Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – ein Leitfaden für ausländische Unternehmen
Die Mehrwertsteuer in Bulgarien ist relevant für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, Importe, Lagerhaltung, Montage und E-Commerce.
Der Leitfaden behandelt Mehrwertsteuersätze, Reverse-Charge-Verfahren, Importe, OSS und IOSS, KMU, SAF-T, Mehrwertsteuererstattungen und Euro-Abrechnungen. Taxenlight unterstützt Unternehmen bei der Mehrwertsteuerregistrierung im Ausland und der Abwicklung ihrer Mehrwertsteuererklärungen.
Die wichtigsten Informationen, bevor Sie Ihren Tarif wählen
In Bulgarien beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz 20 %, doch der Satz allein löst das Problem nicht. Zunächst muss geklärt werden, ob die Transaktion der bulgarischen Mehrwertsteuer unterliegt, wer die Steuer zahlt und ob eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist.
| Bereich | Die Regel im Jahr 2026 | Was bedeutet das in der Praxis? |
|---|---|---|
| Währung | Euro ab dem 1. Januar 2026 | Deklarationen, Zahlungen, Limits, Rechnungen und Buchhaltungssysteme müssen in Euro analysiert werden. |
| Standard-Mehrwertsteuersatz | 20% | Der Grundtarif für die meisten lokalen Lieferungen von Waren, Dienstleistungen, Importen und ITC. |
| Ermäßigter Tarif | 9 % für bestimmte Kategorien | Dies kann unter anderem für bestimmte Unterkünfte, ausgewählte Bücher und bestimmte Babyprodukte gelten. Es sollte nicht automatisch auf andere Waren oder Dienstleistungen angewendet werden. |
| KMU-Ausnahme | Verfügbar für berechtigte Unternehmen mit Sitz in der EU | Voraussetzung ist eine vorherige Registrierung im Gründungsland, der Erhalt einer mit EX endenden Nummer sowie die Einhaltung der Obergrenze von 51.130 EUR in Bulgarien und 100.000 EUR in der gesamten EU. |
| 0%-Satz | Ausgewählte internationale Transaktionen | Erfordert Dokumente, die das Recht auf Bevorzugung bestätigen. |
| Umsatzsteuerregistrierung | Kann vor der ersten Transaktion erforderlich sein | Schlüssel für lokale Lieferungen, Importe, Lagerhaltung und Montage. |
| Umsatzsteuererklärungen | Monatliche Abrechnungen | Nach der Registrierung müssen Sie einen permanenten Melde- und Zahlungsprozess einrichten. |
| Umgekehrte Ladung | Verfügbar in ausgewählten B2B-Transaktionen | Es mag die Pflicht zur Erhebung der bulgarischen Mehrwertsteuer einschränken, ersetzt aber nicht die Analyse. |
| OSS und IOSS | Verfahren für ausgewählte B2C-Verkäufe | Sie ersetzen nicht die lokale Registrierung für Lagerhaltung, Import oder lokalen Verkauf. |
Taxenlight Erfahrung
In der Praxis wird die Mehrwertsteuer im Ausland transaktionsbezogen analysiert: Zuerst werden das Verkaufsmodell, der Warenstandort, der Importeur, der Status des Käufers, die Dokumente und die Meldepflichten geprüft, erst dann wird der Steuersatz ermittelt. In Bulgarien ist diese Reihenfolge besonders wichtig, da eine einzelne Transaktion Auswirkungen auf die Registrierung, die Umsatzsteuererklärung, VIES, Intrastat, die Einfuhr, OSS oder die Rechnungsstellung haben kann.
Wann muss ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in Bulgarien prüfen?
Die Mehrwertsteuerpflicht in Bulgarien entsteht am häufigsten dann, wenn die Transaktion einen lokalen Bezug hat: Waren, Lagerhaltung, Einfuhr, Montage, bulgarischer Käufer oder Verbrauchsort in Bulgarien.
Lokale Warenlieferung
Befinden sich die Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs in Bulgarien und ist der Verkäufer für die Abführung der Steuer verantwortlich, kann vor der ersten Lieferung eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein.
Lager oder Auftragsabwicklung
Eigenes Lager, Logistikdienstleister, Fulfillment-Anbieter oder Marktplatz können den Warenverkehr, innergemeinschaftliche Beschaffungen, lokale Verkäufe und die Berichterstattung in Bulgarien umfassen.
Import nach Bulgarien
Importeur, Zolldokumente, Vorsteuerabzugsrechte und Weiterverkauf müssen alle identifiziert werden. Die Zollabfertigung allein schließt die Steueranalyse nicht ab.
Lieferung inklusive Montage
Maschinen, Fertigungslinien, Anlagen und Komponenten, die beim Kunden vor Ort montiert werden, erfordern eine gesonderte Prüfung des Besteuerungsortes und des Reverse-Charge-Verfahrens.
B2B-Dienstleistungen
Bei vielen B2B-Dienstleistungen trägt der Käufer die Steuer, Ausnahmen gelten jedoch unter anderem für Immobilien, Veranstaltungen, Transport, Versammlungen und den physischen Aufführungsort.
B2C-Verkäufe
Die Mehrwertsteuerrückerstattung über OSS kann beim Konsumgüterverkauf hilfreich sein, jedoch nicht bei jedem Geschäftsmodell, das Lagerhaltung, Import oder lokale Lieferung beinhaltet.
Mehrwertsteuersätze in Bulgarien im Jahr 2026
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Bulgarien beträgt 20 %. Ein ermäßigter Satz von 9 % gilt nur für bestimmte, in den Vorschriften aufgeführte, darunter bestimmte Beherbergungsleistungen, ausgewählte Bücher und bestimmte Produkte für Babys und Kleinkinder. Ein Steuersatz von 0 % kann unter anderem für Exporte und bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen gelten, sofern die erforderlichen Bedingungen erfüllt und die entsprechenden Unterlagen vorgelegt werden.
Der Satz von 9 % ist kein allgemeiner Satz für alle Lebensmittel-, Catering- oder touristischen Dienstleistungen. Die genaue Einstufung jeder Lieferung sollte im Einzelfall geprüft werden.
- 20% ist der Ausgangspunkt für die meisten lokalen Waren- und Dienstleistungsangebote.
- 9% gilt für ausgewählte Kategorien und erfordert die Überprüfung eines bestimmten Produkts oder einer bestimmten Dienstleistung.
- 0% Kann für bestimmte internationale Transaktionen wichtig sein, erfordert jedoch Dokumente.
- Das Reverse-Charge-Verfahren ist kein Mehrwertsteuersatz, sondern eine Methode zur Begleichung der Steuer durch den Käufer.
Taxenlight rät
Beginnen Sie Ihre Analyse nicht mit der Frage „Welcher Steuersatz?“. Klären Sie zunächst, ob Bulgarien das richtige Land für die Steuerzahlung ist, wer die Steuer entrichten muss, ob eine Registrierung erforderlich ist und welche Dokumente die Transaktion bestätigen. Erst dann sollten Sie zwischen 20 %, 9 %, 0 %, Steuerbefreiung oder Reverse-Charge-Verfahren wählen.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen in Bulgarien steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt und für die Abführung der Steuer verantwortlich ist. Das Fehlen eines lokalen Firmensitzes befreit nicht von der Registrierungspflicht.
Die häufigsten Situationen
- Verkauf von Waren mit Sitz in Bulgarien,
- Verkauf ab einem bulgarischen Lager,
- Import und anschließender Verkauf,
- Lieferung inklusive Montage oder Installation
- Lokale Lieferungen ohne Möglichkeit der Rücklastschrift,
- B2C-Verkäufe außerhalb des Geltungsbereichs von OSS oder IOSS.
Ab 2026 können Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land unter bestimmten Voraussetzungen die grenzüberschreitende KMU-Befreiung. Hierfür ist eine vorherige Benachrichtigung der Verwaltung des Sitzlandes, die Beantragung einer Kennnummer mit der Endung „EX“ sowie ein Umsatz von maximal 51.130 € in Bulgarien bzw. 100.000 € in der EU erforderlich. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU sind von dieser Regelung ausgeschlossen.
Was ist formal zu prüfen?
Das Registrierungsverfahren , die KMU-Regeln, die EX-Nummer, Fristen, erforderliche Dokumente und der Steuervertreter werden im Leitfaden zur Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien ausführlich beschrieben .
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen?
Wenn Sie Ihr Verkaufsmodell und Ihre Dokumente sofort überprüfen möchten, rufen Sie den Registrierungsleitfaden auf oder nutzen Sie Taxenlight-Service.
Grundlegende Pflichten nach Erhalt einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Sobald eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt wurde, beginnt für das Unternehmen ein monatliches Meldeverfahren, das die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen sowie die Führung von Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen umfasst. Detaillierte Informationen zu Fristen, Fristverlängerungen, Nullwertmeldungen, Korrekturen und zusätzlichen Meldepflichten finden Sie in unserem „Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien“.
Umsatzsteuererklärung und Register
Die Anmeldungen basieren auf Verkaufs- und Einkaufsbelegen. Die Daten müssen mit Rechnungen, Warenbewegungen, Einfuhrdokumenten, Korrekturen und EU-Transaktionen übereinstimmen.
Elektronische Einreichung
Der Zugang zu den elektronischen Diensten der NRA oder die Zusammenarbeit mit einem Anwalt ist erforderlich. Die größte Herausforderung besteht in der Regel darin, die Daten zeitnah zu erfassen.
VIES und Intrastat
Für bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen kann ein VIES-Bericht erforderlich sein. Intrastat ist eine separate statistische Meldepflicht und kann für Warenströme gelten, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten.
Sie besitzen bereits eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Bulgarien? Bringen Sie Ihre Steuererklärungen in Ordnung.
Ein separater Leitfaden geht ausführlicher auf Fristen, Register, Korrekturen, VIES, Intrastat und Abrechnungsdokumente ein.
Reverse Charge in Bulgarien – wann ist sie hilfreich und wann nicht?
Das Reverse-Charge-Verfahren bedeutet, dass die Mehrwertsteuer vom Käufer und nicht vom Verkäufer entrichtet wird. Dies kann bei B2B-Transaktionen mit Bulgarien von Bedeutung sein, gilt aber nicht automatisch für jeden Verkauf an einen bulgarischen Steuerzahler.
Meistens für B2B-Dienstleistungen
Bei vielen Dienstleistungen, die einem bulgarischen Mehrwertsteuerzahler erbracht werden, ist der Besteuerungsort das Land des Käufers, sodass der Käufer die Steuer entrichtet.
Seien Sie vorsichtig mit den Waren
Der Verkauf von Waren, die sich bereits in Bulgarien befinden, Lagerhaltung, Import und Montage können andere Qualifikationsanforderungen erfordern als eine klassische B2B-Dienstleistung.
Die Rechnung ist ebenfalls wichtig
Bei Rechnungen ist es ratsam, die bulgarischen Vorschriften, einschließlich der Mehrwertsteuerabrechnung in Bulgarien.
Das Reverse-Charge-Verfahren ist kein Mehrwertsteuersatz
Diese Analyse umfasst den Status des Käufers, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Transaktionsart, den Steuerort und die lokalen Vorschriften. Vor der Ausstellung einer umsatzsteuerfreien Rechnung ist zu prüfen, ob das Reverse-Charge-Verfahren auf die jeweilige Transaktion tatsächlich anwendbar ist.
Einfuhr nach Bulgarien und Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhr umfasst Zölle, Transportdokumente, Einfuhrumsatzsteuer, das Recht auf Vorsteuerabzug und den Weiterverkauf. Ein Unternehmen sollte wissen, wer der Importeur ist, wer die Zolldokumente besitzt und wie die Waren nach der Einfuhr verwendet werden.
Verfahren 42 und weitere Abfertigung
Wenn Bulgarien nur der Einfuhrort in die EU ist und die Waren in einen anderen Mitgliedstaat weiterbefördert werden sollen, müssen Sie die Bedingungen des Verfahrens 42 und die Dokumente, die die weitere Warenbeförderung bestätigen, prüfen.
Mehrwertsteueraufschub bei Einfuhren
Die bulgarische Zollverwaltung beschreibt die aufgeschobene Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer, die mit Artikel 167a des Umsatzsteuergesetzes und dem Gesetzestext 9PA verknüpft ist. Diese Lösung setzt die Erfüllung bestimmter Bedingungen voraus, darunter die Art der Waren, eine vorherige Umsatzsteuerregistrierung, das Fehlen öffentlicher Steuerrückstände und ein Mindestzollwert.
Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien
Der Rückerstattungsweg hängt davon ab, ob das Unternehmen in Bulgarien umsatzsteuerlich registriert ist, ob es sich um ein EU-Unternehmen handelt, das nicht lokal registriert ist, oder ob es von außerhalb der Europäischen Union operiert.
| Unternehmensstatus | Der häufigste Weg | Worauf sollte man achten? |
|---|---|---|
| In Bulgarien umsatzsteuerlich registriert | Rückerstattung über die lokale Umsatzsteuererklärung | Von zentraler Bedeutung sind Umsatzsteuerregister, Rechnungen, Einfuhrdokumente und der Zusammenhang zwischen Einkäufen und steuerpflichtigen Aktivitäten. |
| EU-Unternehmen nicht lokal registriert | Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien für EU-Unternehmen | Die Frist ist in der Regel der 30. September. Mindestbeträge: 400 € für kürzere Zeiträume und 50 € für Jahres- oder Jahresendanträge. |
| Nicht-EU-Unternehmen | Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien für Unternehmen außerhalb der EU | Sie müssen die Dokumente, die Verfahrensbedingungen und das mögliche Prinzip der Gegenseitigkeit prüfen. |
VIES, Intrastat, OSS und SAF-T in Bulgarien
Die bulgarische Mehrwertsteuer beschränkt sich nicht nur auf die Meldung von Waren. Für Transaktionen innerhalb der EU, Warenströme und größere Unternehmen müssen zusätzliche Meldepflichten berücksichtigt werden.
VIES
VIES ist in Bulgarien wichtig für innergemeinschaftliche Transaktionen, insbesondere wenn eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet wird.
Intrastat
In Bulgarien kann das Intrastat-Gesetz auf umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen Anwendung finden, die die entsprechenden Warenschwellenwerte überschreiten.
OSS
OSS in Bulgarien unterstützt ausgewählte B2C-Verkäufe, jedoch nicht alle Modelle mit einem lokalen Lager.
SAF-T
SAF-T ist in Bulgarien seit dem 1. Januar 2026 stufenweise . Die erste Phase betrifft eine bestimmte Gruppe großer Unternehmen, die die gesetzlichen Kriterien erfüllen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass jedes ausländische Unternehmen mit einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder jede Organisation, die ein modernes ERP-System nutzt, automatisch dieser Verpflichtung unterliegt.
Der Umfang der Verpflichtung sollte auf der Grundlage gesetzlicher Kriterien und des Umsetzungszeitplans bestimmt werden und nicht allein auf der Grundlage der Größe des Rechnungswesens.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Bulgarien
Die teuersten Probleme beginnen meist schon vor der ersten Transaktion: mit einer falschen Modellqualifizierung, einer fehlerhaften Rechnung oder der Annahme, dass Reverse Charge oder OSS alles lösen werden.
operationelle Risiken
- Keine Registrierung vor lokaler Zustellung erforderlich
- Die Verkäufe ab Lager werden als reguläre grenzüberschreitende Verkäufe abgewickelt
- fehlerhafte Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens
- Für den 0%-Zinssatz liegen keine Dokumente vor
- Falscher Importeur in den Zolldokumenten.
Meldung von Risiken
- Nach der Registrierung sind keine monatlichen Meldungen mehr erforderlich
- Auslassung von VIES oder Intrastat,
- Inkonsistenz der Daten aus Marktplatz, Lager und Buchhaltung,
- Währungsfehler nach Bulgariens Beitritt zur Eurozone
- die Annahme, dass die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer automatisch funktioniert.
Sanktionen bei Verzögerungen
Die Quellenangaben weisen auf eine Sanktion für die Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung, eines Verkaufsregisters oder eines Einkaufsregisters bzw. für deren verspätete Abgabe hin, die zwischen 255,65 EUR / 500 BGN und 5.112,92 EUR / 10.000 BGN für juristische Personen und Einzelunternehmer liegt.
Mehrwertsteuer in Bulgarien und der Euro ab 2026
Die Europäische Kommission bestätigt, dass Bulgarien den Euro am 1. Januar 2026 eingeführt hat. Der offizielle Umrechnungskurs beträgt 1 EUR = 1,95583 BGN. Für die Mehrwertsteuer bedeutet dies eine Änderung der Abrechnungspraxis, nicht aber eine Änderung der Steuerlogik selbst.
Was muss überprüft werden?
- ob das Abrechnungssystem bulgarische Zahlungen in Euro unterstützt,
- ob Erklärungen, Register und Zahlungen in der richtigen Währung erstellt werden,
- ob Grenzwerte und Schwellenwerte nicht nach den alten BGN-Werten analysiert werden,
- ob Importe, Kostenrechnungen und Korrekturen mit der Buchhaltung übereinstimmen.
Der Euro ist kein Ersatz für die Mehrwertsteueranalyse
Der Beitritt zur Eurozone beseitigt weder die Umsatzsteuerregistrierungspflicht noch ändert er die OSS- oder IOSS-Regeln oder führt zu einer automatischen Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. Er kann jedoch Datenfehler aufdecken, insbesondere wenn ein Unternehmen in mehreren Währungen und EU-Ländern tätig ist.
Wann sollte man in Bulgarien vor einer Transaktion die Mehrwertsteuer prüfen?
Wenn auch nur ein Punkt auf Ihr Modell zutrifft, sollten Sie Ihre Abrechnung nicht ausschließlich auf dem Wohnsitzland des Verkäufers oder der allgemeinen B2B-Regel basieren.
- Die Waren befinden sich vor dem Verkauf in Bulgarien oder werden von einem bulgarischen Lager aus verkauft.
- Das Unternehmen nutzt einen Fulfillment-, Logistikdienstleister oder Marktplatz in Bulgarien.
- Das Unternehmen importiert Waren nach Bulgarien oder verkauft sie nach der Einfuhrabfertigung.
- Die Transaktion umfasst die Lieferung inklusive Montage, Installation oder technischer Planung in Bulgarien.
- Das Unternehmen verkauft von Bulgarien aus in andere EU-Länder oder verwendet eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Der Käufer ist umsatzsteuerpflichtig, es ist jedoch nicht sicher, ob bei dieser speziellen Transaktion das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet.
- B2C-Verkäufe lassen sich nicht eindeutig unter OSS oder IOSS einordnen.
- Die Daten für Rechnungen, Erklärungen und Zahlungen müssen nach dem Beitritt Bulgariens zur Eurozone aktualisiert werden.
Der beste Ausgangspunkt
Erstellen Sie eine Transaktionsübersicht: Woher und wohin die Waren gehen, wo sie sich zum Zeitpunkt des Verkaufs befinden, wer der Importeur ist, welche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet wird, wer die Rechnung ausstellt, wer die Steuer begleicht und welche Dokumente für die Steuererklärung benötigt werden.
Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Die Mehrwertsteuer hängt vom Transaktionsmodell ab
Entscheidend sind der Standort der Waren, der Import, die Montage, das Lager, der Status des Käufers und der Ort der Besteuerung, nicht nur das Land des Firmensitzes.
Die Frage ist nicht, worum es geht
Zunächst müssen Sie die Registrierung, das Reverse-Charge-Verfahren und die erforderlichen Unterlagen einreichen. Erst dann können Sie einen Steuersatz von 20 %, 9 %, 0 % oder eine Steuerbefreiung beantragen.
Vor dem Verkauf kann eine Registrierung erforderlich sein
Für Gebietsfremde richtet sich die Verpflichtung nicht immer nach dem Schwellenwert. Manchmal sind lokale Lieferung, Import, Lagerung oder Montage ausschlaggebend.
Die Erklärungen erfolgen monatlich
Nach der Registrierung ist folgender Prozess erforderlich: Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen, Zahlungen, VIES, gegebenenfalls Intrastat- und Importdokumente.
OSS und Reverse Charge haben Grenzen
Sie helfen nur in bestimmten Fällen und ersetzen nicht die lokale Registrierung für Lagerhaltung, Import oder lokale Lieferungen.
Der Euro erfordert Ordnung in den Daten
Ab 2026 müssen Rechnungen, Anmeldungen, Zahlungen, Limits, ERP-Systeme und Importe an den Euro gekoppelt sein.
Ich bin mir nicht sicher, ob in Bulgarien Mehrwertsteuerpflichten bestehen
Vereinbaren Sie einen Anruf und lassen Sie uns das Transaktionsmodell durchgehen: Waren oder Dienstleistungen, Importeur, Lager, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, VIES, Intrastat, Mehrwertsteuerabzug und Pflichten nach der Registrierung.
Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Bulgarien im Jahr 2026?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Bulgarien beträgt 20 %. Für ausgewählte Waren- und Dienstleistungskategorien gilt außerdem ein ermäßigter Satz von 9 % und für bestimmte Transaktionen, meist internationale, ein Satz von 0 %.
Wie heißt die Mehrwertsteuer in Bulgarien?
Die bulgarische Mehrwertsteuer beträgt „данък върху добавената стойност“, abgekürzt ДДС (DDS). Sie entspricht der polnischen Mehrwertsteuer.
Wann wird der 9%-Zinssatz in Bulgarien angewendet?
Der Steuersatz von 9 % gilt nur für in den bulgarischen Vorschriften festgelegte Kategorien, darunter bestimmte Beherbergungsleistungen, ausgewählte Bücher und bestimmte Produkte für Babys und Kleinkinder. Es handelt sich nicht um einen allgemeinen Steuersatz für alle Lebensmittel, Gastronomie oder touristische Dienstleistungen.
Wann funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in Bulgarien?
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft kann bei bestimmten B2B-Transaktionen Anwendung finden, insbesondere bei Dienstleistungen an bulgarische Mehrwertsteuerzahler. Sie gilt jedoch nicht automatisch für jeden Verkauf an ein bulgarisches Unternehmen.
Ersetzt OSS die lokale Mehrwertsteuerabrechnung?
OSS kann die lokale Abwicklung für bestimmte B2C-Verkäufe an Verbraucher in Bulgarien ersetzen, sofern die Verfahrensvoraussetzungen erfüllt sind. Es ersetzt jedoch nicht die lokale Abwicklung für Verkäufe aus einem Lager in Bulgarien, Importe, lokale B2B-Lieferungen oder Transaktionen außerhalb des Anwendungsbereichs von OSS.
Kann ein EU-Unternehmen in Bulgarien von der KMU-Befreiung profitieren?
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann unter bestimmten Voraussetzungen die grenzüberschreitende KMU-Befreiung in Bulgarien in Anspruch nehmen. Hierfür sind eine vorherige Anmeldung, eine auf EX endende Unternehmensnummer sowie die Einhaltung der Umsatzgrenzen von 51.130 € in Bulgarien und 100.000 € innerhalb der EU erforderlich. Die Befreiung wird nicht automatisch gewährt.
Gilt SAF-T für jedes ausländische Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Nein. SAF-T wird in Bulgarien schrittweise eingeführt. Die erste Phase, die am 1. Januar 2026 begann, umfasste eine bestimmte Gruppe großer Unternehmen, die die gesetzlichen Kriterien erfüllten. Eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Nutzung eines modernen ERP-Systems allein begründen keine Verpflichtung.
Hat die Einführung des Euro ab 2026 die Mehrwertsteuerregeln in Bulgarien verändert?
Der Euro hat weder den Besteuerungsort, die Mehrwertsteuersätze, die OSS- und IOSS-Regelungen noch das Reverse-Charge-Verfahren verändert. Allerdings hat er die Abrechnungspraxis angepasst: Rechnungen, Steuererklärungen, Zahlungen, Limits und Buchhaltungsdaten müssen nun auf den Euro umgestellt werden.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Bitte prüfen Sie vor einer Entscheidung die geltenden Bestimmungen, offizielle Bekanntmachungen der bulgarischen Regierung sowie die konkrete Situation Ihrer Transaktion.
