TVA en Croatie 2026
Le taux de TVA en Croatie est le PDV. Si votre entreprise vend des biens ou fournit des services comportant une composante croate, vérifiez d'abord le lieu d'imposition, l'acheteur, le numéro de TVA et la méthode de déclaration. Si la procédure est complexe, consultez les guides sur l'immatriculation à la TVA en Croatie et les déclarations de TVA en Croatie.
TVA en Croatie 2026 – que doit savoir immédiatement une entreprise étrangère ?
La Croatie est un pays de l'UE, mais la TVA croate possède ses propres formulaires, pratiques officielles et concepts locaux. Pour une entreprise polonaise, d'un autre pays de l'UE ou hors UE, l'élément le plus important est le schéma transactionnel, et non le taux lui-même.
TVA croate
La TVA sur les livraisons locales (PDV) couvre notamment les livraisons locales de biens et de services, les importations, les acquisitions intracommunautaires de biens et autres activités taxées en Croatie. Les informations officielles sont publiées par l'Administration fiscale croate.
numéro d'identification
Le numéro OIB/PIN est requis pour les procédures fiscales croates. Lors de l'inscription à la TVA, il est conseillé de le vérifier avant de soumettre le formulaire P-PDV et avant d'effectuer les règlements locaux.
numéro de TVA
Le formulaire de base d'enregistrement à la TVA est le P-PDV. L'administration polonaise de la TVA (Parlement) le met à disposition, ainsi que la déclaration PDV, dans la des formulaires officiels de TVA.
déclaration de TVA
Après l'immatriculation, le document de base est la déclaration PDV. Celle-ci est généralement soumise et payée le dernier jour du mois suivant la période de règlement.
Expérience Taxenlight
D'après notre expérience, les difficultés les plus courantes avec la Croatie ne surviennent pas lors de l'application du taux de 25 %, mais lorsqu'il s'agit de déterminer si une transaction doit être déclarée à la TVA croate. Nous avons rencontré des cas où une même entreprise réalisait simultanément des ventes B2B réglées par autoliquidation, des ventes B2C via OSS et disposait d'un entrepôt local soumis à l'obligation d'immatriculation à la TVA croate.
Comment vérifier si votre transaction est soumise à la TVA en Croatie ?
Ne commencez pas par vous demander s'il faut appliquer 25 %, 13 % ou 5 %. Vérifiez d'abord si la Croatie est un pays imposable et qui est responsable du paiement de l'impôt.
Établir le flux
Où sont situées les marchandises, qui organise le transport, s'agit-il d'importation, d'entreposage ou de vente locale ?
Vérifiez l'acheteur
L’acheteur est-il un contribuable croate, un consommateur, une plateforme de vente, une entreprise d’un autre pays de l’UE ou une entité non membre de l’UE ?
Évaluez le mécanisme
La taxe est-elle réglée par le vendeur ou l'acheteur par le biais de l'autoliquidation, ou est-il possible d'utiliser les procédures OSS, IOSS ou une autre procédure ?
Vérifier le numéro de TVA
Ai-je besoin d'un OIB, d'un numéro de TVA croate, d'un représentant fiscal ou d'un enregistrement P-PDV ?
Choisissez simplement votre tarif
Fixez le taux et la facture après avoir déterminé le lieu d'imposition, l'obligation et les documents requis.
Taxenlight conseille
Si vous avez un commercial, un comptable et un responsable logistique, demandez-leur de fournir une description unique et partagée du modèle : d’où proviennent les marchandises, où se situe l’entrepôt, qui est l’importateur, qui émet la facture et à qui. Cela permet souvent de comprendre la TVA plus rapidement qu’une simple liste de produits.
Taux de TVA en Croatie en 2026 : 25 %, 13 %, 5 % et 0 %
Les informations officielles de Porezna uprava indiquent des taux de 0 %, 5 %, 13 % et 25 %. Le taux standard est de 25 %, mais pour bénéficier de taux plus avantageux, il est nécessaire de consulter la réglementation croate et la classification des transactions.
| Taux ou traitement | Quand cela peut s'appliquer | Qu’est-ce que cela signifie pour une entreprise étrangère ? |
|---|---|---|
| 25% | Le tarif standard pour la plupart des livraisons locales de biens et de services. | Le point de départ le plus courant pour les ventes soumises à la TVA croate. |
| 13% | Catégories de biens et services sélectionnées, telles qu'indiquées dans la réglementation croate. | Ne transposez pas automatiquement les classifications de la Pologne ou d'un autre pays. Vérifiez la description du produit, le service et le fondement juridique. |
| 5% | Biens et services essentiels sélectionnés, par exemple certaines catégories d'aliments, de livres, de médicaments ou de dispositifs médicaux. | Cela peut s'avérer important pour l'importation, le commerce électronique et les ventes locales de produits spécialisés. |
| 0% | Transactions sélectionnées spécifiées dans la loi croate sur la TVA. | Un taux de 0 % n'équivaut pas à une exonération ou à une autoliquidation. En pratique, les justificatifs sont essentiels. |
| congé maladie | Opérations exonérées indiquées dans la réglementation relative à la TVA. | Il convient de vérifier l'impact sur le droit à déduction et sur la méthode de déclaration. |
| Charge inversée | Transactions sélectionnées dans lesquelles la TVA est réglée par l'acheteur. | Cela peut signifier une facture sans TVA croate, mais seulement si les conditions sont remplies. |
Taxenlight conseille
Ne fixez le taux de TVA qu'après avoir vérifié si la transaction est imposable en Croatie et qui est responsable du paiement de la taxe. En cas d'autoliquidation, le taux local peut toujours s'appliquer à l'acheteur, mais la facture du vendeur sera différente de celle d'une vente PDV standard.
Quand une entreprise étrangère doit-elle analyser la TVA croate ?
Une entreprise peut avoir des obligations en Croatie même sans y avoir de filiale, de bureau ou d'employés. En matière de TVA, les principaux facteurs déterminants sont le lieu de livraison des marchandises, leur importation, l'entreposage, le lieu de prestation de services et le statut de l'acheteur.
| Modèle d'entreprise | Que vérifier | Effet TVA possible |
|---|---|---|
| Produits en Croatie | Où se trouvent les marchandises au moment de la vente et qui est l'acheteur ?. | Livraison locale possible, numéro de TVA croate et facture PDV. |
| Entrepôt ou exécution des commandes | Mouvement des marchandises propres, vente des stocks locaux, rapports. | L'enregistrement à la TVA croate et les déclarations PDV sont souvent requis. |
| Importations vers la Croatie | Qui est l'importateur ? L'entreprise possède-t-elle un numéro EORI, un numéro de TVA croate et les documents douaniers nécessaires ?. | TVA à l'importation, éventuelle TVA à l'importation différée et autres déclarations. |
| Services B2B | Lieu d’exécution, statut de l’acheteur et exceptions aux règles générales. | Dans de nombreux cas, la charge inversée est possible, mais elle ne doit pas être présumée automatiquement. |
| Immobilier et assemblée | Ce service est-il destiné à l'immobilier croate ou s'agit-il d'une installation sur site ?. | Enregistrement à la TVA croate ou analyse spécifique des factures possible. |
| Ventes B2C | Si la vente est admissible au programme OSS ou IOSS et d'où proviennent les marchandises. | OSS/IOSS peut aider, mais ne couvre pas toutes les ventes effectuées depuis un entrepôt local. |
L’immatriculation à la TVA en Croatie – quand est-elle nécessaire ?
L’immatriculation à la TVA en Croatie peut être nécessaire si une entreprise effectue des transactions imposables en Croatie et que c’est elle, et non l’acheteur, qui est responsable du paiement de la TVA. La loi relative à la TVA prévoit des règles spécifiques pour les contribuables étrangers.
Les signaux d'obligation les plus courants
- vente de marchandises situées en Croatie,
- entrepôt, préparation de commandes ou stock local,
- importation de marchandises en Croatie et revente ultérieure,
- livraison avec montage ou installation sur site,
- Services immobiliers en Croatie,
- Ventes B2C en dehors du périmètre sécurisé des logiciels libres/logiciels libres.
Que se passe-t-il généralement au cours de ce processus ?
En pratique, vous devrez vérifier l'OIB/PIN, le formulaire P-PDV, les documents d'immatriculation de la société, le motif de l'immatriculation, la procuration et toute représentation fiscale. Les exigences peuvent différer entre les sociétés de l'UE et celles hors UE.
La procédure complète est décrite dans un guide séparé
Cette section précise les cas où l'enregistrement est obligatoire. Les documents, les démarches, l'OIB, le P-PDV et les différences entre les entreprises de l'UE et celles hors UE sont traités dans un guide distinct.
Déclarations de TVA en Croatie après immatriculation
Une fois le numéro de TVA croate obtenu, l'entreprise est inscrite au système de déclaration local. Le formulaire de base est le PDV, et les formulaires officiels sont disponibles sur le site web de Porezna uprava.
Déclaration de base
La déclaration PDV comprend, entre autres, la TVA collectée, la TVA déductible, les importations, les transactions de l'UE et d'autres éléments requis par le formulaire croate.
Dernier jour du mois
En règle générale, la déclaration et le paiement de la TVA sont effectués le dernier jour du mois suivant la période de règlement.
PDV-S, ZP, Intrastat
Selon la nature de l'opération, des formulaires supplémentaires et des obligations statistiques peuvent s'appliquer.
Taxenlight conseille
Après votre inscription à la TVA, ne tardez pas à effectuer votre première déclaration. Commencez par déterminer quelles transactions doivent être transmises au PDV, quels documents confirment l'importation, quelles informations doivent être envoyées à l'OSS et lesquelles doivent être déclarées auprès des autorités croates.
Les formulaires et les délais constituent un sujet distinct
Un aperçu complet du PDV, des paiements, des corrections, du PDV-S, du ZP, d'ePorezna et d'Intrastat est inclus dans le guide des déclarations de TVA en Croatie.
L'autoliquidation de la TVA en Croatie : quand est-elle utile et quand est-elle insuffisante ?
L'autoliquidation de la TVA permet de transférer l'obligation de la payer à l'acheteur croate, mais ce mécanisme n'est pas automatique. Il est nécessaire de vérifier le lieu d'imposition, le statut des parties et le type de transaction. L'administration croate désigne ce domaine sous le terme de « prijenos porezne obveze ».
Services B2B
Pour de nombreux services destinés aux contribuables croates, la TVA est réglée par l'acheteur, mais le statut du destinataire et les exceptions doivent encore être confirmés.
Produits en Croatie
La livraison locale à partir du stock croate peut nécessiter un enregistrement, même si l'acheteur est un contribuable.
La description est importante
Pour une facture sans preuve de paiement (PDV), vous devez savoir pourquoi l'acheteur règle la TVA et quelle description doit figurer sur le document.
Taxenlight conseille
Avant d'émettre une facture sans TVA croate, vérifiez non seulement le numéro de TVA du prestataire, mais aussi le lieu de stockage des marchandises, si la prestation ne concerne pas un bien immobilier et si l'acheteur est bien l'entité tenue de régler la TVA.
Importation de marchandises en Croatie et TVA à l'importation différée
L'importation en Croatie implique l'importateur, l'EORI (numéro d'identification fiscale croate), les documents douaniers, le droit à déduction et la revente. L'administration douanière croate décrit le « Obračunski PDV pri uvozu », qui consiste à s'acquitter de la TVA à l'importation par le biais d'une déclaration selon les conditions prévues par la réglementation.
Que faut-il déterminer ?
- Qui est l'importateur selon les documents douaniers ?
- si l'entreprise possède un numéro EORI et un numéro de TVA croate,
- que les marchandises importées soient vendues localement,
- La TVA à l'importation peut-elle être déduite ou réglée dans la déclaration ?
- si l'importation déclenche des obligations de déclaration supplémentaires.
TVA à l'importation différée
Ce mécanisme peut améliorer la liquidité car la TVA à l'importation n'est pas à payer comme les frais de dédouanement habituels. Cependant, il n'est pas automatique et est soumis à certaines conditions, notamment l'inscription au registre de la TVA croate.
Remboursement de la TVA en Croatie – trois voies différentes
En Croatie, le remboursement de la TVA dépend du statut de l'entreprise. Les règles diffèrent selon qu'il s'agisse de contribuables immatriculés à la TVA en Croatie, d'entreprises de l'UE non immatriculées localement ou d'entreprises hors UE. Le site web officiel de Porezna uprava (organisme de réglementation des remboursements de TVA en Croatie.
Société avec numéro de TVA croate
L’excédent de TVA peut être régularisé par le biais d’une déclaration PDV, conformément à la réglementation locale.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
S’il n’existe pas d’obligation d’enregistrement local, la procédure de retour via le pays de résidence peut être appropriée.
Entreprise non européenne
Il peut exister une procédure et un formulaire distincts, selon les conditions et les documents.
Taxenlight conseille
Si la dépense en Croatie est liée à des ventes locales, la procédure de remboursement seule pourrait ne pas suffire. Il convient tout d'abord de vérifier si l'entreprise doit être assujettie à la TVA et s'acquitter de ses impôts via le système PDV.
OSS, IOSS, place de marché et entrepôt en Croatie
Les systèmes OSS et IOSS peuvent simplifier les ventes B2C, mais ils ne remplacent pas l'ensemble des formalités d'enregistrement locales. Porezna uprava décrit l'OSS comme un système permettant le règlement de certaines livraisons taxées dans d'autres pays de l'UE via une procédure unique.
Ventes B2C en provenance de l'UE
Nous pouvons vous aider pour les ventes par correspondance aux consommateurs croates lorsque les produits ne sont pas en stock localement.
expéditions d'importation
Peut s'appliquer à certaines importations B2C de faible valeur, mais nécessite un modèle d'importation valide.
Stock local
Le stockage de marchandises en Croatie modifie souvent le calcul de la TVA et peut nécessiter un numéro de TVA local.
Marché
La plateforme peut gérer la TVA dans certains cas, mais il est nécessaire de vérifier qui sont le vendeur, l'importateur et le propriétaire des marchandises.
eRačun et Fiskalizacija 2.0 en Croatie à partir de 2026
La Croatie développe un système de facturation électronique et de taxation de la facturation électronique. Les documents officiels précisent notamment les obligations liées à la plateforme d'échange eRačun, au point d'accès, à la taxation et à une mise en œuvre progressive à partir de 2026.
Cet article général ne doit pas se transformer en guide technique. Pour une entreprise étrangère, l'essentiel est de vérifier si elle possède un numéro de TVA croate, si elle effectue des transactions soumises à la réglementation croate en matière de facturation électronique et si elle est émettrice ou destinataire d'eRačun.
D'un point de vue comptable et commercial, il faut surveiller non seulement la facture, mais aussi les informations relatives au prestataire, la classification des transactions, le système d'échange de factures électroniques et les délais de déclaration.
Que faut-il vérifier concrètement ?
- si l'entreprise possède un numéro de TVA croate,
- que la transaction soit locale B2B/B2G/B2C,
- qu'un point d'accès ou un intermédiaire soit nécessaire,
- que la facture soit au format PDF ou au format eRačun structuré,
- si les données de facturation sont utilisées à des fins fiscales.
Taxenlight conseille
Le fait qu'une entreprise étrangère possède uniquement un numéro de TVA croate ne signifie pas qu'elle est exemptée d'obligations ni qu'elle est entièrement conforme à la réglementation eRačun. Il convient d'examiner attentivement son modèle de vente, son statut et le type de facture utilisé.
Intrastat en Croatie 2026 – seuils et lien avec le numéro de TVA
Intrastat n'est pas une déclaration de TVA, mais elle est souvent utilisée conjointement à l'immatriculation à la TVA et aux flux de marchandises. L'Office croate des statistiques indique des seuils de 450 000 € pour les importations et de 300 000 € pour les exportations en 2026 .
Importer
Seuil d'arrivées en 2026 selon Državni zavod za statistiku.
Exporter
Seuil d'expédition en 2026 selon les informations Intrastat croates.
Condition pratique
Cette obligation s'applique aux entités disposant d'un numéro de TVA croate qui commercent des marchandises avec d'autres pays de l'UE et dépassent le seuil.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Croatie
La plupart des risques proviennent du transfert par une entreprise d'un système depuis un autre pays sans vérification des pratiques croates et des formulaires locaux.
Automatique 25%
Le taux standard est important, mais il faut d'abord déterminer le lieu d'imposition, l'acheteur et le mécanisme de règlement.
En supposant que l'OSS soit suffisant
OSS ne traite pas les ventes issues du stock local, les importations, les transactions B2B ni les modèles hors du champ d'application de la procédure.
Pas d'OIB avant la date limite
L'OIB et le numéro de TVA croate peuvent être nécessaires avant la première vente, l'importation ou le dépôt d'une déclaration.
Inversion de la facturation sans analyse
Le numéro de TVA de l'acheteur ne suffit pas. Il faut vérifier si la réglementation prévoit bien le transfert de la TVA au destinataire.
Importation sans surveillance
L'importateur, l'EORI, le document SAD, la déduction et la vente ultérieure doivent être cohérents avec la déclaration PDV.
Absence de contrôles de signalement
Après l'enregistrement, le PDV, des formulaires supplémentaires, Intrastat et la facturation électronique peuvent apparaître.
TVA en Croatie 2026 – principales conclusions
L'enjeu n'est pas tout
Les taux de 25 %, 13 %, 5 % et 0 % ne sont pertinents qu'après avoir déterminé le lieu d'imposition et la personne tenue de régler la TVA.
L'enregistrement dépend du modèle
L'entreposage, l'importation, les ventes locales et les services liés à la Croatie peuvent nécessiter un OIB, un P-PDV et un numéro de TVA croate.
Sans intentions confuses
Cet article présente le sujet de manière générale, et les détails des procédures d'inscription et de déclaration font l'objet de deux guides distincts.
Je ne sais pas si la Croatie déclenche des obligations en matière de TVA ?
Passons en revue le modèle de transaction : biens ou services, importateur, entrepôt, acheteur, autoliquidation, OSS, déclaration PDV, Intrastat et eRačun.
FAQ – TVA en Croatie 2026
Réponses succinctes aux questions qui se posent le plus souvent avant d'entrer sur le marché croate.
Comment s'appelle la TVA en Croatie ?
La TVA croate est appelée PDV (porez na dodanu vrijednost). Dans les formulaires et documents officiels, vous trouverez notamment le formulaire d'enregistrement P-PDV et la déclaration PDV.
Quel est le taux de TVA standard en Croatie en 2026 ?
Le taux normal de TVA en Croatie est de 25 %. Il existe également des taux de 13 %, 5 % et, dans certains cas, de 0 %.
Une entreprise polonaise doit-elle s'enregistrer à la TVA en Croatie ?
Pas toujours. L'enregistrement peut être requis, entre autres, pour les ventes locales de marchandises, un entrepôt en Croatie, l'importation et la revente, la livraison avec montage ou un modèle B2C en dehors des systèmes OSS/IOSS.
L'OSS remplace-t-elle l'enregistrement à la TVA croate ?
Ce n'est pas adapté à tous les modèles. OSS peut être utile pour certaines ventes B2C aux consommateurs, mais c'est généralement insuffisant pour les ventes depuis un entrepôt croate, la livraison locale, l'importation ou les transactions B2B.
Quand faut-il déposer une déclaration de TVA en Croatie ?
En règle générale, la déclaration PDV doit être déposée le dernier jour du mois suivant la fin de la période de règlement. La TVA est également exigible à cette date limite si la déclaration indique qu'elle est due.
Le paiement sans contact fonctionne-t-il automatiquement en Croatie ?
Non. Il est nécessaire de vérifier le lieu d'imposition, le statut de l'acheteur, le type de transaction et la réglementation croate. Le numéro de TVA intracommunautaire ne garantit pas à lui seul l'émission d'une facture sans numéro de TVA.
Un non-résident peut-il bénéficier d'un report de la TVA à l'importation ?
Oui, l'administration douanière croate indique que ce mécanisme peut également être accessible aux contribuables étrangers inscrits au registre de la TVA croate s'ils remplissent les conditions requises.
Quels sont les seuils Intrastat en Croatie pour 2026 ?
Selon l'Office statistique croate, les seuils pour 2026 sont de 450 000 € pour les importations et de 300 000 € pour les exportations.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors du règlement de la TVA en Croatie, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, le type de transaction, les formulaires P-PDV et PDV, l'OIB et les obligations déclaratives en vigueur auprès de la Porezna uprava (République croate de Croatie).
