Umsatzsteuererklärungen in Deutschland 2026
Die Umsatzsteuervoranmeldung in Deutschland Pflicht und gilt für alle Unternehmen mit einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Dabei werden die deutschen Umsatzsteuersätze von 19 % (Regelsatz) und 7 % (ermäßigter Satz)gemäß § 12 Umsatzsteuergesetz (UStG) angewendet. Unabhängig davon, ob die Voranmeldung monatlich oder vierteljährlich erfolgen muss, ist der 10. Tag des Folgemonats die Frist.
In diesem Artikel finden Sie detaillierte Informationen zur Abgabe Ihrer Steuererklärung in Deutschland, damit Sie Ihre Steuerpflichten besser verstehen. Die Richtlinien für die Meldung von Transaktionen in Deutschland sind in § 18 Abs. 2 UStG (US-Umsatzsteuergesetz) detailliert beschrieben. Die in diesem Leitfaden veröffentlichten Daten stammen direkt aus dem Gesetz und sind auf dem Stand von 2026.
Im Jahr 2026 neue auszufüllende Felder, die wir in den Anweisungen zur Einreichung der Erklärung ausführlich erläutern.
- Was werden Sie aus dem Artikel lernen?:
– Welche Abläufe gibt es bei der Abgabe von Steuererklärungen in Deutschland und wovon hängen diese ab?
– Welche Fristen gelten für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Deutschland und wie kann diese Frist verlängert werden?
– Wie reiche ich eine deutsche Umsatzsteuererklärung ein? ELSTER Benutzerhandbuch
Was ist Deutsch? Zusammenfassende Meldung (ZM) für EU-Transaktionen und bis wann muss es versendet werden?
– Welche Regeln gelten bei der Abgabe der Jahressteuererklärung in Deutschland? - Wir möchten Sie darauf hinweisen: Ein umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in DeutschlandHier finden Sie komprimierte und detaillierte Informationen zu allen Themen rund um die deutsche Mehrwertsteuer. Und falls Sie noch keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, empfehlen wir Ihnen unsere ausführliche Informationsseite zu diesem Thema Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland.
Umsatzsteuererklärungen Deutschland 2026 – Inhaltsverzeichnis
- Umsatzsteuererklärungen in Deutschland 2026
- Umsatzsteuerabrechnung in Deutschland – welche Abrechnungsfrequenzen gelten?
- Wie zahlt man die Mehrwertsteuer in Deutschland? Änderungen ab dem 9. Oktober 2025
- Wie reiche ich meine Umsatzsteuererklärung in Deutschland ein? Vollständige Anleitung
- Steuerstrafen in Deutschland – worauf müssen Sie achten?
- Möchten Sie die Umsatzsteuerabwicklung in Deutschland auslagern?
- Wie kann man in Deutschland eine Berichtigung zur Umsatzsteuererklärung einreichen?
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Umsatzsteuerabrechnung in Deutschland – welche Abrechnungsfrequenzen gelten?
Die Häufigkeit der Umsatzsteuererklärungen in Deutschland hängt vom Umsatz Ihres Unternehmens im jeweiligen Steuerjahr ab, der anhand der gezahlten Umsatzsteuer ermittelt wird. Die Schwellenwerte wurden zum 1. Januar 2025 (in § 18 UStG) aktualisiert und lauten wie folgt:
- Monatliche Umsatzsteuererklärungen: Der Umsatzsteuerbetrag betrug mehr als 9.000 EUR.
- Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen: Der Umsatzsteuerbetrag lag zwischen 2.000 und 9.000 EUR.
- Jährliche Meldungen: Der Umsatzsteuerbetrag überschritt nicht den Schwellenwert von 2.000 EUR, und das Finanzamt stimmte der jährlichen Meldung zu.
erhalten hat eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, legt das Finanzamt die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärungen auf Basis der geschätzten Umsatzsteuerbeträge fest. Nach einem Jahr überprüft das Finanzamt Ihre Zahlungen und passt die Frist gegebenenfalls an.
Umsatzsteuererklärungen in Deutschland (monatlich und vierteljährlich) müssen ausschließlich elektronisch über das deutsche Steuersystem ELSTER eingereicht werden. Das Finanzamt akzeptiert die Einreichung in Papierform nur in begründeten Ausnahmefällen.
| Deklarationstyp | Wer muss die Unterlagen einreichen? | Was ist die Frist? | Null-Deklaration |
|---|---|---|---|
| Monatliche Umsatzsteuererklärung | Unternehmen, die in Deutschland umsatzsteuerpflichtige Transaktionen durchführen, einschließlich Nichtansässiger, die im vergangenen Jahr mehr als 9.000 Euro an Umsatzsteuer gezahlt haben | 10. Tag des Monats, der auf den Abrechnungsmonat folgt | Erforderlich |
| Vierteljährliche Umsatzsteuererklärung | Unternehmen, die in Deutschland umsatzsteuerpflichtige Transaktionen durchführen, einschließlich Nichtansässiger, die im vergangenen Jahr zwischen 2.000 EUR und 9.000 EUR an Umsatzsteuer gezahlt haben | 10. Tag des Monats nach dem Quartal | Erforderlich |
| Jährliche Umsatzsteuererklärung | – Unternehmen, die im Vorjahr weniger als 2.000 EUR Mehrwertsteuer gezahlt haben / mit Zustimmung des Finanzamts – Jedes Unternehmen, das vierteljährlich und monatlich eine zusammenfassende Erklärung abgibt | 31. Juli nächsten Jahres | Erforderlich |
| ZM-Erklärung (EU) – monatlich | Unternehmen mit innergemeinschaftlichen Lieferungen > 50.000 EUR | 25. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum | Nicht erforderlich |
| ZM-Erklärung (EU) – vierteljährlich | Unternehmen mit gelegentlichen EU-Lieferungen unter 50.000 € | 25. Tag des Monats nach dem Quartal | Nicht erforderlich |
Wann sind sie gültig? monatlich Mehrwertsteuererklärungen in Deutschland?
Wann sind sie gültig? vierteljährlich Mehrwertsteuererklärungen in Deutschland?
monatliche Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben im vorangegangenen Steuerjahr mehr als 9.000 € an das Finanzamt gezahlt haben, Bis vor Kurzem galt zudem die Regelung (die für die Jahre 2024–2026 ausgesetzt ist), dass jedes Unternehmen in den ersten beiden Jahren monatliche Voranmeldungen abgeben musste.
Die Frist für die Abgabe einer monatlichen Erklärung in Deutschland ist der 10. Tag des Monats, der auf den abgerechneten Monat folgt, z. B. müssen Erklärungen für Februar 2026 bis zum 10. März 2026 abgegeben werden.
Vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldungen sind in Deutschland für alle Unternehmen Pflicht, die im vorangegangenen Steuerjahr zwischen 2.000 EUR und 9.000 EUR an das Finanzamt gezahlt haben.
Die Frist für die Abgabe der vierteljährlichen Steuererklärung in Deutschland ist der 10. Tag des Monats, der auf das abgerechnete Quartal folgt; z. B. müssen die Erklärungen für das erste Quartal 2026 bis zum 10. April 2026 eingereicht werden.
☝️ Taxenlight rät:
Aufgrund der sehr kurzen Meldefrist von nur 10 Tagen können Unternehmer eine dauerhafte Fristverlängerung um einen Monat. Dies gilt sowohl für Quartals- als auch für Monatsmeldungen.
Wann einreichen? jährlich Mehrwertsteuererklärungen in Deutschland?
Die jährliche deutsche Umsatzsteuererklärung istErklärungregistrierten Unternehmen verpflichtend umsatzsteuerlich vierteljährlich oder monatlich abgegeben wird. Sie fasst alle im jeweiligen Steuerjahr getätigten Transaktionen zusammen.
Die Jahresmeldung ermöglicht auch die Korrektur von Fehlern (z. B. die Meldung zuvor nicht erfasster Rechnungen). Die Frist für die Abgabe der Jahresmeldung in Deutschland ist der 31. Juli des Folgejahres; die Meldung für 2025 muss also bis zum 31. Juli 2026 eingereicht werden.
Diese Frist kann verlängert werden, wenn Sie die Dienste einer zertifizierten Steuerberatungsgesellschaft in Deutschland in Anspruch nehmen. In diesem Fall ist die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2025 der 28. Februar 2027 bzw. der 30. April 2027 (je nachdem, ob die Fristverlängerung genutzt wird).
Detaillierte Informationen finden Sie unter Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland in einem speziellen Reiseführer
Wann einreichen? Deklarationen EU ZM in Deutschland?
Die Umsatzsteuererklärung (ZS) ist eine spezielle Art von Meldung (vergleichbar mit der polnischen Umsatzsteuer-EU-Erklärung), in der Unternehmen Transaktionen mit Auftragnehmern aus anderen EU-Ländern melden. Ihr Hauptzweck besteht darin, den Steuerbehörden (einschließlich des Bundeszentralamts für Steuern – BZSt) die Überwachung des Waren- und Dienstleistungsverkehrs innerhalb der EU zu ermöglichen und zu überprüfen, ob die Umsatzsteuer vom Käufer ordnungsgemäß abgeführt wurde.
Eine EU-Erklärung in Deutschland muss nur abgegeben werden, wenn Sie im relevanten Zeitraum innergemeinschaftliche Transaktionen durchgeführt haben. Andernfalls ist keine Nullwert-ZM-Erklärung erforderlich.
Die ZM-Berichte in Deutschland werden in zwei Zeiträumen eingereicht, abhängig von den erreichten Lieferquoten:
- Monatlich – Die Anzahl der Lieferungen überschritt in einem der Quartale den Schwellenwert von 50.000 EUR. In diesem Fall gelten ab diesem Quartal und für das gesamte Folgejahr monatliche ZM-Maßnahmen.
- Vierteljährlich – Lieferungen übersteigen nicht 50.000 EUR.
Die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung ist der 25. Tag eines jeden Monats nach dem Abrechnungszeitraum. Die korrekte und fristgerechte Abgabe der Umsatzsteuererklärung ist Voraussetzung dafür, dass die innergemeinschaftliche Warenlieferung den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 0 % in Anspruch nehmen.
Wir wissen aus Erfahrung, dass die Regierung in diesem Fall sehr streng gegen die Nichterfüllung ihrer Verpflichtungen vorgeht. Daher müssen Sie, wenn Sie solche Lieferungen durchführen, in Deutschland (ähnlich wie in Österreich) fristgerecht eine ZM-Erklärung abgeben.
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Wie zahlt man die Mehrwertsteuer in Deutschland? Änderungen ab dem 9. Oktober 2025
Die Mehrwertsteuerzahlung in Deutschland muss bis zum gleichen Stichtag wie die Umsatzsteuererklärung erfolgen, also bis zum 10. Tag des Folgemonats. Die Zahlung erfolgt auf das Konto des Finanzamts, das Ihr Unternehmen umsatzsteuerlich registriert hat (alphabetisch geordnet). Die Kontaktdaten des Finanzamts finden Sie auf Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Bitte geben Sie im Verwendungszweck Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und den Zeitraum an, z. B. 99/999/99999 USt 02/2026.
. ein einzurichten SEPA-LastschriftverfahrenDas Finanzamt bucht dann automatisch den Mehrwertsteuerbetrag von Ihrem Bankkonto ab. Viele Steuerzahler schätzen diese Option, da sie Fristen vermeidet und die pünktliche Zahlung der Steuer gewährleistet. Um ein einmaliges SEPA-Mandat zu erhalten, müssen Sie das Formular „SEPA-Mandat“ bei Ihrem zuständigen Finanzamt in Deutschland einreichen.
Abgelehnte Zahlungen aufgrund unvollständiger Daten – wie lässt sich das vermeiden?
muss vollständig mit (Kontoinhaber) IBAN SEPA- unvollständig oder fehlerhaft, kann das System die Zahlung möglicherweise nicht korrekt erfassen und Ihrer Umsatzsteuererklärung zuordnen.
Bislang hat das Finanzamt dies toleriert, doch seit dem 9. Oktober 2025 achtet es verstärkt darauf. Unternehmen, die eine fehlerhafte Zahlung leisten, müssen mit Verzugszinsen in Höhe von 1 % des geschuldeten Mehrwertsteuerbetrags rechnen.
Wie reiche ich meine Umsatzsteuererklärung in Deutschland ein? Vollständige Anleitung
Umsatzsteuererklärungen in Deutschland können ausschließlich elektronisch über ELSTER (oder ein API-basiertes System) eingereicht werden. Hierfür müssen Sie sich jedoch zunächst beim Steuerportal registrieren und eine Authentifizierung erhalten (dies kann zwischen einer und mehreren Wochen dauern). Für die Registrierung bei ELSTER benötigen Sie eine registrierte Steuernummer (entspricht der polnischen Steueridentifikationsnummer).
Wie registriere ich mich im ELSTER-System?
Im Kontoregistrierungsformular müssen Sie im Feld „Organisationszertifikat“ den Typ Ihres Firmenzertifikats. Anschließend müssen Sie Ihre Firmeninformationen ausfüllen:
- Firmenname (genau wie in den Registrierungsunterlagen)
- Rechtsform
- Aufenthaltsland
- Ihre zugewiesene Steuernummer (wichtig: nur die Nummer, ohne den Zusatz USt-IdNr)
- Adressen – Firmensitz und Korrespondenz
- Telefonnummer und E-Mail-Adresse, an die Sie den Aktivierungslink erhalten
Nach erfolgreicher Registrierung bei ELSTER erhalten Sie einen Brief/eine E-Mail mit einem Autorisierungscode, mit dem Sie Ihr Steuerkonto im Steuersystem authentifizieren können.
Geben Sie anschließend das Zertifikatpasswort (mindestens 6 Zeichen) ein, senden Sie das Formular ab („Weiter“) und bestätigen Sie Ihre Angaben. Laden Sie die Zertifikatsdatei (im .pfx- oder .p12-Format) herunter und sichern Sie das Dokument idealerweise sofort an einem sicheren Ort (z. B. in der Cloud). Das Zertifikat ist 3 Jahre.
Wie reiche ich eine Erklärung bei ELSTER ein?
Sobald Sie Ihren ELSTER-Code erhalten und Ihr Steuerkonto erfolgreich authentifiziert haben, können Sie Ihre Umsatzsteuererklärung einreichen. Melden Sie sich im ELSTER-Portal an, laden Sie Ihre Zertifikatsdatei hoch und geben Sie Ihr Passwort ein.
im Reiter „Formulare & LeistungenWählen SieUmsatzsteuer“ → „Umsatzsteuervoranmeldung“ und dann den Formulartyp (Formular) → USt 1 A
Nachfolgend erläutern wir alle Felder, die bei der Abgabe einer Umsatzsteuererklärung ausgefüllt werden müssen.
Grundlegende Identifikationsdaten
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 1 | Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr) | Optional – nur eintragen, falls Sie es bereits besitzen. Zugewiesen von BZSt |
| Zeile 3 | Steuernummer | VERPFLICHTEND – Steuernummer (11-stellig) |
| Zeile 7-10 | Daten des Finanzamts | Name und Anschrift des zuständigen Finanzamts, bei dem Ihr Unternehmen in Deutschland steuerlich registriert ist |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Berichtigte Anmeldung (Korrektur) | Geben Sie "1" ein, wenn Sie eine Korrektur zu einer zuvor eingereichten Erklärung einreichen |
| Zeile 12-15 | Unternehmerdetails | Firmenname, vollständige Adresse |
| – | Telefon und E-Mail | Optional, aber für die Kontaktaufnahme mit dem Büro empfohlen |
| – | Abrechnungszeitraum | Monat/Quartal und Jahr 2026 auswählen |
Innergemeinschaftlicher Warenerwerb (ICA)
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 41 (Kz. 89) | WNT – Nettowert | Von EU-Auftragnehmern bezogene Waren – Nettowert |
| Zeile 41 – Steuer | Mehrwertsteuer aus Vorsteuer | ELSTER berechnet dies automatisch. Die gleiche Mehrwertsteuer kann im Feld Zeile 48 abgezogen werden |
Umgekehrte Ladung
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 45 (gesamt) | Übertrag | Die gesamte zu zahlende Mehrwertsteuer ist auf Seite 1 des Formulars anzugeben |
| Zeile 50-62 | Transaktionen § 13b UStG | Dienstleistungen von ausländischen Auftragnehmern, die in Deutschland unter Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens besteuert werden |
| Verschiedene Bücher. | Detaillierte Codes für das Reverse-Charge-Verfahren | Abhängig von der Art der Dienstleistung (Bauwesen, Schrott, Gas, CO2-Emissionen usw.) |
Ergänzende Angaben – NEU 2026
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 55 (Kz. 500) | Ergänzende Angaben | NEUES FELD 2026 – zusätzliche Informationen: Angaben zu Ihrem Steuerberater (falls vorhanden); konkrete Transaktionen, Erläuterungen |
Endgültige Berechnung
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Vorauszahlung/Überschuss | ELSTER berechnet den Betrag automatisch: fällige Mehrwertsteuer minus berechnete Mehrwertsteuer = zu zahlender (positiver) oder zu erstattender (negativer) Betrag |
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausnahmen
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 19 (Kz. 41) | Innergemeinschaftliche Lieferungen (ICS) | Der Nettowert der Lieferungen an EU-Auftragnehmer mit gültiger USt-ID-Nummer. Der 0%-Satz erfordert eine VIES-Verifizierung und die Abgabe einer zusätzlichen ZM-Erklärung. |
| Zeile 21 | Sonstige Lieferungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind | Ausfuhren außerhalb der EU, internationale Dienstleistungen ausgenommen |
Steuerpflichtige Umsätze (Mehrwertsteuer zu zahlen)
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Feld/Zeile | Was Sie brauchen | Kommentare |
| Zeile 26 (Kz. 81) | Inlandsverkäufe 19 % Mehrwertsteuer – Bemessungsgrundlage | Nettowert für den Grundzins |
| Zeile 26 – Steuer | MwSt. 19% | ELSTER berechnet automatisch den zu zahlenden Mehrwertsteuerbetrag (netto × 19 %) |
| Zeile 27 (Kz. 86) | Inlandsverkäufe 7 % Mehrwertsteuer – Bemessungsgrundlage | Nettowert für den reduzierten Satz |
| Zeile 27 – Steuer | MwSt. 7% | ELSTER berechnet automatisch den zu zahlenden Mehrwertsteuerbetrag (netto × 7 %) |
| Zeile 18 (Kz. 76/80) | Umsätze EU SAFE (Verordnung 2025/1106) | NEU 2026 – Umsatz im Zusammenhang mit der europäischen Verteidigungsindustrie – ggf. ausfüllen |
| Zeile 34 | Landwirtschaftliche/Forstwirtschaftliche Dienstleistungen | Sondertarife – werden von Nichtansässigen selten genutzt |
Vorsteuer – abzugsfähig
| Feld | Was einzutragen ist | Kommentare |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | Mehrwertsteuer auf Inlandsrechnungen | Geben Sie den Mehrwertsteuerbetrag aus allen Einkaufsrechnungen deutscher Lieferanten |
| Zeile 47 (Kz. 61) | Einfuhrumsatzsteuer | Die Höhe der auf Einfuhren aus Nicht-EU-Ländern gezahlten Mehrwertsteuer. Erforderliche Zolldokumente |
| Zeile 48 (Kz. 62) | Mehrwertsteuer auf Vorsteuer | Derselbe Betrag wie die in Zeile 41 geschuldete Mehrwertsteuer – Sie können ihn abziehen, wenn die Vorsteuer für steuerpflichtige Tätigkeiten verwendet wird |
| Zeile 55 (Kz. 67) | Mehrwertsteuer wird im Reverse-Charge-Verfahren berechnet | Vorsteuerabzug aus Umsätzen § 13b (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) |
| Zeile 59 | Vorsteuer nach § 15a UStG | Anpassungen des Mehrwertsteuerabzugs (selten angewendet) |
Genehmigung und Einreichung von Umsatzsteuererklärungen in Deutschland
Prüfen Sie abschließend, ob Sie alle Felder zu Ihren Transaktionen und Identifikationsdaten ausgefüllt haben. Wählen Sie dann das Feld „Plausibilitätsprüfung“ aus. Das System prüft Ihre Angaben automatisch auf Richtigkeit (mathematische und logische Fehler) und zeigt bei Fehlern eine Warnung an.
Wenn alles korrekt ist, können Sie die Erklärung mit dem Button „Übermitteln“ bestätigen und den Versand abschließen. Das System signiert die Erklärung mit Ihrem ELSTER-Zertifikat und zeigt eine Bestätigungsmeldung an. Laden Sie die Bestätigung herunter – Sie müssen sie gemäß den deutschen Vorschriften 10 Jahre lang aufbewahren.
Steuerstrafen in Deutschland – worauf müssen Sie achten?
Die Nichteinhaltung der deutschen Umsatzsteuererklärungs- und Zahlungspflichten zieht Strafen und Zinsen. Je nach Verstoß gelten in Deutschland folgende Arten von Steuerstrafen:
- Finanzielle Strafe für verspätete Abgabe der Umsatzsteuer-/ZM-/Jahreserklärung
- Finanzzinsen für verspätete Zahlung der Mehrwertsteuer
- Strafrechtliche Sanktionen – wenn die Behörde vorsätzlichen Steuerbetrug feststellt
Wir übernehmen Ihre Umsatzsteueranmeldung in Deutschland und reichen anschließend die erforderlichen Meldungen ein.
Schreiben oder rufen Sie uns an – wir beraten Sie kostenlos und unverbindlich zu Ihren Steuerpflichten.
Wie lassen sich Steuerstrafen in Deutschland vermeiden? Tabelle
Die deutschen Strafen und Zinsen detailliert geregelt Abgabenordnung – AO(§ 152 AO) und im Umsatzsteuergesetz (§ 26a UStG)
Zahlungsfrist: Bei Banküberweisungen (ausgenommen Barzahlungen) wird kein Verspätungszuschlag erhoben, wenn die Verzögerung 3 Tage.
In der folgenden Tabelle finden Sie die genauen Strafsätze und -beträge sowie die Art und Weise und den Zeitpunkt ihrer Erhebung:
| Verstoß | Der Betrag oder der Zinssatz | Bedingungen und Berechnungsmethode | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
| Verspätete Abgabe der periodischen Umsatzsteuererklärung (Verspätungszuschlag) | Die Höhe der Strafe liegt in Ihrem Ermessen und beträgt bis zu 10 % des Mehrwertsteuerbetrags | wird eine Gebühr erhoben jeden Monat . Bei periodischen Meldungen haben die Behörden einen gewissen Ermessensspielraum (unter Berücksichtigung der Häufigkeit und Dauer der Verspätungen), der Grundbetrag bleibt jedoch gleich. | § 152 Absätze 5 und 8 der AO |
| Verspätete Abgabe der Umsatzsteuer-Jahreserklärung | 0,25 % Steuer, aber mindestens 25 EUR pro Monat | erhoben jeden Monat . Bemessungsgrundlage ist der Steuerbetrag abzüglich der Summe etwaiger Vorauszahlungen und fälliger Abzüge. Die Höchstgebühr für eine einzelne Verzögerung beträgt 25.000 €. | § 152 Absätze 5 und 10 der AO |
| Verzögerung bei der Einreichung der ZM-Erklärung (USt-EU) | Verlust der Möglichkeit, den Mehrwertsteuersatz von 0 % anzuwenden, Notwendigkeit, eine Korrektur einzureichen und den Mehrwertsteuersatz von 19 % zu berechnen | Die Befreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen gilt nur, wenn der Unternehmer seiner Pflicht zur fristgerechten und korrekten Abgabe von Umsatzsteuererklärungen nachkommt. Gibt er keine Erklärung ab, ist die volle Umsatzsteuer auf diese Umsätze zu entrichten. | § 4 Nr. 1 Buchstabe b UStG |
| Verspätete oder nicht erfolgte Zahlung der Mehrwertsteuer (Säumniszuschlag) | 1 % pro Monat | Die Berechnung erfolgt für jeden angefangenen Monat der Verzögerung. Der Berechnungssatz von 1 % wird stets auf die nächsten 50 € abgerundetgilt eine dreitägige Zahlungsfrist (gilt nicht für Barzahlungen). | § 240 Abschnitte 1 und 3 der AO |
Wie kann man in Deutschland eine Berichtigung zur Umsatzsteuererklärung einreichen?
Wenn Sie nach Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung feststellen, dass diese fehlerhaft oder unvollständig und zu einer zu niedrigen Steuererklärung oder einer unberechtigten Erstattung geführt haben könnte, müssen Sie unverzüglich informieren und die Angaben berichtigen (gemäß § 153 AO). Die meisten Umsatzsteuererklärungen werden mit einem sogenannten Prüfungsvorbehalt (§der 164 AOerfolgen erneutes elektronisches Einreichen der berichtigten Erklärung.
„Selbstanzeige“ – ein Weg, strafrechtliche Sanktionen zu vermeiden
Wenn Sie einen Fehler unmittelbar nach seiner Entdeckung korrigieren, werden in der Regel keine Strafen verhängt, insbesondere wenn die Korrektur vor Ablauf der gesetzlichen Frist erfolgt. Korrigieren Sie ihn erst später, müssen Sie höchstwahrscheinlich zusätzliche Steuern zuzüglich gesetzlicher Zinsen zahlen. Problematisch wird es, wenn der Fehler vorsätzlich – die Korrektur kann dann unter die Selbstanzeige (§ 371 AO) im Zusammenhang mit Steuerhinterziehung (§ 370 AO) fallen. Selbstverständlich muss das Finanzamt nachweisen, dass die fehlerhafte Erklärung vorsätzlich abgegeben wurde. Melden Sie die Unregelmäßigkeiten jedoch selbst und liefern Sie eine Erklärung, können Sie strafrechtliche Konsequenzen vermeiden.
Zusammenfassung – Umsatzsteuererklärungen Deutschland 2026
- ELSTER-System: Die einzige Möglichkeit, Ihre Erklärung einzureichen. Denken Sie daran, Ihr Zertifikat im Voraus zu beantragen (die Bearbeitung dauert bis zu 3 Wochen).
- Wichtige Termine: 10. Tag des Monats (Voranmeldung) und 25. Tag des Monats (ZM). Eine Verlängerung der ZM-Informationen ist nicht möglich.
- Häufigkeit: Abhängig vom Umsatzsteuerbetrag des Vorjahres (Schwellenwerte: 1.000 € und 7.500 €). Neu gegründete Unternehmen profitieren im Jahr 2026 von einer Aussetzung der monatlichen Meldepflicht.
- Zahlungen: Ab Oktober 2025 werden strenge Prüfungen durchgeführt, um sicherzustellen, dass der Name des Empfängers mit der IBAN übereinstimmt. Überweisungen müssen innerhalb einer dreitägigen Nachfrist bei der Geschäftsstelle eingehen.
- Strafen: Automatische Zinsen (1 % pro Monat) und das Risiko, den 0%-Zinssatz im Falle von Fehlern in den ZM-Berichten zu verlieren.
- Jährliche Erklärung: Für jeden registrierten Steuerzahler obligatorisch bis zum 31. Juli (oder bis April des Folgejahres in Zusammenarbeit mit einem Berater).
zu lesen unten stehenden häufig gestellten Fragen zur deutschen Umsatzsteuererklärung für 2026 (FAQ). Wir sind zuversichtlich, dass Sie dort die benötigten Antworten finden. Sollten Ihre Fragen durch diesen Artikel nicht beantwortet werden, kontaktieren Sie uns bitte für eine kostenlose Beratung.
Umsatzsteuererklärungen Deutschland 2026 – Häufig gestellte Fragen
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist eine periodische deutsche Umsatzsteuererklärung, die monatlich oder vierteljährlich abzugeben ist. Sie fasst die für einen bestimmten Zeitraum geschuldete und zu zahlende Umsatzsteuer zusammen. Unternehmen sind verpflichtet, sie bis zum 10. Tag des Folgemonats des Abrechnungszeitraums elektronisch über das ELSTER-System einzureichen.
Die deutsche Umsatzsteuererklärung ist eine obligatorische Umsatzsteuermeldung, die beim deutschen Finanzamt einzureichen ist. Sie wird in drei Formen abgegeben: der periodischen UStVA (monatlich/vierteljährlich), der jährlichen Umsatzsteuererklärung und der ZM-Zusammenfassung für innergemeinschaftliche Umsätze. Alle müssen elektronisch über ELSTER eingereicht werden.
ELSTER ist ein deutsches System zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen und zur Online-Kommunikation mit dem deutschen Finanzamt. Vollständiger Name: Elektronische STeuerERklärung
1. Gehen Sie auf die ELSTER-Website.
2. Wählen Sie „Benutzerkonto erstellen“.
3. Geben Sie Ihre Firmendaten und die deutsche Steuernummer ein
. 4. Legen Sie ein Passwort für das Zertifikat fest (mindestens 6 Zeichen).
5. Laden Sie die Zertifikatsdatei (.pfx) herunter und speichern Sie sie an einem sicheren Ort
. 6. Warten Sie auf die Aktivierung – Sie erhalten eine E-Mail mit dem Authentifizierungscode.
7. Melden Sie sich mit dem Zertifikat und dem Passwort an.
1. Melden Sie sich im ELSTER-System an
. 2. Wählen Sie das Formular „Umsatzsteuervoranmeldung“.
3. Füllen Sie die Unternehmensdaten aus.
4. Geben Sie die Umsatzerlöse und die Vorsteuer ein.
5. Bestätigen und elektronisch absenden.
Nichtansässige reichen ihre Umsatzsteuererklärung wie Ansässige über das ELSTER-System ein. Sie müssen sich zunächst beim Finanzamt registrieren und eine Steuernummer erhalten. Anschließend registrieren sie sich mit dieser Nummer bei ELSTER. In ihrer jährlichen Umsatzsteuererklärung füllen sie außerdem die Anlage UN (Anhang für ausländische Unternehmer) mit den Unternehmensdaten aus ihrem Herkunftsland aus.
Alle Verkaufsrechnungen des Abrechnungszeitraums,
Einkaufsrechnungen mit deutscher Vorsteuer,
Einfuhrbelege aus dem
Umsatzsteuerregister, innergemeinschaftliche Warenbeschaffungen,
Bestätigungen der USt-IdNr von EU-Auftragnehmern (VIES-Prüfung),
Rechnungen im Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG)
, Berichtigungsrechnungen, Rücksendungen, Skonto
Die Mehrwertsteuer in Deutschland kann per SEPA-Überweisung von einem polnischen Bankkonto bezahlt werden. Eine EUR-Überweisung an das Finanzamt wird als Inlandsüberweisung behandelt und ist gebührenfrei. Bitte geben Sie Ihre Steuernummer und den Abrechnungszeitraum im Verwendungszweck an. Die IBAN und BIC des Finanzamts erhalten Sie nach der Registrierung. Ein deutsches Bankkonto ist nicht erforderlich.
Die periodische Umsatzsteuererklärung (UStVA) ist bis zum 10. des Monats nach dem Abrechnungszeitraum abzugeben. Die Jahresumsatzsteuererklärung ist bis zum 31. Juli des Folgejahres abzugeben. Die ZM-Zusammenfassung ist bis zum 25. des Monats abzugeben. Es besteht eine dreitägige Schonfrist für straffreie Zahlungen bis zum 13.
Die Häufigkeit der Umsatzsteuererklärungen in Deutschland richtet sich nach der Höhe der im Vorjahr geschuldeten Umsatzsteuer. Die Schwellenwerte wurden zum 1. Januar 2025 geändert. Unternehmen mit einer Umsatzsteuer über 9.000 € müssen monatlich, Unternehmen mit einer Umsatzsteuer zwischen 2.000 € und 9.000 € vierteljährlich und Unternehmen mit einer Umsatzsteuer unter 2.000 € jährlich (mit Genehmigung des Finanzamts) abrechnen. Für Nichtansässige, die kürzlich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben, richtet sich die Häufigkeit der Abgabe nach der voraussichtlichen Umsatzsteuerschuld des jeweiligen Jahres.
In Deutschland werden von Nichtansässigen am häufigsten folgende Erklärungen abgegeben:
Monatliche Umsatzsteuererklärungen,
Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen,
ZM-Erklärungen (entspricht der EU-Umsatzsteuererklärung),
Jährliche Umsatzsteuer-Zusammenfassungserklärungen,
Verbrauchsteuererklärungen (z. B. zur Kaffeesteuer in Deutschland),
INTRASTAT-Meldungen (statistisch – Ausfuhr und Einfuhr von Waren).
Verspätet eingereichte Umsatzsteuererklärungen werden mit einem Verspätungszuschlag von bis zu 25.000 € oder 10 % der geschuldeten Umsatzsteuer belegt. Verspätete Zahlungen werden mit einem Säumniszuschlag von 1 % der nicht entrichteten Umsatzsteuer pro Monat der Verspätung belegt. Die Strafen werden automatisch und ohne Vorankündigung vom Finanzamt ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin berechnet.
Ja. In diesem Fall müssen Sie eine Umsatzsteuererklärung mit Nullwert einreichen.
Nichtansässige aus der EU/dem EWR benötigen keinen Steuervertreter und können ihre Steuererklärungen direkt einreichen. Für Unternehmen außerhalb der EU kann die Bestellung eines Steuervertreters in bestimmten Fällen gemäß § 22a der Abgabenordnung vorgeschrieben sein. Die Bestellung eines Steuervertreters ist für alle Unternehmen optional und übernimmt die steuerlichen Pflichten.
Die Abgabe von Umsatzsteuer-OSS-Meldungen ist unabhängig von der Abgabe deutscher Umsatzsteuererklärungen. Wenn Sie in Deutschland steuerpflichtige Transaktionen durchführen, wie z. B. die Lagerung von Waren in Deutschland, müssen Sie stets deutsche Umsatzsteuererklärungen abgeben.
Was ist eine Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist eine periodische deutsche Umsatzsteuererklärung, die monatlich oder vierteljährlich abzugeben ist. Sie fasst die für einen bestimmten Zeitraum geschuldete und zu zahlende Umsatzsteuer zusammen. Unternehmen sind verpflichtet, sie bis zum 10. Tag des Folgemonats des Abrechnungszeitraums elektronisch über das ELSTER-System einzureichen.
Was ist eine Umsatzsteuererklärung in Deutschland?
Die deutsche Umsatzsteuererklärung ist eine obligatorische Umsatzsteuermeldung, die beim deutschen Finanzamt einzureichen ist. Sie wird in drei Formen abgegeben: der periodischen UStVA (monatlich/vierteljährlich), der jährlichen Umsatzsteuererklärung und der ZM-Zusammenfassung für innergemeinschaftliche Umsätze. Alle müssen elektronisch über ELSTER eingereicht werden.
Was ist ELSTER?
ELSTER ist ein deutsches System zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen und zur Online-Kommunikation mit dem deutschen Finanzamt. Vollständiger Name: Elektronische STeuerERklärung
Wie registriere ich mich im ELSTER-System?
- Besuchen Sie die ELSTER-Website
- Wählen Sie „Benutzerkonto erstellen“
- Füllen Sie Ihre Firmendaten aus und geben Sie Ihre deutsche Steuernummer ein
- Legen Sie ein Zertifikatpasswort fest (mindestens 6 Zeichen)
- Laden Sie die Zertifikatsdatei (.pfx) herunter und speichern Sie sie an einem sicheren Ort
- Warten Sie auf die Aktivierung – Sie erhalten eine E-Mail mit dem Authentifizierungscode
- Melden Sie sich mit Ihrem Zertifikat und Ihrem Passwort an
Wie reiche ich eine Umsatzsteuererklärung in Deutschland ein?
1. Melden Sie sich im ELSTER-System an
. 2. Wählen Sie das Formular „Umsatzsteuervoranmeldung“.
3. Füllen Sie die Unternehmensdaten aus.
4. Geben Sie die Umsatzerlöse und die Vorsteuer ein.
5. Bestätigen und elektronisch absenden.
Wie gibt ein Nichtansässiger in Deutschland eine Umsatzsteuererklärung ab?
Nichtansässige reichen ihre Umsatzsteuererklärung wie Ansässige über das ELSTER-System ein. Sie müssen sich zunächst beim Finanzamt registrieren und eine Steuernummer erhalten. Anschließend registrieren sie sich mit dieser Nummer bei ELSTER. In ihrer jährlichen Umsatzsteuererklärung füllen sie außerdem die Anlage UN (Anhang für ausländische Unternehmer) mit den Unternehmensdaten aus ihrem Herkunftsland aus.
Welche Unterlagen werden für die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung benötigt?
- Alle Verkaufsrechnungen für den Abrechnungszeitraum
- Einkaufsrechnungen mit ausgewiesener deutscher Mehrwertsteuer
- Dokumente aus Einfuhrumsatzsteuer importieren
- Rechnungen für innergemeinschaftliche Warenbeschaffung (ICAO)
- Bestätigung der USt-IdNr von Auftragnehmern aus der EU (VIES-Verifizierung)
- Rechnungen, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen (§ 13b UStG)
- Korrekturrechnungen, Rückerstattungen, Rabatte
Wie kann man in Deutschland Mehrwertsteuer von einem polnischen Konto aus bezahlen?
Die Mehrwertsteuer in Deutschland kann per SEPA-Überweisung von einem polnischen Bankkonto bezahlt werden. Eine EUR-Überweisung an das Finanzamt wird als Inlandsüberweisung behandelt und ist gebührenfrei. Bitte geben Sie Ihre Steuernummer und den Abrechnungszeitraum im Verwendungszweck an. Die IBAN und BIC des Finanzamts erhalten Sie nach der Registrierung. Ein deutsches Bankkonto ist nicht erforderlich.
Wann muss in Deutschland eine Umsatzsteuererklärung eingereicht werden?
Die periodische Umsatzsteuererklärung (UStVA) ist bis zum 10. des Monats nach dem Abrechnungszeitraum abzugeben. Die Jahresumsatzsteuererklärung ist bis zum 31. Juli des Folgejahres abzugeben. Die ZM-Zusammenfassung ist bis zum 25. des Monats abzugeben. Es besteht eine dreitägige Schonfrist für straffreie Zahlungen bis zum 13.
Wie häufig werden in Deutschland Umsatzsteuererklärungen eingereicht?
Die Häufigkeit der Umsatzsteuererklärungen in Deutschland richtet sich nach der Höhe der im Vorjahr geschuldeten Umsatzsteuer. Die Schwellenwerte wurden zum 1. Januar 2025 geändert. Unternehmen mit einer Umsatzsteuer über 9.000 € müssen monatlich, Unternehmen mit einer Umsatzsteuer zwischen 2.000 € und 9.000 € vierteljährlich und Unternehmen mit einer Umsatzsteuer unter 2.000 € jährlich (mit Genehmigung des Finanzamts) abrechnen. Für Nichtansässige, die kürzlich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben, richtet sich die Häufigkeit der Abgabe nach der voraussichtlichen Umsatzsteuerschuld des jeweiligen Jahres.
Welche Arten von Erklärungen gibt es in Deutschland?
In Deutschland werden von Nichtansässigen am häufigsten folgende Erklärungen abgegeben:
INTRASTAT-Meldungen (statistische Meldungen – Ausfuhr und Einfuhr von Waren)
Monatliche Umsatzsteuererklärungen
Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen
ZM-Erklärungen (entsprechend den Mehrwertsteuer-EU-Erklärungen)
Jährliche Zusammenfassung der Umsatzsteuererklärungen
Verbrauchsteuererklärungen (z. B. Kaffeesteuer in Deutschland)
Welche Strafen drohen in Deutschland bei verspäteter Abgabe der Umsatzsteuererklärung?
Verspätet eingereichte Umsatzsteuererklärungen werden mit einem Verspätungszuschlag von bis zu 25.000 € oder 10 % der geschuldeten Umsatzsteuer belegt. Verspätete Zahlungen werden mit einem Säumniszuschlag von 1 % der nicht entrichteten Umsatzsteuer pro Monat der Verspätung belegt. Die Strafen werden automatisch und ohne Vorankündigung vom Finanzamt ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin berechnet.
Muss ich eine Umsatzsteuererklärung abgeben, wenn ich keine Umsätze in Deutschland erzielt habe?
Ja. In diesem Fall müssen Sie eine Umsatzsteuererklärung mit Nullwert einreichen.
Muss ein Nichtansässiger einen Fiskalvertreter in Deutschland haben?
Nichtansässige aus der EU/dem EWR benötigen keinen Steuervertreter und können ihre Steuererklärungen direkt einreichen. Für Unternehmen außerhalb der EU kann die Bestellung eines Steuervertreters in bestimmten Fällen gemäß § 22a der Abgabenordnung vorgeschrieben sein. Die Bestellung eines Steuervertreters ist für alle Unternehmen optional und übernimmt die steuerlichen Pflichten.
Muss ich in Deutschland Umsatzsteuererklärungen einreichen, wenn ich VAT OSS nutze?
Die Abgabe von Umsatzsteuer-OSS-Meldungen ist unabhängig von der Abgabe deutscher Umsatzsteuererklärungen. Wenn Sie in Deutschland steuerpflichtige Transaktionen durchführen, wie z. B. die Lagerung von Waren in Deutschland, müssen Sie stets deutsche Umsatzsteuererklärungen abgeben.
Sie ist seit acht Jahren im Bereich Umsatzsteuer und anderer ausländischer Steuern tätig. Durch die tägliche direkte Zusammenarbeit mit Mandanten kennt sie die ausländischen Steuerverfahren genau. Sie ist stets über Änderungen der Steuergesetze und setzt diese schnell in konkrete, nützliche und verständliche Blogbeiträge um. Darüber hinaus ist sie für das Marketing verantwortlich. Die Kombination dieser Aufgaben mit ihrer Steuerexpertise ermöglicht es ihr, Inhalte zu erstellen, die Unternehmer bei ihrer Entwicklung auf ausländischen Märkten optimal unterstützen.