Mehrwertsteuer in Ungarn 2026
Die ungarische Mehrwertsteuer (ÁFA) beträgt 27 %. Ein Verkauf an einen Kunden in Ungarn verpflichtet Sie jedoch nicht automatisch zur Erhebung der Mehrwertsteuer. Zunächst müssen Sie den Besteuerungsort, den Standort der Waren, den Status des Käufers und die Rolle des Importeurs ermitteln.
Benötigt Ihr Geschäftsmodell eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder laufende Abrechnungen, Taxenlight Ihre ausländische Umsatzsteuerregistrierung und -erklärungen. Dieser Leitfaden hilft Ihnen zu verstehen, wann Sie in Ungarn umsatzsteuerlich registriert sein müssen und welche Pflichten als Nächstes zu beachten sind.
Ungarische Mehrwertsteuer in Zahlen
Mehrwertsteuer in Ungarn – was Sie vor Ihrer ersten Rechnung prüfen sollten?
Wählen Sie nicht gleich einen Steuersatz aus. Beantworten Sie zunächst fünf Fragen, die klären, ob die Transaktion der ungarischen Mehrwertsteuer unterliegt und wer für deren Abwicklung verantwortlich ist.
- Waren oder Dienstleistungen?Dies entscheidet sich bereits im ersten Schritt über die Grundsätze des Besteuerungsortes.
- Wo befindet sich die Ware?Überprüfen Sie das Lager sowie den Anfang und das Ende des Transports.
- B2B oder B2C?Überprüfen Sie den Status des Kunden und, falls angegeben, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Wer begleicht die Mehrwertsteuer?Verkäufer, Käufer, Importeur oder Plattform.
- Funktioniert die Vereinfachung?Bewerten Sie die Bedingungen für OSS, IOSS, SME und Reverse-Charge-Verfahren.
Mehrwertsteuersätze in Ungarn im Jahr 2026
Es gelten vier Steuersätze: 27 %, 18 %, 5 % und 0 %. Diese Vergünstigung sollte erst nach Prüfung der gesetzlichen Beschreibung und Klassifizierung des Produkts oder der Dienstleistung in Anspruch genommen werden.
| Rate | Kurzfassung der Bewerbung | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| 27%Grundtarif | Die meisten Waren und Dienstleistungen, für die das Gesetz keine Vorzugsbehandlung oder Ausnahmen vorsieht. | Ob die Transaktion der lokalen Mehrwertsteuer unterliegt und ob die Steuer nicht vom Käufer entrichtet wird. |
| 18%Ermäßigter Tarif | Bestimmte Milchprodukte, Molkereiprodukte und ausgewählte Backwaren und Lebensmittelprodukte, die in Anhang 3/A aufgeführt sind. | Zusammensetzung, Verwendungszweck, Zolltarifnummer und Ausnahmen für ähnliche Produkte. |
| 5%Ermäßigter Tarif | Ausgewählte Lebensmittel, Arzneimittel und Medizinprodukte, Bücher, Internet, Unterkünfte und bestimmte Immobilien. Ab 2026 sind auch Fleisch und Rinderinnereien förderfähig. | Detaillierte gesetzliche Beschreibung, Zolltarifnummer und Datum der Steuerpflicht. |
| 0%Nullsatz | Spezifische Protokolle des Fehlercodes 4902 werden mindestens viermal pro Woche veröffentlicht. | Verwechseln Sie den Nullsatz nicht mit der Befreiung, die beispielsweise für innergemeinschaftliche Lieferungen oder Ausfuhren gilt. |
Beispiel für einen Bruttopreis bei 27 %
Bei einem Bruttopreis von 127.000 HUF beträgt die Steuerbemessungsgrundlage 100.000 HUF und die Mehrwertsteuer 27.000 HUF. Die Steuer entspricht 21,26 % des Bruttopreises.
Die Änderung gilt ab 2026
Bestimmte frische, gekühlte oder gefrorene Fleisch-, Schlacht- und Schlachtnebenprodukte von domestizierten Rindern können von der 5%-Regelung profitieren, wenn sie sowohl die gesetzliche Beschreibung als auch die Klassifizierung erfüllen.
Wann unterliegt eine Transaktion der ungarischen Mehrwertsteuer?
Bei Waren ist der Ausgangspunkt deren physischer Standort und Transport. Bei Dienstleistungen gelten die Regelungen zum Leistungsort und der Status des Leistungsempfängers.
Waren in Ungarn
Befinden sich die Waren zum Zeitpunkt der Lieferung in Ungarn oder werden sie von dort transportiert, können unabhängig vom Wohnsitzland des Verkäufers lokale Verpflichtungen entstehen.
Typischer B2B-Service
Beratungs-, IT-, Marketing- und Lizenzdienstleistungen werden üblicherweise im Land des gewerblichen Käufers besteuert. Ungarische Kunden können die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abführen.
Dienst mit einer Sonderregel
Immobilien, Eintrittskarten für Veranstaltungen, Catering, Kurzzeitvermietung von Fahrzeugen und ausgewählte B2C-Dienstleistungen erfordern eine gesonderte Analyse des Leistungsortes.
Szenarien, die in Ungarn am häufigsten eine Mehrwertsteueranalyse erfordern
Derselbe Auftragnehmer und dasselbe Produkt können zu einer anderen Abrechnung führen, wenn sich das Lager, die Transportrichtung oder die Rolle des Importeurs ändert.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung eigener Warenbestände aus einem anderen EU-Land gilt in Ungarn im Allgemeinen als innerstaatliche Tätigkeit. Die Verpflichtung kann sogar schon vor dem Verkauf entstehen.
Lokaler Kauf und Weiterverkauf
Beim Kauf und Verkauf von Waren durch ein Unternehmen mit Standort in Ungarn müssen die lokalen Mehrwertsteuer-, Reverse-Charge- und HU-Nummernpflichten geprüft werden.
B2C-Verkäufe
Der Versand aus einem anderen EU-Land an einen ungarischen Verbraucher kann durch das EU-Versorgungsgesetz (OSS) abgedeckt sein. Verkäufe von einem ungarischen Lager an einen Kunden in Ungarn gelten als lokale Verkäufe.
Montage und Immobilien
Lieferungen mit Montage in Ungarn und Dienstleistungen, die in direktem Zusammenhang mit ungarischen Immobilien stehen, erfordern in der Regel eine lokale Mehrwertsteueranalyse.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine ungarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Prüfen Sie vor der ersten Aktivität, ob das Unternehmen die ungarische Mehrwertsteuer selbst abführen muss oder eine Nummer für ITC, IDT, Import- oder Lagergeschäfte benötigt.
Es gibt keine einheitliche Schwellenwertvorgabe für alle Nichtansässigen
Außerhalb eines förderfähigen KMU-Programms sollte ein ausländisches Unternehmen nicht davon ausgehen, dass die lokalen Verpflichtungen erst ab einem bestimmten Umsatz greifen.
Das KMU-System im Jahr 2026
Die ungarische Umsatzgrenze liegt bei 20 Millionen HUF, die EU-weite Umsatzgrenze bei 100.000 EUR. Das System gilt für berechtigte EU-Unternehmen und erfordert eine Anmeldung.
EU-Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die nationale Kennung ist adószám. Die EU-Transaktionsnummer hat das Präfix HU und ist achtstellig; Einzelheiten zur Beantragung der Nummer sind Teil des Registrierungsprozesses.
Dokumente, T201 und schrittweise Vorgehensweise
Eine vollständige Anleitung wird in einem separaten Leitfaden bereitgestellt, um Verwechslungen mit allgemeinen Mehrwertsteuergrundsätzen zu vermeiden.
Umkehrung der Gebührenpflicht in Ungarn
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer auf den Käufer. Es kann grenzüberschreitend oder im Rahmen nationaler Vorschriften für bestimmte Transaktionen angewendet werden.
Typischer B2B-Service
Ein ausländischer Anbieter einer unter die allgemeine Regelung fallenden Dienstleistung benötigt in der Regel keine HU-Nummer ausschließlich für diese Dienstleistung, wenn die Mehrwertsteuer vom ungarischen Steuerpflichtigen ordnungsgemäß abgeführt wird.
Bedingungen vor Ausstellung einer Rechnung
Prüfen Sie den Status des Käufers, die Gültigkeit der Kundennummer, den Lieferort und die erforderliche Rechnungsbezeichnung. „B2B“ allein ist kein ausreichender Test.
Was bewirkt die Umkehrladung nicht?
Verpflichtungen aus der Lagerhaltung, dem Vorsteuerabzug für eigene Waren, der Einfuhr, dem Vorsteuerabzug aus Ungarn oder dem lokalen B2C-Verkauf bleiben hiervon unberührt.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Ungarn
Von Einfuhren spricht man im Allgemeinen, wenn Waren aus Nicht-EU-Ländern in Ungarn für den freien Verkehr freigegeben werden oder dort aus einem Aussetzungsverfahren ausscheiden.
Was muss vor dem Einchecken organisiert werden?
- Wer ist in den Zolldokumenten als Importeur aufgeführt?
- wo die Waren für den Handel freigegeben werden,
- der über ein Zolldokument und eine EORI-Nummer verfügt,
- wie die Incoterms die Pflichten der Parteien aufteilen,
- ob der Importeur das Recht hat, Mehrwertsteuer abzuziehen,
- Was geschieht mit den Waren nach der Zollabfertigung?.
Zahlung oder Selbstveranlagung
Die Einfuhrumsatzsteuer wird üblicherweise über Zollverfahren erhoben. Steuerpflichtige, die die Voraussetzungen erfüllen und über die erforderlichen Genehmigungen verfügen, können Einfuhren durch Selbstveranlagung in ihrer Steuererklärung abwickeln.
Für den Steuerabzug ist der korrekte Status des Importeurs, der Zusammenhang mit der steuerpflichtigen Tätigkeit und ein vollständiger Satz von Dokumenten erforderlich.
Mehrwertsteuererklärungen in Ungarn kurz zusammengefasst
Das Basisformular für den Zeitraum 2026 ist 2665. Für Transaktionen innerhalb der EU können Angaben gemäß 26A60 erforderlich sein, und für Kaufdaten können die entsprechenden Anhänge gemäß 2665M erforderlich sein.
Mehrwertsteuerabrechnung
Fällige und erhobene Mehrwertsteuer, Inlandstransaktionen, Vorsteuerabzug, IDT, Reverse-Charge-Verfahren, Einfuhr, Korrekturen und Ergebnis des Berichtszeitraums.
EU-Transaktionen
Für Waren innerhalb der EU sowie für ausgewählte Dienstleistungen können zusammenfassende Informationen erforderlich sein.
Abrechnungswährung
Die Deklaration und Zahlung erfolgen in Forint. Quelldaten in anderen Währungen erfordern eine korrekte Umrechnung.
Erklärungsfelder, Fristen und Korrekturen
Ein separater Leitfaden behandelt die Formulare 2665, 2665M, 26A60, Nulldeklarationen, Zahlungen und die Vorversandkontrolle.
Online-Számla, VIES, Intrastat, OSS und IOSS
Die ungarische Mehrwertsteuer ist mehr als nur eine Erklärung. Rechnungsstellung, EU-Vorschriften und statistische Verpflichtungen laufen parallel und müssen mit der Logistik abgestimmt werden.
Online Számla
Daten zu Rechnungen, Korrekturen und Stornierungen, die den ungarischen Vorschriften unterliegen, werden an NAV übermittelt. Überwachen Sie nicht nur Lieferungen, sondern auch den Status von Eingangsmeldungen.
VIES und 26A60
Die in EU-Transaktionen verwendete HU-Nummer muss im EU-VIES-Systemund die Werte müssen mit den Angaben in Rechnungen, Transportdokumenten und 26A60-Informationen übereinstimmen.
Intrastat
Sobald die entsprechenden Import- oder Exportschwellenwerte überschritten sind, können statistische Verpflichtungen unabhängig von der Umsatzsteuererklärung entstehen.
OSS und IOSS
OSS deckt qualifizierte B2C-Verkäufe ab und IOSS deckt bestimmte importierte Waren in Sendungen mit einem Eigenwert von bis zu 150 € ab.
OSS berücksichtigt keine Lagerbestände
Das Verfahren ersetzt nicht die Registrierung, die für den Warenverkehr mit eigenen Waren, den lokalen Verkauf ab Lager, die Einfuhr im eigenen Namen oder den Warenverkehr aus Ungarn erforderlich ist.
Rechnungsbetrag und Mehrwertsteuer in HUF
Enthält die Rechnung ungarische Mehrwertsteuer, muss der Steuerbetrag in HUF angegeben werden. Eine Standardrechnung inklusive Mehrwertsteuer wird in der Regel innerhalb von 8 Tagen ausgestellt; für bestimmte Transaktionen, wie z. B. innergemeinschaftliche Lieferungen, gelten gesonderte Fristen, wie von der NAV in ihrem aktuellen Steuerzahlerleitfaden.
Neue Verpflichtung für Einnahmen ab dem 1. September 2026.
Wenn ein Unternehmen manuelle oder computergestützte Belege ausstellt, sollte es sich bei NAV über den Umfang der ab diesem Datum geltenden neuen Meldepflichten für Belegdaten informieren
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Ungarn
Der richtige Weg hängt in erster Linie davon ab, ob das Unternehmen in Ungarn registriert ist und dort Aktivitäten ausübt, die eine lokale Nummer erfordern.
Registrierter Steuerzahler
Die Vorsteuer wird in der Regel in der Erklärung 2665 auf Basis einer gültigen Rechnung oder eines gültigen Einfuhrdokuments abgezogen.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Ein nicht registrierter Steuerzahler, der die Voraussetzungen erfüllt, stellt einen elektronischen Antrag über die Verwaltung des Landes, in dem er seinen Wohnsitz hat.
Nicht-EU-Unternehmen
Die staatliche Anerkennung muss auf Gegenseitigkeit, korrekte Form, Art der Einreichung und erforderliche Dokumente hin überprüft werden.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Ungarn
Das größte Risiko entsteht, wenn Vertrieb, Logistik, Rechnungsstellung und Berichtswesen von verschiedenen Personen ohne einheitliche Transaktionsübersicht analysiert werden.
Transaktionsmodell
- Mangelnde Lagerortkontrolle
- Für lokale Verkäufe aus Lagerbeständen gilt eine Schwellenwertgrenze von 10.000 €
- OSS wird als Ersatz für WNT oder Importe behandelt,
- Identifizierung des Lagers als festen Geschäftssitz.
Preise und Rechnungen
- Preisauswahl anhand des Produktnamens,
- Verwechslung von 0 % mit Befreiung,
- kein ungarischer Mehrwertsteuerbetrag in HUF,
- Rückwärtszahlung ohne Überprüfung des Käufers.
Siedlungen
- Registrierung erst nach Einfuhr der Ware
- Vorsteuerabzug für eigene Waren ausgelassen,
- keine Vereinbarung mit Online Számla,
- Abzug ohne ordnungsgemäße Dokumentation.
Mehrwertsteuer in Ungarn 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Der reguläre Steuersatz beträgt 27 %, ermäßigte Sätze liegen bei 18 % und 5 %. Der Nullsatz gilt für eine begrenzte Anzahl von Zeitungen. Für ausländische Unternehmen sind jedoch der Steuersitz und die steuerliche Veranlagung wichtiger als der Steuersatz selbst.
Zuerst fließen
Ermitteln Sie Produkt, Dienstleistung, Lager, Transport, Empfänger und Importeur, bevor Sie einen Tarif auswählen.
Dann die HU-Nummer
Lagerhaltung, WNT, Import oder lokaler Verkauf können eine Registrierung vor dem ersten Betrieb erfordern.
Abschließend zum Thema Berichterstattung
Rechnungen, 2665, 26A60, Online Számla, VIES und Intrastat sollten die gleiche Transaktion beschreiben.
Mehrwertsteuer in Ungarn 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu Tarifen, Währung, Lagerhaltung, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, Einfuhr und ungarischer Mehrwertsteuererstattung.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 27 %. Ermäßigte Sätze sind 18 % und 5 %. Für bestimmte Zeitungen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, gilt ein Satz von 0 %.
Nein. Das Ergebnis hängt von der Art der Transaktion, dem Besteuerungsort und dem für die Abwicklung zuständigen Unternehmen ab. Bei vielen B2B-Dienstleistungen wird die Mehrwertsteuer vom ungarischen Käufer entrichtet, während qualifizierte B2C-Verkäufe über das OSS abgewickelt werden können.
Die Lagerhaltung begründet häufig lokale Verpflichtungen. Die Verbringung eigener Waren aus einem anderen EU-Land gilt in Ungarn im Allgemeinen als innergemeinschaftlicher Erwerb, und der anschließende Verkauf stellt eine separate Transaktion dar.
Die Registrierungspflicht für eine einzelne Transaktion kann entfallen, wenn der Käufer die Mehrwertsteuer korrekt abführt. Verpflichtungen aus der Lagerung, dem innergemeinschaftlichen Warenerwerb, der Einfuhr, der innergemeinschaftlichen Warenlieferung oder dem Verkauf im Inland bleiben davon unberührt.
Nur für förderfähige, unter das Verfahren fallende Umsätze. OSS verrechnet keine Vorsteuer für eigene Waren, Importe, reguläre lokale Verkäufe ab Lager oder B2B-Transaktionen.
In ungarischen Forint (HUF). Wenn die Rechnung in einer anderen Währung ausgestellt ist und die ungarische Mehrwertsteuer enthält, muss der Steuerbetrag ebenfalls in HUF angegeben werden.
Das Grundformular ist 2665. Für Transaktionen innerhalb der EU können Angaben gemäß 26A60 erforderlich sein, und für den Vorsteuerabzug von Einkaufsrechnungen sind die entsprechenden Daten in den Anhängen 2665M erforderlich.
Ein eingetragenes Unternehmen kann die anrechenbare Mehrwertsteuer in der Regel gemäß Formular 2665 abziehen. Ein nicht eingetragenes Unternehmen aus einem anderen EU-Land kann, sofern es die Voraussetzungen erfüllt, das Erstattungsverfahren über die Verwaltung seines Sitzlandes in Anspruch nehmen. Ein Unternehmen außerhalb der EU muss zudem das Prinzip der Gegenseitigkeit prüfen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Umsatzsteuer in Ungarn ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Besteuerungsort, das Transaktionsmodell, das Reverse-Charge-Verfahren, die Umsatzsteuer-Einfuhr, OSS/IOSS, das Abzugsrecht und die aktuellen Meldepflichten für den Nettoinventarwert zu prüfen.
