Mehrwertsteuer in Kroatien 2026
Die Mehrwertsteuer in Kroatien heißt PDV. Für ausländische Unternehmen ist es entscheidend, den Besteuerungsort, den Status des Käufers, das anwendbare Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhrbestimmungen, die Möglichkeit der Anwendung von OSS, IOSS oder der KMU-Regelung sowie die Auswirkungen der kroatischen Digitalisierungspflichten zu ermitteln. Benötigen Sie Unterstützung? Nutzen Sie Taxenlight: Mehrwertsteuerregistrierung im Ausland und Bearbeitung von Mehrwertsteuererklärungen im Ausland.
Mehrwertsteuer in Kroatien 2026 – was sollte ein ausländisches Unternehmen sofort wissen?
Kroatien ist zwar ein EU-Land, aber die kroatische Mehrwertsteuer hat ihre eigenen Formulare, Verfahrensweisen und lokalen Konzepte. Für ein Unternehmen aus Polen, einem anderen EU-Land oder von außerhalb der EU ist die Transaktionsübersicht wichtiger als der Steuersatz selbst.
Kroatische Mehrwertsteuer
Die PDV umfasst unter anderem lokale Warenlieferungen, Dienstleistungen, Importe, innergemeinschaftliche Warenkäufe und andere in Kroatien steuerpflichtige Aktivitäten. Offizielle Informationen werden von der kroatischen Steuerverwaltung.
Identifikationsnummer
Die OIB/PIN ist eine kroatische Identifikationsnummer, die in Steuerverfahren verwendet wird. Die Notwendigkeit einer solchen Nummer sollte in Verbindung mit den Anforderungen an die Umsatzsteuerregistrierung, Importen, der Art der Transaktion und dem Unternehmensstatus geprüft werden.
Umsatzsteuerregistrierung
Ausländische Unternehmen benötigen unter Umständen eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wenn sie in Kroatien steuerpflichtige Transaktionen durchführen und weder das Reverse-Charge-Verfahren noch OSS, IOSS oder die KMU-Befreiung in Anspruch nehmen können. Die vollständigen Verfahren OIB und P-PDV werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Umsatzsteuererklärung
Nach der lokalen Registrierung ist die PDV-Erklärung das primäre Abrechnungsformular. Abrechnungsfristen, Zahlungsfristen, PDV-S, ZP, Korrekturen und Nullmeldungen werden in einem separaten Leitfaden erläutert.
Taxenlight Erfahrung
Unserer Erfahrung nach treten die meisten Probleme mit Kroatien nicht bei der Eingabe des 25%-Satzes auf, sondern bei der Frage, ob eine Transaktion überhaupt in der kroatischen Umsatzsteuererklärung enthalten sein muss. Wir sind auf Fälle gestoßen, in denen ein einzelnes Unternehmen gleichzeitig B2B-Umsätze im Reverse-Charge-Verfahren, B2C-Umsätze über OSS und ein lokales Lager mit kroatischer Umsatzsteuerregistrierung abwickelte.
Wie kann ich überprüfen, ob meine Transaktion in Kroatien der Mehrwertsteuer unterliegt?
Fragen Sie nicht gleich zu Beginn, ob 25 %, 13 % oder 5 % anzuwenden sind. Prüfen Sie zunächst, ob Kroatien ein steuerpflichtiges Land ist und wer für die Abführung der Steuer zuständig ist.
Ablauf herstellen
Wo befinden sich die Waren, wer organisiert den Transport, handelt es sich um Import, Lagerung oder lokalen Verkauf?
Überprüfen Sie den Käufer
Handelt es sich bei dem Käufer um einen kroatischen Steuerzahler, Verbraucher, Marktplatzbetreiber, ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land oder eine Einrichtung außerhalb der EU?
Bewerten Sie den Mechanismus
Prüfen Sie, ob der Verkäufer die Steuer entrichtet, der Käufer sie im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens begleicht oder ob die Anwendung von OSS, IOSS, einer grenzüberschreitenden KMU-Befreiung oder eines anderen Sonderverfahrens möglich ist.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer prüfen
Benötige ich eine OIB, eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, einen Steuervertreter oder eine P-PDV-Registrierung?
Wählen Sie einfach Ihren Tarif
Legen Sie den Steuersatz und die Rechnung fest, nachdem Sie den Steuerort, die Steuerpflicht und die erforderlichen Dokumente ermittelt haben.
Taxenlight rät
Wenn Sie einen Vertriebsmitarbeiter, einen Buchhalter und einen Logistikmitarbeiter haben, bitten Sie diese, eine einheitliche Beschreibung des Geschäftsmodells zu erstellen: Woher die Waren stammen, wo sich das Lager befindet, wer der Importeur ist, wer die Rechnung ausstellt und an wen. Dies erklärt die Mehrwertsteuer oft schneller als eine reine Produktliste.
Mehrwertsteuersätze in Kroatien 2026 – 25 %, 13 %, 5 % und 0 %
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Kroatien beträgt 25 %. Die ermäßigten Sätze von 13 % und 5 % gelten nur für bestimmte, im kroatischen Recht, während der Satz von 0 % für bestimmte Transaktionen gilt, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Vor Inanspruchnahme der ermäßigten Sätze ist es wichtig, die genaue Waren- oder Dienstleistungsklassifizierung, die Dokumentationsbedingungen und das Transaktionsdatum zu prüfen.
| Bewerten Sie die Behandlung | Wann es gelten kann | Was bedeutet das für ein ausländisches Unternehmen? |
|---|---|---|
| 25% | Der Standardtarif für die meisten lokalen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen. | Der häufigste Ausgangspunkt für Verkäufe, die der kroatischen Mehrwertsteuer unterliegen. |
| 13% | Speziell definierte Waren und Dienstleistungen gemäß Artikel 38 des kroatischen Mehrwertsteuergesetzes. | Übertragen Sie die in Polen oder einem anderen Land verwendete Klassifizierung nicht automatisch. Prüfen Sie den genauen Liefergegenstand und den aktuellen Wortlaut der Vorschriften. |
| 5% | Ausgewählte Kategorien von lebensnotwendigen Gütern und Dienstleistungen, die in den Verordnungen aufgeführt sind, einschließlich bestimmter Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel oder medizinischer Geräte. | Die Vergünstigung gilt nicht automatisch für alle ähnlichen Produkte. Bei Importen und im E-Commerce müssen die Produktklassifizierung und die detaillierten Zollkonditionen geprüft werden. |
| 0% | Ausgewählte Transaktionen gemäß Umsatzsteuergesetz, sofern alle Bedingungen erfüllt sind. | Der Steuersatz von 0 % ist nicht mit einer Steuerbefreiung oder dem Umkehrverfahren gleichzusetzen. Ein Nachweis der Berechtigung ist erforderlich. |
| Krankheitsurlaub | Von der Umsatzsteuer befreite Transaktionen sind in den Umsatzsteuervorschriften aufgeführt. | Die Auswirkungen auf das Abzugsrecht und die Meldeverfahren müssen geprüft werden. |
| Umgekehrte Ladung | Ausgewählte Transaktionen, bei denen die Mehrwertsteuer vom Käufer entrichtet wird. | Das kann eine Rechnung ohne kroatische Mehrwertsteuer bedeuten, aber nur, wenn die Bedingungen erfüllt sind. |
Vorübergehende Regelungen im Jahr 2026: Einige der Vergünstigungen gemäß Artikel 38 Absätze 4 und 5 des kroatischen Mehrwertsteuergesetzes sollten ursprünglich bis zum 31. März 2026 gelten, ihre Anwendung wurde jedoch bis zum 31. März 2027 verlängert.Bei Produkten, die diesen vorübergehenden Regelungen unterliegen, ist es notwendig, das Lieferdatum und den aktuellen Wortlaut des Gesetzes zu überprüfen.
Taxenlight rät
Der Mehrwertsteuersatz sollte erst festgelegt werden, nachdem geprüft wurde, ob die Transaktion in Kroatien steuerpflichtig ist und wer für die Abführung der Steuer verantwortlich ist. Bei einem Reverse-Charge-Verfahren kann für den Käufer weiterhin der lokale Steuersatz gelten, die Rechnung des Verkäufers sieht jedoch anders aus als bei einem regulären Mehrwertsteuerverkauf.
Wann muss ein ausländisches Unternehmen die kroatische Mehrwertsteuer analysieren?
Ein Unternehmen kann in Kroatien auch ohne lokale Niederlassung, Büro oder Mitarbeiter steuerliche Verpflichtungen haben. Für die Mehrwertsteuer sind vor allem der Warenort, der Einfuhrort, das Lager, der Ort der Leistungserbringung und der Status des Käufers relevant.
| Geschäftsmodell | Was zu überprüfen ist | Möglicher Mehrwertsteuereffekt |
|---|---|---|
| Waren in Kroatien | Wo befindet sich die Ware zum Zeitpunkt des Verkaufs und wer ist der Käufer?. | Lieferung vor Ort möglich, kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und PDV-Rechnung. |
| Lager oder Auftragsabwicklung | Bewegung eigener Waren, Verkauf aus lokalem Lagerbestand, Berichterstattung. | Eine kroatische Umsatzsteuerregistrierung und PDV-Erklärungen sind häufig erforderlich. |
| Import nach Kroatien | Wer ist der Importeur? Besitzt das Unternehmen eine EORI-Nummer, eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zolldokumente?. | Einfuhrumsatzsteuer, gegebenenfalls aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer und weitere Meldepflichten. |
| B2B-Dienstleistungen | Erfüllungsort, Status des Käufers und Ausnahmen von den allgemeinen Regeln. | In vielen Fällen ist eine Umkehrung der Gebühren möglich, sollte aber nicht automatisch vorausgesetzt werden. |
| Immobilien und Montage | Handelt es sich um einen Service für kroatische Immobilien oder um eine Installation vor Ort?. | kroatische Umsatzsteuerregistrierung oder spezifische Rechnungsanalyse möglich. |
| B2C-Verkäufe | Ob der Verkauf für OSS oder IOSS in Frage kommt und von wo die Waren versendet werden. | OSS/IOSS kann helfen, deckt aber nicht jeden Verkauf aus einem lokalen Lager ab. |
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Kroatien kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Transaktionen in Kroatien durchführt und das Unternehmen, nicht der Käufer, für die Abführung der Steuer verantwortlich ist. Das Umsatzsteuergesetz enthält spezifische Regelungen für ausländische Steuerzahler.
Die häufigsten Verpflichtungssignale
- Verkauf von Waren mit Sitz in Kroatien,
- Lager, Auftragsabwicklung oder lokales Inventar,
- Einfuhr von Waren nach Kroatien und Weiterverkauf,
- Lieferung inklusive Montage oder Installation vor Ort,
- Immobiliendienstleistungen in Kroatien
- B2C-Verkäufe außerhalb des sicheren Anwendungsbereichs von OSS/IOSS.
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann unter bestimmten Voraussetzungen die grenzüberschreitende KMU-Befreiung. Hierfür ist eine vorherige Anmeldung des Verfahrens bei der Verwaltung des Sitzlandes, eine auf EX endende Identifikationsnummer sowie ein Umsatz von maximal 60.000 € in Kroatien und 100.000 € in der EU erforderlich. Die Regelung erfolgt nicht automatisch und steht Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU nicht zur Verfügung.
Was kommt dabei üblicherweise zur Sprache?
OIB, P-PDV, Dokumente, Vollmacht, Steuervertreter, KMU-System, EX-Nummer und Abmeldung werden ausführlich im Leitfaden zur Erlangung einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Die vollständige Vorgehensweise ist in einem separaten Leitfaden beschrieben
Dieser Abschnitt beschreibt, wann eine Registrierung erforderlich ist. Dokumente, Schritte, OIB, P-PDV und Unterschiede für EU- und Nicht-EU-Unternehmen werden in einem separaten Leitfaden behandelt.
Grundlegende Pflichten nach Erhalt einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Sobald das Unternehmen eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten hat, wird es in das lokale Meldesystem aufgenommen. Das grundlegende Formular ist die Umsatzsteuererklärung, für bestimmte Transaktionen können jedoch zusätzliche Formulare und statistische Meldepflichten gelten.
Grundlegende Erklärung
Das PDV-Formular beinhaltet die lokale Abrechnung der Ausgangs- und Vorsteuer sowie die entsprechenden Posten für Import- und EU-Transaktionen.
Abrechnungszeitraum
Die Abrechnung kann je nach den Bestimmungen des kroatischen Rechts monatlich oder vierteljährlich erfolgen. Detaillierte Informationen zu den Melde- und Zahlungsfristen finden Sie in einem separaten Leitfaden.
PDV-S, ZP, Intrastat
Zusätzliche Formulare und Intrastat-Meldungen erscheinen nur, wenn das Unternehmen die entsprechenden Transaktionen durchführt oder den entsprechenden statistischen Schwellenwert überschreitet.
Taxenlight rät
Nach der Umsatzsteuerregistrierung sollten Sie Ihre erste Umsatzsteuererklärung nicht erst am Monatsende abgeben. Legen Sie zunächst fest, welche Transaktionen an die PDV (britische Steuerbehörde) übermittelt werden sollen, welche Dokumente die Einfuhr bestätigen, welche Daten an das OSS (Occupational Sales System) und welche an die kroatische Meldestelle.
Formulare und Fristen sind ein separates Thema
Eine vollständige Übersicht über PDV, Zahlungen, Korrekturen, PDV-S, ZP, ePorezna und Intrastat ist im Leitfaden zu den Mehrwertsteuererklärungen in Kroatien enthalten.
Reverse Charge in Kroatien – wann ist sie hilfreich und wann nicht ausreichend?
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Kroatien hängt nicht allein von der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers ab. Es ist erforderlich, die Rechtsgrundlage, den Status des Empfängers und die Umsatzsteuerregistrierung des ausländischen Lieferanten in Kroatien zu ermitteln. Von besonderer Bedeutung ist Artikel 75 Absatz 2 des kroatischen Umsatzsteuergesetzes, der Lieferungen ausländischer Steuerpflichtiger betrifft; die kroatische Verwaltung bezeichnet diesen Bereich als „ prijenos porezne obveze“.
B2B-Dienstleistungen
Bei vielen B2B-Dienstleistungen liegt der Besteuerungsort beim Käufer, der die Mehrwertsteuer entrichtet. Dies ist jedoch eine andere Grundlage als das Reverse-Charge-Verfahren, das für Lieferungen ausländischer Steuerpflichtiger im Inland gilt und keine Ausnahmen wie beispielsweise Immobiliendienstleistungen vorsieht.
Waren in Kroatien
Ist ein ausländischer Lieferant in Kroatien nicht umsatzsteuerlich registriert, kann der kroatische Empfänger die Umsatzsteuer für eine bestimmte lokale Lieferung abführen. Besitzt der Lieferant jedoch bereits eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, kann er das Reverse-Charge-Verfahren gemäß Artikel 75(2) in der Regel nicht anwenden und muss die kroatische Umsatzsteuer berechnen.
Die Beschreibung ist wichtig
Eine Rechnung ohne PDV muss auf einer spezifischen Rechtsgrundlage beruhen. Verwenden Sie nicht den allgemeinen Begriff „Reverse-Charge-Verfahren“, ohne zu ermitteln, welche Bestimmung die Verpflichtung auf den Empfänger überträgt.
Taxenlight rät
Die allgemeinen Regeln für B2B-Dienstleistungen, das Reverse-Charge-Verfahren nach Artikel 75 Absatz 2 und das branchenspezifische Reverse-Charge-Verfahren für bestimmte inländische Transaktionen dürfen nicht zu einem einzigen Mechanismus zusammengefasst werden. Jede dieser Grundlagen hat unterschiedliche Voraussetzungen.
Einfuhr von Waren nach Kroatien und aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhr nach Kroatien umfasst den Importeur, die EORI (britische Zollbehörde), Zolldokumente, das Recht auf Vorsteuerabzug und den Weiterverkauf. Die kroatische Zollverwaltung beschreibt den „Obračunski PDV pri uvozu“, der die Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer durch eine Erklärung gemäß den in den Vorschriften festgelegten Bedingungen vorsieht.
Was muss ermittelt werden?
- Wer ist in den Zolldokumenten als Importeur aufgeführt?
- ob das Unternehmen über eine EORI-Nummer und eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt,
- ob die importierten Waren lokal verkauft werden,
- Kann die Einfuhrumsatzsteuer in der Anmeldung abgezogen oder abgerechnet werden?
- ob die Einfuhr zusätzliche Meldepflichten auslöst.
Aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer
Dieser Mechanismus kann die Liquidität verbessern, da die Einfuhrumsatzsteuer nicht wie übliche Zollabfertigungskosten entrichtet werden muss. Er ist jedoch nicht automatisch und setzt die Erfüllung bestimmter Bedingungen voraus, darunter die Eintragung in das kroatische Umsatzsteuerregister.
Mehrwertsteuerrückerstattung in Kroatien – drei verschiedene Wege
Die Erstattung der Mehrwertsteuer in Kroatien hängt vom Status des Unternehmens ab. Es gelten unterschiedliche Regelungen für in Kroatien mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen, EU-Unternehmen ohne lokale Registrierung und Unternehmen außerhalb der EU. Die offizielle Anlaufstelle für Informationen zur Mehrwertsteuererstattung in Kroatien.
Unternehmen mit kroatischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Überschüssige Mehrwertsteuer kann gemäß den örtlichen Vorschriften durch eine PDV-Erklärung beglichen werden.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Sofern keine lokale Registrierungspflicht besteht, kann die Rückführung über das Wohnsitzland angemessen sein.
Nicht-EU-Unternehmen
Je nach den Gegebenheiten und den vorliegenden Dokumenten kann es ein gesondertes Verfahren und Formular geben.
Taxenlight rät
Wenn die Ausgaben in Kroatien mit lokalen Umsätzen zusammenhängen, ist das Erstattungsverfahren allein möglicherweise nicht der richtige Weg. Prüfen Sie zunächst, ob das Unternehmen umsatzsteuerpflichtig ist und die Steuern über die PDV abführen muss.
OSS, IOSS, Marktplatz und Lager in Kroatien
OSS und IOSS können den B2C-Vertrieb vereinfachen, ersetzen aber nicht die gesamte lokale Registrierung. Porezna uprava beschreibt OSS als ein System, das die Abwicklung ausgewählter, in anderen EU-Ländern besteuerter Lieferungen über ein einziges Verfahren ermöglicht.
B2C-Umsätze aus der EU
Kann beim Versandhandel an kroatische Verbraucher behilflich sein, wenn die Waren nicht vor Ort auf Lager sind.
Importlieferungen
Kann für ausgewählte B2C-Importe mit geringem Wert gelten, erfordert jedoch ein gültiges Importmodell.
Lokaler Bestand
Die Lagerung von Waren in Kroatien führt häufig zu einer Änderung der Mehrwertsteuerberechnung und kann die Angabe einer lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich machen.
Marktplatz
Die Plattform kann in einigen Fällen die Mehrwertsteuer abwickeln, allerdings müssen Sie prüfen, wer Verkäufer, Importeur und Eigentümer der Waren ist.
eRačun und Fiskalizacija 2.0 – was gilt für Nichtansässige im Jahr 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 nutzt Kroatien die erweiterten Systeme eRačun und Fiskalizacija 2.0. Die Pflicht zur Abgabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ergibt sich jedoch nicht allein aus dem Besitz einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Entscheidend ist, ob der Steuerpflichtige seinen Sitz, seinen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien hat und ob er eine unter das Steuergesetz fallende Transaktion durchführt.
Ein im kroatischen Mehrwertsteuerregister eingetragener Steuerpflichtiger ohne Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien ist nach dem Fiskalisierungsgesetz nicht verpflichtet, eRačun auszustellen, zu empfangen oder zu fiskalisieren. Dies bedeutet, dass die Mehrwertsteuerregistrierung für Nichtansässige nicht als automatische Voraussetzung für die Anwendung von Fiskalizacija 2.0 angesehen werden sollte.
Die Situation der tatsächlich in Kroatien ansässigen Unternehmen, die freiwillige Nutzung des Systems, vertragliche Anforderungen und mögliche Rechnungsstellungsverpflichtungen gegenüber dem öffentlichen Sektor sollten gesondert geprüft werden.
Was ist praktisch zu überprüfen?
- ob das Unternehmen seinen eingetragenen Sitz, seinen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien hat,
- ob er lediglich ein Nichtansässiger mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist,
- ob es sich bei der Transaktion um eine unter das Gesetz fallende inländische Transaktion handelt,
- unabhängig davon, ob eRačun freiwillig oder aufgrund einer gesonderten Verpflichtung genutzt wird,
- unabhängig davon, ob das Unternehmen einen Vermittler oder eine eigene technische Lösung nutzt.
Taxenlight rät
Verwenden Sie nicht allein die kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als Kriterium für die Einhaltung der eRačun-Vorschriften. Ermitteln Sie zunächst den Status des Steuerpflichtigen in Kroatien und die Rechtsgrundlage für die jeweilige Verpflichtung. Dies wird in den offiziellen FAQ zu Porezna uprava.
Intrastat in Kroatien 2026 – Schwellenwerte und Verknüpfung mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Import
Schwellenwert für Ankünfte im Jahr 2026 laut Državni zavod za statistiku.
Export
Schwellenwert für die Abfertigung im Jahr 2026 gemäß den Daten des kroatischen Intrastat-Systems.
Praktischer Zustand
Die Verpflichtung gilt für Unternehmen mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Waren mit anderen EU-Ländern handeln und den Schwellenwert überschreiten.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Kroatien
Die meisten Risiken entstehen dadurch, dass ein Unternehmen ein System aus einem anderen Land überträgt, ohne die kroatische Praxis und die lokalen Formulare zu prüfen.
Automatische 25%
Der Standardsteuersatz ist wichtig, aber zuerst müssen Sie den Besteuerungsort, den Käufer und den Abwicklungsmechanismus bestimmen.
Angenommen, OSS ist ausreichend
OSS wickelt keine Verkäufe aus lokalem Lagerbestand, Importe, B2B-Geschäfte oder Modelle ab, die nicht unter den Anwendungsbereich des Verfahrens fallen.
Kein OIB vor Ablauf der Frist
OIB und kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können vor dem ersten Verkauf, der ersten Einfuhr oder der ersten Abgabe einer Anmeldung erforderlich sein.
Umkehrung der Anklage ohne Analyse
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers reicht nicht aus. Sie müssen prüfen, ob die Vorschriften die Mehrwertsteuer tatsächlich an den Empfänger übertragen.
Unbeaufsichtigter Import
Importeur, EORI, SAD-Dokument, Abzug und Weiterverkauf müssen mit der PDV-Erklärung übereinstimmen.
Fehlende Meldekontrollen
Nach der Registrierung können PDV, zusätzliche Formulare, Intrastat und E-Rechnung erscheinen.
Mehrwertsteuer in Kroatien 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Es geht nicht um alles
Die Steuersätze 25 %, 13 %, 5 % und 0 % sind erst relevant, nachdem der Besteuerungsort und die zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtete Person ermittelt wurden.
Die Registrierung hängt vom Modell ab
Für Lagerhaltung, Import, lokale Verkäufe und Dienstleistungen mit Bezug zu Kroatien können eine OIB, eine P-PDV und eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein.
Ohne Missverständnisse bezüglich der Absichten
Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick über das Thema, während die Details der Registrierungs- und Meldeverfahren in zwei separaten Leitfäden beschrieben werden.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie in Kroatien steuerpflichtig sind?
Betrachten wir das Transaktionsmodell: Waren oder Dienstleistungen, Importeur, Lager, Käufer, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, PDV-Meldung, Intrastat und eRačun.
Häufig gestellte Fragen – Mehrwertsteuer in Kroatien 2026
Eine kurze Antwort auf die Fragen, die sich am häufigsten vor dem Eintritt in den kroatischen Markt stellen.
Wie heißt die Mehrwertsteuer in Kroatien?
Die kroatische Mehrwertsteuer heißt PDV (porez na dodanu vrijednost). In offiziellen Formularen und Unterlagen finden Sie unter anderem das P-PDV-Registrierungsformular und die PDV-Erklärung.
Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Kroatien im Jahr 2026?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Kroatien beträgt 25 %. Darüber hinaus gelten Steuersätze von 13 %, 5 % und 0 %, jedoch nur für Kategorien und Transaktionen, die die im kroatischen Recht festgelegten Bedingungen erfüllen.
Wann gelten die Steuersätze von 13 % und 5 % in Kroatien?
Die Steuersätze von 13 % und 5 % gelten für bestimmte Waren- und Dienstleistungskategorien. Die in Polen angewandte Klassifizierung darf nicht nach Kroatien übertragen werden, und Präferenzen dürfen nicht allein auf Grundlage der Handelsbezeichnung eines Produkts angewendet werden. Es ist erforderlich, Artikel 38 des Mehrwertsteuergesetzes und die Gültigkeit etwaiger befristeter Regelungen zu prüfen.
Kann ein EU-Unternehmen in Kroatien von der KMU-Befreiung profitieren?
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann unter bestimmten Voraussetzungen die grenzüberschreitende KMU-Befreiung in Kroatien in Anspruch nehmen. Hierfür sind eine vorherige Anmeldung, eine auf „EX“ endende Steuernummer sowie ein Umsatz von maximal 60.000 € in Kroatien und 100.000 € in der EU erforderlich. Die Befreiung wird nicht automatisch gewährt und steht Unternehmen von außerhalb der EU nicht zur Verfügung.
Funktioniert das Rückwärtsgebührenverfahren in Kroatien automatisch?
Nein. Sie müssen die Rechtsgrundlage, den Status des Empfängers und die Frage, ob der ausländische Lieferant über eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, prüfen. Ist der ausländische Lieferant bereits in Kroatien umsatzsteuerlich registriert, kann er die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft gemäß Artikel 75(2) in der Regel nicht auf seine in Kroatien steuerpflichtigen Lieferungen anwenden.
Ersetzt OSS die lokale Mehrwertsteuerabrechnung?
OSS kann die Abwicklung bestimmter B2C-Lieferungen an kroatische Verbraucher vereinfachen, ersetzt aber nicht alle lokalen Verpflichtungen. Es deckt in der Regel keine Verkäufe aus einem kroatischen Lager, lokale B2B-Lieferungen, Importe oder Transaktionen außerhalb des Anwendungsbereichs des Verfahrens ab.
Unterliegt ein Nichtansässiger mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer der eRačun-Regelung?
Nicht allein aufgrund einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine Person, die nicht in Kroatien ansässig ist und weder einen eingetragenen Firmensitz noch einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien hat, ist gemäß dem Steuergesetz nicht verpflichtet, eRačun auszustellen, zu empfangen oder zu fiskalisieren. Andere Rechtsgrundlagen oder die freiwillige Nutzung des Systems sind gesondert zu prüfen.
Kann ein Nichtansässiger von der Mehrwertsteuerbefreiung bei Einfuhren profitieren?
Ja. Ein ausländischer Steuerpflichtiger, der im kroatischen Mehrwertsteuerregister eingetragen ist, kann die Mehrwertsteuerabrechnung bei der Einfuhr nutzen, wenn er die erforderlichen Bedingungen erfüllt, über volle Abzugsrechte verfügt und diese Abrechnungsmethode in seiner Zollanmeldung korrekt angibt.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Mehrwertsteuerabrechnung in Kroatien ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Besteuerungsort, die Transaktionsart, die Formulare P-PDV und PDV, die OIB sowie die aktuellen Meldepflichten gegenüber der Porezna uprava (Kroatische Republik Kroatien) zu überprüfen.
