Umsatzsteuererklärungen in Deutschland 2026
Die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UStVA), die Jahresmeldung, die ZM-Meldung und die INTRASTAT-Meldung können in den zur ausländischen Umsatzsteuererklärung. Falls Ihr Unternehmen noch keine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, müssen Sie sich gegebenenfalls zunächst im Ausland umsatzsteuerlich registrieren lassen. Informationen zu Fristen, Zahlungen, ELSTER und Korrekturen finden Sie weiter unten.
Monatliche oder vierteljährliche UStVA – was bestimmt das?
Die reguläre UStVA-Periode ist vierteljährlich, die Häufigkeit richtet sich jedoch nach der Steuerhöhe des Vorjahres, nicht nach dem Umsatz. Die Regelungen ergeben sich aus § 18 UStG.
Wenn die Steuer für das Vorjahr 9.000 EUR nicht überstieg, wird die UStVA in der Regel vierteljährlich eingereicht.
Bei über 9.000 Euro an Steuern für das Vorjahr beträgt die Begleichungsfrist einen Monat.
Das Finanzamt kann einen Steuerzahler von der regulären UStVA und Vorauszahlungen befreien. Dies geschieht nicht automatisch.
Die Häufigkeit richtet sich nach der voraussichtlichen Steuerhöhe. Die bloße Anmeldung für ein neues Steuerjahr im Jahr 2026 löst nicht automatisch monatliche UStVA-Zahlungen aus.
Die wichtigsten Fristen für Umsatzsteuererklärungen in Deutschland
Die Fristen für die UStVA, ZM, INTRASTAT und die Jahresmeldung sind getrennt. Die Dauerfristverlängerung verschiebt lediglich die Frist für die UStVA und die entsprechende Zahlung.
| Pflicht | Frist |
|---|---|
| UStVA monatlich | 10. Tag des folgenden Monats |
| UStVA vierteljährlich | 10. Tag des Monats nach Quartalsende |
| UStVA mit Dauerfristverlängerung | einen Monat später |
| Zusammenfassende Meldung – ZM | 25. Tag nach dem jeweiligen Berichtszeitraum |
| INTRASTAT | 10. Werktag nach dem Bezugsmonat |
| Umsatzsteuererklärung | im Allgemeinen am 31. Juli des Folgejahres ohne Bevollmächtigung |
Die Einreichung der UStVA ersetzt nicht die Zahlung. Die fällige Steuer muss grundsätzlich bis zum gleichen Stichtag, d. h. bis zum 10. Tag nach Ende des Steuerzeitraums, entrichtet werden.
Möchten Sie die Umsatzsteuerabwicklung in Deutschland auslagern?
Wir übernehmen UStVA, Jahresmeldungen, ZM, INTRASTAT, Zahlungen, Korrekturen und den laufenden Service in ELSTER.
UStVA und Umsatzsteuererklärung – zwei getrennte Pflichten
Die UStVA rechnet über das gesamte Jahr verteilt ab, während die Umsatzsteuererklärung das gesamte Jahr mit zuvor gemeldeten Vorauszahlungen abgleicht. Die Abgabe aller UStVA-Steuererklärungen ersetzt nicht die jährliche Steuererklärung.
UStVA
Eine periodische Umsatzsteuererklärung, die monatlich oder vierteljährlich eingereicht wird. Sie weist die fällige Umsatzsteuer, die berechnete Umsatzsteuer und die Vorauszahlung für einen bestimmten Zeitraum aus.
Umsatzsteuererklärung
In der jährlichen Erklärung wird das Ergebnis für das gesamte Jahr mit der Summe der der UStVA gemeldeten Vorschüsse verglichen und die endgültige Differenz ermittelt.
Deadline und ELSTER
Die Einreichung erfolgt elektronisch. Ohne Bevollmächtigten ist die Frist in der Regel der 31. Juli des Folgejahres; mit einem Berater können andere gesetzliche Fristen gelten.
Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung im Jahr 2026
Die Dauerfristverlängerung verlängert die Frist für die Abgabe der UStVA und die damit verbundene Zahlung um einen Monat. Sie verlängert nicht die Frist für ZM-, INTRASTAT- oder Jahresmeldungen.
Die Erweiterung umfasst die UStVA und die entsprechende Zahlung.
Die Sondervorauszahlung beträgt in der Regel 1/11 der gesamten Mehrwertsteuervorauszahlungen aus dem Vorjahr.
Bei monatlicher UStVA muss die Vorauszahlung in der Regel bis zum 10. Februar gemeldet und geleistet werden.
Dies gilt grundsätzlich für monatliche UStVAs mit Dauerfristverlängerung.
Die Sondervorauszahlung wird in der letzten UStVA des Jahres, in der Regel in der Dezembererklärung, berücksichtigt.
ZM, INTRASTAT und die jährliche Meldung behalten ihre jeweiligen Fristen.
Die Sondervorauszahlung ist eine Vorauszahlung, die im Rahmen der Mehrwertsteuervorauszahlung geleistet wird. Einzelheiten zum Formular für 2026 sind in der offiziellen ELSTER-Hilfe.
Wie und wann muss man in Deutschland die Mehrwertsteuer bezahlen?
Die Steuer nach dem UStVA ist grundsätzlich bis zum zehnten Tag nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Die Dauerfristverlängerung verlängert diese Frist um einen Monat, analog zur UStVA-Frist.
Eigentumsübertragung
Geben Sie die Steueridentifikationsnummer und den Abrechnungszeitraum ein, z. B. 99/999/99999 USt 02/2026. Verwenden Sie die vom zuständigen Finanzamt bereitgestellten Kontodaten.
SEPA-Verifizierung
Der Name des Zahlungsempfängers muss mit den IBAN-Daten übereinstimmen. Bitte überprüfen Sie vor der Überweisung den vollständigen Namen des Finanzamts und die Kontonummer.
Polnisches Konto in EUR
Die Zahlung kann per SEPA-Überweisung von einem polnischen Konto erfolgen. Ein deutsches Bankkonto ist nicht erforderlich.
Falls das SEPA-Lastschriftverfahren nicht funktioniert, muss die Überweisung separat und rechtzeitig erfolgen.
Wie reiche ich UStVA-Anträge über ELSTER ein?
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UStVA) und die Jahressteuererklärung werden elektronisch über ELSTER oder eine kompatible Software eingereicht. Falls Ihr Unternehmen noch keine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, sollten Sie die Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland.
Zugriff erhalten
Aktivieren Sie Ihr ELSTER-Konto und -Zertifikat oder gewähren Sie Ihrem Abrechnungsbeauftragten Zugriff.
Formular auswählen
Wählen Sie im Bereich Umsatzsteuer die Umsatzsteuervoranmeldung für das entsprechende Jahr und den entsprechenden Zeitraum aus.
Daten abgleichen
Vergleichen Sie Verkäufe, Einkäufe, Vorsteuer, Reverse-Charge-Transaktionen, Importe und EU-Transaktionen mit den Aufzeichnungen.
Senden und bewahren Sie den Nachweis auf
Nach Prüfung des Formulars senden Sie die Erklärung ab und bewahren Sie die elektronische Bestätigung der Übermittlung auf.
Die wichtigsten Bereiche des UStVA-Formulars
ZM in Deutschland – Umfang, Frist und Korrekturen
Die ZM ist eine separate Zusammenfassung, keine Zahlungserklärung. Sie umfasst unter anderem bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen, die dem Bundeszentralamt für Steuern gemeldet werden.
Lieferungen innerhalb der Gemeinde
ZM deckt bestimmte Warenlieferungen an Steuerzahler in anderen EU-Ländern ab.
B2B-Dienstleistungen in der EU
Dienstleistungen, die Steuerzahlern in anderen EU-Ländern erbracht und vom Käufer abgerechnet werden, können meldepflichtig sein.
Dreieckstransaktionen
Das ZM enthält auch relevante Daten zu vereinfachten Dreieckstransaktionen.
Die Frist für die Ausstellung eines ZM für die UStVA wird nicht verlängert. Fehler im ZM müssen elektronisch korrigiert werden, in der Regel innerhalb eines Monats nach ihrer Entdeckung.
Kein Verkauf bedeutet nicht zwangsläufig keinen UStVA-Verkauf
Ist ein Steuerpflichtiger zur monatlichen oder vierteljährlichen Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, muss die Abgabepflicht auch für umsatzlose Zeiträume geprüft werden. Die formale Befreiung vom Finanzamt und die jährliche Abgabepflicht werden gesondert analysiert.
Nicht nur der Umsatz
Im Laufe des Zeitraums können Käufe, Vorsteuerabzüge, ITC-Abzüge, Reverse-Charge-Verfahren, Korrekturen oder Warenbewegungen stattgefunden haben.
Null-Deklaration
Wenn keine Werte nachgewiesen werden müssen, kann dennoch eine UStVA mit Nullwerten erforderlich sein.
Befreiung von UStVA
Wenn das Finanzamt den Steuerpflichtigen formell von der regulären UStVA befreit hat, muss die Umsatzsteuererklärungspflicht gesondert veranlagt werden.
Für die Abwicklung benötigte Dokumente
INTRASTAT-Schwellenwerte und Fristen in Deutschland
INTRASTAT ist eine statistische Verpflichtung, die von der UStVA und der ZM getrennt ist. Die aktuellen Schwellenwerte werden vom Statistischen Bundesamt.
Der Schwellenwert für die Eingangsrichtung wird gesondert beurteilt.
Die Schwelle für die Versendungsrichtung wird unabhängig von der Einfuhr bewertet.
Der Bericht wird nach Ablauf des Berichtsmonats eingereicht.
Sobald der jeweilige Schwellenwert überschritten ist, beginnt die Meldepflicht ab dem Monat der Überschreitung. Die Dauerfristverlängerung verlängert die INTRASTAT-Frist nicht.
Korrektur von UStVA, Jahres-, ZM- und INTRASTAT-Daten – verschiedene Verfahren
Es gibt keine Universallösung für alle Verpflichtungen. Zunächst muss festgestellt werden, auf welches Formular sich der Fehler bezieht und ob ein Zahlungsausfall vorliegt.
Korrektur der UStVA
Die geänderte UStVA wird elektronisch für einen bestimmten Zeitraum versandt und als Korrektur gekennzeichnet.
Jährliche Anpassung
Die Umsatzsteuererklärung wird, dem Stand des Verfahrens entsprechend, gesondert von der vorherigen UStVA berichtigt.
ZM-Korrektur
Der Fehler wird elektronisch korrigiert. Die Frist für die Korrektur beträgt in der Regel einen Monat ab Entdeckung des Fehlers.
INTRASTAT-Korrektur
Die Verbesserung im statistischen System erfolgt nach den für den jeweiligen Monat und die jeweilige Richtung geltenden Regeln.
Zahlungsverzug
Eine bloße Änderung der Erklärung begleicht die Rückstände nicht. Die zusätzliche Zahlung muss gesondert erfolgen und im entsprechenden Zeitraum aufgeführt werden.
Vor der Korrektur sollten UStVA, Jahresmeldung, ZM, INTRASTAT, Aufzeichnungen und Zahlungen verglichen werden, um nicht nur ein Element eines inkonsistenten Datensatzes zu korrigieren.
Folgen einer verspäteten Erklärung oder Zahlung
Für verspätete Mehrwertsteuerzahlungen gibt es keine einheitliche, feste Strafe. Die Folgen hängen von der Art des Verstoßes, der Dauer der Verspätung, der Steuerhöhe und der Reaktion des Steuerpflichtigen ab.
Das Finanzamt kann die Höhe der Verspätungsvergütung nach Prüfung der konkreten Erklärung und der Umstände festlegen.
Die Folgen einer Zahlungsabwicklung sind von den Folgen einer verspäteten Einreichung des Formulars getrennt.
Die Behörde kann Steuern festsetzen, die Vorlage von Formularen verlangen und Durchsetzungsmaßnahmen ergreifen.
| Verstoß | Mögliche Folgen | Was ist zu überprüfen? |
|---|---|---|
| UStVA nach Ablauf der Frist | Verspätungszuschlag, Vorladung, Kostenfestsetzung. | Ob die Erklärung erfolgreich gesendet und empfangen wurde. |
| Zahlungsverzug | Verzugszinsen und weitere Maßnahmen zur Beitreibung von Zahlungsrückständen. | Gutschriftdatum, IBAN, Titel und Zeitraum. |
| Keine Erklärung | Steuerfestsetzung, Zwangsgeld und die Verpflichtung zur nachträglichen Begleichung. | Fehlende Zeiträume und Korrespondenz mit dem Finanzamt. |
| Falsches oder verspätetes ZM | Für die Abwicklung von EU-Transaktionen gelten gesonderte Meldepflichten und -risiken. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Werte, Zeitraum und Frist für die Korrektur. |
| Fehlerhafter oder fehlender INTRASTAT-Wert | Statistische Konsequenzen unabhängig von der UStVA. | Richtung, Schwellenwert, Monat und Warendaten. |
Umsatzsteuererklärungen in Deutschland 2026 – die wichtigsten Regeln
Jede Verpflichtung hat ihren eigenen Umfang, ihre eigene Form und ihre eigene Frist. Am sichersten ist es, UStVA, Jahresabschlüsse, ZM, INTRASTAT und Zahlungen in einem einzigen Kontrollprozess abzustimmen.
Üblicherweise vierteljährlich; monatlich, wenn die Steuerlast im Vorjahr 9.000 EUR überschritten hat.
Grundbedingungen der UStVA und Zahlungen nach dem Abrechnungszeitraum.
Es verschiebt die UStVA und die Zahlung um einen Monat, nicht aber die ZM, INTRASTAT oder die jährliche Meldung.
Es gilt eine separate Vereinbarung für das gesamte Jahr und wird nicht durch die UStVA ersetzt.
Hierbei handelt es sich um separate Berichte mit jeweils eigenem Umfang, eigenen Fristen und eigenen Korrekturregeln.
Das Ausbleiben eines Verkaufs schließt die Verpflichtung zur Bereitstellung von UStVA oder das Entstehen anderer Werte nicht aus.
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Wir können UStVA, Jahresmeldungen, ZM, INTRASTAT, Korrekturen und die Kontaktaufnahme über ELSTER übernehmen.
Umsatzsteuererklärungen in Deutschland 2026 – Häufig gestellte Fragen
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung, oder UStVA, ist eine periodische deutsche Umsatzsteuererklärung, die die geschuldete Umsatzsteuer, die berechnete Umsatzsteuer und die Vorauszahlung für einen Monat oder ein Quartal ausweist.
Die reguläre Meldefrist beträgt ein Quartal. Überstieg die Steuer im Vorjahr 9.000 €, erfolgt die Meldung durch das Finanzamt monatlich. Bei Beträgen bis zu 2.000 € kann das Finanzamt den Steuerpflichtigen von der regulären Meldefrist befreien.
Nicht automatisch. Wenn Sie Ihr Unternehmen im Jahr 2026 gründen, richtet sich die Häufigkeit nach Ihrem voraussichtlichen Steuerbetrag.
Die UStVA und die fällige Steuer sind in der Regel bis zum 10. Tag nach Ende des Zeitraums fällig: im Folgemonat oder im Monat nach Ende des Quartals.
Die Frist für die UStVA und die dazugehörige Zahlung wird um einen Monat verlängert. Die Frist für ZM, INTRASTAT und die Jahresmeldung bleibt unverändert.
Bei monatlichen Umsatzsteuervoranmeldungen beträgt der Steuerabzug in der Regel 1/11 der Umsatzsteuervorauszahlung des Vorjahres. Diese muss in der Regel bis zum 10. Februar gemeldet und gezahlt und in der letzten Umsatzsteuervoranmeldung des Jahres verrechnet werden.
Nein. Die Steuererklärung ist eine separate Pflicht und dient dem Abgleich des gesamten Jahres mit den zuvor gemeldeten Vorauszahlungen. Ohne einen Vertreter ist die Frist in der Regel der 31. Juli des Folgejahres.
Wird einem Steuerpflichtigen eine monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuer zugeordnet, befreit ihn das Fehlen von Umsätzen nicht automatisch von der Versandpflicht. Einkäufe, Vorsteuer, Vorsteuerabzug, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Berichtigungen und Überweisungen müssen ebenfalls berücksichtigt werden.
Die Frist umfasst unter anderem bestimmte innergemeinschaftliche Lieferungen, B2B-Dienstleistungen an Steuerpflichtige in anderen EU-Ländern und Dreiecksgeschäfte. Die Frist endet in der Regel am 25. Tag nach Ablauf des betreffenden Zeitraums.
Die Schwellenwerte betragen 3.000.000 € für Importe nach Deutschland und 1.000.000 € für Exporte aus Deutschland. Die Bestimmungsländer werden separat bewertet, und der Bericht ist bis zum zehnten Werktag des Folgemonats einzureichen.
Die UStVA-Meldung, die Jahresmeldung, das ZM und INTRASTAT werden separat korrigiert. Fehler im ZM müssen elektronisch korrigiert werden, in der Regel innerhalb eines Monats nach ihrer Entdeckung.
Die Folgen hängen von der Art des Verstoßes ab. Dazu gehören verspätete Einreichung, verspätete Zahlung, fehlende Erklärungen, Steuerfestsetzungen, Zwangsgeld sowie Fehler bei ZM- und INTRASTAT-Meldeverfahren.
