TVA OSS, Amazon FBA et entrepôts étrangers : quand la TVA locale est-elle nécessaire ?
Dans Amazon FBA, vous analysez chaque étape du flux séparément.
L'OSS peut régler les ESPO éligibles d'un entrepôt à un consommateur dans un autre pays, mais en 2026, il ne règle pas le mouvement de son propre stock ni les ventes locales régulières.
Même produit, trois régimes de TVA différents
La couleur de la flèche indique le type d'événement. Le rapport dépend du flux spécifique, des conditions de transaction et des seuils de déclaration, et non du nom du programme FBA lui-même.
- Déplacement propre
- WSTO
- Ventes locales
Quelles règles vérifiez-vous ?
La gestion de votre stock reste en dehors d'OSS
En 2026, les mouvements de marchandises propres entre pays doivent être analysés dans le cadre des règlements locaux, de la TVA-UE et d'INTRASTAT, selon les conditions.
Procédure prévue pour le déplacement de biens propres
La solution prévue à compter du 1er juillet 2028 dans le cadre des changements relatifs à la TVA à l'ère numérique ne modifie pas la méthode de règlement des mouvements effectués en 2026.
FBA n'est pas une procédure de TVA distincte
Amazon FBA décrit un modèle logistique, et non une classification fiscale. Chaque événement requiert une réponse distincte.
- À qui appartiennent les marchandises ?
- Dans quel entrepôt se trouve le stock ?
- Qui décide du transfert des stocks ?
- D'où provient une commande spécifique ?
- Où s'arrête le transport ?
- Le client est-il un consommateur ou une entreprise ?
- La plateforme est-elle un fournisseur reconnu ?
- Quel rapport confirme le pays d'expédition ?
Le mécanisme général est expliqué par la directive TVA OSS, la responsabilité de la plateforme est décrite par la directive TVA OSS et les plateformes de négociation, et la portée des procédures spéciales est confirmée par les documents de la Commission européenne sur la directive OSS.
Trois étapes, trois possibilités d'établissement
Ne reportez pas automatiquement les résultats d'une étape à l'autre. Les données relatives aux mouvements, aux ventes WSTO et aux ventes locales font l'objet de rapports distincts.
PL → DE magazine
Le transfert de vos propres biens au consommateur ne constitue pas un remboursement de TVA et ne sera pas soumis à la procédure OSS de l'UE en 2026. Avant le transfert, vérifiez votre inscription à la TVA en Allemagne.
Vérification : WDT/WNT, numéro de TVA, TVA-UE et INTRASTATDE → FR client
Les ventes aux consommateurs peuvent être effectuées via WSTO et acheminées vers OSS. Dans la déclaration VIU-DO , indiquez l'Allemagne comme point d'origine du transport.
Résultat possible : OSSDE → Client DE
Pour un vendeur classique, il s'agit d'une vente nationale hors du champ d'application du régime OSS de l'UE. Vérifiez vos déclarations de TVA en Allemagne.
Résultat possible : déclaration DE localeQu'est-ce qui est destiné aux logiciels libres et qu'est-ce qui reste local ?
Ce tableau fournit des indications pour l'analyse. Il ne remplace pas la vérification du rôle de l'importateur, de l'autoliquidation de la TVA, des seuils ou des simplifications locales.
| Événement | OSS ? | Numéro de TVA à vérifier | Rapports | Source de données | Risque principal |
|---|---|---|---|---|---|
| PL → DE stock | NON | DE | WDT/WNT, TVA-UE, INTRASTAT possibles | Rapport sur les événements et les mouvements dans l'entrepôt | Inscription après le premier mouvement |
| DE → FR consommateur | Peut être | Pays d'expédition : DE | VIU-DO | Rapport sur les expéditions et les transactions de TVA | mauvais pays de départ |
| DE → consommateur DE | NON | DE | Déclaration locale | Pays d'expédition / pays de livraison | Ventes locales chez VIU-DO |
| DE → FR entreprise | NON | DE et numéro de TVA du client | Analyse WDT/WNT | VIES, facture, transport | Les ventes interentreprises sont traitées comme des ventes aux consommateurs |
| Importer de Chine → DE | Non inclus dans la procédure OSS de l'UE | DE / importateur | TVA à l'importation et locale | documents douaniers | Importateur invalide |
| Retour FR → Entrepôt CZ | Vérifier la relecture | République tchèque et pays d'expédition d'origine | Correction + analyse du mouvement | Rapport sur les retours et les décisions relatives à l'entrepôt | Changement de pays de TVA d'origine |
Plusieurs entrepôts impliquent plusieurs événements à séparer
Une seule vente ne suffit pas à dresser un tableau complet. Bien qu'Amazon puisse également stocker des marchandises en France ou en Espagne, il convient de vérifier leurs numéros d'identification à la TVA, respectivement en France et en Espagne.
PL → DE
Notre stock a été transféré dans un entrepôt allemand.
Quel rapport confirme la date et le pays de réception du stock ?DE → CZ
Amazon transfère ses stocks entre ses différents pays de stockage. Vérifiez l'immatriculation à la TVA en République tchèque.
Quel rapport confirme les deux identifiants d'entrepôt ?Client CZ → FR
Les ventes admissibles aux consommateurs peuvent être versées à OSS.
Quel rapport confirme l'expédition en provenance de République tchèque ?DE → Client DE
Ventes locales hors UE : procédure OSS pour les vendeurs réguliers.
Quels sont les éléments du rapport qui composent la déclaration allemande ?CZ → entreprise DE
Analyse du numéro de TVA, du WDT/WNT et des documents de transport.
Quel rapport confirme le statut du client et l'expédition ?Quand faut-il vérifier l'immatriculation à la TVA dans le pays de l'entrepôt ?
Effectuez l'analyse avant le premier mouvement physique, et non pas seulement après la vente.
- Déplacer votre propre stock dans le pays
- WNT ou WDT reconnus localement
- Ventes locales à partir du stock
- Importer sous votre propre nom
- Expédition à l'entreprise depuis le stock local
- Déduction de la TVA locale en amont
Tout d’abord, déterminez si le système VAT OSS est suffisant dans votre cas ou si une immatriculation à la TVA à l’étranger est nécessaire.
TVA en Europe.
Choisissez votre marché.
Immatriculation, tarifs, déclarations et obligations locales – spécifiquement décrites pour chaque pays où vous réalisez des ventes.
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Le choix le plus fréquentGuide de la TVA 2026
TVA
en Allemagne
Italie
- Mise à jour 2026Guide de la TVA 2026
TVA
en Italie
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Mise à jour 2026Guide de la TVA 2026
TVA
en France
des Pays-Bas
2026Guide de la TVA 2026
TVA
aux Pays-Bas
de la République tchèque
2026Guide de la TVA 2026
TVA
en République tchèque
de la Belgique
2026Guide de la TVA 2026
TVA
en Belgique
de l'Espagne
2026Guide de la TVA 2026
TVA
en Espagne
Intégrer un autre pays d'entrepôt Amazon ?
Avant le premier mouvement, nous vous aidons à séparer les immatriculations locales, les mouvements de stock, les ventes nationales, les STO et les données déclaratives.
Entrepôt, lieu d'activité permanent et rôle d'une plateforme de négociation
Il s'agit de trois problématiques distinctes. Dans cet article, nous les distinguons uniquement dans la mesure nécessaire à l'évaluation du modèle FBA.
Entrepôt et siège social permanent
La simple possession de stocks, d'un numéro de TVA ou l'utilisation d'un entrepôt appartenant à un tiers ne suffisent pas à constituer un établissement stable. Une analyse détaillée est disponible dans le guide relatif aux établissements stables et à la TVA (OSS).
Plateforme de trading et FBA
Le programme Expédié par Amazon (FBA) couvre l'entreposage et la logistique. Le statut de fournisseur reconnu désigne la responsabilité de la plateforme pour certaines ventes aux consommateurs. Amazon peut facturer un envoi spécifique, mais le vendeur reste responsable des importations, des transferts et des ventes hors plateforme.
Le retour dans un autre entrepôt ne modifie pas automatiquement la TVA initiale
Distinguer les ajustements de vente des mouvements physiques des marchandises retournées.
Entrepôt DE → Client FR
L'état et le taux de consommation résultent de la transaction initiale.
Client FR → entrepôt CZ
La correction ne modifie pas automatiquement le pays de TVA d'origine, mais la circulation des marchandises peut avoir des conséquences sur les entrepôts et les statistiques.
Des détails sont fournis dans les guides de correction de la TVA OSS et de TVA OSS et INTRASTAT.
Quelles données puis-je télécharger depuis Amazon FBA ?
Les données de vente sans rapport de mouvement d'entrepôt ne suffisent pas à distinguer la TVA OSS de la TVA locale.
- Code produit et propriétaire du produit
- ID de l'entrepôt
- pays d'expédition
- Pays de livraison
- Type de mouvement : vente, transfert ou retour
- Date d'expédition et de livraison
- Canal de vente
- Statut d'acheteur
- Numéro de TVA
- Statut de fournisseur reconnu
- taux de TVA
- numéro de transaction de la plateforme de trading
- TVA sur les frais de services logistiques
- Documents d'importation
- Rapport local et période OSS
Bibliothèque VAT OSS
Sélectionnez un sujet à gauche. À droite, vous verrez un bref résumé et un lien direct vers le guide correspondant.
TVA OSS
Guide général du mécanisme du guichet unique, des procédures, du pays d'identification et du pays de consommation.
Lisez le guideLimite de TVA OSS
Explication du seuil de 10 000 EUR, de son mode de calcul et des conditions de changement du lieu d’imposition.
Lisez le guideWSTO et TVA OSS
Conditions applicables aux ventes à distance de biens au sein de la Communauté, destinataires et principales exclusions.
Lisez le guideOSS et IOSS
Comparaison des ventes de biens situés dans l'UE avec les importations en provenance d'un pays tiers.
Lisez le guideEnregistrement à la TVA OSS
Instructions séparées pour l'inscription à la procédure OSS de l'UE via le formulaire VIU-R.
Lisez le guideVIU-DO
Guide pratique de la déclaration trimestrielle de TVA OSS, en devise EUR et avec le numéro UNR.
Lisez le guideCorrection de TVA OSS
Règles de règlement des remboursements, des remises et des erreurs relatives à une période antérieure.
Lisez le guideRegistres de TVA OSS
L’étendue des données nécessaires à l’établissement des déclarations et au contrôle ultérieur des règlements OSS.
Lisez le guideRadiation du système OSS de TVA
Retrait de la procédure et changement de pays d'identification.
Lisez le guideExclusion de TVA OSS
Motifs d’exclusion, conséquences et conditions de réinscription.
Lisez le guideContrôle et pénalités de TVA OSS
Risques liés aux erreurs, aux déclarations manquantes, aux arriérés et aux dossiers incomplets.
Lisez le guideTVA OSS et Amazon FBA
Séparation des STO des mouvements de stock et des ventes locales à partir de l'entrepôt étranger.
Lisez le guideTVA OSS à vendre sans entrepôt propre
Analyse de la chaîne d'approvisionnement et choix entre OSS, IOSS et TVA locale.
Lisez le guidePlateformes de TVA OSS et de trading
Cas dans lesquels une plateforme peut être considérée comme un fournisseur aux fins de la TVA.
Lisez le guideTVA OSS et ventes interentreprises
Distinguer la procédure OSS de la procédure IDT, INT, du lieu de fourniture et de l'autoliquidation.
Lisez le guideTVA OSS pour les services aux consommateurs
Services dont le lieu d'imposition peut se situer dans le pays du consommateur.
Lisez le guideTVA OSS et INTRASTAT
Explication des raisons pour lesquelles la procédure OSS ne remplace pas les obligations statistiques.
Lisez le guideFactures, KSeF, JPK et caisse enregistreuse
La relation entre la procédure OSS et les obligations nationales en matière de documentation et de tenue de registres.
Lisez le guideTVA OSS ou locale
Scénarios dans lesquels la procédure ne remplace pas l'enregistrement et la déclaration dans un autre pays.
Lisez le guideProcédure PME et système OSS de TVA
Comparaison de deux solutions distinctes pour le règlement transfrontalier de la TVA.
Lisez le guideTVA facturée à OSS
Moyens de récupérer la TVA sur les coûts non inclus dans la déclaration OSS.
Lisez le guideProcédure OSS pour les non-syndicats
Dispositif hors UE pour les services aux consommateurs éligibles fournis par des entreprises hors UE.
Lisez le guidesiège social permanent
L’influence d’un établissement stable sur le choix du pays d’identification et l’étendue de l’établissement OSS.
Lisez le guideterritoires spéciaux de l'UE
Domaines nécessitant une analyse distincte du champ d'application territorial de la TVA de l'UE.
Lisez le guideCartes-cadeaux et bons d'achat
Règlement des bons à usage unique et à usages multiples et date d’exigibilité de la TVA.
Lisez le guideBesoin de TVA locale à côté d'OSS ?
Nous aidons à déterminer les pays d'enregistrement, à organiser les déclarations locales et à séparer correctement les STO signalés par OSS.
TVA OSS et Amazon FBA – Foire aux questions
Le modèle n'est pas complet. OSS peut couvrir les ESPO admissibles, mais pas les simples mouvements de stock, les importations ou les ventes locales à partir du stock.
La gestion des stocks et leurs flux nécessitent souvent des contrôles d'enregistrement avant tout mouvement. Le résultat final dépend de l'activité, du rôle de l'entité et des simplifications possibles.
Le stockage de vos propres marchandises en Allemagne est un indicateur pertinent pour analyser l'enregistrement local, les mouvements de stock et les ventes nationales. Cependant, le résultat ne doit pas être déterminé uniquement par le nom du programme Expédié par Amazon (FBA).
Oui, s'il s'agit d'un STO éligible. Le VIU-DO indique l'Allemagne comme pays d'origine de l'envoi et pays d'expédition concerné.
Non, dans le cadre de la procédure OSS de l'UE en 2026, les mouvements de stocks propres doivent être analysés dans les règlements locaux et les déclarations TVA-UE et INTRASTAT, selon les conditions.
Il n'existe pas de chiffre unique qui convienne à tous les vendeurs. Vous devrez vérifier tous les pays d'entreposage actifs, vos propres mouvements de stock, vos importations et vos ventes locales.
Non. Les critères dépendent de facteurs tels que la localisation des marchandises, la valeur de l'envoi et le statut du vendeur. La responsabilité de la plateforme n'est pas déterminée par le programme Expédié par Amazon (FBA).
Non. La TVA déductible est récupérée en dehors de la déclaration OSS, par exemple dans une déclaration locale ou par le biais de la procédure de remboursement appropriée.
