Mehrwertsteuer in der Slowakei 2026
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Slowakei beträgt 23 %, ermäßigte Sätze liegen bei 19 % und 5 %. Vor der Wahl des Steuersatzes müssen der Besteuerungsort, der Warenfluss, der Status des Kunden und die für die Mehrwertsteuerabführung verantwortliche Stelle ermittelt werden.
Falls Ihr Modell eine SK-Nummer oder aktuelle Abrechnungen erfordert, Taxenlight übernimmt die Registrierung und Umsatzsteuererklärungen. Dieser Leitfaden hilft Ihnen, Ihre Pflichten zu ermitteln und den richtigen nächsten Schritt zu wählen.
Slowakische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in der Slowakei – was ist vor der ersten Rechnung zu prüfen?
Der Steuersatz ist das Ergebnis der Analyse, nicht der Ausgangspunkt. Beantworten Sie die fünf Fragen, um zu vermeiden, dass für eine Transaktion, die in der Slowakei gar nicht besteuert werden sollte, der korrekte Steuersatz berechnet wird.
- Waren oder Dienstleistungen?Ermitteln Sie den Gegenstand des Verkaufs und die anwendbare Mehrwertsteuerregelung.
- Wo befinden sich die Waren?Ermitteln Sie das Lager sowie den Anfang und das Ende des Transports.
- Wer ist der Kunde?Prüfen Sie, ob er als Steuerzahler oder als Verbraucher einkauft.
- Wer begleicht die Mehrwertsteuer?Verkäufer, Käufer, Importeur oder Plattform?
- Funktioniert die Ausnahme?Überprüfen Sie das Reverse-Charge-, OSS-, IOSS- oder SME-Verfahren.
Mehrwertsteuersätze in der Slowakei im Jahr 2026
Die slowakische Mehrwertsteuer heißt daň z pridanej hodnotyoder DPH. Die geltenden Steuersätze und ihr Anwendungsbereich werden von der slowakischen Verwaltung in den offiziellen Mehrwertsteuersätzen der Slowakei.
| Rate | Kurzfassung der Bewerbung | Was Sie überprüfen müssen |
|---|---|---|
| 23%Basic | Die meisten Waren und Dienstleistungen unterliegen keiner gesetzlichen Bevorzugung oder Befreiung. | Steuerort, Klassifizierung, Kundenstatus und Möglichkeit des Reverse-Charge-Verfahrens. |
| 19%reduziert | Ausgewählte Waren und Dienstleistungen, die im Gesetz und seinen Anhängen aufgeführt sind. | CN- oder CPA-Code, genaue Produktzusammensetzung und Bedingungen für die Inanspruchnahme der Präferenz. |
| 5%reduziert | Ausgewählte Grundgüter und Dienstleistungen, die unter die gesetzliche Präferenz fallen. | Erfüllt das Produkt oder die Dienstleistung alle Bedingungen und passt es nicht nur in die Kategoriebezeichnung?. |
Grundtarif
Bei einem Nettoerlös von 10.000 EUR beträgt die Steuer 2.300 EUR und der Bruttoerlös 12.300 EUR – vorausgesetzt, der Verkäufer berechnet die slowakische Mehrwertsteuer.
Ermäßigte Preise
Sie leiten sich nicht vom gebräuchlichen Namen des Produkts ab. Entscheidend ist der genaue Anwendungsbereich des Gesetzes und oft auch die CN- oder CPA-Klassifizierung.
Wechselgeld für etwas Essen
Ab dem 1. Januar 2026 werden einige Produkte, darunter ausgewählte Süßwaren, Eiscreme, gesüßte Getränke und salzige Snacks, um 19 % bis 23 % reduziert.
Befreiung mit Abzugsrecht
Qualifizierte Exporte und IKT können den Anspruch auf Abzug behalten, wenn Sie die materiellen, dokumentarischen und melderechtlichen Anforderungen erfüllen.
Befreiung ohne Abzugsrecht
Bestimmte finanzielle, versicherungstechnische, medizinische oder bildungsbezogene Vorteile können das Recht auf Vorsteuerabzug einschränken.
Wann unterliegt eine Transaktion der slowakischen Mehrwertsteuer?
Der Sitz des Verkäufers ist nicht ausschlaggebend für die Besteuerung. Bei Waren sind Standort und Transport relevant, bei Dienstleistungen der Status des Empfängers und die allgemeinen oder spezifischen Vorschriften.
Waren in der Slowakei
Der Verkauf aus einem slowakischen Lager ermöglicht die Lieferung vor Ort, selbst wenn Sie dort kein Büro oder Mitarbeiter haben. Beim Versand ist der Ursprungsort der Sendung entscheidend.
Typischer B2B-Service
Die Grundregel gibt üblicherweise das Land des eingetragenen Firmensitzes oder der relevanten Betriebsstätte des Käufers an. Ein slowakischer Geschäftskunde kann die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren begleichen.
Verkauf an den Verbraucher
Der Verbraucher ist nicht für die Mehrwertsteuer im Namen des Verkäufers verantwortlich. Bei Verkäufen aus lokalen Lagern fällt in der Regel slowakische Mehrwertsteuer an, während Lieferungen aus anderen EU-Ländern der slowakischen Mehrwertsteuer unterliegen können.
Szenarien, die eine Mehrwertsteueranalyse in der Slowakei erfordern
Das größte Risiko besteht, wenn die Waren physisch in die Slowakei gelangen oder das Vertriebsmodell mehrere Länder, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und beteiligte Rollen kombiniert.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung eigener Warenbestände aus einem anderen EU-Land führt in der Regel zu einer Einfuhrabgabe in die Slowakei. Der anschließende Verkauf stellt eine separate Transaktion dar.
Import und Wiederverkauf
Ermitteln Sie den Importeur, den Zollschuldner, das Abfertigungsdokument, das Abzugsrecht und die Besteuerungsmethode für die nachfolgende Lieferung.
B2C-Verkäufe
Prüfen Sie, ob Sie die lokale Mehrwertsteuer, den EU-Fernabsatz im OSS-System, Importverkäufe im IOSS-System oder das Plattformmodell abwickeln.
Lieferung inklusive Montage
Der Montageort kann die Slowakei sein. Anschließend muss geklärt werden, ob die Mehrwertsteuer vom Lieferanten oder vom berechtigten Käufer abgeführt wird.
Wann sollte man die Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei überprüfen?
Ein ausländisches Unternehmen kann ab der ersten qualifizierenden Transaktion oder Vorauszahlung steuerpflichtig werden. Prüfen Sie Ihre Steuerpflicht, bevor die Waren eingelagert, erstmals verkauft oder importiert werden – nicht erst nach Rechnungsstellung.
IČ DPH-Nummer
Die slowakische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beginnt mit SK und besteht aus 10 Ziffern. Sie ist nicht mit den IČO- oder DIČ-Nummern zu verwechseln, die anderen Identifikationszwecken dienen.
Ausländischer Steuerzahler
Lager, ITC, lokaler B2C-Verkauf, ITC, Export oder ausgewählte Dienstleistungen können eine SK-Nummer erfordern, wenn die Verpflichtung nicht auf den Käufer übergeht.
Befreiung für grenzüberschreitende KMU
Ein berechtigtes EU-Unternehmen kann das KMU-Verfahren prüfen. Die Befreiung gilt erst nach Bestätigung einer für die Slowakei gültigen EX-Nummer.
50.000 und 62.500 EUR bieten Nichtansässigen keinen automatischen Schutz
Die nationalen Vorschriften und das KMU-Verfahren sehen zwar Grenzwerte vor, diese gelten jedoch nicht pauschal für jedes ausländische Unternehmen. Im grenzüberschreitenden Verfahren sind außerdem ein EU-Gesamtumsatz von bis zu 100.000 € und die Aktivierung einer EX-Nummer relevant. Ausführliche Ausnahmen, Fristen und erforderliche Dokumente finden Sie im Leitfaden „ Mehrwertsteuerregistrierung in der Slowakei 2026“.
Umkehrung der Gebührenpflicht in der Slowakei
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Mehrwertsteuerpflicht für eine bestimmte Transaktion vom ausländischen Lieferanten auf den slowakischen Käufer. Der Anwendungsbereich hängt von der Art der Dienstleistung und dem Status der Vertragsparteien ab.
Typischer B2B-Service
Grundsätzlich entrichtet ein slowakischer Unternehmer die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, die er von einem ausländischen Unternehmen bezieht.
Ausgewählte lokale Lieferungen
Die Steuer kann auch im Falle bestimmter lokaler Lieferungen durch eine ausländische Person auf den slowakischen Käufer umgelegt werden.
Andere Verpflichtungen bleiben davon unberührt
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei Verkäufen schließt die Vorsteuer aus dem Eigenbestand, Importen, IDT-Verkäufen oder B2C-Verkäufen nicht aus.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in der Slowakei
Wenn Waren in der Slowakei zum Verkauf freigegeben werden, müssen zunächst der Importeur und der Zollschuldner ermittelt werden. Erst dann erfolgt die Berechnung des Zollabzugs und des anschließenden Verkaufs.
Vor dem Einchecken
Prüfen Sie die EORI-Nummer, die Lieferbedingungen, die Zollvertretung, die als Importeur benannte Einheit und den Ort der ersten Lieferung.
Recht auf Abzug
Das Zolldokument, die Angaben zum Importeur und der Zusammenhang der Einkäufe mit einer steuerpflichtigen Tätigkeit müssen den Anspruch auf Mehrwertsteuerrückerstattung begründen.
Zweites Mehrwertsteuerereignis
Die bei der Zollabfertigung entrichtete Steuer berücksichtigt nicht die nachfolgenden Verkäufe aus dem slowakischen Lager. Dies ist eine separate Transaktion.
Mehrwertsteuererklärungen in der Slowakei kurz zusammengefasst
Nach der Registrierung müssen Sie neben einer Haupterklärung auch einen Prüfbericht und eine Zusammenfassung der Informationen erstellen. Jede Verpflichtung hat ihren eigenen Informationsumfang.
Umsatzsteuererklärung
Zeigt die fällige Steuer, die erhobene Steuer und das Abrechnungsergebnis für den betreffenden Zeitraum an.
Frist und Zahlung
Die Umsatzsteuererklärung wird üblicherweise innerhalb von 25 Tagen nach Ablauf des Abrechnungszeitraums eingereicht und die Umsatzsteuer innerhalb dieser Frist entrichtet.
Grundperiode
Für ausländische Steuerpflichtige gemäß Abschnitt 5 beträgt der Grundzeitraum einen Monat. Ein Quartal setzt die Erfüllung bestimmter Bedingungen voraus.
Muss ein Steuerpflichtiger gemäß § 5 immer eine Nullerklärung abgeben?
Nicht automatisch. Die Verpflichtung hängt von im Gesetz festgelegten Ereignissen ab, darunter die Zahlung von Mehrwertsteuer, die Einfuhrumsatzsteuer, der Export oder der Vorsteuerabzug. Die Regeln, die Felder des Formulars DPHv25, Korrekturen und Meldungen werden gesondert beschrieben: Mehrwertsteuererklärungen in der Slowakei 2026.
MIAS, Intrastat, OSS und IOSS in der Slowakei
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Hauptanmeldung stellen nicht das gesamte System dar. Eine Transaktion kann auch in einem Prüfbericht, einer zusammenfassenden Meldung, einer VIES-Meldung, einer Intrastat-Meldung oder einem Sonderverfahren enthalten sein.
| System oder Bericht | Wann es von Bedeutung sein könnte | Die häufigsten Risiken |
|---|---|---|
| VIESEU-Mehrwertsteuerprüfung | Für B2B-Transaktionen innerhalb der EU und die Anwendung von Regeln, die speziell für aktive Steuerzahler gelten. | Für das Transaktionsdatum wurde keine Bestätigungsnummer gespeichert. |
| Kontrollinspektionsbericht | Mit Daten aus spezifischen Verkaufs- und Einkaufsrechnungen, die vom Steuerpflichtigen gemeldet wurden. | Unstimmigkeit mit Rechnung, Aufzeichnungen und DPHv25. |
| Súhrnný výkazzusammenfassende Informationen | Für ausgewählte Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im EU-Handel. | Ein anderer Zeitraum, eine andere Zahl oder ein anderer Wert als in der Erklärung und der Dokumentation angegeben. |
| Intrastat-Statistiken zum Warenumsatz | Nach Überschreiten der aktuellen Schwellenwerte für die Einfuhr oder Ausfuhr von Waren. | Behandeln Sie es wie eine Umsatzsteuererklärung und lassen Sie Ihre eigenen Bewegungen weg. |
| OSS/IOSS-Sonderverfahren | OSS für qualifizierte B2C-Verkäufe innerhalb der EU; IOSS für importierte Sendungen bis zu 150 €. | Einbeziehung lokaler Lagerbestände oder Importe in ein Verfahren, das diese nicht abdeckt. |
Was umfasst OSS?
Bestimmte B2C-Verkäufe und ausgewählte Verbraucherdienstleistungen sind abgedeckt. Das Verfahren gilt nicht für eigene ITC-Lagerbestände, Importe, B2B-Verkäufe oder Lieferungen mit Montage. Weitere Informationen zu OSS in der Slowakei finden Sie in den offiziellen Richtlinien.
Wann funktioniert iOS?
Für den Fernabsatz von Waren, die aus Nicht-EU-Ländern in Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 € eingeführt werden. Ausgenommen sind verbrauchsteuerpflichtige Waren und bereits in der EU befindliche Lagerbestände. Weitere Informationen finden Sie auf IOSS.
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus der Slowakei
Der korrekte Weg hängt vom Status des Unternehmens, der Art der Einkäufe und den in der Slowakei durchgeführten Aktivitäten ab. Nicht alle Ausgaben werden in der DPH-Erklärung berücksichtigt.
Abzug in der Erklärung
Dies kann für Einkäufe gelten, die im Zusammenhang mit Aktivitäten stehen, für die das registrierte Unternehmen selbst die slowakische Mehrwertsteuer abführt.
Rückerstattung für ein EU-Unternehmen
Ein antragsberechtigter Unternehmer stellt nach Erfüllung der Voraussetzungen einen Antrag elektronisch über das Portal des Landes, in dem er seinen Sitz hat.
Rückerstattung an ein Drittland
Es gelten gesonderte Verfahren und Bedingungen. Der Status des Unternehmens und die Art der Anschaffungen müssen vor Einreichung eines Antrags geprüft werden.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in der Slowakei
Ein Fehler im Warenfluss wirkt sich auf die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Rechnung, den Steuersatz, die Umsatzsteuererklärung, die Meldungen und die Zahlung aus. Daher sollte die Kontrolle bereits vor der Transaktion beginnen.
Transaktionsmodell
- Wahl des Steuersatzes vor dem Besteuerungsort;
- Auslassung des eigenen WNT-Kaders;
- Anerkennung der Zeitschrift als neutral;
- Wir behandeln jeden B2B-Verkauf als Reverse-Charge-Geschäft.
Anmeldung und Verfahren
- Nutzung der Grenze von 62.500 EUR als Schutz für Nichtansässige;
- KMU-Freigabe vor Aktivierung der EX-Nummer;
- die Annahme, dass OSS die SK-Nummer für das Lager ersetzt;
- Zuordnung der SK-Nummer zum festen Geschäftssitz.
Rechnungsstellung und Berichterstattung
- Zinssatz aus der vor 2026 gültigen Fassung;
- keine Hinweise auf IDT oder Export;
- erneute Demonstration des OSS-Vertriebs in DPHv25;
- Unstimmigkeit zwischen Rechnung, Erklärung und Kontrollbericht.
Mehrwertsteuer in der Slowakei 2026 – Zusammenfassung
Die slowakische Mehrwertsteuer beginnt nicht mit einem Steuersatz. Zuerst werden der Steuerfluss und der Steuerort festgelegt, dann der Zahlungspflichtige und erst dann die Umsatzsteuer, der Steuersatz, die Rechnung und die Meldepflicht.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie die Regelungen zu Waren oder Dienstleistungen, Lager, Transport, Importeur, Empfänger und Besteuerungsort.
Dann die SK-Nummer
Lagerhaltung, IT-Service, Import, Export oder lokaler Verkauf können bereits im ersten Schritt Maßnahmen erfordern.
Am Ende der Berichte
Die Rechnung, DPHv25, der Kontrollbericht, VIES, Intrastat und die Aufzeichnungen müssen dasselbe Modell beschreiben.
Mehrwertsteuer in der Slowakei 2026 – Fragen und Antworten
Kurze Antworten auf die häufigsten Fragen, die vor dem Beginn von Verkauf, Lagerung oder Import in der Slowakei auftauchen.
Der Standardsatz beträgt 23 %. In der Slowakei gelten außerdem ermäßigte Sätze von 19 % und 5 % für im Gesetz und seinen Anhängen genannte Kategorien.
Der slowakische Name ist daň z pridanej hodnotyund die verwendete Abkürzung ist DPH.
Die IČ DPH-Nummer hat das Präfix SK und ist 10-stellig. Sie sollte nicht mit anderen slowakischen Kennungen wie IČO oder DIČ verwechselt werden.
Ein gewöhnlicher Nichtansässiger profitiert nicht automatisch von der Umsatzschwelle im Inland. Die Verpflichtung kann bereits ab der ersten qualifizierenden Transaktion entstehen. Für berechtigte EU-Unternehmen mit einer aktiven EX-Nummer besteht eine separate grenzüberschreitende KMU-Ausnahmeregelung.
Auch die Bewegung eigener Lagerbestände kann dies verursachen, da sie in der Slowakei üblicherweise zu einer ITC führt. Eine Ausnahme kann eine ordnungsgemäß angewandte Vereinfachung darstellen, wie beispielsweise ein Abrufbestand oder das entsprechende KMU-Verfahren.
Nicht immer. OSS kann bestimmte B2C-Verkäufe abbilden, deckt aber nicht den internationalen Warenverkehr eigener Lagerbestände, Importe, B2B-Verkäufe oder reguläre lokale Lagerverkäufe ab.
Ja. Die SK-Nummer allein schließt diesen Mechanismus nicht aus. Sie müssen den Status des Käufers überprüfen und feststellen, ob der ausländische Verkäufer einen eingetragenen Firmensitz oder eine Betriebsstätte in der Slowakei hat, die an der konkreten Lieferung beteiligt ist.
Üblicherweise erfolgt dies innerhalb von 25 Tagen nach Ende der Abrechnungsfrist. Die aus der Standardanmeldung resultierende Mehrwertsteuer ist innerhalb derselben Frist zu entrichten.
Sie können die Vorwahlnummer (SK) im EU-VIES-System überprüfen. Bewahren Sie die Bestätigung zusammen mit Ihren Transaktionsunterlagen auf.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Für die Mehrwertsteuer in der Slowakei ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, das Transaktionsdatum und -modell, den Besteuerungsort, den anwendbaren Steuersatz, die Registrierungspflichten sowie die aktuellen Rechnungs- und Meldepflichten zu prüfen.
