TVA en France 2026
La TVA française est au taux normal de 20 %, auquel s'ajoutent des taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 %. Elle s'applique aux ventes de biens et de services réalisées en France. L'année 2026 est une année charnière pour le système de TVA français , qui connaîtra de nombreuses évolutions. Ce guide, élaboré à partir du code des impôts en vigueur et des directives de l'administration fiscale française, vous aidera à déterminer quand l'immatriculation à la TVA à l'étranger, comment déclarer la TVA à l'étranger et quand les ventes B2C peuvent être comptabilisées via les déclarations de TVA OSS.
Taux de TVA en France en 2026 – un aperçu complet
Les taux de TVA français en 2026 sont restés inchangés pendant de nombreuses années et sont les suivants :
- 20% taux de base
- 10 %, 5,5 % et 2,1 % - taux réduits
- Tarif préférentiel, applicable à certaines livraisons (par exemple, TIC et exportations)
Comme vous pouvez le constater, la France se distingue nettement des autres pays de l'UE par le nombre de taux de TVA. Si les taux en France restent inchangés, la classification de certains services et biens dans des catégories spécifiques évoluera en 2026. Cela concerne notamment le secteur des énergies vertes/renouvelables (comme en Belgique) et les services municipaux.
Le tableau ci-dessous présente des exemples de produits et services soumis à des taux de TVA spécifiques. Les données proviennent du Code des impôts français la loi de finances pour 2026.
Quel est le taux de TVA en France en 2026 ? Tableau
| taux de TVA | Quand l'utiliser ? (Exemples et actualités 2026) |
|---|---|
| 20% | Taux normal. Il s'applique à toutes les fournitures de biens et de services non expressément couvertes par un taux réduit. Exemples : vêtements, appareils électroniques, automobiles, boissons alcoolisées, confiseries, produits alimentaires de luxe (par exemple, caviar, margarine, graisses végétales). |
| 10% |
Ce taux s'applique à certains services aux consommateurs et à certains produits pharmaceutiques. Médicaments : préparations pharmaceutiques et médicaments bénéficiant d'une autorisation de mise sur le marché (AMM), sauf s'ils sont soumis au taux de 2,1 %. Culture et art : ventes occasionnelles d'œuvres d'art par des entités les utilisant à des fins commerciales. Autres : services de restauration, transport de passagers, hébergement hôtelier, bois de chauffage. |
| 5,5% | Ce taux est réservé aux biens de première nécessité et aux investissements pro-écologiques. Par exemple : Alimentation : La plupart des produits alimentaires (à l’exclusion des boissons alcoolisées et des confiseries). Dispositifs médicaux : Vente et importation de matériel pour personnes handicapées, de seringues à insuline et de bandelettes de test de glycémie. Livres : Édition de livres sur tous supports (remarque : à partir de 2026, les agendas et les calendriers sont définitivement exclus de ce taux et soumis au taux de 20 %). Construction et énergies renouvelables (nouveauté en 2026) : Installation de panneaux photovoltaïques (certificat d’installateur requis) et de pompes à chaleur. Services municipaux : Tous les services liés à la collecte et au traitement des déchets ménagers. Logement : Logements sociaux et mise à disposition de terrains pour leur construction. |
| 2,1% | Ce taux couvre des catégories exceptionnelles d'importance sociale élevée. Par exemple : les médicaments remboursables ( médicaments spécifiques délivrés sur ordonnance ou dans le cadre de procéduresd'accès compassionnel), les médias ( redevanceaudiovisuelle) et la presse ( ventes de certains journaux et périodiques d'information). |
| 0% |
Ce taux concerne principalement les transports internationaux (aérien, maritime et terrestre), les exportations de marchandises et les livraisons intracommunautaires de marchandises (LIC), sous réserve du respect de certaines conditions. À partir de 2026, le taux de TVA à 0 % s'appliquera également aux transports aériens et maritimes au sein des départements d'outre-mer français. |
Vous recherchez les taux de TVA pour d'autres pays en 2026 ?
TVA en France - Réforme de la TVA 2026
Le système français de TVA fait l'objet d'une importante modernisation en 2026. Les changements concernent principalement la numérotation des règlements, la facturation électronique, la déclaration électronique, l'importation de marchandises et un contrôle accru des ventes en ligne.
La réforme elle-même ne crée pas, en principe, de nouvelles obligations fiscales pour les non-résidents en France, mais elle peut nécessiter la mise à jour des données sur les factures, les procurations, les contrats et les documents de transaction, par exemple en matière d'autoliquidation.
Nouvelle numérotation des règlements
À compter du 1er septembre 2026, la réglementation relative à la TVA sera transférée du Code général des impôts au nouveau CIBS, conformément à l'ordonnance n° 2025-1247.
Facturation électronique et PPF
La France, à l'instar de l'Allemagne, met en œuvre la facturation et la déclaration électroniques via le système PPF. Pour les non-résidents, il est essentiel de déterminer si cette obligation s'applique à un modèle de transaction spécifique.
Fin de la simplification 42 00
Les entreprises non membres de l'UE important des marchandises en France doivent tenir compte de la suppression de la représentation fiscale simplifiée et de la nécessité de choisir un modèle de règlement différent.
Petits colis B2C en provenance de l'extérieur de l'UE
À compter du 1er mars 2026, la France introduira une nouvelle taxe sur les envois inférieurs à 150 € dédouanés selon la procédure H7.
Numéro REP et UIN d'Ecotaxes
Les vendeurs en ligne doivent vérifier leurs obligations environnementales. Le défaut de fournir un numéro d'identification unique (UIN) et des données incomplètes dans le système peut entraîner des amendes pouvant atteindre 30 000 €.
Contrôle du marché et de la conformité
Les plateformes de vente vérifieront de plus en plus les vendeurs, leurs numéros de TVA, leurs données UIN et la conformité de leur facturation. Le non-respect de cette obligation peut entraîner le blocage du compte vendeur.
L’immatriculation à la TVA en France – quand est-elle obligatoire ?
Les entreprises non résidentes, c'est-à-dire celles établies hors de France qui souhaitent réaliser des opérations imposables en France, doivent s'immatriculer à la TVA. L'immatriculation rétroactive à la TVA est possible en France, mais soumise à certaines restrictions et à un risque de pénalités et d'intérêts.
Notre expérience montre qu'un numéro de TVA français est délivré dans un délai de 1 à 4 mois, en fonction des transactions prévues ou de l'exactitude de la demande d'immatriculation à la TVA en France soumise.
Quand est-il obligatoire d'obtenir un numéro fiscal en France ?
Voici une liste des situations qui vous obligent à posséder un numéro de TVA français et à régler la TVA en France :
Toutes les transactions mentionnées ci-dessus nécessitent une immatriculation fiscale en France. Pour toute question ou assistance, veuillez nous contacter.
Numéro SIREN, SIRET et numéro de TVA
Le numéro d'identification de base de l'entreprise. Il se compose de 9 chiffres et peut être considéré comme l'équivalent du numéro NIP/REGON polonais.
Identifie un établissement ou une succursale spécifique. Composé de 14 chiffres : 9 chiffres pour le numéro SIREN + 5 chiffres pour le code NIC.
Il est destiné aux transactions soumises à la TVA et aux obligations de l'UE. Il se compose de 13 chiffres précédés du préfixe FR.
Comment se déroule la procédure d'immatriculation à la TVA en France ?
L’immatriculation à la TVA en France se fait par voie électronique. Les entreprises étrangères sont prises en charge par un service spécialisé de l’administration fiscale, le SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).
Une fois la demande déposée, l'administration fiscale vérifie la nature de l'activité et attribue les numéros d'identification appropriés en collaboration avec l'INSEE. Depuis 2026, elle contrôle rigoureusement les liens financiers et l'authenticité de l'entreprise.
Quels documents sont nécessaires pour l'immatriculation à la TVA en France ?
- Demande d'immatriculation à la TVA pour les non-résidents (Formulaire EE0)
- Documents de l'entreprise, par exemple un accord d'entreprise ou des statuts
- Extrait du registre du commerce
- Confirmation de l'attribution du numéro de TVA dans le pays de résidence
- Coordonnées bancaires en EUR
- Procuration si vous externalisez vos services de conformité à la TVA en France
- carte d'identité
- Preuve d'une activité planifiée imposable en France
Représentant fiscal et avocat fiscaliste
Il n’est pas obligatoire d’avoir un représentant fiscal. Cependant, vous pouvez volontairement recourir aux services d’un mandatairefiscal.
Vous êtes tenu de désigner un représentant fiscalquisera conjointement responsable de vos déclarations fiscales en France.
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA en France ?
Nous vous immatriculerons à la TVA en France. Contactez-nous ou prenez rendez-vous pour une consultation en ligne gratuite afin de déterminer les obligations fiscales applicables à votre modèle de vente.
Déclarations de TVA - Règlement de la TVA en France
En France, la déclaration de TVA s'effectue exclusivement par voie électronique, via le formulaire CA3 sur le Impots. La TVA est payable à la soumission de la déclaration. Important : contrairement à d'autres pays de l'UE, il n'est pas possible en France de payer la TVA par virement bancaire classique depuis un compte étranger.
Délais de déclaration de TVA en France - CA3
La fréquence de dépôt des déclarations de TVA dépend de la taille de votre entreprise et du montant des taxes générées.
Ces modalités sont standard pour la plupart des entités étrangères. La date limite de dépôt de la déclaration est le 19 du mois suivant celui du règlement.
Elles sont accessibles aux contribuables dont le chiffre d'affaires en TVA n'a pas dépassé le de 4 000 € l'année précédente. Pour passer à des déclarations trimestrielles, vous devez en faire la demande auprès du SIEE.
Les déclarations CA3 incluent également des informations sur les transactions de l'UE.
Comment payer la TVA en France ?
En France, contrairement à la plupart des pays de l'UE, le paiement de la TVA ne s'effectue pas par virement bancaire classique. Le système de paiement repose sur un mécanisme de télérégulation : le paiement doit donc être effectué après validation de la déclaration CA3.
Cette procédure nécessite un compte bancaire agréé par l'administration fiscale française. Celle-ci prélève la TVA due sur votre compte après le dépôt de votre déclaration.
Le représentant établit une déclaration de TVA en France, et l'administration fiscale prélève la TVA sur son compte par virement SEPA. Vous transférez ensuite les fonds sur son compte bancaire.
Retrouvez des informations détaillées sur les déclarations de TVA en France dans notre guide dédié.
Quelles sont les pénalités fiscales en France ?
En France, il existe trois types de sanctions en cas de non-respect des obligations fiscales, qui sont calculées automatiquement :
Pénalités fiscales en France - exemples
Examinons différents scénarios de calcul des pénalités et des intérêts en fonction du type d'infraction :
| Scénario | sanctions financières |
|---|---|
| Vous avez déposé votre déclaration de revenus à temps, mais vous n'avez pas payé l'impôt | Vous devrez payer une pénalité de 5 % pour tout paiement manqué, plus 0,20 % d'intérêts par mois. Vous éviterez une pénalité de 10 % pour défaut de déclaration. |
| Vous n'avez pas produit de déclaration de revenus et vous n'avez pas payé d'impôts | Vous devrez payer 10 % ou plus en cas de non-déclaration + 5 % en cas de non-paiement + 0,20 % d'intérêts par mois. |
| Vous avez soumis votre déclaration de revenus après la date limite et payé immédiatement | Vous devrez payer 10 % pour déclaration tardive + 5 % pour paiement tardif + intérêts. |
| L'administration fiscale a détecté des activités illégales en France : vous ne déclarez pas la TVA et ne payez pas d'impôts | Vous pourriez même devoir payer jusqu'à 80 % du montant de la TVA due, plus des pénalités de retard de paiement. |
