Numéro de TVA
Allemagne 2026

La décision de immatriculer à la TVA en Allemagne dépend de votre modèle économique et du lieu de stockage des marchandises au moment de la vente. Sachez qu'une classification erronée des transactions, et par conséquent des taxes impayées en Allemagne, peut entraîner non seulement des arriérés d'impôts, mais aussi le blocage de vos comptes sur les plateformes de vente en ligne.

L’obtention d’un numéro de TVA allemand est obligatoire pour les contribuables non-résidents exerçant certaines activités imposables en Allemagne. Les situations les plus courantes sont les suivantes :

En 2026, le système de guichet unique sera la norme, mais il ne s'agit pas d'une solution universelle. Il convient de faire la distinction entre la vente par correspondance et la vente de biens en Allemagne.

1. Seuil de 10 000 € : Veuillez noter que ce seuil s’applique aux ventes réalisées dans l’ensemble de l’Union européenne, et non uniquement en Allemagne. Une fois ce seuil atteint, vous pouvez soit enregistrer votre OSS dans votre pays de résidence, soit vous immatriculer à la TVA en Allemagne.
2. Limitations des logiciels libres : La procédure OSS ne couvre que les ventes à distance intracommunautaires aux consommateurs (B2C). Cela n'inclut pas :
   • Transactions B2B (ventes aux entreprises).
   • Transferts de marchandises entre entrepôts (par exemple, de Pologne vers un entrepôt en Allemagne).
   • Livraisons de marchandises qui se trouvaient déjà en Allemagne au moment de la vente.

Si votre modèle d'entreprise inclut l'un des points ci-dessus, USt-IdNr, vous avez besoin

Ventes sur les places de marché sans logiciel libre : Un vendeur propose des meubles sur eBay.de. Il ne souhaite pas utiliser le système OSS en raison des spécificités du calcul des coûts logistiques en Allemagne. Après avoir réalisé plus de 10 000 € de ventes dans d'autres pays de l'UE, il opte pour une immatriculation locale dans chaque pays de livraison, y compris en Allemagne, afin de régler directement ses impôts sur place.

En Allemagne, trois numéros d'identification fiscale et commerciale : le Steuernummer, l'USt-IdNr et le W-IdNr. Si les deux premiers suffisaient il y a encore quelques années, un numéro supplémentaire, dit économique, est désormais attribué automatiquement.

Le manque de connaissances sur les différences entre ces procédures peut paralyser la communication avec les autorités. C'est pourquoi nous avons préparé le tableau ci-dessous, un guide rapide pour vous aider à comprendre ces différences :

Le Steuernummer est le numéro d'identification fiscale local en Allemagne, délivré par le Finanzamt compétent pour le règlement des impôts nationaux.

Ce numéro est l'équivalent d'un numéro d'identification local (par exemple, le NIP en Pologne). Il est attribué par le service des impôts local compétent (Finanzamt). Les entreprises locales s'enregistrent auprès de leur service des impôts local, correspondant à l'adresse de leur siège social. En revanche, les entreprises non résidentes, c'est-à-dire les entreprises polonaises s'enregistrant à la TVA en Allemagne, sont rattachées par ordre alphabétique à un Finanzamt spécifique (voir plus bas).

• À quoi sert ce numéro ? Il s’agit du numéro sous lequel votre dossier fiscal est conservé. Vous l’utilisez pour vos échanges avec l’administration fiscale, pour le dépôt de vos déclarations mensuelles de TVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) et pour le versement de vos impôts directement sur le compte de l’administration.
• Note importante : En 2026, le numéro d’identification fiscale (Steuernummer) restera essentiel pour les règlements nationaux, mais il ne faut pas le confondre avec le numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr). Sur les factures relatives aux ventes locales en Allemagne (par exemple, à des particuliers allemands), vous devez indiquer ce numéro ou l’USt-IdNr.

Le numéro USt-IdNr. est un numéro de TVA intracommunautairequi vous autorise à effectuer des transactions intracommunautaires en Allemagne.

Si vous prévoyez d'effectuer des transactions intracommunautaires (B2B), de vendre sur des plateformes comme Amazon ou eBay, ou si vous souhaitez utiliser l'autoliquidation de la TVA, vous aurez besoin d'un numéro d'identification fiscale (USt-IdNr). Ce numéro est l'équivalent du numéro NIP-UE polonais et commence par le préfixe « DE ».

• Ce numéro est délivré par l'Office fédéraldes impôts (BZSt), mais son obtention est une condition préalable à l'obtention d'un numéro d'identification fiscale (Steuernummer) auprès du bureau des impôts local. En 2026, cette procédure sera automatisée si vous indiquez correctement votre souhait d'en obtenir un lors de votre demande d'inscription.
• Une fois ce numéro obtenu, vos partenaires commerciaux pourront vérifier votre entreprise dans le système VIES. Sans ce numéro, vous ne pourrez pas émettre de facture avec un taux de TVA à 0 % pour les livraisons intracommunautaires.
• L'administration fiscale allemande (Finanzamt) a annoncé que la procédure d'émission des numéros d'identification fiscale américains (USt-IdNr) pourrait être prolongée jusqu'en 2026. Cette prolongation est due à la charge de travail considérable que représente la mise en œuvre du numéro d'identification fiscale allemand (W-IdNr) pour les administrations fiscales. Dans ce contexte, il est essentiel de soumettre une demande dûment remplie et un dossier d'enregistrement complet.

Le Wirtschafts -Identifikationsnummer (W-IdNr.) est une modification réglementaire relativement nouvelle.

• Depuis novembre 2024, l'administration fiscale allemande (BZSt) attribue automatiquement ce numéro à toutes les entreprisesqui s'enregistrent à la TVA cette année. En parallèle, le numéro est attribué aux entreprises qui possédaient déjà un numéro de TVA intracommunautaire en Allemagne avant 2024. La délivrance des numéros W-IdNr devrait se poursuivre jusqu'à fin 2026.
• Le W-IdNr est basé sur l'USt-IdNr, mais comporte un identifiant supplémentaire de 5 chiffres (par exemple, -00001). Il sert à identifier de manière unique l'entreprise dans ses relations avec toutes les autorités allemandes (et pas seulement les autorités fiscales).
• Le numéro W-IdNr ne remplace pas le numéro de TVA intracommunautaire pour les transactions au sein de l'UE. En 2026, son inclusion dans les formulaires électroniques (par exemple, ELSTER) reste facultative dans de nombreux cas, mais deviendra à terme une norme de communication.

	Numéro d'État (St.-Nr.)	Numéro d'identification fiscale (USt-IdNr.)	Identifiant d'entreprise (W-IdNr.)
Description	Numéro de TVA local en Allemagne	Numéro de TVA en Allemagne	Numéro économique/commercial en Allemagne
Qui attribue le numéro ?	Finanzamt local – le service des impôts en Allemagne. Pour les entreprises polonaises, l'ordre alphabétique s'applique	BZSt – Bureau fédéral des impôts	BZSt – Bureau fédéral des impôts
Dois-je faire une demande ?	Oui	Oui	Non, attribué d'office lors de l'enregistrement Steuernummer
Application	Impôts nationaux et locaux (TVA, impôt sur le revenu)	Transactions WNT/WDT de l'UE	Identifiant numérique de l'entreprise, qui pourrait à l'avenir unifier les numéros restants
Réception	Local (selon l'État/la ville)	International (visible dans le système VIES)	National
Format	par exemple 11/123/45678	par exemple DE123456789	par exemple DE123456789-00001

Le délai d'obtention d'un numéro de TVA allemand est l'une des questions les plus fréquemment posées par nos clients. En 2026, grâce à la numérisation quasi complète des procédures administratives (utilisation obligatoire du ELSTER), les démarches ont été quelque peu simplifiées.

D’autre part, comme l’indique le Finanzamt, les formalités pourraient être prolongées jusqu’à la fin de 2026, car le bureau se concentre sur la délivrance des numéros W-IdNr.

En Allemagne, l'immatriculation à la TVA rétroactive (rückwirkende Registrierung) est autorisée. L'obligation fiscale naît de plein droit dès la première opération imposable réalisée en Allemagne, et non lors de l'émission du numéro de TVA.

L'entrepreneur polonais stockait des marchandises en Allemagne depuis janvier 2023, mais il n'a déposé sa demande de TVA qu'en mars 2023. Son compte vendeur sur Amazon a été bloqué, l'empêchant de vendre.

L'entreprise a été immatriculée rétroactivement au 1er janvier 2023. L'immatriculation à la TVA en Allemagne a pris près de trois mois. Après son obtention, il a dû régulariser sa situation fiscale pour la période du 1er janvier au juin 2023, ajouter la TVA aux ventes réalisées à ce jour et payer des intérêts.

De plus, en Pologne, son comptable a dû corriger des déclarations JPK_VAT polonaises et demander un remboursement de TVA, ce qui a malheureusement entraîné un contrôle fiscal.

Cet exemple nous apprend que lorsqu'on planifie une vente à distance à l'étranger, il faut connaître ses obligations fiscales et accomplir les formalités bien à l'avance.

Ce qui rend la procédure d'immatriculation à la TVA en Allemagne par rapport aux autres pays de l'UE, c'est que les non-résidents sont rattachés à des bureaux spécifiques (voir ci-dessous). Le pays de résidence est pris en compte, et dans le cas de la Pologne, par ordre alphabétique.

Avant d'entamer la procédure analyser l'activité, le périmètre des transactions et les types de biens ou de services proposés. Il faut ensuite évaluer les pistes d'optimisation possibles, car la réglementation applicable aux entreprises de construction diffère de celle applicable aux entreprises de commerce électronique. Les barrières linguistiques et les méthodes d'authentification ELSTER peuvent également constituer des obstacles.

Si vous pensez ne pas pouvoir gérer vous-même vos besoins et formalités en Allemagne, contactez-nouset nous nous en chargerons gratuitement. Nous prendrons également en charge le reste des responsabilités et gérerons les formalités à votre place.

Pour vous inscrire à la TVA en Allemagne en 2026, vous devez vous inscrire sur le portail fiscal ELSTER. Tous les documents, y compris la demande de numéro de TVA, doivent être soumis par voie électronique.

En 2026, les demandes papier disparaîtront : tout sera géré via le système ELSTER. L’inscription sur papier n’est autorisée que dans des cas exceptionnels (appelés « unbillige Härte »).

Vous trouverez ci-dessous la liste des documents nécessaires pour compléter le formulaire d'inscription ELSTER. Les documents doivent être traduits en allemand ; n'est pas requise.

Type de document	Nom du document	Explication
confirmation d'identité	Copie de la carte d'identité ou du passeport	Un document appartenant à des personnes autorisées à représenter l'entreprise
	contrat d'entreprise, statut, acte notarié	Les documents doivent être traduits en allemand
	Extrait du registre du commerce	Extrait KRS pour les sociétés, CEIDG pour les entreprises individuelles. Les documents doivent être récents et traduits en allemand (datant de 3 à 6 mois maximum)
	Certificat de TVA délivré dans le pays de résidence	Ce document est délivré par le service des impôts du pays où vous résidez ; il doit être traduit en allemand
	Plan d'affaires, description des services fournis ou des biens livrés, description du flux de marchandises	Explication des transactions prévues en Allemagne (en allemand)
	coordonnées bancaires en devises étrangères	Un document bancaire récent confirmant les coordonnées bancaires du compte en devises étrangères (datant de moins de 3 à 6 mois)
	Par exemple : contrat Amazon FBA, copie de contrats signés ou de commandes officielles de clients, contrat de location d’espace d’entrepôt, preuve de paiement anticipé et factures pro forma	Preuve d'une activité imposable planifiée en Allemagne
Demande d'inscription	Formulaire Fragebogen zur steuerlichen Erfassung	Un document basé sur un modèle officiel, signé par une personne autorisée à représenter l'entreprise
Procuration	Vollmacht	Uniquement si vous vous inscrivez à la TVA avec l'aide d'un représentant fiscal ou d'un avocat. La procuration doit être rédigée en allemand et signée par la personne habilitée à représenter l'entreprise.
Mandat SEPA	SEPA-Lastschriftmandat	Uniquement si vous souhaitez que la TVA soit automatiquement déduite de votre compte après la soumission de votre déclaration périodique

Dans certains cas justifiés, une demande d'immatriculation à la TVA en Allemagne peut être déposée sur papier, mais cette démarche doit être dûment justifiée. Ce mode d'immatriculation allongera inutilement la procédure. Le moyen le plus rapide d' obtenir un numéro de TVA en Allemagne est de confier les démarches à un représentant fiscal.

En Allemagne, un représentant fiscal est une personne chargée de gérer officiellement vos obligations fiscales :

– Règlement de la TVA en Allemagne et dépôt des déclarations de TVA périodiques
– Dépôt des déclarations ZM et
– Assistance pour le paiement correct des impôts en Allemagne
– Intermédiation lors des contrôles fiscaux entre le contribuable et le Finanzamt.

Les entreprises de l'UE ne sont pas tenues de désigner un représentant fiscal en Allemagne. Cependant, son assistance peut s'avérer précieuse pour accomplir les formalités administratives, surmonter les barrières linguistiques et comprendre la réglementation.

Dans le cas de la Pologne, l'administration fiscale allemande est allée encore plus loin et, en raison du grand nombre d'entités (notamment dans les secteurs du commerce électronique et de la construction), a réparti les services destinés aux entreprises polonaises entre quatre bureaux spécialisés.

La première lettre de votre nom de famille (dans le cas des entreprises individuelles) ou la première lettre du nom de l'entreprise (dans le cas des sociétés et des partenariats) détermine à laquelle d'entre elles vous serez rattaché.

Première lettre– noms de famille pour JDG, noms de sociétés pour les entreprises	Office des impôts compétent – ​​Finanzamt	État allemand
A-G	Finanzamt Hameln-Holzminden	Basse-Saxe
H – L	Finanzamt Oranienburg	Brandebourg
M	Finanzamt Cottbus	Brandebourg
S – Z (y compris les lettres finales polonaises : Ś, Ź, Ż)	Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth	Bayern (Bavière)

Une fois que vous avez obtenu un numéro de TVA en Allemagne, vous bénéficiez des mêmes droits et obligations que les entreprises allemandes.  D'une part, vous profitez de taux de TVA plus avantageux (qu'en Pologne, par exemple), mais d'autre part, vous devez respecter la réglementation allemande. Examinons donc les principales obligations :

1. Application des taux de TVA allemands aux factures de vente.
   Le contribuable est tenu d'appliquer correctement les taux de TVA applicables en Allemagne :
   – 19 % – taux normal
   – 7 % – taux réduit

Les taux de TVA en vigueur dans l'UE sont disponibles ici : Taux de TVA de l'UE 2026 – Tableau

2. Déclaration périodique de TVA en Allemagne. Les déclarations de TVA sont déposées mensuellement ou trimestriellement, selon le chiffre d'affaires déclaré.
3. Vous devez déposer une déclaration de TVA intracommunautaire si votre entreprise effectue des transactions au sein de l'UE. Cette déclaration n'est pas requise si vous n'avez effectué aucune transaction de ce type au cours d'une période donnée.
4. Déposer une déclaration annuelle de TVA en Allemagne , récapitulant toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice fiscal précédent.  
5. Dépôt des déclarations INTRASTAT en cas de dépassement des seuils statistiques allemands (3 millions d'arrivées, 1 million d'exportations). Tous les seuils INTRASTAT sont consultables ici : Tableau des seuils INTRASTAT 2026
6. Le paiement de la TVA due, telle qu'indiquée dans les déclarations soumises, doit être effectué sur le compte du centre des impôts allemand compétent auprès duquel votre entreprise est assujettie à la TVA (voir tableau ci-dessus). Depuis octobre 2025, les autorités allemandes accordent une attention particulière à l'exactitude des données de virement bancaire : celles-ci doivent impérativement comporter les coordonnées complètes du centre des impôts et une référence de virement correcte. À défaut, le centre des impôts ne pourra pas identifier correctement le paiement et des intérêts de retard jusqu'à régularisation de la situation.

L’immatriculation à la TVA en Allemagne sera entièrement électronique en 2026. Cela simplifiera considérablement les démarches pour les entreprises non résidentes hors d’Allemagne souhaitant y exercer une activité. Points essentiels à retenir :

• En Allemagne, il existe trois numéros d'identification : en 2026, vous utiliserez le Steuernummer (numéro d'identification fiscale local), l'USt-IdNr (numéro d'identification européen) et le nouveau W-IdNr (numéro d'identification fiscale des entreprises). Chacun a une fonction différente.
• ELSTER est obligatoire : fini les formulaires papier. L’intégralité du processus, de l’inscription aux déclarations mensuelles, se fait via le portail Mein ELSTER.
• Juridiction alphabétique : votre dossier sera envoyé à l’un des quatre bureaux (Hameln, Oranienburg, Cottbus ou Nördlingen) en fonction de la première lettre du nom de votre entreprise (si vous dirigez une société) ou de votre nom de famille (si vous dirigez une entreprise individuelle).
• La facturation électronique est devenue incontournable : même si, en tant que non-résident, vous n’êtes pas strictement tenu d’émettre des factures électroniques, vos partenaires B2B allemands peuvent s’attendre à les recevoir au format XML (XRechnung/ZUGFeRD). Il est donc conseillé de vérifier ce point directement auprès d’eux.
• L'utilisation d'une date antérieure permet de sauver son entreprise, mais elle a un coût : vous pouvez obtenir un numéro de carte de crédit rétroactif pour débloquer votre compte Amazon, mais préparez-vous à payer des intérêts et d'éventuelles pénalités de retard de paiement.

Si vous n'êtes pas certain que votre entreprise doive s'immatriculer à la TVA en Allemagne , ou si vous souhaitez gérer l'ensemble du processus sans risque d'erreurs, de retards ou de pénalités, contactez-nous. Nous analyserons gratuitement votre situation et déterminerons vos obligations fiscales en Allemagne.  

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