Mehrwertsteuer in Deutschland 2026

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Die Mehrwertsteuersätze in Deutschland bleiben im Jahr 2026 gegenüber 2025 unverändert. Rechtsgrundlage für die Festlegung der Sätze ist § 12 des deutschen Umsatzsteuergesetzes (UStG) und lauten wie folgt:

• 19% bleibt der Grundsatz
• 7% ist ein ermäßigter Tarif
• 0% Vorzugstarif gilt für ausgewählte Lieferungen (z. B. IKT und Export)

Die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Deutschland für 2026 sowie die zugehörigen Produkt- und Dienstleistungsgruppen finden Sie in der folgenden Tabelle. Die Daten stammen direkt aus  § 12 Abs. 2 UStG (UStG).

Vergleichen Sie die Mehrwertsteuersätze in der EU für 2026 (Tabelle).

Sie fragen sich vielleicht gerade, ob Ihre Geschäftspläne eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erfordern Die . Antwortlautet: Es kommt darauf an. Wenn Sie eine der unten aufgeführten Transaktionen durchführen möchten, benötigen Sie vor Ihrer ersten Transaktion eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland. Es gibt in Deutschland keine Sonderregelungen, die Sie als Nichtansässiger von dieser Pflicht befreien würden.

Wenn Sie jedoch Waren ohne Lagerung nach Deutschland versenden möchten, können Sie das spezielle EU-One-Stop-Shop-Verfahren.

In Deutschland kann man eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer rückwirkend erhalten (wenn man beispielsweise den Zeitpunkt des Entstehens der Steuerpflicht verpasst hat), dies kann jedoch zu Steuernachzahlungen führen.

Nachfolgend finden Sie eine Liste von Situationen, in denen Sie eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen und die Umsatzsteuer in Deutschland abführen müssen:

• Fernabsatz (E-Commerce) an Verbraucher nach Überschreiten der EU-Gesamtschwelle von 10.000 € (wenn Sie nicht VAT OSS nutzen)
• Verkauf und Kauf von Waren vor Ort
• Einlagerung von Waren in einem deutschen Lager (FBA, Konsignationslager, Abruflager)
• Ausfuhr von Waren aus Deutschland in ein Land außerhalb der Europäischen Union
• Einfuhr von Waren nach Deutschland aus einem Land außerhalb der Europäischen Union zum Zwecke des Weiterverkaufs
• Nutzung des Verfahrens zur aufgeschobenen Mehrwertsteuereinfuhr in Deutschland
• Innergemeinschaftliche Transaktionen: innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
• Nicht-transaktionsbezogene Lieferungen und Käufe von Waren (Warentransfers zwischen ausländischen Lagern)
• Erbringung bestimmter , der deutschen Mehrwertsteuer unterliegender Dienstleistungen ohne Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens.

Alle oben aufgeführten Transaktionen erfordern eine steuerliche Registrierung in Deutschland. Bei Fragen oder falls Sie Unterstützung benötigen, kontaktieren Sie uns bitte.

In Deutschland drei verschiedene Steuernummern , die oft miteinander verwechselt werden.

1. Eine Steuernummer ist eine nationale Steuernummer, die vom zuständigen Finanzamt bei der Unternehmensregistrierung vergeben wird. Sie dient der Abgabe von Steuererklärungen und der Kommunikation mit dem Finanzamt. Sie ermöglicht lokale Transaktionen und entspricht der polnischen Steueridentifikationsnummer (NIP). Sie besteht aus 11 bis 13 Ziffern (abhängig davon, ob es sich um ein lokales oder ausländisches Unternehmen handelt und welches Finanzamt die Nummer vergibt).
2. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (vergleichbar mit der polnischen EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), die Sie zur Durchführung von EU-weiten Umsatzsteuertransaktionen berechtigt. Sie wird vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vergeben. Um eine USt-IdNr. zu erhalten, benötigen Sie zunächst eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und können anschließend eine EU-USt-IdNr. beantragen. Eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besteht aus neun Ziffern mit dem Präfix „DE“, z. B. DE999999999.
3. Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) Es handelt sich um eine bundesweit einheitliche Steuernummer – unabhängig davon, welches Finanzamt die beiden vorherigen Nummern vergeben hat. Wie das Bundessteuerzentrum (BZSt) betont, dient sie der eindeutigen Identifizierung von Unternehmen mit Geschäftstätigkeit in Deutschland – ausschließlich für Steuerzwecke. Zukünftig wird diese Nummer jedoch voraussichtlich geändert werden andere Nummern ersetzen, um das Steuersystem zu vereinfachenNeu gegründete Unternehmen, die sich ab 2024 in Deutschland umsatzsteuerlich registrieren, erhalten diese Nummer automatisch. Die übrigen Unternehmen erhalten sie schrittweise bis Ende 2027. 

Zu eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland erhalten Der Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung muss elektronisch beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden bis Deutsches Steuersystem ELSTERIm Anmeldeformular Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Daten wie beispielsweise:

• Unternehmensdetails
• Tätigkeitsbereich
• Geschätzter Umsatz
• Datum der Geschäftsaufnahme in Deutschland

Nach Prüfung Ihres Antrags teilt Ihnen das Finanzamt eine Steueridentifikationsnummer (Steuernummer) zu. Sobald Sie diese erhalten haben, können Sie eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beantragen

Unseren Beobachtungen zufolge In Deutschland muss man zwischen 2,5 und sogar 5 Monaten auf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer warten. Die Dauer hängt sowohl von der geplanten Aktivität in Deutschland als auch von der zuständigen Behörde ab, die die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vergibt (alphabetische Zuordnung). Daher empfehlen wir Ihnen, Vorbereitung auf die deutsche Umsatzsteuerregistrierung rechtzeitig.

Zur Registrierung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschlandwerden unter anderem folgende Dokumente benötigt:

• Ausweisdokument (Reisepass oder Personalausweis)
• Unternehmensdokumente (Gesellschaftsvertrag, Satzung usw.)
• Auszug aus dem Handelsregister
• Bestätigung der Zuteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland
• Bankverbindung in EUR
• Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Vollmacht – falls Sie die Erfüllung Ihrer Umsatzsteuer-Compliance-Anforderungen in Deutschland an ein spezialisiertes Unternehmen auslagern.

benötigt wird, ein Steuerberater hängt vom Standort Ihres Unternehmens ab:

• Bei Wohnsitz in einem EU-Land besteht keine Pflicht zur Bestellung eines Steuervertreters. Sie können jedoch freiwillig die Dienste eines Vertreters in Anspruch nehmen, um in Deutschland steuerliche Sicherheit und ein beruhigendes Gefühl zu gewährleisten.
• Bei Sitz außerhalb der EU: Sie sind verpflichtet, einen Steuervertreter zu benennen, der gemeinsam mit Ihnen für Ihre Steuerangelegenheiten in Deutschland verantwortlich ist.

In Deutschland gibt es drei Meldezyklen: monatlich, vierteljährlich und jährlich. Sobald Sie eine deutsche Steuernummer haben, besteht Ihre Hauptverantwortung darin, regelmäßig Umsatzsteuererklärungen abzugeben und die Umsatzsteuer an das Finanzamt zu entrichten. Die Richtlinien für die Meldung von Geschäftsvorfällen in Deutschland sind in § 18 Abs. 2 UStG detailliert beschrieben. Die in diesem Leitfaden veröffentlichten Daten stammen direkt aus dem Gesetz und sind auf dem Stand von 2026.

Je nach Höhe der im Vorjahr entstandenen Steuerschuld die Mehrwertsteuerabrechnung in Deutschland wie folgt aussehen:

Für Unternehmen, die sich gerade erst in Deutschland umsatzsteuerlich registriert haben, richtet sich der Abrechnungsrhythmus der Umsatzsteuer nach dem geschätzten Umsatz. Die Richtlinien entsprechen denen in der obigen Tabelle.

Umsatzsteuererklärungen in Deutschland können nur elektronisch über das deutsche Steuersystem ELSTER eingereicht werden.

Die Frist für die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung in Deutschland ist immer der 10. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt, z. B.

• Umsatzsteuererklärung für Februar 2026 – muss bis zum 10. März 2026 eingereicht werden
• Quartalsmeldung für das 1. Quartal 2026 – muss bis spätestens 10. April 2026 eingereicht werden

Die Mehrwertsteuer in Deutschland ist gleichzeitig mit der Steuererklärung fällig. Die Zahlung muss direkt auf das Konto des Finanzamts erfolgen, bei dem Ihr Unternehmen registriert ist (alphabetisch geordnet). Die Kontaktdaten des Finanzamts finden Sie auf der Umsatzsteuerbescheinigung, die Sie nach Erhalt Ihrer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben. Ab dem 9. Oktober 2025 unerlässlich die vollständige Richtigkeit der Daten bei Überweisungen. 

ist zusammenfassende Umsatzsteuermeldung ein Bericht, der innergemeinschaftliche Transaktionen mit Deutschland und anderen EU-Ländern zusammenfasst. Sie dient dazu, den EU-Steuerbehörden die Überprüfung von Transaktionen zwischen Geschäftspartnern zu ermöglichen. Konkret vergleicht das deutsche Finanzamt Ihre Umsatzsteuermeldung mit der EU-Umsatzsteuermeldung  Ihres Geschäftspartners in einem anderen EU-Land.

Eine Umsatzsteuererklärung ist in Deutschland nur dann erforderlich , wenn Sie Umsätze innerhalb der EU getätigt haben. Wenn in einem bestimmten Zeitraum keine Umsätze erzielt wurden, besteht diese Pflicht nicht – Sie müssen keine Umsatzsteuer-Nullmeldung abgeben.

Der Rhythmus der Abgabe von EU-Anmeldungen in Deutschland hängt von der Liefermenge ab:

• Monatlich – wenn die Anzahl der Lieferungen den Grenzwert von 50.000 EUR überschritt.
• Vierteljährlich – sofern die Lieferungen 50.000 EUR nicht übersteigen

ZM-Erklärungen werden elektronisch über das ELSTER-System eingereicht, und die Einreichungsfrist ist immer der 25. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.

Aufmerksamkeit: Bei ZM-Erklärungen in Deutschland besteht keine Möglichkeit der Verlängerung, auch nicht bei Inanspruchnahme der Verlängerung für periodische und jährliche Erklärungen (Dauerfristverlängerung).

Die deutsche Verwaltung geht bei Verstößen gegen die Meldepflichten für EU-Transaktionen sehr streng vor.  In Extremfällen kann sie Steuerpflichtigen neben Strafen sogar den Anspruch auf den Nullsteuersatz  für EU-Transaktionen entziehen, wenn sie trotz Aufforderungen keine ZM-Meldungen einreichen.

Die deutsche Umsatzsteuer-Jahreserklärungfasst alle im jeweiligen Steuerjahr getätigten Transaktionen zusammen. Sie ist keine klassische periodische Umsatzsteuererklärung. Daher müssen auch Unternehmen, die in Deutschland monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen abgeben, einmal jährlich eine zusammenfassende Umsatzsteuer-Jahreserklärung einreichen.

Die zusammenfassende Erklärung bietet zudem die Möglichkeit, etwaige Unklarheiten zu korrigieren (z. B. eine verloren gegangene Rechnung, die in der periodischen Erklärung nicht enthalten war). Die Frist für die Abgabe der jährlichen Erklärung in Deutschland ist der 31. Juli des Folgejahres, z. B.:

• Die jährliche zusammenfassende Umsatzsteuererklärung für 2025 muss bis zum 31. Juli 2026 eingereicht werden.

Diese Frist kann verlängert werden, wenn Sie die Dienste einer zertifizierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Deutschland in Anspruch nehmen. In diesem Fall ist der 30. April 2027.

Die deutschen Steuerbehörden legen großen Wert auf die fristgerechte Abgabe von Steuererklärungen und die Zahlung der Umsatzsteuer. Wer und Zinsen Diese Strafen sind in der Abgabenordnung (AO).

• Verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung – bis zu 10 % des Umsatzsteuerbetrags (nach Ermessen)
• Abgabe einer jährlichen Umsatzsteuererklärung nach Ablauf der Frist – 0,25 % des Umsatzsteuerbetrags
• Einreichung der ZM-Erklärung nach Ablauf der Frist – Möglichkeit des Widerrufs der Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 0 % für innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren
• Verspätete Zahlung der Mehrwertsteuer in Deutschland – 1 % Zinsen pro Monat

Deutsche INTRASTAT-Meldungen übermittelt Destatis über das IDEV-. Die Frist für die Einreichung des statistischen Berichts ist der 10. Tag des Folgemonats, z. B. 2019/20.

• INTRASTAT-Meldung in Deutschland für Februar 2026: muss spätestens bis zum 10. März 2026 eingereicht werden.

Die Nichtabgabe einer INTRASTAT-Meldung in Deutschland kann eine Geldbuße (auch mehrfach!) von bis zu 5.000 EUR nach sich ziehen.

INTRASTAT ist ein Statistiksystem, kein Steuersystem. Es dient nicht der Umsatzsteuerabrechnung, sondern der Meldung des physischen Warenverkehrs zwischen den EU-Ländern. Daher ist es möglich, dass Sie zwar die Umsatzsteuer korrekt abführen, gleichzeitig aber Ihre statistischen Meldepflichten verletzen, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten.

Die INTRASTAT-Schwellenwerte in Deutschland haben sich im Jahr 2026 gegenüber 2025 nicht geändert. Die Meldepflicht entsteht nach Überschreiten des jährlichen Warenumsatzes:

In Deutschland können Sie die Mehrwertsteuer auf Einkäufe, die in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen, zurückfordern. Je nachdem, ob Sie über eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen oder nicht, gibt es zwei Verfahren zur Mehrwertsteuerrückerstattung.

• Sie besitzen eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland – die Rückerstattung erfolgt durch Einreichung einer Umsatzsteuererklärung.
• Sie besitzen keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland – Sie beantragen eine Umsatzsteuerrückerstattung in dem Land, in dem Sie ansässig sind, gemäß dem VAT-REF-Verfahren (8. Richtlinie).

Wenn Sie eine deutsche Steuernummer besitzen, können Sie zu viel gezahlte Mehrwertsteuer in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen . Für die Erstattung der Mehrwertsteuer in Deutschland ist eine ordnungsgemäß ausgestellte Rechnung erforderlich (gemäß § 14 UStG). Die zu viel gezahlte Steuer wird Ihnen nach Einreichung der Umsatzsteuervoranmeldung und individueller Prüfung automatisch vom Finanzamt auf Ihr Bankkonto zurückerstattet. In begründeten Fällen kann das Finanzamt vor der Auszahlung eine Betriebsprüfung durchführen.

In Deutschland sind unter anderem folgende Leistungen von der Mehrwertsteuer abzugsfähig: Lieferungen und Dienstleistungen, die Ihrem Unternehmen von einem anderen Unternehmer erbracht werden (z. B. Lagerkosten, Logistik, Buchhaltung, Beratung, Transportdienstleistungen).

Wenn Sie in Deutschland nicht umsatzsteuerlich registriert sind, können Sie die Umsatzsteuer zurückfordern, indem Sie einen elektronischen Antrag im Land Ihres Firmensitzes (in Polen über das e-Steueramt) einreichen. Die Frist für die Einreichung des Antrags auf Umsatzsteuer-Rückerstattung (VAT-REF) ist der 30. September des Folgejahres. Der Antrag wird anschließend an das Bundeszentralamt für Steuern weitergeleitet.

Bedingungen:

• In Deutschland unterliegen keine Verkäufe der Mehrwertsteuer
• Kosten, die im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit angefallen sind
• Mindestbetrag für die Bewerbung: 400 EUR (vierteljährliche Bewerbung) und 50 EUR (jährliche Bewerbung).

Beim Online-Verkauf an Kunden in Deutschland ist es entscheidend zu klären, ob die Umsatzsteuerabführung ausschließlich in Polen erfolgen kann (OSS-Verfahren) oder ob eine Registrierung für die Umsatzsteuer in Deutschland erforderlich ist.

Ab 2021 gilt EU-weit eine einheitliche Umsatzgrenze von 10.000 € pro Jahr. Oberhalb dieser Grenze müssen B2C-Verkäufe im Heimatland des Verbrauchers, also in Deutschland, besteuert werden.

Dies bedeutet jedoch nicht automatisch eine Registrierung für die deutsche Umsatzsteuer – in vielen Fällen genügt die Nutzung des One-Stop-Shops. Damit können Sie sich in Ihrem Wohnsitzland für das Umsatzsteuer-OSS registrieren und vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen einreichen.

Der EU-One-Stop-Shop ermöglicht es Unternehmen, EU-weit zu verkaufen, ohne sich im Lieferland umsatzsteuerlich registrieren zu müssen. Gleichzeitig die deutschen Umsatzsteuersätze (19 % oder 7 %) für alle Verkäufe, und alle Umsätze werden in einer einzigen vierteljährlichen Umsatzsteuer-OSS-Meldung angegeben.

Sie können Verkäufe nach Deutschland über das Mehrwertsteuer-OSS abwickeln,wenn:

• Sie versenden Waren aus Polen direkt an einen Kunden in Deutschland
• Sie haben kein Lager in Deutschland
• Waren werden nicht zwischen EU-Lagern transportiert
• Sie verkaufen an Endverbraucher (B2C)

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Deutschland bietet eine breite Palette an E-Commerce-Logistiklagern, darunter moderne Fulfillment-Center, die insbesondere für polnische Händler, die Amazon FBAspielen eine wichtige Rolle Amazon-Fulfillment-Centerals auch externe 3PL-und ermöglichen die schnelle Warenverteilung in der gesamten Europäischen Union.

Deutschland verfügt über eine umfangreiche Lagerinfrastruktur, die an verschiedene Geschäftsbedürfnisse angepasst ist:

• Zolllager (öffentlich und privat) – zur Lagerung von Waren vor der Zollabfertigung
• Logistikzentren  – z. B. Amazon FBA – sind entscheidend für den E-Commerce und den Multi-Channel-Vertrieb.
• Distributionszentren – für die Abwicklung großer B2B- und B2C-Volumina (sogenannte 3PL-Betreiber), die neben Verpackungs- und Versanddienstleistungen auch die Integration mit Verkaufsplattformen (z. B. Amazon) anbieten.
• Cross-Docking – für schnelles Umladen und Weitertransport
• Speziallager – für Trockenlebensmittel

Im Versandmodell von Amazon (Fulfillment by Amazon , FBAA) werden Waren zwischen Lagern innerhalb der EU transportiert, oft ohne Wissen des Verkäufers. Es gab Fälle, in denen Waren irrtümlich ins Ausland verbracht wurden, weil der Eigentümer keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besaß (was niemals vorkommen sollte). In den meisten Fällen werden Waren jedoch nur innerhalb von Ländern transportiert, in denen der Steuerpflichtige über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und diese Amazon gemeldet hat.

Bitte beachten Sie, dass Sie für die genaue Dokumentation des Warenflusses zwischen den verschiedenen EU-Ländern verantwortlich sind. Dazu müssen Sie die Amazon-Berichte sorgfältig prüfen, um den tatsächlichen Warenfluss zu ermitteln. Nicht-transaktionsbezogene Lieferungen und Käufe müssen anschließend in allen Ländern dokumentiert werden.

Das Reverse-Charge-Verfahren in Deutschland ist ein Mechanismus, durch den die Mehrwertsteuerpflicht vom Verkäufer auf den Käufer von Waren oder Dienstleistungen übertragen wird. Deutschland hebt sich im Vergleich zu anderen EU-Ländern deutlich ab. Es verfügt über eine der umfangreichsten Listen von Transaktionen und Anhängen mit Waren, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen. Das Verfahren ist in 13b §

Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft sollte jedoch nicht als allgemeine Regel für alle in Deutschland erbrachten Dienstleistungen angesehen werden. Der Mechanismus greift nur in sehr spezifischen Fällen und unter bestimmten Voraussetzungen. Bei fehlerhafter Anwendung kann das deutsche Finanzamt zu dem Schluss kommen, dass die Mehrwertsteuer – zuzüglich Zinsen – vom Dienstleister zu erheben ist.

Das Reverse-Charge-Verfahren gilt in Deutschland auch für Lieferungen bestimmter Warenkategorien (aufgeführt in Anlage 3 und 4), insbesondere:

• Schrott und Metallabfälle
• Einige Metalle
• CO₂-Emissionszertifikate
• Mobiltelefone, Tablets, Spielekonsolen und integrierte Schaltkreise – wenn der Transaktionswert ≥ 5.000 EUR beträgt

In diesen Fällen geht die Steuerpflicht unabhängig vom Herkunftsland des Verkäufers auf den Käufer über.

Das Reverse-Charge-Verfahren wird in Deutschland am häufigsten von Bauunternehmen bei Dienstleistungen wie den folgenden angewendet:

• Konstruktions- und Montagearbeiten
• Installationsarbeiten (Elektroinstallation, Sanitärinstallation, Heizung/Klima/Lüftung)
• Abschlussarbeiten
• Renovierungen und Modernisierungen von Gebäuden
• Installation von Elementen, die fest mit dem Grundstück verbunden sind

Hinweis: Planungs- und Überwachungsleistungen im Zusammenhang mit Bauarbeiten sind ausgenommen.

Das Schlüsselelement des deutschen Reverse-Charge-Verfahrens ist, dass beide Vertragsparteien als Bauunternehmen anerkannt sein müssen (der Empfänger muss über eine Konformitätsbescheinigung gemäß § 13b UStG verfügen), nur dann kann das Verfahren angewendet werden. Zum Beispiel:

• Der Leistungsempfänger ist ein Bauunternehmen, das Bauleistungen an polnische Unternehmen weitervergibt – in diesem Fall gilt das Reverse-Charge-Prinzip.
• Der Leistungsempfänger ist ein Investor oder ein gewöhnliches Handelsunternehmen – besteht nicht der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft

Wichtig! Bei Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens in Deutschland benötigt der Auftraggeber selbstverständlich eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Der Auftragnehmer (z. B. ein polnisches Bauunternehmen, das Bauleistungen in Deutschland erbringt) muss zwar nicht umsatzsteuerlich registriert sein, benötigt aber eine Steuernummer, um die Befreiung von der sogenannten Bausteuer zu beantragen und eine Freistellungsbescheinigung zu erhalten. Andernfalls muss der Auftragnehmer, selbst bei Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens, 15 % der Bausteuer von seinem Honorar einbehalten.

Für Dienstleistungen, die nicht Bauleistungen betreffen (oder solchen, die zusätzlichen Regelungen unterliegen), gilt die allgemeine Regel für B2B-Dienstleistungen: Besteuerungsort ist das Land des Sitzes des Leistungsempfängers. In diesen Fällen entrichtet der deutsche Leistungsempfänger die Umsatzsteuer vor Ort. Dazu gehören:

• Marketingdienstleistungen
• Telekommunikationsdienste
• IT-Dienstleistungen
• Beratungsleistungen
• Designleistungen

Das Reverse-Charge-Verfahren findet in Deutschland in folgenden Fällen keine Anwendung:

• Sie erbringen eine Dienstleistung für eine Privatperson
• Der Leistungsempfänger ist in Deutschland nicht umsatzsteuerpflichtig
• Der Käufer gehört nicht zum Bausektor (Baudienstleistungssektor)
• Die Transaktion betrifft den Inlandsverkauf von Waren aus einem Lager in Deutschland

In solchen Fällen ist es notwendig, sich in Deutschland für die Mehrwertsteuer zu registrieren und eine Steuer in Höhe von 19 % oder 7 % zu erheben.

fällig eine Einfuhrsteuer (EUSt). In der Regel wird die Einfuhrumsatzsteuer bei der Zollabfertigung entrichtet.

jedoch erlauben die deutschen Finanzbehörden. Anstatt die Einfuhrumsatzsteuer an der Grenze zu entrichten, können Sie diese bis zum 26. des zweiten Monats nach der Einfuhr zahlen. Die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer können Sie dann in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen.

In der öffentlichen und brancheninternen Debatte wird über die Einführung der Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in der Anmeldung (PVA) diskutiert. Allerdings ist dies Stand Februar 2026 noch nicht als Standard umgesetzt – es gilt weiterhin die Zahlungsaufschiebung.

Um die aufgeschobene Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland in Anspruch nehmen zu können, benötigen Sie eine Zollgenehmigung. Dazu müssen Sie beim zuständigen Zollamt einen Antrag auf Zahlungsaufschub stellen,das Ihnen die Hauptzollamtsgenehmigung ausstellt. Nach Bearbeitung Ihres Antrags erhalten Sie eine Bestätigung über die Gewährung des Zahlungsaufschubs.

Voraussetzungen für die Erteilung der Bewilligung in Deutschland:

• Der Unternehmer hat seinen Sitz in Deutschland oder der EU
• Ihm steht der volle Vorsteuerabzug zu
• Er importiert regelmäßig
• Es bestehen keine Steuerrückstände

Die Bundeskasse Trier zieht die Forderungen automatisch am 26. des zweiten Monats per SEPA-Lastschrift ein .​

Wer 2026 in Deutschland geschäftlich tätig sein möchte, muss die deutschen Umsatzsteuerbestimmungen. Für ausländische Unternehmer ist es entscheidend, den Zeitpunkt der Umsatzsteuerregistrierung genau zu bestimmen. Dies ist unter anderem für Inlandsverkäufe in Deutschland, die Lagerung von Waren (z. B. über Amazon FBA), den Import von Waren, die Verlagerung von Lagerbeständen und bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen erforderlich.

Nach Erhalt einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen Unternehmer regelmäßig UmsatzsteuererklärungenÜbersichtsmeldungen Umsatzsteuer- und – nach Überschreiten bestimmter Schwellenwerte – INTRASTAT-Meldungen. Die deutsche Steuerverwaltung arbeitet formalisiert und automatisiert, daher sind fristgerechte und korrekte Abrechnungen unerlässlich, um Strafen zu vermeiden.

Sollten Sie nach diesem Artikel noch Fragen haben, kontaktieren Sie uns bitte. Wir helfen Ihnen gerne, die Steuerpflichten Ihres Unternehmens zu ermitteln und begleiten Sie durch den Registrierungsprozess.

Wir empfehlen Ihnen, die unten stehenden häufig gestellten Fragen zur Umsatzsteuer in Deutschland 2026 (FAQ) zu lesen. Dort finden Sie mit Sicherheit die Antwort auf Ihre Fragen. Und falls der Artikel Ihre Fragen nicht beantwortet hat, kontaktieren Sie uns bitte für eine kostenlose Beratung.