegungsvorschriften. Zunächst muss der Steuerort und die für die Rechnungsstellung verantwortliche Stelle ermittelt werden.
Wenn Sie Ihre IVA selbst regeln
- Verwenden Sie die korrekte portugiesische NIF und die korrekte Dokumentenserie;
- Es gilt der Tarif für das Festland, die Azoren oder Madeira;
- e-Fatura, ATCUD, QR-Code und zertifizierte Software prüfen;
- Geben Sie gegebenenfalls die Grundlage für die Befreiung oder die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft an.
Wenn die Steuer vom Käufer beglichen wird
Stellt ein Nichtansässiger ohne portugiesische Betriebsstätte eine Rechnung für eine Transaktion aus, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt, können die Regelungen des ausstellenden Landes Anwendung finden. Fügen Sie nicht vorsorglich eine portugiesische Mehrwertsteuer hinzu – es könnte ein falsch ausgewiesener Betrag fällig werden.
Einfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Portugal
Grundsätzlich wird die Mehrwertsteuer bei der Einreise entrichtet. Steuerpflichtige, die die Voraussetzungen erfüllen, können die Einfuhrsteuer jedoch auch in ihrer monatlichen Steuererklärung begleichen.
Bestätigen Sie die Daten in der Anwendung
Die Handelsrechnung und die Lieferbedingungen ersetzen nicht das Zolldokument, das den korrekten Importeur ausweist.
Import mit Geschäft kombinieren
Der Anspruch auf Abzug setzt voraus, dass die Waren für eine Tätigkeit verwendet werden, die einen solchen Anspruch begründet, und dass die Einfuhrdokumente korrekt sind.
Monatliches System erforderlich
Die Option erfordert unter anderem eine monatliche Frequenz, eine geregelte Steuersituation und die Erfüllung von Bedingungen hinsichtlich der durchgeführten Tätigkeiten.
TaxenlightErfahrung: Überprüfen Sie Ihr Dokument vor dem Einchecken
Am schwierigsten zu beheben ist die Situation, wenn die Zollabfertigung an eine andere Stelle als diejenige erfolgte, die die Mehrwertsteuer abziehen möchte. Ermitteln Sie den Importeur, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und den Zahlungsweg, bevor die Waren eintreffen.
Siehe Artikel 27 des CIVA über Zahlung und Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer.
Umsatzsteuererklärungen in Portugal – die wichtigsten Informationen
Im Normalfall übermittelt der Steuerpflichtige die periodische Umsatzsteuererklärung elektronisch – auch für den Zeitraum ohne Umsätze.
Monatlich
Grundfrequenz bei höheren Drehzahlen.
Vierteljährlich
Grundfrequenz bei niedrigeren Drehzahlen.
Tag 20
In der Regel im zweiten Monat nach dem Zeitraum.
Tag 25
In der Regel im zweiten Monat nach dem Zeitraum.
Für Juni und das zweite Quartal ist der 20. September der Stichtag für die Abgabe der eidesstattlichen Erklärung und der 25. September die Zahlungsfrist. Fällt der Stichtag auf einen Feiertag, beachten Sie bitte die Verschiebung im AT-Kalender; im Jahr 2026 wird die Erklärung am 21. September versandt.
Formulare, Felder, Korrekturen und Berichte werden separat beschrieben
Der ausführliche Leitfaden behandelt periodische Erklärungen, Anexo R, rekapitulierende Erklärungen, Nullerklärungen und Zahlungen.
Werfen Sie einen Blick auf Portugals offiziellen Steuerkalender für 2026.
VIES-, Intrastat-, OSS-, IOSS- und portugiesische Systeme
Die periodische Meldung ist nur eine Ebene der Meldepflichten. Der Umfang zusätzlicher Pflichten hängt von der Transaktion, der Transportrichtung und der Rechnungsstellungsmethode ab.
Transaktionen innerhalb der EU
Bevor Sie die korrekte Abrechnung beantragen, prüfen Sie die Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und bewahren Sie den Nachweis auf. Prüfen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in VIES.
Warenverkehr in der EU
Sobald die entsprechenden Schwellenwerte überschritten sind, kann für die Güterströme ein separater statistischer Bericht erforderlich sein.
B2C-Verkäufe
OSS kann zulässige grenzüberschreitende Verkäufe abwickeln, jedoch keine ITC, Importe, B2B-Geschäfte oder reguläre Inlandsverkäufe aus einem portugiesischen Lager.
Sendungen bis zu 150 EUR
Die IOSS-Regelung gilt für bestimmte Verkäufe importierter Waren. Sie umfasst keine Lagerbestände, höherpreisige Lieferungen oder verbrauchsteuerpflichtige Waren.
Rechnungskommunikation
Die Bereitstellung von Rechnungsdaten ersetzt nicht die periodische Meldung. Beide Verpflichtungen müssen vereinbart werden.
Buchhaltungs- und Rechnungsdaten
Die Dateianforderungen variieren je nach Modell und Buchhaltungssystem. SAF-T ist keine IVA-Erklärung.
Bitte prüfen Sie die portugiesischen Bestimmungen bezüglich OSS und IOSS.
Taxenlight rät: Vereinbaren Sie Systeme, nicht nur Erklärungen
Vergleichen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung mit e-Fatura, Zolldokumenten, Lagerbewegungen, EU-Meldungen und OSS. Abweichungen zwischen den Systemen deuten eher auf einen Fehler hin als eine einzelne falsche Summe.
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Portugal
Der richtige Weg hängt von der Registrierung des Unternehmens, dem Land seines Sitzes und der Art der durchgeführten Geschäfte ab.
Periodische Erklärung
Der registrierte Steuerzahler zieht die qualifizierende IVA in der Declaração Periodica ab.
EU-Verfahren
Ein nicht eingetragenes Unternehmen, das die Voraussetzungen erfüllt, stellt einen Antrag bei der Verwaltung des Landes, in dem es seinen Sitz hat.
Separates Verfahren
Prüfen Sie Gegenseitigkeit, Fristen und etwaige Vertretungsanforderungen.
Kein Anspruch auf Abzug
Ein Unternehmen, das von der Steuerbefreiung profitiert, muss keine Mehrwertsteuer auf die befreiten Geschäftsvorgänge erheben.
Wählen Sie zunächst das richtige Verfahren
Stellen Sie keinen Antrag auf Steuerbefreiung für Nichtansässige für einen Zeitraum, in dem das Unternehmen die Steuer in seiner portugiesischen Steuererklärung hätte entrichten müssen. Eine vom Lieferanten fehlerhaft eingereichte Mehrwertsteuererklärung erfordert in der Regel eine vorherige Rechnungskorrektur.
Beachten Sie Artikel 20 des CIVA bezüglich des Rechts auf Abzug der portugiesischen Mehrwertsteuer.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Portugal
Die teuersten Fehler beginnen meist schon vor der Ausstellung der ersten Rechnung.
Transaktionsmodell
- Auswahl des Steuersatzes vor Festlegung des Besteuerungsortes;
- die Annahme, dass ein portugiesischer Kunde immer eine portugiesische IVA meint;
- Es wird kein Unterschied zwischen lokalem Kauf und WNT gemacht.
Registrierung und Vereinfachungen
- Warten auf die allgemeine Umsatzschwelle;
- Registrierung nur vor Verkauf trotz vorheriger WNT;
- Nutzung von OSS für den lokalen Vertrieb aus einem portugiesischen Lager.
Rechnungsstellung und Berichterstattung
- ein Tarif für das Festland, die Azoren und Madeira;
- gleichzeitige Demonstration von IVA und umgekehrter Ladung;
- Verwirrung zwischen Deklaration, Zahlung, E-Rechnung und SAF-T.
In der Praxis sehen wir drei Ebenen einer Entscheidung
Zuerst die Datenverarbeitung und der Steuerstandort, dann der Steuerschuldner und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und schließlich die Rechnung und die Berichte. Fehlt eine einzige Ebene, führt dies typischerweise zu Inkonsistenzen in mehreren Systemen gleichzeitig.
Mehrwertsteuer in Portugal 2026 – Zusammenfassung
Auf dem portugiesischen Festland gelten Steuersätze von 6 %, 13 % und 23 %, auf den Azoren 4 %, 9 % und 16 % und auf Madeira 4 %, 12 % und 22 %. Die Wahl des Steuersatzes ist jedoch das Ende, nicht der Anfang der Analyse.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie den Standort der Waren, die Transportroute, den Importeur und den Kundenstatus.
Dann das Insolvenzverfahren des Schuldners
Prüfen Sie, ob der Verkäufer, Käufer, Importeur oder Vertreter für die Begleichung der Steuer verantwortlich ist.
Abschließend zum Thema Berichterstattung
Wählen Sie den Tarif, die Rechnung, die Registrierung, die periodische Meldung und zusätzliche Berichte aus.
Taxenlight empfiehlt: Erstellen Sie eine Transaktionsübersicht
Erfassen Sie in einem einzigen Arbeitsblatt den Artikelinhaber, das Lagerland, den Transportbeginn und das Transportende, den Importeur, den Kundentyp, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, den Steuerschuldner, den Steuersatz, die Rechnung und die Berichte. Eine einzelne „Portugal“-Konfiguration ist selten für alle Vorgänge ausreichend.
Mehrwertsteuer in Portugal – Fragen und Antworten
Auf dem Festland gelten Steuersätze von 6 %, 13 % und 23 %. Auf den Azoren sind es 4 %, 9 % und 16 % und auf Madeira 4 %, 12 % und 22 %. Der jeweils anwendbare Steuersatz hängt vom Steuerort und der Art der Leistung ab.
Die portugiesische Mehrwertsteuer heißt Imposto sobre o Valor Acrescentado, kurz IVA.
Nein. Die Registrierungsnummer ist möglicherweise nicht erforderlich für vom Käufer abgerechnete Transaktionen oder qualifizierte B2C-Verkäufe im OSS-System. Für WNT, Lagerbestände, Importe, Exporte und lokale Verkäufe muss die Registrierung jedoch überprüft werden.
Es gibt keine einheitliche allgemeine Grenze für alle Nichtansässigen. Die Grenze von 15.000 € gilt für die Befreiungsregelung für Kleinunternehmen und nicht automatisch für die Quellensteuer, Importe oder sonstige Verpflichtungen aus selbstständiger Tätigkeit.
Das Lager selbst löst keine automatische Transaktion aus, aber die Warenbewegung ins Lager führt häufig zu einer Einfuhrabgabe oder einem Import. Der anschließende Verkauf aus dem Lagerbestand ist eine separate Transaktion, daher muss das Modell analysiert werden.
Nein. Das Reverse-Charge-Verfahren kann zwar bestimmte Umsätze regeln, befreit aber nicht von Verpflichtungen aus ICT, Eigenbeständen, Importen, IDT, Exporten oder lokalen B2C-Verkäufen.
Nur für berechtigte B2C-Verkäufe, die unter das Verfahren fallen. OSS berücksichtigt keine innergemeinschaftlichen Erwerbe, eigene Lagerbewegungen, Importe, B2B-Verkäufe oder reguläre Inlandsverkäufe.
Bei Umsätzen ab 650.000 € gilt in der Regel das monatliche Meldeverfahren, bei Umsätzen darunter das vierteljährliche. Auch für die deklarative Abwicklung von Einfuhrumsatzsteuern ist ein monatlicher Meldezeitraum erforderlich.
Ja, solange die Registrierung aktiv bleibt und der Steuerpflichtige vom regulären System erfasst wird. Auch bei fehlenden Umsätzen besteht weiterhin die Meldepflicht.
Nein. Ein fester Standort erfordert eine gesonderte Bewertung seiner Beständigkeit und der Verfügbarkeit personeller und technischer Ressourcen. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Nutzung eines Lagers allein reichen nicht aus.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Text dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerfestsetzung. Für die Mehrwertsteuer in Portugal ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, das Transaktionsmodell, den Steuersitz, den anwendbaren Steuersatz, die Dokumentation, das Steuerverwaltungssystem und die aktuellen Meldepflichten zu prüfen.
