TVA OSS pour les services B2C – quels services peuvent être réglés via OSS ?
Un consommateur étranger n'implique pas automatiquement la TVA étrangère ou le système OSS.
Il convient tout d'abord de déterminer le statut du client et la règle relative au lieu de fourniture. Ce n'est qu'ensuite qu'il faut choisir une procédure de règlement.
Huit axes d'analyse d'un service B2C
Commencez par la règle générale. Ce n'est qu'ensuite qu'il convient de vérifier si la nature du service entraîne une exception et le transfert de la TVA vers un autre pays.
Service B2C
Comment le service est-il concrètement réalisé, où se situe-t-il, quel est le rôle humain et qui agit en tant qu'acheteur ?
Règle générale
Le lieu reste-t-il situé dans le pays où est établi le prestataire de services ?
Numérique et électronique
L'exécution est-elle automatisée et nécessite-t-elle une intervention humaine minimale ?
Vérifiez la limite de TVA OSSImmobilier
À quelle propriété spécifique le service est-il suffisamment lié ?
Événements
Où se déroule l'événement et l'avantage comprend-il l'entrée ?
Transport
Comment fonctionne le transport et quel type de transport est effectué ?
Restaurants et traiteurs
Où le service est-il concrètement fourni ?
Louer un moyen de transport
La location est-elle de courte ou de longue durée et où le véhicule a-t-il été livré ?
Intermédiaires
Quelle transaction le prestataire de services sert-il d'intermédiaire et où se déroule-t-elle ?
L'adresse d'un client étranger n'entraîne pas automatiquement le transfert de la TVA
Pour une prestation de services B2C classique, le lieu d'imposition est généralement celui du pays où est établi le prestataire. Une société polonaise fournissant des conseils standards à un consommateur français n'est pas automatiquement soumise à la TVA française.
Il convient tout d'abord de déterminer le type de service et de vérifier les exceptions prévues par la réglementation relative au lieu d'imposition des prestations de services dans l'Union européenne. Lorsque la TVA reste due en Pologne, le domicile du client ne constitue pas à lui seul une vente soumise à la TVA.
Huit services, huit points de contrôle différents
Depuis le 1er juillet 2021, le champ d'application des logiciels libres est plus large que celui des logiciels libres multi-usages (MOSS). La procédure ne se limite plus aux livres numériques et aux applications, mais la dénomination générale du service reste insuffisante pour une qualification sans ambiguïté.
| Service | Point d'analyse | Est-ce un logiciel libre ? | Preuve | Attention |
|---|---|---|---|---|
| Conseil assisté par l'humain | Règle générale B2C | Pas automatiquement | Accord, étendue et modalités d'exécution | L'adresse du client ne détermine pas à elle seule le lieu d'application de la TVA. |
| Taux automatique | Service électronique possible | Possible | Automatisation, accès, données de localisation | Vérifier que l'intervention humaine est minimale. |
| SaaS | Service électronique possible | Possible | Adresse de facturation, adresse IP, coordonnées bancaires | Le modèle de service peut modifier les qualifications. |
| Webinaire en direct | L'implication humaine et la nature de l'événement | Cela dépend | Programme, interaction, méthode d'accès | La transmission vidéo ne constitue pas automatiquement un service électronique. |
| Billet pour l'événement | Lieu de l'événement et nature de l'introduction | Possible | Billet, règlement, lieu et date | Distinguer l'admission des autres services de l'organisateur. |
| Hôtel ou propriété | emplacement de la propriété et relation directe | Possible | Adresse et description du lien avec le bien immobilier | Tous les services destinés aux propriétaires ne sont pas liés à l'immobilier. |
| Restauration | Lieu d'exécution réelle | Possible | Lieu, date et étendue de la prestation | Distinguer le service traiteur de la livraison de repas proprement dite. |
| Location de voitures | Durée de la location, date de remise des clés et lieu de location chez le client | Cela dépend | Protocole d'accord, de délai et de transfert | Des règles différentes s'appliquent aux locations de courte et de longue durée. |
Le fondement juridique détaillé figure dans les dispositions de la directive TVA relatives au lieu de livraison.
La plateforme vidéo ne transforme pas tous les services en services électroniques
Ce qui compte le plus, c'est l'automatisation, la méthode de mise en œuvre et l'implication humaine réelle, et non le nom du produit ou le canal de communication lui-même.
Parcours enregistré déverrouillé automatiquement
- Participation humaine
- Minimum au moment de la fourniture.
- Mise en œuvre
- Accès automatique via Internet.
- question relative à la TVA
- Cela correspond-il à la définition d'un service électronique ?
Webinaire en direct
- Participation humaine
- Important et actuel.
- Mise en œuvre
- Le présentateur participe à la réalisation du service.
- question relative à la TVA
- La règle de l'événement ou une autre règle spéciale est-elle appropriée ?
Consultation vidéo individuelle
- Participation humaine
- Ce service repose sur le travail d'un consultant.
- Mise en œuvre
- Internet est un outil de communication.
- question relative à la TVA
- La règle générale du B2C s'applique-t-elle ?
Lors de la qualification des services électroniques, les règles détaillées du règlement d’exécution 282/2011 sont également pertinentes .
Le siège social et la présence de l'entreprise dans l'UE déterminent la procédure appropriée
Vérifiez d'abord si le service est imposable dans un autre pays de l'UE. Ensuite, vérifiez le siège social et les établissements stables du prestataire.
Procédure OSS de l'UE
- le service B2C éligible est imposé dans un autre pays de l'UE ;
- la société n'y a pas de siège social ni d'établissement permanent approprié ;
- La vente peut être démontrée dans le cadre de la procédure de l'UE.
Procédure OSS pour les non-syndicats
- la société n'a pas de siège social ni d'établissement stable dans toute l'UE ;
- Le service B2C éligible est imposable dans l'UE ;
- Les règles complètes sont décrites dans le OSS non syndiqué.
TVA en Europe.
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en Allemagne
Italie
- Mise à jour 2026Guide de la TVA 2026
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en Italie
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TVA
en France
des Pays-Bas
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TVA
aux Pays-Bas
de la République tchèque
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TVA
en République tchèque
de la Belgique
2026Guide de la TVA 2026
TVA
en Belgique
de l'Espagne
2026Guide de la TVA 2026
TVA
en Espagne
La limite de 10 000 EUR ne couvre que certains services
N’appliquez pas automatiquement le seuil à l’ensemble du catalogue de services facturés dans OSS.
Plage de seuil commune
- services de télécommunications B2C transfrontaliers ;
- Services de diffusion B2C ;
- Services électroniques B2C ;
- WSTO était comptabilisé avec ces services.
Ce seuil ne couvre pas tous les services susceptibles d'être considérés comme des services ouverts. Consultez l'intégralité relatives à la TVA sur les services.
Les preuves de localisation dépendent du type de service
Une fois la règle appropriée établie, le pays du client ou tout autre lieu déterminant l'imposition doit être documenté.
Adresse de facturation
Données fournies par le client et utilisées pour le paiement.
Adresse IP
Informations techniques sur le lieu d'utilisation du service.
Coordonnées bancaires
Pays du compte ou du fournisseur de paiement.
carte SIM et autres données
Preuves appropriées au modèle de prestation spécifique.
Lorsque le lieu d’imposition est la France, l’Allemagne ou l’Espagne, le contexte local est expliqué dans les guides : TVA en France, TVA en Allemagne et TVA en Espagne.
L'état est défini - choisissez maintenant le bon taux
Le taux est déterminé en fonction de la législation du pays de consommation et du type de service.
Le client entreprise exige une nouvelle qualification
Si l'acheteur agit en tant que contribuable, vous devrez généralement vous référer aux règles B2B et au mécanisme d'autoliquidation de la TVA, et non à la TVA sur les sociétés. Le simple fait d'inclure le champ « société » dans le formulaire de commande ne suffit pas.
Consultez le guide complet sur la TVA, les logiciels OSS et les ventes B2B.
Que faut-il noter avant la configuration de la TVA ?
Le nom commercial du service ne suffit pas. Indiquez également le lieu de fourniture et le mode d'exécution dans les données produit.
Nature du service
- une description détaillée du service ;
- degré d'automatisation ;
- intervention humaine ;
- date d'exécution ;
- Retours et réductions de prix.
Client et lieu
- Statut B2C ou B2B ;
- Numéro de TVA ;
- pays du client ;
- preuve de localisation ;
- état de consommation.
Compte
- règle spéciale relative aux lieux ;
- lieu d'affaires permanent;
- taux approprié;
- Procédure UE ou non-UE ;
- possibilité d'installation locale.
Vous ne savez pas où taxer votre service B2C ?
Nous vous aidons à distinguer la règle générale des exceptions, à établir les preuves de localisation et à choisir la procédure de règlement (UE, hors UE ou locale).
Bibliothèque VAT OSS
Sélectionnez un sujet à gauche. À droite, vous verrez un bref résumé et un lien direct vers le guide correspondant.
TVA OSS
Guide général du mécanisme du guichet unique, des procédures, du pays d'identification et du pays de consommation.
Lisez le guideLimite de TVA OSS
Explication du seuil de 10 000 EUR, de son mode de calcul et des conditions de changement du lieu d’imposition.
Lisez le guideWSTO et TVA OSS
Conditions applicables aux ventes à distance de biens au sein de la Communauté, destinataires et principales exclusions.
Lisez le guideOSS et IOSS
Comparaison des ventes de biens situés dans l'UE avec les importations en provenance d'un pays tiers.
Lisez le guideEnregistrement à la TVA OSS
Instructions séparées pour l'inscription à la procédure OSS de l'UE via le formulaire VIU-R.
Lisez le guideVIU-DO
Guide pratique de la déclaration trimestrielle de TVA OSS, en devise EUR et avec le numéro UNR.
Lisez le guideCorrection de TVA OSS
Règles de règlement des remboursements, des remises et des erreurs relatives à une période antérieure.
Lisez le guideRegistres de TVA OSS
L’étendue des données nécessaires à l’établissement des déclarations et au contrôle ultérieur des règlements OSS.
Lisez le guideRadiation du système OSS de TVA
Retrait de la procédure et changement de pays d'identification.
Lisez le guideExclusion de TVA OSS
Motifs d’exclusion, conséquences et conditions de réinscription.
Lisez le guideContrôle et pénalités de TVA OSS
Risques liés aux erreurs, aux déclarations manquantes, aux arriérés et aux dossiers incomplets.
Lisez le guideTVA OSS et Amazon FBA
Séparation des STO des mouvements de stock et des ventes locales à partir de l'entrepôt étranger.
Lisez le guideTVA OSS à vendre sans entrepôt propre
Analyse de la chaîne d'approvisionnement et choix entre OSS, IOSS et TVA locale.
Lisez le guidePlateformes de TVA OSS et de trading
Cas dans lesquels une plateforme peut être considérée comme un fournisseur aux fins de la TVA.
Lisez le guideTVA OSS et ventes interentreprises
Distinguer la procédure OSS de la procédure IDT, INT, du lieu de fourniture et de l'autoliquidation.
Lisez le guideTVA OSS pour les services aux consommateurs
Services dont le lieu d'imposition peut se situer dans le pays du consommateur.
Lisez le guideTVA OSS et INTRASTAT
Explication des raisons pour lesquelles la procédure OSS ne remplace pas les obligations statistiques.
Lisez le guideFactures, KSeF, JPK et caisse enregistreuse
La relation entre la procédure OSS et les obligations nationales en matière de documentation et de tenue de registres.
Lisez le guideTVA OSS ou locale
Scénarios dans lesquels la procédure ne remplace pas l'enregistrement et la déclaration dans un autre pays.
Lisez le guideProcédure PME et système OSS de TVA
Comparaison de deux solutions distinctes pour le règlement transfrontalier de la TVA.
Lisez le guideTVA facturée à OSS
Moyens de récupérer la TVA sur les coûts non inclus dans la déclaration OSS.
Lisez le guideProcédure OSS pour les non-syndicats
Dispositif hors UE pour les services aux consommateurs éligibles fournis par des entreprises hors UE.
Lisez le guidesiège social permanent
L’influence d’un établissement stable sur le choix du pays d’identification et l’étendue de l’établissement OSS.
Lisez le guideterritoires spéciaux de l'UE
Domaines nécessitant une analyse distincte du champ d'application territorial de la TVA de l'UE.
Lisez le guideCartes-cadeaux et bons d'achat
Règlement des bons à usage unique et à usages multiples et date d’exigibilité de la TVA.
Lisez le guideLe service est-il éligible à l'OSS ?
Taxenlight peut préparer et soumettre le règlement approprié après avoir déterminé le pays de consommation et le taux.
TVA OSS pour les services B2C - Questions et réponses
Non. L'automatisation et la réduction au minimum de l'intervention humaine sont essentielles.
Pas automatiquement. La règle B2C standard peut laisser la TVA dans le pays du prestataire de services.
Non. Cela s'applique aux services transfrontaliers de télécommunications, de radiodiffusion et électroniques ainsi qu'aux services ESPO, et non à tous les services B2C.
Elle peut utiliser le régime OSS non-UE si elle n'a pas de siège social ou d'établissement stable dans l'UE et que les services sont imposés dans l'UE.
Il s'agit d'un élément de preuve important, mais il faut établir si le client se comporte comme un contribuable pour un service donné.
