TVA en Croatie 2026
En Croatie, la TVA est régie par le système PDV. Pour une entreprise étrangère, il est essentiel de déterminer le lieu d'imposition, le statut de l'acheteur, le mécanisme d'autoliquidation applicable, les règles d'importation, la possibilité d'appliquer les régimes OSS, IOSS ou PME, ainsi que l'impact des obligations numériques croates. Si vous avez besoin d'aide, faites appel Taxenlight : immatriculation à la TVA à l'étranger et déclaration de TVA à l'étranger.
TVA en Croatie 2026 – que doit savoir immédiatement une entreprise étrangère ?
La Croatie est un pays de l'UE, mais la TVA croate possède ses propres formulaires, pratiques officielles et concepts locaux. Pour une entreprise polonaise, d'un autre pays de l'UE ou hors UE, l'élément le plus important est le schéma transactionnel, et non le taux lui-même.
TVA croate
La TVA sur les livraisons locales (PDV) couvre notamment les livraisons locales de biens et de services, les importations, les acquisitions intracommunautaires de biens et autres activités taxées en Croatie. Les informations officielles sont publiées par l'Administration fiscale croate.
numéro d'identification
L'OIB/PIN est un numéro d'identification croate utilisé dans le cadre des procédures fiscales. Son utilité doit être évaluée en fonction des exigences d'immatriculation à la TVA, des importations, du type de transaction et du statut de l'entreprise.
numéro de TVA
Une entreprise étrangère peut avoir besoin d'un numéro de TVA croate pour effectuer des transactions soumises à la TVA locale et ne peut pas bénéficier de l'autoliquidation, du régime OSS, du régime IOSS ni de l'exonération PME. Les procédures complètes OIB et P-PDV sont décrites dans un guide distinct.
déclaration de TVA
Après l'enregistrement local, le formulaire de règlement principal est la déclaration PDV. Les délais de règlement, les échéances, le paiement, le formulaire PDV-S, le formulaire ZP, les corrections et les déclarations nulles sont traités dans un guide distinct.
Expérience Taxenlight
D'après notre expérience, les difficultés les plus courantes avec la Croatie ne surviennent pas lors de l'application du taux de 25 %, mais lorsqu'il s'agit de déterminer si une transaction doit être déclarée à la TVA croate. Nous avons rencontré des cas où une même entreprise réalisait simultanément des ventes B2B réglées par autoliquidation, des ventes B2C via OSS et disposait d'un entrepôt local soumis à l'obligation d'immatriculation à la TVA croate.
Comment vérifier si votre transaction est soumise à la TVA en Croatie ?
Ne commencez pas par vous demander s'il faut appliquer 25 %, 13 % ou 5 %. Vérifiez d'abord si la Croatie est un pays imposable et qui est responsable du paiement de l'impôt.
Établir le flux
Où sont situées les marchandises, qui organise le transport, s'agit-il d'importation, d'entreposage ou de vente locale ?
Vérifiez l'acheteur
L’acheteur est-il un contribuable croate, un consommateur, une plateforme de vente, une entreprise d’un autre pays de l’UE ou une entité non membre de l’UE ?
Évaluez le mécanisme
Vérifiez si le vendeur règle la taxe, si l'acheteur la règle par le biais de l'autoliquidation, ou s'il est possible d'appliquer l'OSS, l'IOSS, l'exonération pour PME transfrontalières ou une autre procédure spéciale.
Vérifier le numéro de TVA
Ai-je besoin d'un OIB, d'un numéro de TVA croate, d'un représentant fiscal ou d'un enregistrement P-PDV ?
Choisissez simplement votre tarif
Fixez le taux et la facture après avoir déterminé le lieu d'imposition, l'obligation et les documents requis.
Taxenlight conseille
Si vous avez un commercial, un comptable et un responsable logistique, demandez-leur de fournir une description unique et partagée du modèle : d’où proviennent les marchandises, où se situe l’entrepôt, qui est l’importateur, qui émet la facture et à qui. Cela permet souvent de comprendre la TVA plus rapidement qu’une simple liste de produits.
Taux de TVA en Croatie en 2026 : 25 %, 13 %, 5 % et 0 %
Le taux normal de TVA en Croatie est de 25 %. Les taux de 13 % et 5 % s'appliquent uniquement aux catégories spécifiées par la loi croate, tandis que le taux de 0 % s'applique à certaines transactions répondant aux exigences légales. Avant d'appliquer ce taux préférentiel, il est important de vérifier la classification exacte du bien ou du service, les documents requis et la date de la transaction.
| Taux ou traitement | Quand cela peut s'appliquer | Qu’est-ce que cela signifie pour une entreprise étrangère ? |
|---|---|---|
| 25% | Le tarif standard pour la plupart des livraisons locales de biens et de services. | Le point de départ le plus courant pour les ventes soumises à la TVA croate. |
| 13% | Biens et services spécifiquement définis et indiqués à l'article 38 de la loi croate sur la TVA. | Ne transposez pas automatiquement la classification utilisée en Pologne ou dans un autre pays. Vérifiez la nature exacte du produit livré et la formulation en vigueur de la réglementation. |
| 5% | Certaines catégories de biens et services essentiels spécifiées dans la réglementation comprennent certains produits alimentaires, livres, médicaments ou dispositifs médicaux. | Cette préférence ne s'applique pas automatiquement à tous les produits similaires. Pour les importations et le commerce électronique, il convient de vérifier la classification du produit et les conditions tarifaires détaillées. |
| 0% | Certaines opérations mentionnées dans la loi sur la TVA, sous réserve du respect de toutes les conditions. | Le taux de 0 % n'équivaut pas à une exonération ou à une autoliquidation. Un justificatif d'éligibilité est requis. |
| congé maladie | Opérations exonérées indiquées dans la réglementation relative à la TVA. | Il convient de vérifier l'impact sur le droit à déduction et sur la méthode de déclaration. |
| Charge inversée | Transactions sélectionnées dans lesquelles la TVA est réglée par l'acheteur. | Cela peut signifier une facture sans TVA croate, mais seulement si les conditions sont remplies. |
Réglementation temporaire en 2026 : certaines préférences découlant de l’article 38, paragraphes 4 et 5, de la loi croate sur la TVA devaient être valables jusqu’au 31 mars 2026, mais leur application a été prolongée jusqu’au 31 mars 2027.Pour les produits soumis à cette réglementation temporaire, il convient de vérifier la date de livraison et la version actuelle de la loi.
Taxenlight conseille
Ne fixez le taux de TVA qu'après avoir vérifié si la transaction est imposable en Croatie et qui est responsable du paiement de la taxe. En cas d'autoliquidation, le taux local peut toujours s'appliquer à l'acheteur, mais la facture du vendeur sera différente de celle d'une vente PDV standard.
Quand une entreprise étrangère doit-elle analyser la TVA croate ?
Une entreprise peut avoir des obligations en Croatie même sans y avoir de filiale, de bureau ou d'employés. En matière de TVA, les principaux facteurs déterminants sont le lieu de livraison des marchandises, leur importation, l'entreposage, le lieu de prestation de services et le statut de l'acheteur.
| Modèle d'entreprise | Que vérifier | Effet TVA possible |
|---|---|---|
| Produits en Croatie | Où se trouvent les marchandises au moment de la vente et qui est l'acheteur ?. | Livraison locale possible, numéro de TVA croate et facture PDV. |
| Entrepôt ou exécution des commandes | Mouvement des marchandises propres, vente des stocks locaux, rapports. | L'enregistrement à la TVA croate et les déclarations PDV sont souvent requis. |
| Importations vers la Croatie | Qui est l'importateur ? L'entreprise possède-t-elle un numéro EORI, un numéro de TVA croate et les documents douaniers nécessaires ?. | TVA à l'importation, éventuelle TVA à l'importation différée et autres déclarations. |
| Services B2B | Lieu d’exécution, statut de l’acheteur et exceptions aux règles générales. | Dans de nombreux cas, la charge inversée est possible, mais elle ne doit pas être présumée automatiquement. |
| Immobilier et assemblée | Ce service est-il destiné à l'immobilier croate ou s'agit-il d'une installation sur site ?. | Enregistrement à la TVA croate ou analyse spécifique des factures possible. |
| Ventes B2C | Si la vente est admissible au programme OSS ou IOSS et d'où proviennent les marchandises. | OSS/IOSS peut aider, mais ne couvre pas toutes les ventes effectuées depuis un entrepôt local. |
Dans quels cas une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA croate ?
L’immatriculation à la TVA en Croatie peut être nécessaire si une entreprise effectue des transactions imposables en Croatie et que c’est elle, et non l’acheteur, qui est responsable du paiement de la TVA. La loi relative à la TVA prévoit des règles spécifiques pour les contribuables étrangers.
Les signaux d'obligation les plus courants
- vente de marchandises situées en Croatie,
- entrepôt, préparation de commandes ou stock local,
- importation de marchandises en Croatie et revente ultérieure,
- livraison avec montage ou installation sur site,
- Services immobiliers en Croatie,
- Ventes B2C en dehors du périmètre sécurisé des logiciels libres/logiciels libres.
Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut, sous certaines conditions, bénéficier de l'exonération transfrontalière pour PME. Cette exonération est soumise à une notification préalable de la procédure auprès de l'administration du pays d'établissement, à la possession d'un numéro d'identification se terminant par EX et à un chiffre d'affaires n'excédant pas 60 000 € en Croatie et 100 000 € dans l'UE. Ce dispositif n'est pas automatique et n'est pas accessible aux entreprises établies hors de l'UE.
Que se passe-t-il généralement au cours de ce processus ?
L’OIB, le P-PDV, les documents, la procuration, le représentant fiscal, le système PME, le numéro EX et la radiation sont décrits en détail dans le guide sur la manière d’obtenir un numéro de TVA croate.
La procédure complète est décrite dans un guide séparé
Cette section précise les cas où l'enregistrement est obligatoire. Les documents, les démarches, l'OIB, le P-PDV et les différences entre les entreprises de l'UE et celles hors UE sont traités dans un guide distinct.
Obligations fondamentales après l'obtention d'un numéro de TVA croate
Une fois son numéro de TVA croate obtenu, l'entreprise est inscrite au système de déclaration local. Le formulaire de base est la déclaration de TVA, mais des formulaires supplémentaires et des obligations statistiques peuvent s'appliquer à certaines transactions.
Déclaration de base
Le formulaire PDV comprend le règlement local de la TVA collectée et déductible ainsi que les éléments pertinents pour les importations et les transactions au sein de l'UE.
Période de facturation
Les règlements peuvent être effectués mensuellement ou trimestriellement, conformément à la législation croate. Les modalités de déclaration et les délais de paiement sont détaillés dans un guide distinct.
PDV-S, ZP, Intrastat
Des formulaires supplémentaires et l'Intrastat n'apparaissent que lorsque l'entreprise effectue les transactions appropriées ou dépasse le seuil statistique approprié.
Taxenlight conseille
Après votre inscription à la TVA, ne tardez pas à effectuer votre première déclaration. Commencez par déterminer quelles transactions doivent être transmises au PDV, quels documents confirment l'importation, quelles informations doivent être envoyées à l'OSS et lesquelles doivent être déclarées auprès des autorités croates.
Les formulaires et les délais constituent un sujet distinct
Un aperçu complet du PDV, des paiements, des corrections, du PDV-S, du ZP, d'ePorezna et d'Intrastat est inclus dans le guide des déclarations de TVA en Croatie.
L'autoliquidation de la TVA en Croatie : quand est-elle utile et quand est-elle insuffisante ?
L’autoliquidation de la TVA en Croatie ne dépend pas uniquement du numéro de TVA de l’acheteur. Il est nécessaire de déterminer la base juridique, le statut du destinataire et si le fournisseur étranger est immatriculé à la TVA en Croatie. L’article 75(2) de la loi croate sur la TVA est particulièrement important ; il concerne les livraisons effectuées par des contribuables étrangers. L’administration croate qualifie ce domaine de « prijenos porezne obveze » (obligations fiscales).
Services B2B
Pour de nombreux services B2B, le lieu d'imposition est celui de l'acheteur, qui s'acquitte de la TVA. Cependant, ce régime est distinct de l'autoliquidation de la TVA, qui s'applique aux prestations locales effectuées par un contribuable étranger et ne prévoit pas d'exceptions, telles que les services immobiliers.
Produits en Croatie
Si un fournisseur étranger n'est pas immatriculé à la TVA en Croatie, le destinataire croate peut facturer la TVA sur une livraison locale spécifique. Cependant, si le fournisseur possède déjà un numéro de TVA intracommunautaire croate, il ne peut généralement pas appliquer l'autoliquidation prévue à l'article 75, paragraphe 2, et doit facturer la TVA croate.
La description est importante
Une facture sans numéro de pièce justificatif (PDV) doit reposer sur un fondement juridique précis. N’utilisez pas le terme générique « autoliquidation » sans déterminer quelle disposition transfère l’obligation au destinataire.
Taxenlight conseille
Il ne faut pas combiner en un seul mécanisme les règles générales applicables aux services B2B, l’autoliquidation prévue à l’article 75, paragraphe 2, et l’autoliquidation sectorielle applicable à certaines transactions nationales. Chacune de ces bases d’application est soumise à des conditions différentes.
Importation de marchandises en Croatie et TVA à l'importation différée
L'importation en Croatie implique l'importateur, l'EORI (numéro d'identification fiscale croate), les documents douaniers, le droit à déduction et la revente. L'administration douanière croate décrit le « Obračunski PDV pri uvozu », qui consiste à s'acquitter de la TVA à l'importation par le biais d'une déclaration selon les conditions prévues par la réglementation.
Que faut-il déterminer ?
- Qui est l'importateur selon les documents douaniers ?
- si l'entreprise possède un numéro EORI et un numéro de TVA croate,
- que les marchandises importées soient vendues localement,
- La TVA à l'importation peut-elle être déduite ou réglée dans la déclaration ?
- si l'importation déclenche des obligations de déclaration supplémentaires.
TVA à l'importation différée
Ce mécanisme peut améliorer la liquidité car la TVA à l'importation n'est pas à payer comme les frais de dédouanement habituels. Cependant, il n'est pas automatique et est soumis à certaines conditions, notamment l'inscription au registre de la TVA croate.
Remboursement de la TVA en Croatie – trois voies différentes
En Croatie, le remboursement de la TVA dépend du statut de l'entreprise. Les règles diffèrent selon qu'il s'agisse de contribuables immatriculés à la TVA en Croatie, d'entreprises de l'UE non immatriculées localement ou d'entreprises hors UE. Le site web officiel de Porezna uprava (organisme de réglementation des remboursements de TVA en Croatie.
Société avec numéro de TVA croate
L’excédent de TVA peut être régularisé par le biais d’une déclaration PDV, conformément à la réglementation locale.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
S’il n’existe pas d’obligation d’enregistrement local, la procédure de retour via le pays de résidence peut être appropriée.
Entreprise non européenne
Il peut exister une procédure et un formulaire distincts, selon les conditions et les documents.
Taxenlight conseille
Si la dépense en Croatie est liée à des ventes locales, la procédure de remboursement seule pourrait ne pas suffire. Il convient tout d'abord de vérifier si l'entreprise doit être assujettie à la TVA et s'acquitter de ses impôts via le système PDV.
OSS, IOSS, place de marché et entrepôt en Croatie
Les systèmes OSS et IOSS peuvent simplifier les ventes B2C, mais ils ne remplacent pas l'ensemble des formalités d'enregistrement locales. Porezna uprava décrit l'OSS comme un système permettant le règlement de certaines livraisons taxées dans d'autres pays de l'UE via une procédure unique.
Ventes B2C en provenance de l'UE
Nous pouvons vous aider pour les ventes par correspondance aux consommateurs croates lorsque les produits ne sont pas en stock localement.
expéditions d'importation
Peut s'appliquer à certaines importations B2C de faible valeur, mais nécessite un modèle d'importation valide.
Stock local
Le stockage de marchandises en Croatie modifie souvent le calcul de la TVA et peut nécessiter un numéro de TVA local.
Marché
La plateforme peut gérer la TVA dans certains cas, mais il est nécessaire de vérifier qui sont le vendeur, l'importateur et le propriétaire des marchandises.
eRačun et Fiskalizacija 2.0 – qu’est-ce qui s’applique aux non-résidents en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, la Croatie utilise les systèmes eRačun et Fiskalizacija 2.0 étendus. Cependant, l'obligation de déclaration ne découle pas de la simple possession d'un numéro de TVA croate. Les principaux critères sont la présence du siège social, du domicile ou de la résidence habituelle du contribuable en Croatie, et la réalisation d'une opération relevant de la loi sur la fiscalité.
Un contribuable immatriculé à la TVA en Croatie, mais n'ayant ni siège social, ni domicile, ni résidence habituelle en Croatie, n'est pas tenu, en vertu de la loi sur la fiscalité, d'émettre, de recevoir ou de déclarer ses revenus en ligne (eRačun). Par conséquent, l'immatriculation à la TVA des non-résidents ne doit pas être considérée comme un point d'entrée automatique dans le système Fiskalizacija 2.0.
Il convient de vérifier séparément la situation des entités effectivement établies en Croatie, l'utilisation volontaire du système, les exigences contractuelles et les éventuelles obligations de facturation du secteur public.
Que faut-il vérifier concrètement ?
- que la société ait son siège social, son lieu de résidence ou sa résidence habituelle en Croatie,
- qu'il soit seulement un non-résident possédant un numéro de TVA croate,
- que la transaction soit une transaction nationale visée par la loi,
- que l’utilisation d’eRačun soit volontaire ou fondée sur une obligation distincte,
- que l'entreprise utilise un intermédiaire ou sa propre solution technique.
Taxenlight conseille
Ne vous fiez pas uniquement au numéro de TVA croate pour déterminer la conformité à eRačun. Il convient d'abord de vérifier le statut du contribuable en Croatie et le fondement juridique de l'obligation spécifique. Ces informations sont disponibles dans la FAQ officielle sur Porezna uprava.
Intrastat en Croatie 2026 – seuils et lien avec le numéro de TVA
Intrastat n'est pas une déclaration de TVA, mais elle est souvent utilisée conjointement à l'immatriculation à la TVA et aux flux de marchandises. L'Office croate des statistiques indique des seuils de 450 000 € pour les importations et de 300 000 € pour les exportations en 2026 .
Importer
Seuil d'arrivées en 2026 selon Državni zavod za statistiku.
Exporter
Seuil d'expédition en 2026 selon les informations Intrastat croates.
Condition pratique
Cette obligation s'applique aux entités disposant d'un numéro de TVA croate qui commercent des marchandises avec d'autres pays de l'UE et dépassent le seuil.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Croatie
La plupart des risques proviennent du transfert par une entreprise d'un système depuis un autre pays sans vérification des pratiques croates et des formulaires locaux.
Automatique 25%
Le taux standard est important, mais il faut d'abord déterminer le lieu d'imposition, l'acheteur et le mécanisme de règlement.
En supposant que l'OSS soit suffisant
OSS ne traite pas les ventes issues du stock local, les importations, les transactions B2B ni les modèles hors du champ d'application de la procédure.
Pas d'OIB avant la date limite
L'OIB et le numéro de TVA croate peuvent être nécessaires avant la première vente, l'importation ou le dépôt d'une déclaration.
Inversion de la facturation sans analyse
Le numéro de TVA de l'acheteur ne suffit pas. Il faut vérifier si la réglementation prévoit bien le transfert de la TVA au destinataire.
Importation sans surveillance
L'importateur, l'EORI, le document SAD, la déduction et la vente ultérieure doivent être cohérents avec la déclaration PDV.
Absence de contrôles de signalement
Après l'enregistrement, le PDV, des formulaires supplémentaires, Intrastat et la facturation électronique peuvent apparaître.
TVA en Croatie 2026 – principales conclusions
L'enjeu n'est pas tout
Les taux de 25 %, 13 %, 5 % et 0 % ne sont pertinents qu'après avoir déterminé le lieu d'imposition et la personne tenue de régler la TVA.
L'enregistrement dépend du modèle
L'entreposage, l'importation, les ventes locales et les services liés à la Croatie peuvent nécessiter un OIB, un P-PDV et un numéro de TVA croate.
Sans intentions confuses
Cet article présente le sujet de manière générale, et les détails des procédures d'inscription et de déclaration font l'objet de deux guides distincts.
Vous n'êtes pas sûr d'avoir des obligations fiscales en Croatie ?
Passons en revue le modèle de transaction : biens ou services, importateur, entrepôt, acheteur, autoliquidation, OSS, déclaration PDV, Intrastat et eRačun.
FAQ – TVA en Croatie 2026
Réponses succinctes aux questions qui se posent le plus souvent avant d'entrer sur le marché croate.
Comment s'appelle la TVA en Croatie ?
La TVA croate est appelée PDV (porez na dodanu vrijednost). Dans les formulaires et documents officiels, vous trouverez notamment le formulaire d'enregistrement P-PDV et la déclaration PDV.
Quels sont les taux de TVA en Croatie en 2026 ?
Le taux normal de TVA en Croatie est de 25 %. Des taux de 13 %, 5 % et 0 % s'appliquent également, mais uniquement aux catégories et transactions qui répondent aux conditions prévues par la loi croate.
Quand les taux de 13 % et 5 % sont-ils appliqués en Croatie ?
Les taux de 13 % et 5 % s'appliquent à certaines catégories de biens et services. La classification utilisée en Pologne ne doit pas être transposée en Croatie, et les préférences ne doivent pas être appliquées uniquement sur la base de la dénomination commerciale du produit. Il convient de vérifier l'article 38 de la loi relative à la TVA et la validité de toute réglementation temporaire.
Une entreprise de l'UE peut-elle bénéficier de l'exemption PME en Croatie ?
Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut, sous certaines conditions, bénéficier de l'exemption pour PME transfrontalières en Croatie. Cette exemption est soumise à une notification préalable, à l'obtention d'un numéro d'identification se terminant par EX et à un chiffre d'affaires n'excédant pas 60 000 € en Croatie et 100 000 € dans l'UE. Elle n'est pas automatique et n'est pas accessible aux entreprises non membres de l'UE.
Le paiement sans contact fonctionne-t-il automatiquement en Croatie ?
Non. Vous devez vérifier le fondement juridique, le statut du destinataire et si le fournisseur étranger possède un numéro de TVA croate. Si le fournisseur étranger est déjà assujetti à la TVA en Croatie, il ne peut généralement pas appliquer l'autoliquidation de la TVA prévue à l'article 75(2) à ses livraisons imposables localement.
Le système OSS remplace-t-il le règlement local de la TVA ?
L'OSS peut simplifier le règlement de certaines livraisons B2C aux consommateurs croates, mais ne remplace pas toutes les obligations locales. Elle ne couvre généralement pas les ventes effectuées depuis un entrepôt croate, les livraisons B2B locales, les importations ni les transactions hors de son champ d'application.
Un non-résident possédant un numéro de TVA croate est-il soumis à eRačun ?
Ce n'est pas uniquement parce que l'on possède un numéro de TVA croate. Un non-résident sans siège social, domicile ou résidence habituelle en Croatie n'est pas tenu d'émettre, de recevoir ou de déclarer ses revenus en vertu de la loi sur la déclaration fiscale. Tout autre fondement juridique ou utilisation volontaire du système doit être examiné séparément.
Un non-résident peut-il bénéficier d'un règlement de TVA à l'importation ?
Oui. Un contribuable étranger immatriculé au registre de la TVA croate peut utiliser le règlement de la TVA à l'importation s'il remplit les conditions requises, dispose de tous les droits à déduction et déclare correctement ce mode de règlement dans sa déclaration en douane.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors du règlement de la TVA en Croatie, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, le type de transaction, les formulaires P-PDV et PDV, l'OIB et les obligations déclaratives en vigueur auprès de la Porezna uprava (République croate de Croatie).
