Mehrwertsteuer in Schweden 2026
Die schwedische Mehrwertsteuer wird entweder als „moms“ oder „mervärdesskatt“. Für ein polnisches Unternehmen kann sie relevant sein für Verkäufe nach Schweden, Lagerhaltung, Importe, E-Commerce, B2B-Dienstleistungen oder Transaktionen, die nicht im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abgewickelt werden können.
Dieser Leitfaden behandelt die Mehrwertsteuersätze von 25 %, 12 % und 6 %, die Mehrwertsteuerregistrierung, Mehrwertsteuererklärungen, Einfuhr, OSS, Mehrwertsteuererstattungen und häufige Risiken. Ausführlichere Informationen finden Sie in den Artikeln zur Mehrwertsteuerregistrierung und Mehrwertsteuererklärung in Schweden.
Mehrwertsteuer in Schweden 2026 – die wichtigsten Konzepte für ein polnisches Unternehmen
Die schwedische Mehrwertsteuer muss transaktionsbezogen berechnet werden. Es genügt nicht, dass der Kunde aus Schweden stammt. Entscheidend ist, ob ein bestimmter Verkauf in Schweden steuerpflichtig ist und wer für die Abführung der Steuer verantwortlich ist.
Schwedische Mehrwertsteuer
Moms albo mervärdesskatt erscheint in Rechnungen, in der Korrespondenz mit Skatteverket und in Mehrwertsteuererklärungen.
Skatteverket
Das schwedische Finanzamt ist unter anderem für die Umsatzsteuerregistrierung, Steuererklärungen und -erstattungen zuständig.
Tullverket
Schwedischer Zoll. Bei der Einfuhr muss geklärt werden, ob die Mehrwertsteuer in der Anmeldung oder bei der Zollabfertigung ausgewiesen wird.
Umgekehrte Ladung
Die Mehrwertsteuerabrechnung kann an den Käufer weitergeleitet werden, jedoch erst nach Prüfung des Besteuerungsortes, des Status des Käufers und etwaiger Ausnahmen.
Taxenlight rät
Beurteilen Sie die schwedische Mehrwertsteuer nicht nach dem Herkunftsland des Kunden. Entscheidend sind der Warenfluss, der Ort der Leistungserbringung, der Status des Käufers, die Einfuhr, das Lager und die Frage, wer für die Steuerzahlung verantwortlich ist.
Mehrwertsteuersätze in Schweden 2026 – 25 %, 12 % und 6 %
In Schweden gibt es drei Hauptsätze für die Mehrwertsteuer. Ab dem 1. April 2026 unterliegen Lebensmittelverkäufe, einschließlich Speisen zum Mitnehmen, grundsätzlich einem Steuersatz von 6 %, während für Restaurant- und Cateringdienstleistungen weiterhin ein Steuersatz von 12 % gilt. Der ermäßigte Steuersatz für Lebensmittel gilt bis zum 31. Dezember 2027.
Essen oder Restaurantservice?
Beim Verkauf von Lebensmitteln ist zwischen dem Verkauf des Produkts selbst und der Nutzung von Restaurant- oder Catering-Dienstleistungen zu unterscheiden. Ab dem 1. April 2026 unterliegen Speisen und Getränke zum Mitnehmen grundsätzlich einem Mehrwertsteuersatz von 6 %, während für den Verzehr in Verbindung mit Serviceleistungen und Restaurantbetrieben weiterhin ein Steuersatz von 12 % gelten kann. Bitte informieren Sie sich über die offiziellen Mehrwertsteuersätze und die Bekanntmachung des spanischen Finanzamts (Skatteverket) zur Änderung des Lebensmittelsteuersatzes.
Wann muss ein polnisches Unternehmen die schwedische Mehrwertsteuer analysieren?
Die Verpflichtung kann auch ohne schwedisches Unternehmen, Büro und Angestellte entstehen, wenn das Unternehmen in Schweden steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt und die Steuer vom Unternehmen zu entrichten ist.
Lager oder Auftragsabwicklung
Für Waren in Schweden können vor dem Verkauf lokale Liefer-, Registrierungs-, Rechnungs- und Mehrwertsteuererklärungspflichten erforderlich sein.
Import nach Schweden
Es ist notwendig, den Importeur, die EORI, die Zollabfertigung, das Abzugsrecht und die Methode zur Begleichung der Einfuhrumsatzsteuer zu ermitteln.
Dienstleistungen mit lokaler Ausnahme
Immobilien, Montage, Bauwesen, Veranstaltungen, Personenbeförderung oder Catering funktionieren möglicherweise nicht wie ein herkömmliches B2B-Unternehmen.
B2C-E-Commerce
OSS kann bei Verkäufen aus Polen helfen, löst aber keine Probleme bei Verkäufen aus einem schwedischen Lager.
B2B-Vertrieb
Bei einer Umkehrung der Schuldfrage ist eine Überprüfung des Status des Käufers, der Art der Transaktion und etwaiger Ausnahmen erforderlich.
EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Verwendung einer schwedischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann zu Meldepflichten, EG-Verkaufslistenpflichten und Archivierungspflichten führen.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine Registrierung ist erforderlich, wenn ein ausländisches Unternehmen in Schweden umsatzsteuerpflichtige Aktivitäten ausübt und das Unternehmen – nicht der Käufer – für die Zahlung der Steuer verantwortlich ist. Das schwedische Finanzamt (Skatteverket) erklärt, dass die Umsatzsteuerregistrierung für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gilt, die in Schweden der Umsatzsteuer unterliegen und für deren Zahlung das Unternehmen verantwortlich ist.
In der Praxis sollten Sie die Registrierung überprüfen, wenn:
- Warenverkauf mit Sitz in Schweden,
- Schwedisches Lager, Auftragsabwicklung oder lokaler Lagerbestand,
- Import und Weiterverkauf in Schweden,
- B2C-Verkäufe außerhalb des OSS-Umfangs,
- Immobiliendienstleistungen in Schweden,
- Eine Transaktion, bei der das Reverse-Charge-Verfahren nicht funktioniert.
Ein polnisches Unternehmen mit geringen Umsätzen in Schweden kann unter bestimmten Voraussetzungen die EU-KMU-Befreiung in Anspruch nehmen. Die Befreiung erfolgt nicht automatisch: Sie erfordert eine vorherige Meldung an die zuständige Behörde im Sitzland, die Beantragung einer EX-Nummer und das Erreichen der Umsatzschwelle von 120.000 SEK in Schweden und 100.000 EUR Gesamtumsatz in der EU. Für von der Befreiung erfasste Umsätze besteht kein Vorsteuerabzug. Das detaillierte Verfahren ist in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung in Schweden; siehe auch die offiziellen Regelungen zur KMU-Befreiung.
Wir beschreiben das Verfahren hier bewusst nicht
Das vollständige RUFS-Verfahren, SKV 4632, Dokumente, Mehrwertsteuervertreter, F-Steuer und Datenänderung gehören zu einem separaten Leitfaden: Mehrwertsteuerregistrierung in Schweden.
Dadurch wird dieser Artikel zu einer Entscheidungshilfe, und Registrierungsdetails werden nicht mit Erklärungen und Gebühren vermischt.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie eine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen?
Wir können Ihre Lager-, Import-, OSS-, Reverse-Charge- und Grundregistrierungsinformationen prüfen, bevor wir Ihren Antrag einreichen.
Pflichten nach Erhalt einer schwedischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Umsatzsteuerregistrierung in Schweden kann die Pflicht zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung und, bei entsprechenden innergemeinschaftlichen Transaktionen, einer UmsatzsteuererklärungLeitfaden Umsatzsteuererklärungen in Schweden“.
Sie besitzen bereits eine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Ausführliche Melderegeln und Fristen finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Schweden – wann muss der Käufer die Mehrwertsteuer entrichten?
Reverse-Charge bedeutet, dass der Käufer und nicht der Verkäufer die Mehrwertsteuer begleicht. Schwedische Materialien verwenden die Begriffe omvänd betalningsskyldighet oder omvänd skattskyldighet.
Wann könnte der Mechanismus eine Rolle spielen?
- für Standard-B2B-Dienstleistungen für schwedische Mehrwertsteuerzahler,
- für ausgewählte Transaktionen eines ausländischen Verkäufers,
- für einen Teil des Warenverkaufs an einen umsatzsteuerpflichtigen Käufer,
- für bestimmte Bauleistungen, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.
Die Rückladung funktioniert nicht automatisch
Ausnahmen können für Immobiliendienstleistungen, Eintrittskarten für Veranstaltungen, Personenbeförderung, Restaurant- und Cateringdienstleistungen sowie kurzfristige Transportvermietungen gelten.
Taxenlight rät
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft ist kein Grund, die Umsatzsteuerprüfung zu umgehen. Sie ist vielmehr das Ergebnis einer solchen Prüfung. Zunächst werden Steuersitz, Käuferstatus, Transaktionsart und Ausnahmen geprüft, und erst dann wird eine Rechnung ohne schwedische Umsatzsteuer ausgestellt.
Einfuhrumsatzsteuer in Schweden – Skatteverket oder Tullverket?
Die Einfuhrumsatzsteuer fällt für Waren an, die aus Nicht-EU-Ländern nach Schweden eingeführt werden. Es ist daher unerlässlich, den Importeur zu ermitteln und festzustellen, ob dieser in Schweden umsatzsteuerlich registriert ist.
Importeur mit Mehrwertsteuer
Wenn ein Unternehmen umsatzsteuerlich registriert ist und Waren zu Geschäftszwecken importiert, wird die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel über die Umsatzsteuererklärung abgerechnet.
Importeur ohne Mehrwertsteuer
Ist der Importeur in Schweden nicht umsatzsteuerlich registriert, kann die Einfuhrumsatzsteuer bei der Zollabfertigung an Tullverket entrichtet werden.
Cashflow und Dokumente
Die Berücksichtigung von Importen in einer Zollanmeldung kann den Cashflow verbessern, erfordert jedoch den korrekten Importeur, die korrekte EORI-Nummer, die korrekten Zolldokumente und das Recht auf Abzug.
OSS- und B2C-Verkäufe nach Schweden
OSS kann für B2C-Verkäufe an Verbraucher in Schweden nützlich sein, wenn die Waren aus einem anderen EU-Land versendet werden und das Unternehmen die Bedingungen des Verfahrens erfüllt.
Wann kann Open-Source-Software ausreichend sein?
Meistens geschieht dies, wenn ein polnisches Unternehmen Waren von Polen an Verbraucher in Schweden versendet und grenzüberschreitende B2C-Verkäufe über das One-Stop-Shop-Verfahren abwickelt.
Wann reicht Open-Source-Software nicht aus?
Für Verkäufe aus einem schwedischen Lager, Importe nach Schweden, lokale Inlandsverkäufe und Transaktionen, die eine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfordern.
Verkaufen Sie auch an Endkunden in Schweden?
Wir werden Umsätze, die über OSS abgewickelt werden können, von Transaktionen trennen, die eine lokale Mehrwertsteueranalyse erfordern.
Mehrwertsteuerrückerstattung aus Schweden für ausländische Unternehmen
Ein ausländisches Unternehmen kann eine Rückerstattung der schwedischen Mehrwertsteuer beantragen, wenn es auf geschäftliche Einkäufe Mehrwertsteuer gezahlt hat und für den betreffenden Zeitraum nicht verpflichtet war, die Mehrwertsteuer vor Ort zu registrieren.
EU-Unternehmen
Ein EU-Unternehmen reicht einen elektronischen Antrag bei der Steuerverwaltung seines Sitzlandes ein. Der Antrag muss spätestens am 30. September des auf den Erstattungszeitraum folgenden Kalenderjahres eingereicht werden. Siehe das Verfahren des Skatteverket für EU-Unternehmen.
Unternehmen außerhalb der EU
Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU reichen ihren Antrag direkt bei Skatteverket ein, in der Regel mit dem Formular SKV 5801. Der Antrag muss bis spätestens 30. Juni des auf den Erstattungszeitraum folgenden Kalenderjahres eingegangen sein. Weitere Informationen finden Sie im Verfahren von Skatteverket für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU.
Die Rückgabe ersetzt nicht die Deklaration
Wenn ein Unternehmen in Schweden für die Mehrwertsteuer registriert war oder hätte registriert sein müssen, sollte die Mehrwertsteuer normalerweise über eine lokale Erklärung und nicht über das Rückerstattungsverfahren abgerechnet werden.
Strafen und häufige Mehrwertsteuerfehler in Schweden
Die häufigsten Fehler resultieren aus automatischen Annahmen: entweder, dass jeder Verkauf nach Schweden eine Registrierung erfordert, oder dass jeder B2B-Verkauf über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt wird.
Keine Eintragung
Das Risiko von Umsatzsteuerrückständen kann entstehen, wenn ein Unternehmen lokal steuerpflichtige Aktivitäten ausübt, aber keine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten hat.
Falsche Bewertung
Die Unterscheidung zwischen dem Steuersatz von 6 % für Speisen und Getränke zum Mitnehmen und dem Steuersatz von 12 % für Restaurant- und Cateringleistungen bedarf besonderer Beachtung.
Falsche Rücklastschrift
Eine Rechnung ohne schwedische Mehrwertsteuer ist nur dann gültig, wenn die Voraussetzungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens erfüllt sind.
Keine Meldung
Nach der Registrierung können Verpflichtungen auch in umsatzlosen Zeiträumen bestehen. Fristen und Strafen sind im zur Anmeldung.
Wie kann man seine Mehrwertsteuerpflichten in Schweden prüfen?
Am besten beginnt man mit einem einfachen Verfahren, das den Mehrwertsteuersatz von Registrierung, Anmeldung, Einfuhr und OSS trennt.
Transaktionstyp festlegen
Waren, Dienstleistungen, Importe, Lagerhäuser, E-Commerce oder lokale Projekte.
Prüfen Sie Ihren Steuerort
Nicht jeder Verkauf an einen schwedischen Kunden wird gleich besteuert.
Käuferstatus ermitteln
Mehrwertsteuerzahler, Verbraucher, Marktplatz, EU-Auftragnehmer oder Nicht-EU-Unternehmen.
Prüfen Sie, wer die Mehrwertsteuer abführt
Verkäufer-, Käufer-, Importeur- oder OSS-Verfahren.
Tarifregistrierung
Falls die Mehrwertsteuer vom Verkäufer abgeführt wird, überprüfen Sie die schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Berichtswesen einrichten
Muttererklärung, Zahlungen, Einfuhrumsatzsteuer und mögliche EG-Verkaufsliste.
Dokumente sammeln
Rechnungen, Zolldokumente, Lagerberichte, VIES-Bestätigungen und Zahlungen.
Schließen Sie die Formalitäten ab
Nach Abschluss des Verkaufs sollten Sie prüfen, ob Daten aktualisiert oder die Registrierung abgemeldet wurden.
Erwägen Sie den Eintritt in den schwedischen Markt?
Taxenlight kann Ihnen dabei helfen festzustellen, ob Sie in Schweden eine Umsatzsteuerregistrierung benötigen, wie Sie Anmeldungen, Importe, OSS und Reverse-Charge-Verfahren abwickeln und wie Sie das Fehlerrisiko vor Ihrer ersten Rechnung reduzieren können.
Mehrwertsteuer in Schweden 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Die schwedische Mehrwertsteuer erfordert die Überprüfung des Steuersatzes, des Besteuerungsortes, des Käuferstatus, der Einfuhr, des Lagers und des Steuerzahlers. Nur anhand dieser Übersicht lässt sich feststellen, ob eine Registrierung, eine Erklärung oder ein OSS erforderlich ist.
Es geht erst um den Anfang
Die 25 %, 12 % und 6 % müssen spezifischen Umsätzen zugeordnet werden, nicht dem gesamten Geschäftsmodell des Unternehmens.
Das Magazin ändert seine Analyse
Beim Verkauf von Waren in Schweden fallen häufig bereits vor dem Verkauf lokale Mehrwertsteuerpflichten an.
Für die Umkehrung der Gebührenpflicht sind bestimmte Bedingungen erforderlich
Es funktioniert nicht automatisch für jede B2B-Transaktion und es gibt wichtige Ausnahmen.
Der Import hängt vom Importeur ab
Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen wickelt die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel anders ab als ein nicht registrierter Importeur.
Open-Source-Software ersetzt nicht alles
Unterstützt ausgewählte B2C-Verkäufe, jedoch nicht schwedische Lager- und lokale Verkäufe.
Prozess schlägt Improvisation
Der beste Schutz besteht in einer Übersicht über Transaktionen, Dokumente, Fristen und die für die Mehrwertsteuer verantwortliche Person.
Häufig gestellte Fragen: Mehrwertsteuer in Schweden 2026
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Schweden im Jahr 2026?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Schweden beträgt 25 %. Ab dem 1. April 2026 unterliegen Speisen und Getränke zum Mitnehmen in der Regel einem Steuersatz von 6 %, während für Restaurant- und Cateringdienstleistungen weiterhin ein Steuersatz von 12 % gilt.
Wie heißt die Mehrwertsteuer in Schweden?
In Schweden heißt die Mehrwertsteuer „moms“ oder „mervärdesskatt“. Diese Begriffe können in offiziellen Dokumenten, Erklärungen, Korrespondenz mit dem schwedischen Finanzamt und Rechnungen auftauchen.
Wann unterliegt die Lebensmittelsteuer dem 6%-Satz und die Restaurantleistungssteuer dem 12%-Satz?
Ab dem 1. April 2026 unterliegen Speisen und Getränke zum Mitnehmen grundsätzlich einem Steuersatz von 6 %. Der Steuersatz von 12 % gilt weiterhin für Restaurant- und Cateringdienstleistungen, wenn Kunden zusätzliche Vorteile erhalten, die den Verzehr vor Ort ermöglichen.
Funktioniert das Rückwärtsladen in Schweden?
Ja. Das Reverse-Charge-Verfahren kann bei bestimmten B2B-Transaktionen Anwendung finden, bei denen der Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet. Es handelt sich jedoch nicht um einen automatischen Mechanismus für jeden Verkauf an ein schwedisches Unternehmen.
Kann OSS die lokale Umsatzsteuerregistrierung ersetzen?
OSS kann die lokale Registrierung für ausgewählte B2C-Verkäufe ersetzen, die aus einem anderen EU-Land versendet werden, jedoch nicht für Verkäufe aus einem schwedischen Lager, Importe oder lokale Transaktionen, die eine schwedische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfordern.
Kann ein polnisches Unternehmen in Schweden von der KMU-Befreiung profitieren?
Ja, sofern die Bedingungen der KMU-Regelung erfüllt sind, insbesondere die Umsatzgrenzen von 120.000 SEK in Schweden und 100.000 EUR Gesamtumsatz in der EU. Die Befreiung erfordert eine vorherige Anmeldung in Polen und die Beantragung einer EX-Nummer; sie erfolgt nicht automatisch.
Wer begleicht die Einfuhrumsatzsteuer in Schweden?
Ist der Importeur in Schweden umsatzsteuerlich registriert und importiert er Waren für geschäftliche Zwecke, wird die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel in der Umsatzsteuererklärung an das schwedische Finanzamt (Skatteverket) abgeführt. Ist der Importeur nicht umsatzsteuerlich registriert, kann die Einfuhrumsatzsteuer an das schwedische Finanzamt (Tulverket) entrichtet werden.
Wie kann ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in Schweden zurückfordern?
Ein EU-Unternehmen reicht seinen Antrag elektronisch über die Steuerverwaltung seines Sitzlandes ein, während ein Unternehmen außerhalb der EU seinen Antrag direkt an das schwedische Finanzamt (Skatteverket) richtet. Das Erstattungsverfahren ersetzt nicht die lokale Umsatzsteuererklärung, sofern das Unternehmen in Schweden registrierungspflichtig ist.
