Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik 2026
Die tschechische Mehrwertsteuer wird als Vorsteuerabzug. Im Jahr 2026 beträgt der reguläre Steuersatz 21 % und der ermäßigte Steuersatz 12 %. Für polnische Unternehmen ist es daher unerlässlich, zu klären, ob ein bestimmter Verkauf, eine Dienstleistung, eine Lagerhaltung oder eine Einfuhr in Tschechien steuerlich absetzbar ist.
Falls Sie eine DIČ-Nummer benötigen, informieren Sie sich über unseren Service zur Umsatzsteuerregistrierung im Ausland. Sobald Sie die Nummer haben, können wir auch Ihre Umsatzsteuererklärungen für das Ausland.
Mehrwertsteuersätze in der Tschechischen Republik 2026 – 21 % und 12 %
In Tschechien gibt es zwei Hauptumsatzsteuersätze: den regulären Satz von 21 % und einen ermäßigten Satz von 12 %. Seit dem 1. Januar 2024 gelten die bisherigen ermäßigten Sätze von 10 % und 15 % nur noch einheitlich 12 %. Dieser Satz ist gültig, Sie sollten jedoch vorab prüfen, ob die betreffende Transaktion der tschechischen Umsatzsteuer unterliegt. Das tschechische Portal für öffentliche Verwaltung beschreibt die allgemeinen Umsatzsteuerregeln und -sätze in Tschechien
Grundtarif
Für Waren und Dienstleistungen, die nicht von einem ermäßigten Steuersatz, einer Befreiung oder einer Sonderbehandlung profitieren.
Ermäßigter Tarif
Für ausgewählte Waren und Dienstleistungen, die in den tschechischen Verordnungen und Anhängen aufgeführt sind. Erfordert eine Klassifizierung.
Tschechische Mehrwertsteuer
In den Dokumenten finden Sie die Namen: DPH, DIČ, přiznání k DPH, kontrolní hlášení und souhrnné hlášení.
Taxenlight rät
Bevor Sie in Ihrem Verkaufssystem Preise festlegen, erstellen Sie eine Übersicht Ihrer Produkte und Dienstleistungen. Kennzeichnen Sie lokale Transaktionen, B2B-Transaktionen mit Reverse-Charge-Verfahren, B2C-Transaktionen über OSS, Importe und steuerbefreite Verkäufe separat.
Wann muss ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik entrichten?
Ein ausländisches Unternehmen kann in Tschechien zur Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtet sein, selbst wenn es dort weder einen Firmensitz noch eine Niederlassung oder Angestellte gibt. Entscheidend ist der Besteuerungsort und die Frage, ob der tschechische Käufer die Mehrwertsteuer entrichten kann.
Die Waren befinden sich in Tschechien
Ein Verkauf aus einem tschechischen Lager kann in der Tschechischen Republik als lokaler Verkauf gelten, insbesondere im Falle von B2C oder eines Käufers, der nicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet ist.
Der Gottesdienst findet in der Tschechischen Republik statt
Dies gilt insbesondere für Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien, Montage, Installation, Veranstaltungen oder Dienstleistungen, die nicht unter die allgemeine Regel fallen.
OSS oder Reverse-Charge-Verfahren funktionieren nicht
Wenn der Käufer die Mehrwertsteuer nicht entrichtet und der Verkauf nicht unter die OSS fällt, kann eine tschechische Registrierung ab der ersten Transaktion erforderlich sein.
Zwei Umsatzniveaus für tschechische Unternehmen
Ab 2025 gelten in Tschechien für inländische Unternehmer verpflichtende Registrierungsvorschriften mit Umsatzgrenzen von 2.000.000 CZK und 2.536.500 CZK pro Kalenderjahr. Diese Grenzen gelten primär für in Tschechien ansässige Unternehmen. Ausländische Unternehmen müssen sich unter Umständen ab ihrer ersten steuerpflichtigen Transaktion in Tschechien registrieren, sofern die Steuerbefreiung nach dem Reverse-Charge-Verfahren, die OSS-Regelung oder die KMU-Befreiung nicht greifen.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine tschechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine tschechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen eine lokal steuerpflichtige Transaktion durchführt und die Umsatzsteuererklärung selbst abgeben muss. Dies ist in der Regel notwendig für Verkäufe aus einem tschechischen Lager, Importe mit anschließendem Weiterverkauf, Lieferungen mit Montage oder Transaktionen, bei denen das Reverse-Charge-Verfahren nicht anwendbar ist. Die OSS-Regelung und die KMU-Befreiung können die Registrierungspflicht auf die unter das Verfahren fallenden Transaktionen beschränken.
Benötigen Sie eine tschechische Umsatzsteuer-/DIČ-Nummer?
Die detaillierten Anforderungen, das Verfahren zur Erlangung der DIČ und die erforderlichen Dokumente werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Reverse Charge in Tschechien – wann funktioniert das?
Das Reverse-Charge-Verfahren bedeutet, dass der Käufer und nicht der ausländische Verkäufer die Mehrwertsteuer entrichtet. Bei B2B-Transaktionen kann dies den Aufwand für eine lokale Mehrwertsteuerregistrierung verringern, erfolgt aber nicht automatisch.
Taxenlight rät
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft ist nicht einfach eine Formel auf der Rechnung. Prüfen Sie zunächst den Steuerort, den Status des Käufers und die Art der Dienstleistung, bevor Sie eine Rechnung ohne tschechische Mehrwertsteuer ausstellen. Es ist außerdem hilfreich, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers im VIES-System zu überprüfen.
Pflichten nach Erhalt einer tschechischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Nach der Registrierung muss ein Unternehmen regelmäßig die tschechische Mehrwertsteuer entrichten. Das wichtigste Dokument ist die Umsatzsteuererklärung (Přiznání k DPH). Je nach Art des Geschäftsvorgangs können auch ein Prüfbericht und eine Zusammenfassung der Umsatzsteuerinformationen ausgestellt werden.
Umsatzsteuererklärung
Es umfasst die Abwicklung der Ausgangs- und Vorsteuer, einschließlich relevanter inländischer, grenzüberschreitender und Import-Transaktionen.
Kontrollbericht
Es liefert detaillierte Daten aus ausgewählten Steuerdokumenten. Es ersetzt nicht die Umsatzsteuererklärung und muss mit dieser übereinstimmen.
Zusammenfassende Informationen
Gilt für ausgewählte innergemeinschaftliche Transaktionen, einschließlich Warenlieferungen und bestimmter B2B-Dienstleistungen.
Der Umfang der Berichterstattung hängt von der Transaktion ab
Nicht jedes Unternehmen reicht alle drei Dokumente für jeden Zeitraum ein. Die Pflicht hängt von der Art der ausgeübten Tätigkeiten und den in der tschechischen Steuererklärung gemeldeten Daten ab.
Wie erfolgt die Mehrwertsteuerabrechnung nach Erhalt der DIČ?
Fristen, Arten von Meldungen, Korrekturen und Zahlungen werden im Leitfaden zur Steuererklärung beschrieben.
Einfuhrumsatzsteuer in der Tschechischen Republik – Zollabfertigung, Importeur und Steuerabzug
Die Einfuhr von Waren in die Tschechische Republik erfordert eine Analyse der Zollabfertigung, des Importeurs, der Dokumente, der tschechischen Einfuhrumsatzsteuer, des Vorsteuerabzugsrechts und des Weiterverkaufs.
Wer ist der Importeur?
Die Angaben zum Importeur in den Zolldokumenten müssen mit den Angaben des Unternehmens übereinstimmen, das die Mehrwertsteuer begleichen oder zurückfordern möchte.
Was geschieht mit den Waren?
Der lokale Absatz in Tschechien ist anders, die Weiterlieferung in die EU ist anders und der B2C-Absatz importierter Waren ist anders.
Wie wird die Mehrwertsteuer abgerechnet und abgezogen?
Die Abrechnungsmethode hängt unter anderem vom Status des Importeurs und seiner tschechischen Umsatzsteuerregistrierung ab. Der Vorsteuerabzug ist an die Erfüllung bestimmter Bedingungen und die Vorlage der entsprechenden Zolldokumente geknüpft.
Mehrwertsteuerrückerstattung aus Tschechien für ausländische Unternehmen
Ein ausländisches Unternehmen kann die in Tschechien gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern, wenn es dort betriebliche Ausgaben tätigt und keine lokalen Transaktionen durchführt, die einer Mehrwertsteuerregistrierung bedürfen. Das tschechische Portal beschreibt das Verfahren zur Mehrwertsteuererstattung aus Tschechien, und die Steuerverwaltung veröffentlicht separate Informationen zu Erstattungen für EU-Unternehmen.
Mehrwertsteuererstattungen sind von der Mehrwertsteuerabzugspflicht in tschechischen Steuererklärungen zu unterscheiden. Ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen erhält die Steuer in der Regel über seine Steuererklärung zurück. Ein nicht mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen kann das Erstattungsverfahren in Anspruch nehmen, sofern es die Voraussetzungen erfüllt.
Änderung ab 2026: Ausländische Unternehmen, die von der gegenseitigen Mehrwertsteuererstattung profitieren, müssen in der Tschechischen Republik eine Mehrwertsteuererstattungserklärung einreichen. Für Käufe mit einem Steuerdatum am 31. Dezember 2025 galt das bisherige Verfahren; die Frist für die Einreichung des Antrags war der 30. Juni 2026.
Wann könnte eine Rückgabe problematisch sein?
Wenn die Rechnung fehlerhaft ist, die Mehrwertsteuer trotz Umkehrung der Steuerschuldnerschaft berechnet wurde, die Ausgaben nicht mit dem Geschäft zusammenhängen oder das Unternehmen sich in der Tschechischen Republik nicht für die Mehrwertsteuer hätte registrieren lassen müssen.
Mehrwertsteuer im E-Commerce in der Tschechischen Republik – OSS-, IOSS- und B2C-Verkäufe
Für B2C-Verkäufe an tschechische Verbraucher kann das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) von Bedeutung sein. Das Verfahren erleichtert die Abwicklung bestimmter Verkäufe in einem Mitgliedstaat, ersetzt aber nicht in jedem Fall die lokale Registrierung. Tschechische Behörden beschreiben außerdem die Mehrwertsteuererklärung für Nutzer des OSS-Verfahrens.
B2C-Verkäufe aus Polen
Es kann den klassischen Fernabsatz an Verbraucher in der Tschechischen Republik umfassen, wenn das Unternehmen die Bedingungen des Verfahrens erfüllt.
Importierte Waren
Es kann die Mehrwertsteuer für Sendungen mit geringem Wert vereinfachen, ersetzt aber nicht alle Zölle.
Open-Source-Software reicht möglicherweise nicht aus
Sobald die Waren im tschechischen Lager eintreffen, ist für lokale Verkäufe aus diesem Bestand eine separate Mehrwertsteueranalyse erforderlich.
Verkaufen Sie B2C-Produkte in die Tschechische Republik und nutzen Sie Open-Source-Software?
Wir werden prüfen, welche Transaktionen über OSS abgewickelt werden können und welche eine lokale Registrierung, DIČ oder eine separate Meldung erfordern.
KMU-Ausnahmeregelung für kleine Unternehmen, die in die Tschechische Republik verkaufen
Ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land kann von der tschechischen KMU-Befreiung profitieren, wenn es sich zunächst im Land seines eingetragenen Firmensitzes im System registriert und die Tschechische Republik abdeckt.
Umsatz in der EU
Der Gesamtumsatz in der EU darf weder im laufenden noch im vorangegangenen Kalenderjahr die festgelegte Grenze überschreiten.
Umsatz in der Tschechischen Republik
Der steuerbefreite Umsatz in Tschechien muss innerhalb der nationalen Obergrenze bleiben.
Auswirkungen der Entlassung
Umsätze, die unter die Kategorie KMU fallen, sind von der Mehrwertsteuer befreit, ein Vorsteuerabzug ist jedoch nicht möglich.
Die Grenze allein reicht nicht aus
Bevor ein polnisches Unternehmen die Befreiung in Anspruch nehmen kann, muss es sich im polnischen KMU-System registrieren und die Berechtigung zur Inanspruchnahme der Befreiung in der Tschechischen Republik erlangen. Einzelheiten zum Verfahren finden Sie im Registrierungsleitfaden.
Warenlagerung in der Tschechischen Republik und Mehrwertsteuer
Das tschechische Lager stellt einen der größten Risikopunkte dar. Befinden sich die Waren bereits in Tschechien und werden an lokale Kunden verkauft, kann die Transaktion anders behandelt werden als eine Standardlieferung aus Polen.
Warenverkehr
Es muss ermittelt werden, wann die Waren in der Tschechischen Republik eintreffen und ob es sich um eine Eigengüterbewegung handelt.
Ab Lagerverkauf
Für B2C-Käufer oder Käufer, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, kann eine lokale Registrierung erforderlich sein.
Daten für die Erklärung
Die Lagerdaten müssen in die Deklarations-, Kontroll- und Umsatzsteueraufzeichnungen aufgenommen werden.
Taxenlight rät
Wenn Sie Fulfillment in Tschechien nutzen, beginnen Sie mit einer Warenflusskarte: Woher kommt die Ware, wo wird sie gelagert, wer kauft sie und mit welcher Umsatzsteuer-Identifikationsnummer stellen Sie die Rechnung aus?.
Die wichtigsten Mehrwertsteuerrisiken in der Tschechischen Republik
Für ein ausländisches Unternehmen bestehen die größten Risiken darin, dass es trotz der Registrierungspflicht nicht registriert wird, dass das Reverse-Charge-Verfahren oder der Mehrwertsteuersatz falsch angewendet wird, dass der Importeur die Zolldokumente nicht einhält und dass das falsche Rückerstattungsverfahren gewählt wird.
Keine Eintragung
Das Unternehmen führt eine in der Tschechischen Republik steuerpflichtige Transaktion durch, erhält jedoch keine DIČ und meldet keine Mehrwertsteuer.
Falsche Rücklastschrift
Der Verkäufer geht davon aus, dass der Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet, auch wenn die Bedingungen nicht erfüllt sind.
Falscher Mehrwertsteuersatz
Das Unternehmen wendet 12 % ohne Bemessungsgrundlage an oder berechnet tschechische Mehrwertsteuer, wenn das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet.
Importeur und Abzug
Der Importeur ist mit dem Unternehmen, das die Mehrwertsteuer in seinen Zolldokumenten abziehen möchte, nicht einverstanden.
Falscher Rückweg
Das Unternehmen stellt einen Antrag auf Mehrwertsteuererstattung, obwohl es die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik entrichten sollte.
Praktische Mehrwertsteuerszenarien in der Tschechischen Republik für polnische Unternehmen
Die Mehrwertsteuerpflichten in Tschechien lassen sich am besten anhand konkreter Vertriebsmodelle analysieren. Ein und dasselbe Unternehmen kann in einem Fall das Reverse-Charge-Verfahren anwenden und in einem anderen Fall der DIČ-Regelung unterliegen.
B2B-Beratungsdienst
In vielen Fällen wird die Mehrwertsteuer vom tschechischen Käufer entrichtet. Es ist wichtig, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Art der Dienstleistung zu überprüfen.
Waren aus dem tschechischen Lager
Beim Verkauf an Verbraucher vor Ort oder an Unternehmen, die keine Mehrwertsteuer abführen, kann eine Registrierungspflicht entstehen.
Montage oder Installation
Der Steuerort kann die Tschechische Republik sein. Der Status des Käufers bestimmt, ob das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet.
Import und Wiederverkauf
Sie müssen die Einfuhrumsatzsteuer, die Zolldokumente, das Abzugsrecht und die anschließende Verkaufsrechnung prüfen.
B2C-Onlineshop
OSS kann beim Versandhandel aus Polen helfen, löst aber nicht das Problem des Verkaufs aus tschechischen Lagerbeständen.
Marktplatz und Auftragsabwicklung
Die Plattform kann die Meldemethode ändern, befreit den Verkäufer aber nicht immer von seinen lokalen Mehrwertsteuerpflichten.
Ich bin mir nicht sicher, ob in Tschechien DIČ erforderlich ist
Wir werden Lagerhaltung, Import, OSS, Reverse-Charge-Verfahren, die Umsatzsteuersätze von 21 % und 12 %, die Umsatzsteuerregistrierung, Umsatzsteuererklärungen und Inspektionen besprechen. Nach unserem Gespräch wissen Sie, wo Risiken bestehen und welche Prozesse Sie implementieren sollten.
Mehrwertsteuer Tschechische Republik 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik erfordert eine Analyse nicht nur der Steuersätze, sondern auch des Verkaufsmodells, des Besteuerungsortes, des Käuferstatus, der Registrierung, der Einfuhr, des OSS und der Meldepflichten nach Erhalt der DIČ.
21 % ist der Ausgangspunkt
Der reguläre Steuersatz beträgt 21% und der ermäßigte Steuersatz 12%, aber Sie müssen zuerst feststellen, ob die Transaktion der tschechischen Mehrwertsteuer unterliegt.
Ein Nichtansässiger hat andere Risiken
Die Schwelle von 2.000.000 CZK schützt ausländische Unternehmen nicht automatisch vor der Registrierung ab der ersten Transaktion.
DIČ bedeutet Prozess
Die tschechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer löst Erklärungen, Steuerkontrollen, Zahlungen, Korrekturen und Korrespondenz mit dem Amt aus.
Häufig gestellte Fragen: Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik 2026
Häufig gestellte Fragen zu DPH, 21%- und 12%-Sätzen, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, KMU, Einfuhr und Steuerrückerstattung.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Tschechien im Jahr 2026?
Im Jahr 2026 beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik 21 %. Darüber hinaus gilt für ausgewählte Waren und Dienstleistungen ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 12 %.
Was bedeutet DPH in Tschechien?
DPH ist die tschechische Mehrwertsteuer oder daň z přidané hodnoty. In der Praxis handelt es sich um die in der Tschechischen Republik abgerechnete Mehrwertsteuer.
Welche Waren und Dienstleistungen können dem 12%-Satz unterliegen?
Der Steuersatz von 12 % gilt für bestimmte, im tschechischen Recht aufgeführte Waren und Dienstleistungen. Seine Anwendung setzt die Überprüfung der Einstufung des jeweiligen Produkts oder der jeweiligen Dienstleistung voraus.
Wann funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in Tschechien?
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft kann bei ausgewählten B2B-Transaktionen angewendet werden, wenn der tschechische Käufer ein Umsatzsteuerzahler oder eine umsatzsteuerlich identifizierte Person ist und nach tschechischen Vorschriften derjenige ist, der die Steuer entrichtet.
Kann Open-Source-Software die lokale Registrierung ersetzen?
OSS ermöglicht die Abwicklung ausgewählter B2C-Transaktionen, deckt aber nicht jeden lokalen Verkauf, Import oder jede Operation von in der Tschechischen Republik gelagerten Waren ab.
Kann ein polnisches Unternehmen in der Tschechischen Republik von der KMU-Befreiung profitieren?
Ja, wenn es die Umsatzgrenzen von 100.000 EUR in der EU und 2.000.000 CZK in der Tschechischen Republik einhält und zuvor im KMU-System in Polen für die Tschechische Republik registriert war.
Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer in der Tschechischen Republik abgewickelt?
Sie müssen den Importeur, das Zollabfertigungsverfahren, die Details der Zolldokumente, die tschechische Registrierung und das Abzugsrecht ermitteln. Weitere Verkäufe innerhalb Tschechiens oder der EU können zusätzliche Verpflichtungen nach sich ziehen.
Wie kann ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik zurückfordern?
Ein in der Tschechischen Republik registriertes Unternehmen zieht die Mehrwertsteuer in der Regel von seiner Steuererklärung ab. Ein nicht registriertes Unternehmen kann das entsprechende Erstattungsverfahren nutzen, sofern es keine Tätigkeiten ausübt, die eine lokale Abrechnung erfordern.
