Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich 2026
Die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich ist für Unternehmen, die dort steuerpflichtige Umsätze. Dies gilt unter anderem für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen im Inland, die Lagerung von Waren in einem französischen Lager oder das Überschreiten der EU-weiten Umsatzgrenze für den Fernabsatz. Besonders hervorzuheben sind die neuen Einfuhrbestimmungen (2026) und die Abschaffung des vereinfachten Verfahrens für Unternehmen von außerhalb der EU.
Die französischen Mehrwertsteuersätze betragen 20 % (regulär) sowie 10 %, 5,5 % und 2,1 % (ermäßigt). Sobald Verkäufer eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer von SIEE erhalten haben, müssen sie diese auf ihren Verkaufsrechnungen angeben. Diese Rechnungen müssen außerdem ihre französischen Steuernummern (SIRET/SIREN/VAT) enthalten, die wir in diesem Artikel ausführlich erläutern.
möchten sich in Frankreich für die Mehrwertsteuer registrieren, sollten Sie wissen, dass 2026 wesentliche Steueränderungen in Kraft treten. Diese betreffen vor allem die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Meldewesen. Wir können Sie jedoch beruhigen: Derzeit gilt die Pflicht zur Ausstellung und zum Empfang französischer E-Rechnungen nur für in Frankreich ansässige Unternehmen.
In diesem Artikel stellen wir Ihnen vor, wie das Mehrwertsteuer-Registrierungsverfahren in Frankreich im Jahr 2026 ablaufen wird, damit Sie sich rechtzeitig auf diesen Schritt vorbereiten können.
Was werden Sie aus dem Artikel lernen?
– Wann ist eine Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erforderlich?
– Umsatzsteuernummern in Frankreich – wie unterscheiden sie sich und wofür werden sie verwendet?
– Welche Schritte sind für die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erforderlich?
– Welche Dokumente werden für die Registrierung einer Umsatzsteuernummer in Frankreich benötigt?
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Umsatzsteuerregistrierung Frankreich 2026 – Inhaltsverzeichnis
- Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich 2026
- In welchen Fällen ist eine Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erforderlich?
- Steuernummern in Frankreich: SIREN-, SIRET- und TVA-Nummer – wozu dienen sie und worin unterscheiden sie sich?
- Pflichten nach Erteilung der Umsatzsteuer-Freigabe: Steuerabrechnung, Steuererklärungen, EMEBI…
- Umsatzsteuerregistrierung Frankreich 2026 – Häufig gestellte Fragen
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
In welchen Fällen ist eine Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erforderlich?
Ob sich in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren lassen müssen, hängt von Ihrem Geschäftsmodell ab. Auch der Ort, an dem sich Ihre Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs befinden oder wo die Dienstleistung erbracht wird, spielt eine Rolle.
Sie müssen sich darüber im Klaren sein, dass eine falsche Klassifizierung von Transaktionen und folglich nicht beglichene Steuern in Frankreich nicht nur zu Steuerrückständen, sondern auch zu Steuerprüfungen und Strafen seitens des Finanzamts führen können.
Obligatorische Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich – wichtige Situationen
Nachfolgend finden Sie eine Liste der steuerpflichtigen Vorgänge, für die ab der ersten Transaktion eine FR-Umsatzsteuernummer erforderlich ist.
1. Lagerung von Waren in Frankreich Dies ist der häufigste Grund für die Registrierung im E-Commerce. Die Nutzung von Amazon FBA oder anderen Fulfillment-Centern erfordert eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Der Grund: Verkäufe aus diesem Lager, ob B2B oder B2C, sind lokale Transaktionen mit einer Steuerbemessungsgrundlage in Frankreich. In diesem Fall reicht die VAT-OSS-Registrierung für die korrekte Umsatzsteuerabrechnung in Frankreich nicht aus.
2. Überschreitung der Schwellenwerte für den Fernabsatz Dies löst automatisch die Pflicht aus, ab sofort zu den französischen Mehrwertsteuersätzen zu verkaufen. Die Grenze liegt bei 10.000 € und gilt für alle Verkäufe innerhalb der EU, nicht nur in Frankreich Sie haben sich für das OSS-Verfahren registriertSie müssen eine lokale Mehrwertsteuer-FR-Registrierung vornehmen.
3. Einfuhr von Waren nach Frankreich aus Nicht-EU-Ländern (TVAI). Ab dem 1. Januar 2022 (Autoliquidation TVA à l'importDas französische Zollabfertigungsverfahren ist automatisiert; für die Nutzung ist eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Es gibt zwar Vereinfachungen (z. B. das Verfahren 42 00), aber ab 2026 steht es nur noch EU-Unternehmen zur Verfügung.
4. Bereitstellung ausgewählter Dienstleistungen, für die das Reverse-Charge-Verfahren nicht gilt. Dies sind beispielsweise Bauarbeiten (Generalunternehmer -> Generalunternehmer -> Subunternehmer).
5. Kauf und Verkauf von Waren in Frankreich. Hierbei handelt es sich um lokale Transaktionen, die in den regelmäßigen Umsatzsteuererklärungen angegeben werden müssen. Dasselbe gilt für Einkäufe, für die Sie regelmäßig die Umsatzsteuer zurückfordern möchten.
6. Innergemeinschaftliche Transaktionen (ICS und ICS). Wenn Sie Transaktionen innerhalb der EU planen (von/nach Frankreich und/oder in andere EU-Länder), müssen Sie in der Französischen Republik umsatzsteuerlich registriert sein.
7. Nicht-transaktionale Warenbewegungen. Für die Verlagerung eigener Waren zwischen einem Lager im Heimatland und einem Lager in Frankreich ist eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Die Transaktion muss auf beiden Seiten als innergemeinschaftliche Lieferung (IKD) oder innergemeinschaftliche Lieferung (IKD) gemeldet werden.
8. Einen festen Geschäftssitz (feste Niederlassung) haben Die Angabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist obligatorisch. Eine Betriebsstätte ist erforderlich, wenn Sie in Frankreich Mitarbeiter, technische Ressourcen oder Infrastruktur haben, die es Ihnen ermöglichen, Dienstleistungen oder Waren anzubieten.
☝️ Taxenlight rät:
Frankreich kennt das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren, das sich deutlich von den Regelungen in den meisten EU-Ländern unterscheidet. Das bedeutet, dass Sie für bestimmte steuerpflichtige Transaktionen, selbst wenn Sie das Reverse-Charge-Verfahren anwenden, zusätzlich eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen.
Möchten Sie mehr über die Mehrwertsteuer in Frankreich im Jahr 2026 erfahren? Schauen Sie sich unsere Website an umfassender Leitfaden!
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich und One-Stop-Shop – wann reicht OSS aus und wann muss man sich für die Umsatzsteuer registrieren?
Seit 2021 ist der Fernabsatz deutlich vereinfacht. Verkäufer müssen sich nicht mehr in jedem Land einzeln registrieren, wenn sie im Ausland verkaufen möchten. Sie können ihre Umsätze nun vierteljährlich in ihrem Heimatland abrechnen und die fällige Mehrwertsteuer entrichten. Allerdings ist die Mehrwertsteuer-Online-Abrechnung (VAT OSS) nicht immer ausreichend, insbesondere beim Binnenhandel mit Waren innerhalb Frankreichs.
Wichtige Informationen:
- Umsatzgrenze von 10.000 €: Bitte beachten Sie, dass diese Grenze für Umsätze in der gesamten Europäischen Union, nicht nur in Frankreich. Sobald Sie diese Grenze überschreiten, können Sie Ihr Online-Unternehmen in Ihrem Wohnsitzland registrieren oder bei der französischen Steuerbehörde SIEE für die Umsatzsteuer anmelden .
- Einschränkungen von Open-Source-Software: Das OSS-Verfahren deckt nur innergemeinschaftliche Fernabsatzverkäufe an Verbraucher (B2C) ab. Es beinhaltet nicht:
- B2B-Transaktionen (Verkäufe an Unternehmen).
- Warentransfers zwischen Lagern (z. B. von Polen zu einem Lager in Frankreich).
- Lieferungen von Waren, die sich zum Zeitpunkt des Verkaufs bereits in Frankreich befanden.
Planen Sie schon? Waren in Frankreich lagern = du musst haben
Französisch Steuernummer.
Wie sieht die Umsatzsteuerregistrierung
in Frankreich bei SIEE Noisy-le-Grand aus?
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich wird von einer speziellen Abteilung des französischen Finanzamts, dem SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères), ausgestellt. Diese Abteilung betreut ausschließlich ausländische Unternehmen, die sich für die französische Umsatzsteuer registrieren möchten.
Die SIEE ist Teil der Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), der französischen Steuerbehörde für ausländische Gebietsansässige und Steuerdienstleistungen. Die SIEE in Frankreich betreut alle Phasen Ihres Steuererklärungsverfahrens – von der Vergabe der Steuernummer über die Entgegennahme von Steuererklärungen bis hin zu etwaigen Betriebsprüfungen.
Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich – Dokumentenliste. TABELLE
Nachfolgend finden Sie eine Liste der Dokumente, die zum Ausfüllen des SIEE-Registrierungsformulars. Eine beglaubigte Übersetzung ist nur für Unternehmen außerhalb der EU erforderlich. EU-Unternehmen können Dokumente mit einer Standardübersetzung einreichen.
| Dokumenttyp | Dokumentname | Erläuterung |
|---|---|---|
| Identitätsbestätigung | Kopie des Personalausweises oder Reisepasses | Ein Dokument, das Personen gehört, die befugt sind, das Unternehmen zu vertreten |
| Partnerschaftsvereinbarung | Dieses Dokument ist nur für Unternehmen erforderlich und muss ins Französische übersetzt werden | |
| Auszug aus dem Handelsregister | KRS-Auszug für Unternehmen, CEIDG für Einzelunternehmen. Die Dokumente müssen aktuell und ins Französische übersetzt sein (nicht älter als 3–6 Monate). Unternehmen außerhalb der EU müssen ein Dokument mit Apostille/Legalisierung vorlegen. | |
| Im Wohnsitzland ausgestellte Mehrwertsteuerbescheinigung | Das Dokument wird vom Finanzamt Ihres Wohnsitzlandes ausgestellt; das Dokument muss ins Französische übersetzt werden | |
| Geschäftsplan, Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen oder gelieferten Waren, Beschreibung des Warenflusses | Erläuterung der geplanten Transaktionen in Frankreich (auf Französisch) | |
| Angaben zum Fremdwährungskonto (oder RIB-Kontoauszug für in Frankreich eröffnete Konten) | Ein aktuelles Bankdokument, das die Bankverbindung des Fremdwährungskontos bestätigt (nicht älter als 3-6 Monate) | |
| Beispiele hierfür sind: Amazon FBA-Vereinbarung, Kopien unterzeichneter Verträge oder offizieller Kundenbestellungen, Lagerflächenmietvertrag, Nachweis über Vorauszahlungen und Pro-forma-Rechnungen | Nachweis einer geplanten, in Frankreich steuerpflichtigen Tätigkeit | |
| Registrierungsantrag | EE0-Registrierungsformular | Ein Dokument, das auf einer offiziellen Vorlage basiert und von einer Person unterzeichnet wurde, die zur Vertretung des Unternehmens befugt ist |
| Vollmacht | Ein Mandat | Nur wenn Sie sich über einen Steuerberater oder Anwalt für die Umsatzsteuer anmelden. Die Vollmacht muss in französischer Sprache verfasst und von der zur Vertretung des Unternehmens befugten Person unterzeichnet sein. |
Zuteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich – Schritt für Schritt
1. Schritt 1: Transaktionsanalyse und Steuerpflichten
Ausgangspunkt sollte eine gründliche Analyse sein, ob Ihre Transaktionen der französischen Mehrwertsteuer unterliegen. Grundlage für die Beantwortung dieser Frage ist das französische Steuergesetzbuch.
2. Schritt 2: Dokumente vervollständigen Anmeldung.
Füllen Sie den EE0-Registrierungsantrag. Bereiten Sie die erforderlichen Registrierungsdokumente (siehe Tabelle oben) vor und übersetzen Sie diese. Erst wenn Sie alle Dokumente vollständig haben, können Sie mit der elektronischen Registrierung fortfahren.
sofort nutzen möchten TVA-Importverfahren, die Kästchen 8 und 12 des Anmeldeformulars ankreuzen.
3. Schritt 3: Registrieren Sie sich bei Guichet des Formalités des Entreprises
im Portal an FranceConnect (falls Sie bereits ein Konto besitzen) oder erstellen Sie direkt im Portal ein neues Konto, indem Sie Ihre E-Mail-Adresse angeben.
4.Schritt 3: Füllung Anmeldeformular
Das Portal ist vollautomatisiert und passt die Fragen an Ihre Antworten an:
Seite 1 - Identifizierung:
- Auswahl: Ausländisches Unternehmen ohne feste Niederlassung in Frankreich → das Portal leitet den Fall automatisch an die DGFiP (SIEE) anstatt an das Standard-Guichet weiter.
- Benennen Sie Ihren Ordner/Ihre Akte – dies ist eine interne Bezeichnung zur Nachverfolgung des Falls
Seite 2 – Unternehmensdetails:
- Geben Sie Ihre Firmenidentifikationsdaten ein
- Wählen Sie die Art des gesetzlichen Vertreters: natürliche Person oder juristische Person
- Geben Sie die Adresse des eingetragenen Firmensitzes und der Internetdomain des ausländischen Unternehmens an
Seite 3 - Mitarbeiter:
- Geben Sie bitte an, ob Sie Arbeitnehmer beschäftigen, die nicht der französischen Sozialversicherung unterliegen – dies ist ein Sperrfeld, bitte füllen Sie es sorgfältig aus.
Seite 4 - Vollmachten:
- Klicken Sie auf „Ajouter un pouvoir“ und geben Sie die Daten des Fiskalvertreters oder Bevollmächtigten ein (Mandataire Fiscal, Représentant Fiscal oder Legal Representative).
- Für Unternehmen außerhalb der EU (nicht aufgeführt) – hier müssen Sie die Angaben zum Fiskalvertreter (représentant fiscal) gemäß Artikel 289 A des italienischen Steuergesetzbuches (CGI) eintragen
Seite 5 - Aktivitäten:
- Klicken Sie auf „Ajouter une activité“ und verwenden Sie die integrierte Suchmaschine, um die Aktivität zu kategorisieren (APE/NAF-Codes).
- im „description détaillée“ eine Beschreibung Ihres Unternehmens in Frankreich ein.
Seite 6 - Steueroptionen:
- Wählen Sie die für Ihre Situation passenden Steueroptionen (normales Steuerregime, automatische Importabwicklung usw.) – diese Felder sind Pflichtfelder
5. Schritt 4: Anhänge hinzufügen – Registrierungsdokumente
- Das Portal zeigt Ihnen anhand Ihrer vorherigen Antworten an, welche Dokumente Sie beifügen müssen
- Für ausländische Unternehmen ist die Vorlage von: statutes originaux + attestation d'assujettissement à la TVA du pays d'origine (oder Auszug aus dem Handelsregister)
- Bitte geben Sie die E-Mail-Adresse Ihres Unternehmens und die E-Mail-Adresse Ihres Bevollmächtigten an – an diese Adressen wird Ihnen eine Willkommens-E-Mail mit der Registrierungsbestätigung zugesendet
6. Schritt 5: Formularprüfung, Unterschrift, Versand
- Überprüfen Sie die Zusammenfassung (Recapitulatif) – Sie können jederzeit zurückgehen und Änderungen vornehmen oder etwas hinzufügen, falls nötig.
- PDF-Zusammenfassung herunterladen
- Unterzeichnen Sie die Erklärung elektronisch und setzen Sie ein Häkchen in das Kästchen, um die Richtigkeit der Daten zu bestätigen.
- Klicken Sie auf „Finalisierer“ – die Dokumente werden automatisch an SIEE gesendet.
7. Schritt 5: Warten auf die Zuteilung von SIREN-, SIRET- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
- Das Finanzamt SIEE prüft den Antrag – es überprüft die Art des Geschäfts, die Kapitalverbindungen und die Echtheit der Dokumente.
- SIEE kann zusätzliche Dokumente anfordern – reagieren Sie umgehend, da eine Nichtbeachtung das Verfahren verlängert.
- Nach Genehmigung durch die DGFiP leitet GFE den Fall an INSEE weiter, welches eine SIREN/SIRET-Nummer vergibt.
- Willkommens-E-Mail – SIEE sendet eine Willkommens-E-Mail an die angegebene E-Mail-Adresse, die Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Informationen zum CA3-Erklärungsformular enthält.
Steuernummern in Frankreich: SIREN-, SIRET- und TVA-Nummer – wozu dienen sie und worin unterscheiden sie sich?
In Frankreich gibt es drei Steueridentifikationsnummern, die oft verwechselt werden. Daher erklären wir hier ihre Bedeutung und Funktion im Detail. Unten finden Sie außerdem eine Tabelle, die Ihnen die Rolle der Identifikationsnummern in Frankreich veranschaulicht.
Nummer SIRENE In Frankreich – benötigen Sie das als Nichtansässiger?
Die französische SIREN-Nummer besteht aus neun Ziffern und ist die alleinige Grundlage für die steuerliche Identifizierung. Die Umsatzsteuerregistrierung für Nichtansässige beginnt ebenfalls mit der Vergabe der SIREN-Nummer.
Die SIREN-Nummer entspricht der polnischen REGON-Nummer. Sie wird vom französischen Statistikinstitut INSEE nach Antragstellung beim SIEE. Die beiden Institutionen kooperieren.
Diese Nummer bleibt unverändert, selbst wenn Sie die Art Ihres Geschäfts ändern. Sie identifiziert Ihr Unternehmen als juristische Person, unabhängig von der Anzahl der Niederlassungen/Agenturen usw.
Nummer Mehrwertsteuer in Frankreich – Format, Überprüfung, Antrag
Die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besteht aus elf Zeichen. Sie beginnt mit dem Präfix FR, gefolgt von zwei Prüfzeichen (Zahlen oder Buchstaben) und den neun Ziffern der SIREN-Nummer. Der Prüfcode wird anhand der SIREN-Nummer (Modulo-97-Algorithmus) berechnet.
eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Sie müssen diese bei der Einfuhr von Waren angeben, um die obligatorische Mehrwertsteuerstundung (TVAI) in Anspruch nehmen zu können.
Sie müssen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf Verkaufsrechnungen, Versanddokumenten und EMEBI-Statistikmeldungen angeben. Diese Nummer muss im Rechnungskopf neben Ihrer SIREN-Nummer sichtbar, damit Ihr Geschäftspartner Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eindeutig überprüfen kann.
Nummer SIRET in Frankreich – was ist das und wozu dient es?
Die SIRET-Nummer in Frankreich besteht aus den 9 Ziffern der SIREN-Nummer und den 5 Ziffern des NIC-Codes (Numéro Interne de Classement), der den Standort des Unternehmens oder der Niederlassung angibt.
Diese Nummer entspricht der polnischen Steueridentifikationsnummer (NIP) und wird bei lokalen Transaktionen sowie in der Kommunikation mit dem Finanzamt verwendet. Ab 2026 wird sie auch für die elektronische Meldung von Steuerzahlungen unerlässlich sein.
Eine SIRET-Nummer wird auch an Nichtansässige in Frankreich vergeben , selbst wenn diese keine Niederlassungen in Frankreich haben. In diesem Fall verbindet die SIRET-Nummer Ihr Unternehmen in Frankreich mit der zuständigen Niederlassung des französischen Finanzamts SIEE.
Beachten Sie, dass die SIRET-Nummer auch für Zollverfahren unerlässlich ist. Das französische DELTA und der TVAI- (Mehrwertsteueraufschub bei Einfuhren) erfordern den vollständigen 14-stelligen SIRET-Code. Verwendet Ihr Zollagent nur die SIREN-Nummer, wird Ihre Anmeldung vom System abgelehnt und Ihr Unternehmen als steuerlich inaktiv eingestuft.
☝️ Taxenlight rät:
Regeln bezüglich der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-EU-Nummer Nicht bewerben Im Falle der französischen Überseegebiete (DOM) werden Transaktionen mit diesen Gebieten als Exporte/Importe behandelt, und in den Erklärungen wird ausdrücklich darauf hingewiesen, dass die EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für diese Gebiete nicht gilt.
Vergleichstabelle: Steuerzahlen in Frankreich 2026
| SIRENE | SIRET | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) | |
|---|---|---|---|
| Beschreibung | Kennung der rechtlichen Einheit (Unité Légale) | Betriebsstandortkennung (Établissement) | EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| Wer sendet? | INSEE in Zusammenarbeit mit SIEE | INSEE in Zusammenarbeit mit SIEE | SIEE-Steuerbüro |
| Muss ich mich separat bewerben? | Nein, wird automatisch bei der Registrierung zugewiesen | Nein, wird automatisch bei der Registrierung zugewiesen | Nein – sie wird nach Erhalt der SIREN- und SIRET-Nummern vergeben |
| Technische Anwendung | Statistische Register, Grundlage für die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Anmeldung beim Steuerportal, DELTA-Zollsystem, elektronische Meldung | VIES-System, B2B-Rechnungen, TVAI-Importmechanismus |
| Rezeption | National (Frankreich) | Lokal (zugeordnet zu SIEE) | EU (gesamte Europäische Union) |
| Format / Struktur | 9 Ziffern | 14-stellig (SIREN + 5-stellig NIC) | FR + 2 Ziffern (Schlüssel) + SIRENEN-Nr |
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Die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich ist unsere Spezialität.
Wie lange dauert es, in Frankreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten?
Die Wartezeit für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich gehört zu den längsten in der Europäischen Union. Sie müssen sich auf ein deutlich längeres Verfahren als in Belgien oder Deutschland. Alle Anträge von Nichtansässigen werden bei einer einzigen Behörde – dem SIEE in Noisy-le-Grand – eingereicht, was einen erheblichen Verwaltungsaufwand zur Folge hat.
Die offiziellen Richtlinien der Behörde legen nahe, dass das Verfahren innerhalb weniger Wochen abgeschlossen sein sollte. Unsere Erfahrung weicht jedoch davon ab – die durchschnittliche Bearbeitungszeit für Anträge beträgt zwei bis vier Monate. Verzögerungen entstehen durch die sorgfältige Dokumentenprüfung und den notwendigen Datenaustausch zwischen SIEE und dem Statistischen Institut INSEE.
Ist es in Frankreich möglich, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer rückwirkend zu erhalten?
Gemäß Artikel 286 des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) müssen Sie Ihr Unternehmen innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit anmelden. Das SIEE ermöglicht zwar eine rückwirkende Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich, birgt aber ein erhebliches Risiko von Strafen und Zinsen.
Die rückwirkende Registrierung in Frankreich erfordert die Einreichung aller ausstehenden CA3-Steuererklärungen für die vergangenen Zeiträume. Sie müssen damit rechnen, dass automatisch Verzugszinsen anfallen. Darüber hinaus kann das Finanzamt eine Strafe von 5 % oder mehr der fälligen Steuer für die verspätete Einreichung erheben.
Das größte Problem bei der rückwirkenden Anwendung der Umsatzsteuer ist der Vorsteuerabzug. Französische Auftragnehmer korrigieren selten Rechnungen, die vor Ihrer Registrierung ausgestellt wurden. Dies kann dazu führen, dass Sie aufgrund der SIEE Umsatzsteuer zahlen müssen, ohne die Steuer auf Ihre Einkäufe abziehen zu können.
Was ist mit Transaktionen zu tun, während man auf die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wartet?
Dies ist das häufigste Problem, das unsere Mandanten melden. Laut Gesetz dürfen Sie ohne gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (FR-Nummer) keine Rechnungen mit französischer Umsatzsteuer ausstellen. Ihre Steuerpflicht entsteht jedoch bereits mit dem ersten Verkauf oder der ersten Einlagerung der Waren.
Für B2C-Verkäufe (E-Commerce) ist die sicherste Lösung die Nutzung des OSS-Verfahrens, sofern Ihre Logistikprozesse dies zulassen. Befinden sich die Waren jedoch bereits im französischen Lager, kann der Verkauf nicht über OSS abgewickelt werden – es sei denn, die Lieferung erfolgt ausschließlich in andere EU-Länder. In diesem Fall müssen Sie die Rechnungsstellung bis zur Zuweisung einer Sendungsnummer zurückhalten, was jedoch ein operatives Risiko birgt.
🚨Aufmerksamkeit: Beachten Sie, dass der Verkauf ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu einer Geldstrafe führen kann 10 % der fälligen SteuerDarüber hinaus könnten Ihre französischen B2B-Partner rückwirkend ausgestellte Rechnungen ablehnen. Wir empfehlen Ihnen daher, den Registrierungsprozess mindestens einen Monat vor Ihrem geplanten Betriebsstart zu beginnen.
Französische Umsatzsteuerregistrierung – Fallstudien⭐
- Amazon FBA-Verkäufer (Polnische GmbH)
GHGH leitete das Verfahren zur Umsatzsteuerregistrierung in der Russischen Föderation ein. Noch bevor eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vergeben wurde, lieferte das Unternehmen die Waren an ein Lager in der Nähe von Lyon. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wurde erst zwei Monate später zugeteilt, was neben den üblichen Formalitäten zu Strafen und Zinsen führte.
GHGH konnte die Mehrwertsteuer für Logistikdienstleistungen in Frankreich für den Zeitraum, in dem das Unternehmen keine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besaß, nicht zurückfordern. Der Auftragnehmer weigerte sich, die Rechnungen zu korrigieren. Darüber hinaus musste das Unternehmen in Polen seine Umsatzsteuererklärung korrigieren und einen Antrag auf Steuererstattung stellen.
- Fall 2: Importeur aus China (Nicht-EU-Unternehmen)
AAYY versuchte, die Waren im Hafen von Le Havre abzufertigen. Die Zollbehörde verweigerte die Abfertigung über das TVAI-System aufgrund eines fehlenden aktiven SIRET-Eintrags im DELTA-System. Infolgedessen lagerten die Waren zehn Wochen lang im Hafen, und die Lagerkosten überstiegen die Gewinnspanne des Produkts.
Wir übernehmen Ihre Mehrwertsteuerregistrierung in Frankreich.
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Unser Team von Taxenlight registriert täglich polnische Unternehmen bei SIEE.
Wir stellen sicher, dass Ihre Dokumente korrekt sind, kontaktieren die zuständigen Behörden und sorgen dafür, dass Sie Ihre SIRET-, SIREN- und TVA-Zertifikate schnellstmöglich erhalten.
Mehrwertsteuerabwicklung Frankreich: Benötige ich dafür einen Steuervertreter?
Unternehmen aus der Europäischen Union können ihre Steuererklärung in Frankreich , sofern sie die erforderlichen Qualifikationen besitzen. Frankreich ist bekannt für seine Vorbehalte gegenüber der Kommunikation in anderen Sprachen als Französisch. Dies sollte bei der Entscheidung für die Selbsteinreichung oder die Beauftragung eines erfahrenen Vertreters berücksichtigt werden. Unternehmen von außerhalb der EU haben diese Möglichkeit nicht mehr; sie müssen einen Steuervertreter (mit einigen Ausnahmen)
Steuervertreter und Steuerrepräsentant in Frankreich – Unterschiede zwischen mandataire fiscale und representant fiscale
In Frankreich sind die Rollen des Bevollmächtigten und des Vertreters je nach Verantwortung für bestimmte Steuerverbindlichkeiten aufgeteilt:
Mandataire fiscale ist ein Steuerberater für Unternehmen mit Sitz in der Europäischen Union. Seine Aufgabe ist die Abwicklung aller Formalitäten im Zusammenhang mit der Umsatzsteuerregistrierung und der Transaktionsabwicklung.
Sie erstellen und übermitteln Ihre Umsatzsteuererklärungen (CA3). Sie sollten mit den lokalen Vorschriften vertraut sein und Französisch sprechen, da sie in Ihrem Namen mit dem französischen Finanzamt kommunizieren. Wichtig: Sie haften nicht für Ihre Steuerschulden.
Staatsanwalt oder Steuerberater – dies ist eine obligatorische Institution für die meisten Nicht-EU-Unternehmen, die in Frankreich ein legales Geschäft betreiben wollen.
Ein Fiskalvertreter hat dieselben Verantwortlichkeiten wie ein Vertreter (siehe oben), seine Rolle ist jedoch deutlich formalisierter, risikoreicher und kostspieliger für den Steuerzahler. In Frankreich haftet ein Fiskalvertreter gesamtschuldnerisch für alle Umsatzsteuerverbindlichkeiten seines Mandanten. Die französische Steuerbehörde SIEE verlangt Bankgarantien oder hohe Einlagen vom Vertreter.
🚨AufmerksamkeitFrankreich hat mit ausgewählten Ländern Abkommen über gegenseitige Amtshilfe zur Steuerrückerstattung abgeschlossen. Wenn Ihr Unternehmen in einem solchen Land ansässig ist, Sie können einen regulären Vertreter ernennen (mandataire).
Zu den Ländern, die von der Pflicht zur Ernennung eines Fiskalvertreters , gehören:
- Europa: Vereinigtes Königreich (wichtig nach dem Brexit), Norwegen, Island, Ukraine, Armenien, Aserbaidschan, Bosnien und Herzegowina, Georgien, Moldau, Nordmazedonien, Türkei
- Nord- und Südamerika: Mexiko, Ecuador, Aruba, Curaçao, Dominica, Grenada, Saint-Martin, Sint Maarten, Antigua und Barbuda, Jamaika
- Asien und der Nahe Osten: Japan, Südkorea, Indien, Kuwait, Pakistan
- Afrika: Südafrika, Ghana, Kenia, Mauritius, Tunesien, Kap Verde
- Ozeanien: Australien, Neuseeland, Vanuatu, Cookinseln, Französisch-Polynesien, Nauru, Niue
- Weitere Gebiete: Grönland, Färöer-Inseln, Saint-Barthélemy.
☝️ Taxenlight rät:
Britische Unternehmen wissen oft nicht, dass sie in Frankreich keinen Fiskalvertreter benötigen. Lokale Niederlassungen verschweigen dies häufig, um höhere „Vertretungsgebühren“ zu verlangen. Prüfen Sie daher immer die aktuelle Liste der Länder mit Rechtshilfeabkommen, bevor Sie einen teuren Vertrag unterzeichnen und noch höhere Bankgarantien zahlen.
Importagent 2026 – Importagent nach der Abschaffung des vereinfachten Einfuhrverfahrens für Nicht-EU-Unternehmen
Zum 1. Januar 2026 schafft Frankreich die beschränkte fiskalische Vertretung (Limited Fiscal Representation, LFR) für das Verfahren 42 00 für Unternehmen von außerhalb der EU ab. Bisher konnten diese von vereinfachten Einfuhrbestimmungen für Waren profitieren, die in andere EU-Länder weiterverkauft wurden. Die LFR wurde nun durch eine neue Institution ersetzt – den Importagentenoder kurz Importvertreter. Dessen Rolle ist in Artikel 289 A bis des französischen Handelsgesetzbuchs (CGI) geregelt.
Ein Importagent in Frankreich ermöglicht es Unternehmen von außerhalb der EU, Waren gemäß dem Verfahren 42 00 ohne Umsatzsteuerregistrierung einzuführen. Er muss von den französischen Zollbehörden speziell akkreditiert sein und ist für die ordnungsgemäße Abwicklung, Dokumentation und Abrechnung dieser Transaktionen. Fehlen beispielsweise Ausfuhrdokumente aus Frankreich, muss der Importagent die Einfuhrumsatzsteuer berechnen und abführen.
Pflichten nach Erteilung der Umsatzsteuer-Freigabe: Steuerabrechnung, Steuererklärungen, EMEBI…
Die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich bringt Rechte (ähnlich denen lokaler Unternehmen), aber auch Pflichten mit sich. Frankreich führt 2026 eine Reihe von Steuerreformen ein, deren wichtigste wir in diesem Abschnitt erläutern werden.
Die wichtigste Pflicht nach Erhalt einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist die Anwendung der französischen Umsatzsteuersätze auf Verkaufsrechnungen und die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen.
Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich
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Je nach Ihrem Geschäftsmodell können auch Verpflichtungen im Zusammenhang mit Recyclinggebühren und elektronischer Berichterstattung bestehen.
Elektronische Rechnungsstellung und elektronische Meldung von PPF-Vorschriften – Pflichten für Nichtansässige
Frankreich führt 2026 ein universelles B2B-E-Rechnungssystem ein. Als ausländisches Unternehmen ohne Sitz in Frankreich sind Sie nicht verpflichtet, strukturierte Rechnungen auszustellen. Sie können Ihren Kunden weiterhin Rechnungen im PDF-Format senden – und sollten diese von Ihren Auftragnehmern im selben Format erhalten.
Eine Ihrer Hauptaufgaben ist die elektronische Meldung. Sie müssen Daten zu B2C-Verkäufen und internationalen Transaktionen elektronisch melden. Auch Zahlungsdaten für erbrachte Dienstleistungen unterliegen der Meldepflicht.
Sie übermitteln diese Daten innerhalb streng festgelegter Fristen an das PPF-Portal. Die nicht fristgerechte Übermittlung der elektronischen Meldung führt zu finanziellen Strafen für jede einzelne Transaktion.
UIN-Nummer und REP-Ökosteuern – Registrierungspflicht zusätzlich zur Mehrwertsteuer
Wenn Ihr Unternehmen Waren an Privatpersonen verkauft, reicht eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein möglicherweise nicht aus. Frankreich verpflichtet Online-Händler zur Einhaltung der Umweltauflagen (REP). Dies gilt für Artikel wie Verpackungen, Elektronik und Möbel. Sie müssen sich im SYDERP-, um eine eindeutige Identifikationsnummer UIN) zu erhalten.
Eine UIN bestätigt, dass Ihr Unternehmen Recyclingbeiträge für Produkte entrichtet, die auf dem französischen Markt eingeführt werden. Andernfalls kann Ihr Konto auf Marktplattformen gesperrt werden.
Diese Plattformen sind gesetzlich verpflichtet, Ihren REP-Status zu überprüfen. Dieser Vorgang ist von der Umsatzsteuerregistrierung bei SIEE getrennt, aber für rechtmäßige Verkäufe ebenso wichtig.
Umstellung von CGI auf CIBS – neue Struktur der Steuervorschriften
Am 1. September 2026 erfolgt eine wichtige Umstellung. Die meisten Mehrwertsteuerbestimmungen werden vom Code Général des Impôts (CGI) in ein neues Regelwerk, den Code des Impositions sur les Biens et Services (CIBS), überführt. Diese Änderung ist technischer Natur, erfordert aber eine Aktualisierung Ihrer Dokumentation.
Sämtliche Rechtsgrundlagen Ihrer Rechnungen (z. B. Mehrwertsteuerbefreiungen) müssen aktualisiert werden. Die bisherigen Artikelnummern Ihrer Buchhalter sind nicht mehr gültig
Das SIEE-Büro verlangt , dass die neue CIBS-Nummerierung in der Korrespondenz und in Einsprüchen angegeben wird . Andernfalls kann dies einen Verfahrensfehler im Überprüfungsprozess darstellen.
Pflichten von EMEBI / état récapitulatif TVA nach der Registrierung
Sobald Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, müssen Sie regelmäßig eine Umsatzsteuererklärung. Diese Erklärung fasst Ihre innergemeinschaftlichen Umsätze mit Kunden in anderen EU-Ländern zusammen. Sie übermitteln dieses Dokument elektronisch an das französische Zollamt. Die darin angegebenen Werte müssen vollständig mit den Angaben in Ihrer Hauptsteuererklärung (CA3) übereinstimmen.
Sie erhalten möglicherweise auch eine Aufforderung zur Teilnahme an der EMEBI. Diese ist der Nachfolger des INTRASTAT-Systems in Frankreich. Ab 2026 müssen Sie die EMEBI-Erhebung nur noch auf ausdrückliche Aufforderung der Zollbehörde ausfüllen.
Das Amt wählt anhand einer Analyse des grenzüberschreitenden Umsatzes eine Gruppe von Unternehmen zur Berichterstattung aus. Die Nichtbeachtung der EMEBI-Anforderung führt zu Strafen für jede fehlende Zeile im Bericht.
Zusammenfassung – Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich 2026
Die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erfordert höchste Genauigkeit bei der Dokumentation. Um Verzögerungen zu vermeiden, stellen Sie daher sicher, dass die eingereichten Unterlagen den Anforderungen entsprechen und keine Fragen oder Unklarheiten für das Finanzamt aufwerfen.
Erfahrungsgemäß die drei häufigsten Gründe für Verzögerungen bei der Beantragung einer französischen:
1. Die Unterlagen wurden vom Unternehmen oder dessen Vorgänger ohne die erforderlichen Übersetzungen eingereicht.
2. Die Beschreibung der geplanten Geschäftstätigkeit in Frankreich war zu kurz und unzureichend – das Finanzamt stellte daraufhin Rückfragen, was die Ausstellung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verzögerte.
3. Es fehlten Nachweise für die geplante Geschäftstätigkeit in Frankreich, beispielsweise Verträge, Proforma-Rechnungen oder eine Bestätigung der Registrierung bei Amazon FBA Frankreich.
Diese Fehler hätten vermieden und die Bearbeitungszeit für die französische Umsatzsteuerregistrierung deutlich verkürzt werden können. Diese Beispiele verdeutlichen, wie wichtig die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen im jeweiligen Land ist und dass „Unkenntnis des Gesetzes schädlich ist“.
Wenn Sie Zweifel haben , ob Ihr Unternehmen in Frankreich umsatzsteuerpflichtig ist , oder den gesamten Prozess ohne Fehler, Verzögerungen oder Strafen abschließen möchten, kontaktieren Sie uns. Wir analysieren Ihre Situation kostenlos und ermitteln Ihre Steuerpflichten in Frankreich.
Umsatzsteuerregistrierung Frankreich 2026 – Häufig gestellte Fragen
Wie sieht eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich aus (Format)?
Das Format der französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist: FR + 2 Schlüsselziffern + 9 SIREN-Ziffern, z. B. FR 12 345678901
Wie melde ich mein Unternehmen in Frankreich zur Mehrwertsteuer an?
Sie müssen einen elektronischen Antrag auf dem Regierungsportal Guichet des Formalités des Entreprises ausfüllen und die erforderlichen Registrierungsdokumente in französischer Übersetzung beifügen.
Wie lautet die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Das französische Äquivalent zur Steueridentifikationsnummer ist die SIRET-Nummer, die sich aus der SIREN-Nummer und 5 Ziffern des sogenannten NIC-Codes zusammensetzt.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Frankreich?
Die Mehrwertsteuersätze in Frankreich im Jahr 2026 sind: 20 % – Normalsatz und 10 %, 5,5 % und 2,1 % – ermäßigte Sätze.
Wie lautet die SIRET-Nummer in Frankreich?
Die französische SIRET-Nummer entspricht der polnischen NIP (Steueridentifikationsnummer) – einer grundlegenden Steuernummer. Sie identifiziert den genauen Standort eines Unternehmens, seiner Niederlassung oder Tochtergesellschaft in Frankreich. Auch Nichtansässige erhalten in Frankreich eine SIRET-Nummer, um das Unternehmen technisch einer bestimmten SIEE-Sektion zuzuordnen, obwohl sie keine Niederlassungen haben können.
Wie hoch ist die Grenze für den Fernabsatz in Frankreich?
In Frankreich gibt es keine Umsatzgrenze für den Fernabsatz. Seit 2021 gilt in der EU eine kombinierte Umsatzgrenze von 10.000 € für den Fernabsatz. Sobald diese Grenze überschritten ist, müssen Sie sich entweder in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren oder das Mehrwertsteuer-OSS nutzen.
Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich (numéro de TVA intracommunautaire)?
Die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine EU-Steueridentifikationsnummer, die für den Verkauf von in Frankreich besteuerten Waren und Dienstleistungen, für Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe und für Fernabsatzverkäufe ab einem Lager in Frankreich erforderlich ist.
Worin besteht der Unterschied zwischen einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und SIREN bzw. SIRET in Frankreich?
SIREN ist eine 9-stellige Unternehmensidentifikationsnummer (entspricht der polnischen REGON); SIRET ist SIREN + 5 Ziffern einer bestimmten Einheit (entspricht der polnischen NIP) und wird für Abrechnungszwecke verwendet; die FR-Umsatzsteuernummer ist der Code "FR" + Schlüssel + SIREN und wird für Umsatzsteuer- und EU-Transaktionen verwendet.
Benötige ich eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich, um VAT OSS nutzen zu können?
Mit OSS können Sie die Registrierung für typische B2C-Fernabsatzgeschäfte vermeiden, sind aber nicht von der Registrierungspflicht befreit, wenn Sie beispielsweise Waren in Frankreich lagern, Waren importieren oder lokale B2B/B2C-Lieferungen von einem französischen Lager aus durchführen.
Wie kann ein ausländisches Unternehmen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich erhalten?
Das Unternehmen reicht einen Antrag elektronisch bei der spezialisierten SIEE-Niederlassung Noisy-le-Grand ein und fügt seine Satzung, einen Auszug aus dem Handelsregister, eine Bestätigung der Umsatzsteuerregistrierung im Gründungsland sowie einen Nachweis über geplante Aktivitäten in Frankreich bei.
Muss ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU einen Fiskalvertreter in Frankreich ernennen?
Ja, Unternehmen außerhalb der EU müssen grundsätzlich einen zugelassenen Steuervertreter benennen, der gesamtschuldnerisch für die Umsatzsteuererklärungen und -zahlungen haftet; eine Ausnahme gilt für ausgewählte Länder mit gegenseitigen Steuerhilfeabkommen.
Wie kann man überprüfen, ob die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gültig ist?
Sie können die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im VIES- . Dort wird angezeigt, ob ein Unternehmen in seinem Land aktiv für die Umsatzsteuer registriert ist.
Was passiert, wenn ich ohne französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich mit dem Verkauf beginne?
Wenn Sie zur Registrierung verpflichtet waren, kann die Behörde ausstehende Erklärungen anfordern, die Mehrwertsteuer rückwirkend berechnen und Zinsen sowie Strafen für die nicht fristgerechte Registrierung und Erklärung erheben.
Welche Behörde in Frankreich vergibt eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Nichtansässige?
In Frankreich erhalten Nichtansässige Umsatzsteuer-Identifikationsnummern vom SIEE – Service des Impôts des Entreprises Étrangères in Noisy Le Grand (in der Nähe von Paris). Diese Einheit ist Teil der Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), der allgemeinen Steuerbehörde für ausländische Einwohner und Steuerdienste.
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