TVA en France 2026

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Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight

Les taux de TVA français en 2026 sont restés inchangés pendant de nombreuses années et sont les suivants :

• 20% taux de base
• 10 %, 5,5 % et 2,1 % – taux réduits
• Tarif préférentiel, applicable à certaines livraisons (par exemple, TIC et exportations)

Comme vous pouvez le constater, la France se distingue nettement des autres pays de l'UE par le nombre de taux de TVA. Si les taux en France restent inchangés, la classification de certains services et biens dans des catégories spécifiques évoluera en 2026. Cela concerne notamment le secteur des énergies vertes/renouvelables (comme en Belgique) et les services municipaux.

Le tableau ci-dessous présente des exemples de produits et services soumis à des taux de TVA spécifiques. Les données proviennent du Code des impôts français  la loi de finances pour 2026.

Consultez les taux de TVA dans l'UE pour 2026 (tableau)

Le système fiscal français fait actuellement l'objet d'une profonde modernisation visant à simplifier la réglementation et à numériser intégralement le contrôle des échanges de marchandises. Le changement le plus significatif réside dans le reclassement et le fractionnement de certaines réglementations en réglementations plus spécifiques au sein d'une nouvelle structure (CIBS). La France met également en œuvre la facturation et la déclaration électroniques.

La loi française (résultant de la mise en œuvre des directives de l'UE et de l'article 283 bis du Code civil français) impose aux plateformes de vente le rôle d'un « collecteur d'impôts » ou d'une entité solidairement responsable.

• Fournisseur réputé : Si vous vendez des marchandises importées de pays hors UE d’une valeur maximale de 150 € ou si vous utilisez un entrepôt en France et que votre entreprise est basée hors de l’UE, la plateforme de vente (par exemple Amazon) devient le « fournisseur réputé » et collecte et reverse la TVA française.
• Vérification de conformité : À compter de 2026, les plateformes devront vérifier périodiquement que leurs vendeurs possèdent un numéro de TVA intracommunautaire et UIN ) valides. Le défaut de communication de ces informations entraînera la suspension immédiate du compte du vendeur.
• Intégration de la place de marché au système de déclaration électronique: grâce à cela, l'administration fiscale française recevra les données relatives à vos ventes quasiment en même temps que l'émission de la facture de TVA correspondante.

Les entreprises non résidentes, c'est-à-dire celles établies hors de France qui souhaitent réaliser des opérations imposables en France, doivent s'immatriculer à la TVA. L'immatriculation rétroactive à la TVA est possible en France, mais soumise à certaines restrictions et à un risque de pénalités et d'intérêts.

Notre expérience montre qu'un numéro de TVA français est délivré dans un délai de 1 à 4 mois, en fonction des transactions prévues et de l'exactitude de la demande d'immatriculation à la TVA en France soumise.

Nous vous expliquons ci-dessous quand vous avez besoin d'un numéro de TVA en France, comment fonctionne la procédure d'enregistrement et combien de temps cela prend généralement.

Voici une liste des situations qui vous obligent à posséder un numéro de TVA français et à régler la TVA en France :

• Vente à distance (commerce électronique) aux consommateurs, après avoir dépassé le seuil total de l'UE de 10 000 € (si vous n'utilisez pas le système OSS de TVA).
• Entreposage de marchandises en France – cela concerne notamment les vendeurs utilisant le modèle Amazon FBA ou possédant leurs propres centres logistiques en France.
• Livraisons et achats de marchandises non transactionnels (transferts de marchandises entre entrepôts étrangers)
• Importation de marchandises en provenance de pays hors UE directement en France. À partir de 2022, le règlement de la TVA à l'importation lors de la déclaration (TVA différée) est obligatoire et nécessite un numéro de TVA intracommunautaire français valide.
• Transactions intracommunautaires : livraisons intracommunautaires et livraisons intracommunautaires en provenance/à destination de la France.
• ventes ou achats nationaux
• Fourniture de services de constructionnon soumis au mécanisme d'autoliquidation (par exemple, lorsque le client n'est pas assujetti à la TVA française).

Toutes les transactions mentionnées ci-dessus nécessitent une immatriculation fiscale en France. Pour toute question ou assistance, veuillez nous contacter.

Le système d'identification des entreprises françaises est unique et se compose de plusieurs numéros souvent source de confusion pour les entreprises étrangères. Examinons donc les différences

• Le numéro SIREN est le numéro d'identification de base de chaque entreprise. Il se compose de 9 chiffres et peut être considéré comme l'équivalent du numéro NIP/REGON polonais.

• Un numéro SIRET identifie une succursale ou un établissement spécifique d'une entreprise française. Par exemple, si une entreprise possède plusieurs établissements, chacun dispose d'un numéro SIRET distinct. Les non-résidents, même sans établissement en France, se voient également attribuer un numéro SIREN. Ce numéro est délivré par la SIEE, l'administration fiscale française chargée des entités étrangères. Il se compose de 14 chiffres : le numéro SIREN à 9 chiffres et le code NIC à 5 chiffres, attribués à un établissement précis. Le numéro SIRET figure sur votre déclaration de revenus.

• Le numéro de TVA intracommunautaire est destiné aux opérations de TVA et aux transactions au sein de l'UE. Il se compose de 13 chiffres précédés du préfixe FR, suivis de 2 chiffres de contrôle (8 chiffres ou lettres) et de 9 chiffres du numéro SIREN (par exemple : FRXX 123456789).

L’immatriculation à la TVA en France se fait électroniquement depuis de nombreuses années. Les entreprises étrangères en France sont prises en charge par un service spécialisé de l’administration fiscale, le SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Après le dépôt de votre demande, le service vérifie la nature de votre activité et vous attribue les numéros d'identification appropriés (en collaboration avec l'INSEE). Veuillez noter que depuis 2026, l'administration fiscale française contrôle rigoureusement les liens financiers et l'authenticité de votre entrepriseafin de lutter contre la fraude fiscale.

L'inscription réussie nécessite la constitution d'un dossier comprenant des documents qui doivent être crédibles aux yeux des autorités françaises. Pour obtenir un numéro de TVA intracommunautaire français, vous devez notamment fournir les documents suivants :

1. Demande d'immatriculation à la TVA pour les non-résidents (Formulaire EE0)
2. Documents de l'entreprise (contrat de société, statuts, etc.)
3. Extrait du registre du commerce
4. Confirmation de l'attribution du numéro de TVA dans le pays de résidence
5. Coordonnées bancaires en EUR
6. Procuration – si vous externalisez vos services de conformité à la TVA en France auprès d'une société spécialisée.
7. document d'identité (passeport ou carte d'identité)
8. Preuve d'une activité planifiée imposable en France

L’obligation de désigner un représentant fiscal dépend du lieu d’établissement de votre entreprise :

• Si vous résidez dans un pays de l'UE : la désignation d'un mandataire fiscal n'est pas obligatoire. Toutefois, vous pouvez faire appel à un mandataire fiscalpourplus de sérénité et de sécurité fiscale en France.
• Si vous êtes établi hors de l'UE : vous devez désigner un représentant fiscalquisera conjointement responsable de vos déclarations fiscales en France.

En France, la déclaration de TVA s'effectue exclusivement par voie électronique, via le formulaire CA3 sur le Impots. La TVA est payable à la soumission de la déclaration. Important : contrairement à d'autres pays de l'UE, il n'est pas possible en France de payer la TVA par virement bancaire classique depuis un compte étranger.

La fréquence de dépôt des déclarations de TVA dépend de la taille de votre entreprise et du montant des taxes générées.

• Déclarations mensuelles en France sont standard pour la plupart des entités étrangères. La date limite pour soumettre la déclaration est le 19e jour du mois après le mois de facturation.
• Déclarations trimestrielles en France sont possibles pour un contribuable dont les recettes de TVA n'ont pas dépassé le seuil 4000 EUR l'année précédente. Une fois ce seuil dépassé, vous devez immédiatement revenir à la déclaration mensuelle. Pour passer à la déclaration trimestrielle en France, vous devez vous adresser à l'administration fiscale française (SIEE).
  
  La date limite pour déposer une déclaration trimestrielle en France est 19e jour du mois suivant le trimestre de règlement.
• Les déclarations CA3 incluent également des informations sur les transactions de l'UE.

En France, contrairement à la plupart des pays de l'UE, le paiement de la TVA ne s'effectue pas par virement bancaire classique. Le système de paiement repose sur un mécanisme de télérégulation : le paiement doit donc être effectué après validation de la déclaration CA3.

Il existe donc deux solutions pour les non-résidents qui doivent payer la TVA en France :

• Le paiement par prélèvement SEPAnécessite un compte bancaire agréé par l'administration fiscale française pour cette procédure. Dans ce cas, l'administration prélèvera la TVA due sur votre compte immédiatement après le dépôt de votre déclaration de TVA.

• Vous collaborerez avec un représentant fiscalqui déposera en votre nom une déclaration de TVA en France, puis son cabinet prélèvera la TVA due sur son compte via SEPA (que vous aurez préalablement transférée sur son compte bancaire).

🚨Attention: L’administration fiscale française n’accepte pas les virements provenant de comptes bancaires étrangers, sauf si le paiement a été effectué sur demande expresse et avec les coordonnées bancaires fournies par SIEE.

Nous vous déconseillons de tenter de payer la TVA de cette manière, car les démarches auprès du service compétent sont fastidieuses et chronophages ne garantit pas le succès de l'enregistrement du paiementPar conséquent, l'attribution d'un paiement à une déclaration CA3 soumise (en cas de succès final) après la date limite entraîne l'imposition d'intérêts de retard.

En France, il existe trois types de sanctions en cas de non-respect des obligations fiscales, qui sont calculées automatiquement :

1. Des intérêts de retard sur la TVA sont automatiquement appliqués, indépendamment de votre responsabilité ou de votre bonne foi. Le taux est de 0,20 % de la TVA due mensuellement.
2. La pénalité pour dépôt tardif d'une déclaration de TVA, en fonction de la gravité de l'infraction, peut aller de 10 % à 80 % du montant de la TVA due.
3. La pénalité pour paiement tardif de la TVA due, par exemple, à un manque de fonds disponibles sur le compte dans le cadre de la procédure SEPA, est de 5 % du montant de la taxe.

Examinons différents scénarios de calcul des pénalités et des intérêts en fonction du type d'infraction :

🚨Attention: Les services fiscaux de différents pays communiquent entre eux pour détecter et combattre la fraude fiscale, dont ils se rendent eux-mêmes Nous avons constaté cela chez l'un de nos clientsDe plus, les administrations peuvent également obtenir des données à partir de plateformes de marché, c'est pourquoi il est si important de bien remplir ses obligations fiscales en France.

Depuis 2022, la France n'est plus tenue de déposer automatiquement des déclarations INTRASTAT après le dépassement d'un seuil. Les déclarations statistiques ne sont déposées qu'à la demande de l'administration française par les entités qu'elle désigne.

Le système français de déclaration des marchandises a connu une transformation profonde ces dernières années. n'est plus en vigueur, qui comportait des données statistiques sur les flux de marchandises et des informations sur les ventes au sein de l'UE à des fins de TVA,

Suite à la mise en œuvre des changements en 2022, les obligations statistiques et fiscales ont été clairement dissociées. Les données statistiques Intrastat sont déclarées sur le EMEBI, tandis que les données relatives aux ventes au sein de l'UE sont déclarées sur le formulaire TVA Etat Récapitulatif (Information récapitulative).

Le tableau ci-dessous illustre la séparation des tâches :

en 2026.DGDDI) et fiscales (DGFiPLes déclarations statistiques et les informations de synthèse sont soumises électroniquement via le DEBWEB2.

Dans la EMEBI , vous devez fournir des informations détaillées telles que : le code de la marchandise (nomenclature NC8), le poids net, la valeur, le pays d’origine, le numéro de TVA du contractant, la nature de la transaction et le mode de transport.

En 2026, les données issues des déclarations EMEBI seront comparées aux données déclarées dans le système de déclaration électronique, qui entrera en vigueur le 1er septembre. Si l'administration fiscale constate des divergences entre les données fiscales et les données soumises dans les déclarations EMEBI, elle lancera un audit tant statistique que fiscal.

🚨Attention: Le bureau peut vous demander de déclarer non seulement les opérations que vous effectuez réellement (par exemple, les importations), mais aussi les exportations depuis la France même si vous ne le faites pas et vous vendez tous vos produits localement en France.

La France veille rigoureusement aux intérêts de son budget, c'est pourquoi les règles de représentation des sociétés étrangères auprès de l'administration fiscale (DGFiPLes procédures fiscales sont beaucoup plus formalisées ici que dans les autres pays de l'UE. Le choix entre un représentant fiscal et un avocat fiscaliste n'est pas une question de commodité, mais dépend directement de l'établissement où se situe votre entreprise et du type d'opérations effectuées.

Comme dans les autres pays de l'UE, le remboursement de la TVA française est possible aussi bien pour les entreprises immatriculées à la TVA française que pour celles qui effectuent occasionnellement des achats taxables sans posséder de numéro d'identification fiscale français.

Examinons donc ces deux procédures.

La TVA excédentaire résultant d'achats taxés en France n'est pas perdue. Vous pouvez la reporter sur les périodes de déclaration suivantes dans votre déclaration de TVA (comme en Pologne) ou demander un remboursement sur votre compte bancaire.

Pour obtenir le remboursement de la TVA en France, vous ou votre représentant devez indiquer le montant à rembourser à la ligne 26 de votre déclaration CA3. N'oubliez pas de joindre l'annexe obligatoire – formulaire n° 3519– qui constitue la demande de remboursement.

Les montants minimaux pour le remboursement de la TVA sont :

• 760 EUR – lorsque vous soumettez une demande avec votre déclaration mensuelle ou trimestrielle
• 150 EUR – lorsque vous soumettez votre demande à la fin de l'année civile dans la déclaration de décembre

L'administration fiscale française traite les remboursements de TVA sous six mois. D'après notre expérience, le délai est généralement de un à trois mois, sauf en cas de vérifications ou de questions complémentaires de la part des autorités.

Si votre entreprise n’est pas enregistrée à la TVA en France, mais que vous effectuez occasionnellement des achats taxables (par exemple, vous avez acheté du carburant là-bas lors d’un voyage d’affaires), vous pouvez utiliser la procédure VAT-REF en vertu de deux directives : 8 et 13.

• Procédure de l'UE (8e directive) :

1. Pour les entreprises établies dans un autre pays de l'UE
2. Vous soumettez votre demande avant le 30 septembre de l'année suivante via le portail de votre centre des impôts national, qui la transmet à la France.
3. Montants de remboursement minimum : 400 € (demande trimestrielle) ou 50 € (demande annuelle).
4. Procédure hors UE (13e directive) :

1. Pour les entreprises établies hors de l'UE
2. La demande est soumise directement au service de remboursement dela.
3. Exigence essentielle : les entreprises non membres de l’UE sont tenues de désigner un représentant fiscalqui soumettra la demande en leur nom et sera responsable de l’exactitude des documents.

À compter de 2021, les ventes à distance vers la France dépassant le seuil européen de 10 000 € pourront être réglées via le Guichet unique (OSS). Il s’agit d’une simplification importante, mais elle n’élimine pas totalement les autres obligations fiscales.

Il existe certaines situations où, même si vous utilisez OSS, vous devez tout de même vous enregistrer à la TVA française.

Le système de guichet unique (OSS) de l'UE permet aux entreprises de vendre dans toute l'Union sans avoir à s'immatriculer à la TVA dans le pays de livraison. Toutefois, les taux de TVA français s'appliquent, qui sont déclarées dans une seule déclaration trimestrielle de TVA (guichet unique).

Vous pouvez régler vos ventes à destination de la France via le système OSS de TVAsi :

• Vous expédiez des marchandises de Pologne directement à un client en France
• Vous n'avez pas d'entrepôt en France
• Les marchandises ne sont pas déplacées entre les entrepôts de l'UE
• Vous vendez aux consommateurs (B2C)

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Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight

Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA transfère l'obligation de la déclarer et de la payer en France du vendeur à l'acheteur. Conformément à l'article 283-1 du Code général des impôts (CGI), l'autoliquidation s'applique aussi bien aux biens qu'aux services. À cet égard, la France se distingue nettement des autres pays de l'UE, comme en témoignent les exemples suivants :

• Vous importez des marchandises en France et les vendez localement à une entreprise française assujettie à la TVA – vous bénéficiez de l’autoliquidation de la TVA.
• Vous êtes assujetti à la TVA en France, vous achetez des biens taxables dans ce pays et vous les vendez à une entreprise française – il s'agit d'une vente avec autoliquidation de la TVA.
• Vous fournissez des services à un contribuable français assujetti à la TVA et vous ne possédez pas de numéro de TVA intracommunautaire français ; vous utilisez l’autoliquidation de la TVA.
• Si vous faites appel à des sous-traitants pour fournir des services à un contribuable français dans le cadre d'une relation B2B, vous devez disposer d'un numéro de TVA intracommunautaire et appliquer simultanément l'autoliquidation de la TVA. Ce dispositif, appelé autoliquidation de la TVA en France , n'est possible que dans certains cas.

Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA vise à simplifier le règlement de la TVA en France et à lutter contre la fraude fiscale. Lors de l'émission d'une facture à une entreprise française, ce mécanisme n'indique que le montant net, la mention « N/A » (taux de TVA non applicable) et une note relative à l'autoliquidation.

Le secteur de la construction est soumis à des règles spécifiques d'autoliquidation de la TVA en France. Conformément à l'article 283-2 du CGI, ce mécanisme s'applique lorsque :

1. Les travaux concernent un bien immobilier situé en France (construction, rénovation, nettoyage, entretien, démolition).
2. Il existe une relation B2B : Entrepreneur – Sous-traitant.
3. Le prestataire (client) est immatriculé à la TVA en France.
4. Si un sous-traitant fait appel à d'autres sous-traitants, il doit s'immatriculer à la TVA et appliquer le mécanisme d'autoliquidation. Le maître d'œuvre (le client) reste responsable du versement de la TVA dans sa déclaration.

🚨Attention : le mécanisme d’autoliquidation de la TVA en France ne s’applique pas si vous fournissez des services directement à un investisseur (client final) non assujetti à la TVA (par exemple, un particulier ou un contribuable exonéré de TVA). Dans ce cas, vous devez disposer d’un numéro de TVA intracommunautaire français et facturer la TVA au taux français.

Les scénarios possibles de règlement de la TVA en France par le biais de l'autoliquidation sont illustrés dans le tableau ci-dessous :

La France est l'un des pays les plus arrangeants en matière de report de la TVA à l'importation. Ainsi, vous évitez d'immobiliser vos ressources financières en impôts, que vous devrez ensuite récupérer. Contrairement à la Pologne, par exemple, où le report est facultatif, la France impose le report de la TVA à l'importation aux importateurs.

Des changements révolutionnaires concernant la TVA à l'importation ont été mis en œuvre en France en 2022. À cette date, la collecte de la TVA sur les importations a été transférée de l'administration douanière (DGDDI) à l'administration fiscale (DGFiP). Ce transfert a engendré de nombreuses simplifications et avantages :

• Pas de paiement en espèces : lors du dédouanement en France, vous ne payez pas physiquement la TVA au bureau de douane.
• Neutralité fiscale : Vous déclarez la TVA à l’importation uniquement dans votre déclaration de TVA. Vous la déclarez à la fois comme TVA collectée et TVA déductible.
• Flux de trésorerie : Grâce à ce mécanisme, vous ne bloquez pas vos ressources financières à la frontière, ce qui est primordial pour la liquidité financière dans le cas de gros conteneurs de marchandises en provenance de Chine ou des États-Unis.

Pour bénéficier du report de paiement de la TVA à l'importation en France, vous devez posséder un numéro de TVA intracommunautaire. Sans ce numéro, vos marchandises seront retenues à la frontière et vous serez contraint de payer la TVA en espèces, sans possibilité de remboursement aisé.

Le système de TVA français en 2026 est inflexible quant aux erreurs formelles, mais il offre un ensemble d'outils et de simplifications susceptibles d'améliorer significativement la trésorerie de votre entreprise. Cependant, la réglementation en constante évolution exige une connaissance approfondie et le respect des obligations légales. Il est donc judicieux de faire appel à un représentant fiscal en France, qui vous tiendra informé des changements mis en œuvre et des obligations à respecter.

Nous vous invitons à consulter la concernant la TVA en France en 2026. Nous sommes convaincus que vous y trouverez les réponses à vos questions. Si cet article n'a pas répondu à vos interrogations, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation gratuite.