MwSt.-OSS im Dropshipping – OSS, IOSS oder lokale Mehrwertsteuer?
Zuerst sollten die rechtlichen Lieferungen organisiert werden, erst dann kann das weitere Vorgehen gewählt werden.
Dropshipping unterliegt nicht der Umsatzsteuer. Zwei Verkäufe können zu einer einzigen physischen Sendung führen, die der korrekten Lieferung zugeordnet werden muss.
Zunächst müssen Verträge und Rechnungen von der physischen Paketroute getrennt werden
In einem typischen Modell gibt es zwei rechtmäßige Lieferungen, aber nur einen Transport. Die Transportzuweisung legt fest, welche Lieferung grenzüberschreitend ist und welche eine Lieferung ohne Transport bleibt.
Großhändler DE → Geschäft PL → Verbraucher FR
Ein Paket ist auf dem Weg von Deutschland nach Frankreich. Die möglichen Ergebnisse hängen davon ab, welcher Sendung der Transport zugewiesen wird und von den konkreten Bedingungen in der Lieferkette.
Transport bei Lieferung B → A
- Lieferung B → A ist eine Lieferung mit Transport.
- Lieferung A → C kann eine Lieferung ohne Transport sein.
- Prüfen Sie den Standort der Ware zum Zeitpunkt der Lieferung A → C sowie die gegebenenfalls anfallende lokale Mehrwertsteuer.
Transport bei Lieferung A → C
- Lieferung A → C kann die STO-Bedingungen erfüllen.
- Qualifizierende Verkäufe können dem EU-OSS-Verfahren unterzogen werden.
- Lieferung B → A bleibt für eine separate Qualifizierung.
Die Definition von Verbraucherverkäufen wird von der WSTO und dem VAT OSS erarbeitet, und die Wahl zwischen OSS und lokaler Abrechnung wird durch VAT OSS oder die Umsatzsteuerregistrierung im Ausland erläutert . Die Regeln für den Besteuerungsort leiten sich von den Regeln für den Umsatzsteuerbesteuerungsort ab .
Bei den Waren in China oder der Türkei handelt es sich nicht um gewöhnliche STOs
Prüfen Sie den Fernabsatz importierter Waren, den tatsächlichen Wert der Sendung, Warenausschlüsse, den Importeur und die Möglichkeit der Anwendung von IOSS.
Lagerort der Waren
Vor dem Versand befinden sich die Waren außerhalb der Europäischen Union.
Sendungswert
Der Schwellenwert von 150 € bezieht sich auf den tatsächlichen Wert der förderfähigen Sendung.
Importeur
Ermitteln Sie die für die Einfuhr verantwortliche Stelle und die Angaben in der Zollanmeldung.
IOSS
Prüfen Sie die Ausnahmen und die konsequente Anwendung des Verfahrens bei den entsprechenden Verkäufen.
IOSS deckt derzeit förderfähige Sendungen mit einem tatsächlichen Wert von bis zu 150 € ab. Diese Grenze ist keine jährliche Umsatzschwelle. Mit dem Wegfall der Zollbefreiung für Sendungen bis zu 150 € zum 1. Juli 2026 ändert sich die IOSS-Wertschwelle nicht – Mehrwertsteuer, Zoll und Einfuhrabwicklung sind weiterhin separat zu prüfen. Einen vollständigen Vergleich finden Sie im „OSS vs. IOSS“ sowie in den Leitfäden der Europäischen Kommission.
Die Einfuhr von großen Mengen in ein EU-Lager ändert weitere Qualifikationsanforderungen
Wenn die Waren bereits verzollt wurden und sich bereits in einem Lager in Deutschland befinden, werden nachfolgende Verkäufe aus diesem Bestand nicht über IOSS abgewickelt.
Import nach DE
Die Einfuhrabfertigung und die Zahlungsabwicklung erfolgen früher.
Waren in der EU
Nach dem Import befindet sich die Ware bereits in Deutschland.
DE → FR
Weitergehende Verkäufe an Endverbraucher können STO sein.
DE → DE
Lokale Verkäufe fallen weiterhin nicht unter das normale EU-OSS-Verfahren.
Die Einfuhr oder der Besitz von Waren in Deutschland kann eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland. Befindet sich Ihr Zollamt oder Ihr Lager in Frankreich, prüfen Sie Ihre Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich. Für Transaktionen, die in Spanien besteuert werden, unser Leitfaden zur spanischen Umsatzsteuer.
Mehrwertsteuer in Europa.
Wählen Sie Ihren Markt.
Registrierung, Gebühren, Erklärungen und lokale Verpflichtungen – detailliert beschrieben für jedes Land, in dem Sie Umsätze generieren.
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Deutschland –
am häufigsten gewähltMehrwertsteuerleitfaden 2026
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2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
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in der Tschechischen Republik
Belgien-
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Mehrwertsteuer
in Belgien
Spanien-
Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Spanien
Zahlung oder Werbung allein machen eine Plattform noch nicht zu einem Anbieter
Eine Plattform kann nur unter bestimmten Umständen als Lieferant gelten. Es ist notwendig, den Standort der Waren, den Status des Verkäufers und den Wert der importierten Sendung zu überprüfen.
Importierte Sendung bis zu 150 EUR
Bitte prüfen Sie die spezifischen Geschäftsbedingungen für Verkäufe, die über die Plattform abgewickelt werden.
EU-Produkt, Verkäufer außerhalb der EU
Bestimmte Verbraucherumsätze können der Plattform für Mehrwertsteuerzwecke zugerechnet werden.
Der Umfang der Plattformhaftung wird im für Mehrwertsteuer-OSS und Handelsplattformen.
Der Standort der Waren bestimmt den ersten Analyseweg
Die Matrix ersetzt nicht die Transportzuweisung. Sie zeigt, welche Fragen und Dokumente in typischen Modellen am wichtigsten sind.
| Szenario | Ware vor dem Verkauf | Transport | Möglicher Weg | Schlüsseldokument |
|---|---|---|---|---|
| EU → EU | In einem EU-Land | zwischen EU-Ländern | WSTO / OSS oder lokale Mehrwertsteuer | Verträge, Rechnungen und Transportbedingungen |
| China → EU, bis zu 150 € | Außerhalb der EU | Direkt an den Kunden | Mögliches IOSS | Istwert und Importdaten |
| China → EU, über 150 € | Außerhalb der EU | Direkt an den Kunden | Import außerhalb von iOS | Zollanmeldung und Importeur |
| Massenimport → DE → FR | Nach der Einfuhr nach Deutschland | Deutschland → Frankreich | Mögliche WSTO / OSS | Zollabfertigung, Lagerhaltung und Versandnachweis |
| Plattform als anerkannter Lieferant | EU- oder Importversand | Abhängig vom Umsatz | Überprüfen Sie die Rolle der Plattform | Plattformbericht und Verkäuferstatus |
| Verbrauchsteuerwaren | EU oder außerhalb der EU | An einen Kunden in der EU | Ausnahmen und gesonderte Regeln | Klassifizierungs- und Verbrauchsteuerdokumente |
Für Dropshipping gibt es keinen einheitlichen Mehrwertsteuersatz
Ermitteln Sie zunächst das Steuerland und die Warenklassifizierung. Wählen Sie erst dann den passenden Steuersatz für die Waren. Die Versandkosten können je nach Art der Dienstleistung die Steuerbemessungsgrundlage beeinflussen.
Welche Informationen sollten vor der Konfiguration von OSS oder IOSS gesammelt werden?
Der Name des Lieferanten allein reicht nicht aus. Derselbe Großhändler kann einige Bestellungen aus einem EU-Lager und andere aus einem Drittland versenden.
Kette und Transport
- jeder Verkäufer und Eigentümer von Waren;
- Ort der Ware vor dem Verkauf;
- Incoterms-Regeln und Transportveranstalter;
- Die Partei, die den Spediteur bezahlt;
- Rechnungen und Vertragsbedingungen;
- Versand- und Liefernachweis;
- wie Rücksendungen abgewickelt werden.
Einfuhren und Mehrwertsteuer
- Importeur, der in der Zollabfertigung angegeben ist;
- tatsächlicher Wert der Sendung;
- Verbrauchsteuerpflichtige Waren und sonstige Ausnahmen;
- die Rolle der Handelsplattform;
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Status des Käufers;
- Verbrauchsstatus und -rate;
- Für OSS oder IOSS benötigte Daten.
Sie sind sich nicht sicher, welcher Sendung der Transport zugewiesen werden soll?
Wir helfen bei der Analyse von Verträgen, Warenflüssen, der Rolle des Importeurs und der Plattform und trennen dann die Verantwortlichkeiten zwischen OSS, IOSS und lokalen Anbietern.
VAT OSS Bibliothek
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Mehrwertsteuer OSS
Allgemeiner Leitfaden zum One-Stop-Shop-Mechanismus, den Verfahren, dem Land der Identifizierung und dem Land des Verbrauchs.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerbeschränkung
Erläuterung der 10.000-Euro-Grenze, ihrer Berechnung und der Zeitpunkte, an denen sich der Besteuerungsort ändert.
Lesen Sie den LeitfadenWSTO und VAT OSS
Bedingungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren, Empfänger und wichtigste Ausnahmen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS und IOSS
Vergleich der Umsätze mit Waren innerhalb der EU mit den Importumsätzen aus einem Drittland.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Registrierung
Separate Anweisungen zur Registrierung beim EU-OSS-Verfahren über das VIU-R-Formular.
Lesen Sie den LeitfadenVIU-DO
Ein praktischer Leitfaden zur vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung (OSS), Währung EUR und UNR-Nummer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Korrektur
Regelungen zur Abwicklung von Rückerstattungen, Rabatten und Fehlern, die sich auf einen früheren Zeitraum beziehen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Umsatzsteueraufzeichnungen
Der Umfang der für die Erstellung von Erklärungen und die anschließende Kontrolle von OSS-Abrechnungen erforderlichen Daten.
Lesen Sie den LeitfadenAbmeldung vom UStG-OSS
Rücknahme des Verfahrens und Änderung des Wohnsitzlandes.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung OSS
Ausschlussgründe, Folgen und Bedingungen für die erneute Registrierung.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerprüfung und Strafen
Risiken im Zusammenhang mit Fehlern, fehlenden Erklärungen, Zahlungsrückständen und unvollständigen Aufzeichnungen.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Amazon FBA
Trennung von STO (Supplemental Store Order) von Lagerbewegungen und lokalen Verkäufen aus dem ausländischen Lager.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS zu verkaufen ohne eigenes Lager
Analyse der Lieferkette und die Wahl zwischen OSS, IOSS und lokaler Mehrwertsteuer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Handelsplattformen
Fälle, in denen eine Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant angesehen werden kann.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS und B2B-Verkäufe
Unterscheidung des OSS-Verfahrens von IDT, INT, Lieferort und Reverse-Charge-Verfahren.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS für Verbraucherdienstleistungen
Dienstleistungen, bei denen der Steuerort im Land des Verbrauchers liegen kann.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und INTRASTAT
Erläuterung, warum das OSS-Verfahren die statistischen Verpflichtungen nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenRechnungen, KSeF, JPK und Kasse
Das Verhältnis zwischen dem OSS-Verfahren und den nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten.
Lesen Sie den LeitfadenOSS oder lokale Mehrwertsteuer
Szenarien, in denen das Verfahren die Registrierung und Anmeldung in einem anderen Land nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenKMU-Verfahren und Mehrwertsteuer-OSS
Vergleich zweier separater Lösungen für grenzüberschreitende Mehrwertsteuerabrechnungen.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer wird bei OSS erhoben
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Kosten, die nicht in der OSS-Erklärung enthalten sind.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Verfahren für Nicht-Gewerkschaftsmitglieder
Förderprogramm für förderfähige Verbraucherdienstleistungen von Unternehmen außerhalb der EU.
Lesen Sie den LeitfadenFester Geschäftssitz
Der Einfluss einer Betriebsstätte auf die Wahl des Identifikationslandes und den Geltungsbereich der OSS-Niederlassung.
Lesen Sie den LeitfadenEU-Sondergebiete
Bereiche, die eine gesonderte Analyse des territorialen Anwendungsbereichs der EU-Mehrwertsteuer erfordern.
Lesen Sie den LeitfadenGeschenkkarten und Gutscheine
Abrechnung von Einweg- und Mehrzweckgutscheinen und Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht.
Lesen Sie den LeitfadenBenötigen Sie eine OSS-, IOSS- oder lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Zuerst legen wir die Route der Waren und den Transportauftrag fest und wählen dann die passende Abrechnungsstelle aus.
Mehrwertsteuer-OSS im Dropshipping – Fragen und Antworten
Nein. Zuerst muss der Transport der richtigen Lieferung in der Kette zugeordnet werden.
Nein. Entscheidend sind der tatsächliche Wert der Sendung, die ausgeschlossenen Artikel, der Importeur und ob das Verfahren auf alle qualifizierenden Verkäufe angewendet wird.
Nicht für den Weiterverkauf von Waren, die sich bereits in der EU befinden. Ein solcher Verkauf kann eine STO (Service Trade Order) sein.
Nein. Die Voraussetzungen dafür, dass die Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant anerkannt wird, müssen erfüllt sein.
Standardmäßige B2B-Verkäufe fallen weiterhin nicht unter das OSS, der Kundenstatus muss jedoch ordnungsgemäß dokumentiert werden. Einzelheiten hierzu finden Sie im zum Mehrwertsteuer-OSS und zu B2B-Verkäufen.
