Mehrwertsteuer in Deutschland 2026
Die Mehrwertsteuer in Deutschland unterliegt dem Umsatzsteuersystem und umfasst einen Regelsatz von 19 % ab 2026, einen ermäßigten Satz von 7 % sowie neue Regelungen für Restaurants und die elektronische Rechnungsstellung. Ausländische Unternehmen müssen Lagerhaltung, Importe, OSS, KMU und das Reverse-Charge-Verfahren separat versteuern. Taxenlight bietet die Mehrwertsteuerregistrierung im Ausland und die laufende Bearbeitung von Mehrwertsteuererklärungen im Ausland.
Mehrwertsteuersätze in Deutschland 2026 – ein vollständiger Überblick
Der reguläre Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt 19 %, ermäßigt gilt ein Satz von 7 %. Ab dem 1. Januar 2026 unterliegen Speisen, die im Rahmen von Restaurant- und Catering-Dienstleistungen serviert werden, dauerhaft dem 7%igen Steuersatz; Getränke werden in der Regel weiterhin mit 19 % besteuert.
Gilt für Waren und Dienstleistungen, für die das Gesetz keine Vorzugsbehandlung oder Ausnahmen vorsieht.
Dazu gehören unter anderem ausgewählte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Personenbeförderung und Unterkünfte.
Der ermäßigte Steuersatz gilt für Restaurant- und Cateringleistungen. Er gilt nicht für Getränke, die weiterhin dem regulären Steuersatz von 19 % unterliegen.
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| Mehrwertsteuersatz | Produkte und Dienstleistungen, die dem Tarif zugeordnet sind |
|---|---|
| 19%Grundtarif |
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| 7%ermäßigter Preis |
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| 0%§ 12 Abschnitt 3 UStG |
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| Befreiungmit Abzugsrecht |
Für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen gilt nicht der deutsche Mehrwertsteuersatz von 0%. |
| Befreiungmit begrenztem Abzug |
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Für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren kann unter bestimmten Voraussetzungen (z. B. Erfüllung der materiellen und dokumentarischen Anforderungen) eine Mehrwertsteuerbefreiung mit Vorsteuerabzug geltend gemacht werden. Für bestimmte Transaktionen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen gilt unter anderem ein gesonderter Steuersatz von 0 %.
Vergleichen Sie die Mehrwertsteuersätze in der EU für 2026
Bei einer Expansion nach Deutschland ist es ratsam, die Tarife und Verpflichtungen umgehend mit denen anderer EU-Länder zu vergleichen.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Für Lagerhaltung, Importe, Eigengüterverkehr und viele lokale Transaktionen gibt es keine einfache Ausnahmeregelung von der Registrierungspflicht. Ein in der EU ansässiges Unternehmen kann jedoch unter bestimmten Voraussetzungen von der grenzüberschreitenden KMU-Ausnahmeregelung profitieren.
Situationen, die eine spezielle Analyse erfordern
- Lager oder Amazon FBA in Deutschland,
- Ihren eigenen Umzug nach Deutschland,
- Import und anschließender Verkauf ab deutschem Lager,
- Lokale Lieferungen ausgenommen Reverse-Charge-, OSS- oder SME-Lieferungen
- Transaktionen, die vom OSS-Verfahren ausgeschlossen sind.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bestimmt nicht die Betriebsstätte
Der Besitz einer Steuernummer oder USt-IdNr. bedeutet nicht automatisch, dass ein Unternehmen seinen Sitz oder eine Betriebsstätte in Deutschland hat. Dies wird gesondert geprüft und ist beispielsweise für das Reverse-Charge-Verfahren und die elektronische Rechnungsstellung wichtig.
Das deutsche Steuerprüfungsgesetz hat einen begrenzten Anwendungsbereich und ist keine allgemeine Verpflichtung für jedes Unternehmen außerhalb der EU. Einzelheiten werden im Rahmen der Registrierungsprüfung ermittelt.
OSS und grenzüberschreitende KMU-Befreiung in Deutschland
Es handelt sich um zwei unterschiedliche Lösungen. OSS dient der Abwicklung ausgewählter B2C-Verkäufe im Land des Verbrauchers, während SME ein qualifiziertes Kleinunternehmen von der deutschen Mehrwertsteuer befreien kann.
Deutsche Umsatzgrenze wurde im Vorjahr erreicht.
Umsatzlimit für das laufende Jahr.
EU-weite Umsatzgrenze für einen in der EU ansässigen Händler.
Kann ein kleines ausländisches Unternehmen von der Ausnahme profitieren?
- Der Vorgang funktioniert nicht automatisch
- Der Unternehmer muss in der EU ansässig sein
- Eine vorherige Benachrichtigung im Wohnsitzland und eine Kennzeichnung mit dem Suffix
EXsind erforderlich . - Die Ausnahme beschränkt das Recht zum Vorsteuerabzug.
OSS-Limit 10.000 €
Die Grenze von 10.000 € ist eine EU-weite Regelung und keine spezifisch deutsche. Oberhalb dieser Grenze wird in der Regel Mehrwertsteuer im Heimatland des Verbrauchers fällig und kann über das OSS abgewickelt werden.
OSS ersetzt nicht die lokale Analyse für Lager in Deutschland, FBA, eigene Warenbewegungen, lokale Lieferungen aus deutschem Lagerbestand, Importe oder Transaktionen außerhalb des Anwendungsbereichs von OSS.
Benötigt man in Deutschland eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Wir haben einen separaten Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erstellt: Dokumente, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. und Wartezeiten.
Zur Anleitung für die UmsatzsteuerregistrierungWie sieht die aktuelle Abrechnung der deutschen Mehrwertsteuer aus?
Ein registrierter Steuerpflichtiger kann periodische UStVA, jährliche Umsatzsteuer-Jahreserklärungen und – für relevante EU-Transaktionen – ZM einreichen. Die Häufigkeit und die Fristen hängen von der Situation des Steuerpflichtigen ab.
UStVA
Die periodische Umsatzsteuererklärung weist die fällige Umsatzsteuer und die Vorsteuer aus.
Jährliche Erklärung
Fasst die Umsatzsteuerabrechnung für das gesamte Jahr zusammen.
ZM
Die Zusammenfassende Meldung umfasst relevante innergemeinschaftliche Transaktionen.
Bei monatlicher Abrechnung kann unter bestimmten Voraussetzungen eine „Dauerfristverlängerung“ beantragt werden, d. h. eine dauerhafte Verlängerung der Fälligkeit um einen Monat. Einzelheiten hierzu finden Sie im Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Deutschland.
INTRASTAT in Deutschland – aktuelle Schwellenwerte
INTRASTAT ist ein statistischer Bericht über den Warenverkehr innerhalb der EU. Schwellenwerte werden für Importe und Exporte getrennt ermittelt.
Schwellenwert für die Eingangsrichtung.
Schwelle für die Versendungsrichtung.
Formulare, Warennummern, Fristen, Korrekturen und Sanktionen werden im Leitfaden für Umsatzsteuererklärungen in Deutschland.
Siehe EU INTRASTAT-Schwellenwerte 2026
Wenn Sie auch Waren von Deutschland in andere EU-Länder versenden, überprüfen Sie die Meldeschwellenwerte für die gesamte EU.
Wie kann man die in Deutschland gezahlte Mehrwertsteuer zurückerhalten?
Der richtige Weg hängt vom Status des Unternehmens und der Art der Transaktion ab. Nicht jeder ausländische Unternehmer kann die deutsche Mehrwertsteuer auf die gleiche Weise zurückfordern.
EU-Erstattungsverfahren
Ein EU-Unternehmen stellt in der Regel bis zum 30. September des Folgejahres einen Antrag über das Verwaltungsportal des Landes, in dem es seinen Sitz hat, sofern es die Voraussetzungen des Verfahrens erfüllt.
Abrechnung in Erklärungen
Der Überschuss der Vorsteuer über die Umsatzsteuer wird in deutschen Umsatzsteuererklärungen angegeben.
Für Unternehmer von außerhalb der EU gelten gesonderte Bedingungen, einschließlich der Prüfung der Gegenseitigkeit und der Förderfähigkeit von Ausgaben.
E-Commerce-Umsätze nach Deutschland und Mehrwertsteuer
Beim Online-Verkauf an Kunden in Deutschland ist die Schlüsselfrage, ob VAT OSSoder ob eine lokale VAT DE-Registrierung erforderlich ist.
Wann ist Open Source in der Regel ausreichend?
- Sie versenden Waren aus Polen direkt an den Verbraucher in Deutschland
- Sie haben kein Lager in Deutschland
- Waren werden nicht zwischen EU-Lagern transportiert
- Der Verkauf erfolgt im B2C-Bereich und nach Überschreiten der Schwelle von 10.000 EUR wird die Zahlung über OSS abgewickelt.
Wann reicht Open-Source-Software nicht aus?
- Die Ware befindet sich in einem deutschen Lager, z. B. Amazon FBA
- Sie verkaufen lokal aus Deutschland
- Sie transportieren Ihre eigenen Waren nach Deutschland
- Sie importieren Waren nach Deutschland, um sie dort weiterzuverkaufen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welches Modell für Ihr Unternehmen geeignet ist, lohnt es sich, vor Verkaufsbeginn die Logistik, den Versandursprung und den Kundenstatus zu analysieren.
Das aktuelle Haftungsmodell für Plattformbetreiber ist primär an die gültige USt-ID-Nummer des Verkäufers und die vom Betreiber erfassten Daten gekoppelt. Das alte Papierzertifikat ist für Verkäufe auf Amazon oder anderen Marktplätzen kein Grundprinzip mehr.
Sie sind sich nicht sicher, ob in Deutschland Mehrwertsteuer anfällt?
Lassen Sie uns über Ihr Vertriebsmodell, Ihre Lagerhaltung, Ihr Open-Source-Software-System (OSS), Ihre Steuererklärungen und Ihre Steuerrisiken in Deutschland sprechen. Gemeinsam finden wir den besten Einstieg.
Lagerhaltung in Deutschland – E-Commerce und mehr
Deutschland verfügt über eine umfassende Logistikinfrastruktur für den E-Commerce: Amazon FBA, 3PL-Anbieter, Fulfillment-Center und Cross-Docking. Für die Umsatzsteuer ist jedoch die physische Lagerung der Waren in Deutschland der wichtigste Faktor.
Arten von Lagerhäusern
- öffentliche und private Zolllager,
- Logistikzentren, einschließlich Amazon FBA,
- 3PL-Distributionszentren für B2B- und B2C-Vertrieb,
- Cross-Docking und schnelles Umladen,
- Fachzeitschriften für ausgewählte Branchen.
Was bedeutet das für die Mehrwertsteuer?
Für die Lagerung von Waren in Deutschland ist in der Regel eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Das Pan-EU-FBA-Programm kann zwar die Logistikkosten senken, befreit Sie aber nicht von Ihren lokalen Steuerpflichten.
Amazon FBA
Im Rahmen des FBA-Modells können Waren zwischen EU-Lagern transportiert werden. Der Verkäufer muss die Berichte von Amazon verfolgen und nicht-transaktionale Lieferungen und Käufe in den betreffenden Ländern ordnungsgemäß melden.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Deutschland – wann erfolgt die Umsatzsteuerüberweisung?
Das Reverse-Charge-Verfahren kann die Mehrwertsteuerpflicht auf den deutschen Leistungsempfänger verlagern, insbesondere bei bestimmten Dienstleistungen und Vorteilen, die von einem ausländischen Unternehmer erbracht werden. Dieser Mechanismus sollte jedoch nicht automatisch auf jeden B2B-Verkauf oder jede lokale Warenlieferung angewendet werden.
Bewertung einer bestimmten Transaktion
Die Art der Dienstleistung, der Status des Leistungsempfängers, der Besteuerungsort und die Beteiligung einer deutschen Betriebsstätte an der Transaktion sind wichtige Faktoren. Für Bauleistungen und bestimmte Waren gelten unter anderem Sonderregelungen.
Der Vermerk wird auf der Rechnung verwendet, wenn die Voraussetzungen für das Reverse-Charge-Verfahren tatsächlich erfüllt sind.
Aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland
Die Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Ländern nach Deutschland löst die Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer (EUSt) aus. Die Einfuhrumsatzsteuer wird in der Regel beim Zoll entrichtet, deutsche Vorschriften sehen jedoch eine Zahlungsaufschiebung vor.
Wie funktioniert die Stundung?
Anstatt die Einfuhrumsatzsteuer an der Grenze zu entrichten, kann ein Unternehmen sie bis zum 26. Tag des zweiten Monats nach der Einfuhr zahlen und die Steuer dann in seiner Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen. Dies verbessert die Liquidität, stellt aber noch keine klassische Umsatzsteuerabrechnung in der Voranmeldung dar.
Siehe Zolls Informationen zur EinfuhrumsatzsteuerBewilligung
Um die Stundung in Anspruch nehmen zu können, benötigen Sie eine Zollgenehmigung vom zuständigen Hauptzollamt. Nach der Genehmigung kann die Zahlung von der Bundeskasse Trier per SEPA-Lastschrift eingezogen werden.
Bedingungen für die Erteilung der Genehmigung
- Das Unternehmen hat seinen Sitz in Deutschland oder der EU
- ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt
- importiert regelmäßig,
- hat keine Steuerrückstände.
Elektronische Rechnungen in Deutschland im Jahr 2026
Ab dem 1. Januar 2025 gelten Rechnungen in einem strukturierten Format, das die elektronische Verarbeitung ermöglicht, als elektronische Rechnungen. Eine herkömmliche PDF-Datei wird als „Rechnung anderer Art“ und nicht als elektronische Rechnung betrachtet.
B2B zwischen inländischen Unternehmern
Die Pflicht zum Empfang elektronischer Belege gilt ab 2025. Bis Ende 2026 kann der Emittent mit Zustimmung des Empfängers auch Papier oder PDF verwenden; für Emittenten mit einem Umsatz von bis zu 800.000 EUR kann die Übergangsfrist bis Ende 2027 dauern.
Ausländisches Unternehmen mit USt-IdNr.
Eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung oder USt-IDN allein macht ein Unternehmen nicht automatisch zu einem inländischen Unternehmen. Ohne Sitz, Geschäftsführung oder Betriebsstätte in Deutschland besteht keine automatische Verpflichtung zur Ausstellung einer deutschen E-Registrierung.
B2C und B2G
Für B2C gelten nicht die gleichen nationalen Verpflichtungen wie für B2B. Für B2G gelten gesonderte Vergabevorschriften und Kundenanforderungen.
E-Receipt bedeutet nicht zwangsläufig X-Receipt. Andere kompatible Formate wie ZUGFeRD, das die semantischen und technischen Anforderungen erfüllt, können ebenfalls akzeptabel sein.
Vier Dinge, die Sie bei der Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland beachten sollten
Der Steuersatz, das Vertriebsmodell, der Warenstandort und die Unternehmensform müssen gemeinsam beurteilt werden – eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein beantwortet nicht alle Fragen.
Ab 2026 wird der Anteil der Lebensmittel in der Gastronomie 7 % betragen, der Anteil der Getränke im Allgemeinen jedoch 19 %
Export und IDT sind Ausnahmen, bei denen nach Erfüllung der Bedingungen ein Abzugsrecht besteht
Lagerhaltung, FBA, Import und lokale Lagerbestände können eine Registrierung außerhalb von OSS erfordern
Rückwärtsgebühren und E-Rechnung sind keine automatischen Folgen des Besitzes einer USt-IdNr.
Häufig gestellte Fragen: Mehrwertsteuer in Deutschland 2026
Der Normalsatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 %. Für bestimmte Transaktionen gemäß § 12 Abs. 3 UStG, einschließlich bestimmter Photovoltaikanlagen, gilt ein gesonderter Satz von 0 %.
Speisen in Restaurants und Catering-Betrieben unterliegen einem Steuersatz von 7 %. Getränke unterliegen in der Regel weiterhin einem Steuersatz von 19 %.
Sie sollten nicht als deutscher Nullsatz bezeichnet werden. Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren können unter bestimmten Voraussetzungen von der Mehrwertsteuerbefreiung profitieren, wobei ein Vorsteuerabzugsrecht besteht.
Das hängt von der jeweiligen Transaktion ab. Lagerhaltung, FBA, Import, Eigenwarenbewegungen und lokale Lieferungen erfordern häufig eine Registrierungsanalyse, aber auch OSS, Reverse-Charge-Verfahren und KMU-Transaktionen können relevant sein.
Ja, wenn es die deutschen Grenzwerte und die Umsatzgrenze von 100.000 EUR in der EU erfüllt, wird es eine Voranmeldung im Land seiner Niederlassung einreichen und eine Kennzeichnung mit dem Zusatz EX erhalten.
Nicht immer. OSS kann bestimmte B2C-Verkäufe erfassen, schließt aber unter anderem lokale Lieferungen aus einem deutschen Lager, eigene Warenbewegungen, Importe oder Transaktionen außerhalb des Anwendungsbereichs des Verfahrens aus.
In der Regel ja. Für die physische Lagerung von Waren und deren Überführung in ein deutsches Lager können eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und eine Umsatzsteuer-Identifikationserklärung erforderlich sein.
Bei Transaktionen gemäß § 13b UStG greift der Mechanismus nach Prüfung der Art der Dienstleistung und des Status der Parteien nicht automatisch bei jedem B2B-Verkauf eines ausländischen Unternehmens.
Nicht automatisch. Die USt-IdNr. allein impliziert weder einen Sitz noch eine beteiligte Betriebsstätte in Deutschland. Die Verpflichtung ist nach dem Status der Parteien und dem konkreten Vorgang zu beurteilen.
Ein nicht eingetragenes Unternehmen kann das Rückerstattungsverfahren nutzen, ein eingetragenes Unternehmen verrechnet den Überschuss in seinen Steuererklärungen, und für ein Unternehmen von außerhalb der EU gelten gesonderte Bedingungen.
