TVA en France 2026
La TVA française comprend un taux normal de 20 % et des taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 %. Ce guide explique les principales règles applicables aux entreprises étrangères : sociétés de personnes et PME transfrontalières, autoliquidation de la TVA, TVA à l’importation et télédéclaration. Pour obtenir des instructions sur l’obtention d’un numéro d’identification fiscale ou sur les modalités de déclaration, veuillez consulter les guides distincts relatifs à l’immatriculation à la TVA en France et aux déclarations de TVA en France.
Taux de TVA en France en 2026 – un aperçu complet
Les taux de TVA français en 2026 sont restés inchangés pendant de nombreuses années et sont les suivants :
- 20% taux de base
- 10 %, 5,5 % et 2,1 % - taux réduits
- Les exportations et la TVA peuvent bénéficier de l'exonération tout en conservant le droit à la déduction après avoir rempli les conditions requises
Comme vous pouvez le constater, la France se distingue nettement des autres pays de l'UE par le nombre de taux de TVA. Si les taux en France restent inchangés, la classification de certains services et biens dans des catégories spécifiques évoluera en 2026. Cela concerne notamment le secteur des énergies vertes/renouvelables (comme en Belgique) et les services municipaux.
Le tableau ci-dessous présente des exemples de produits et services soumis à des taux de TVA spécifiques. Les données proviennent du Code des impôts français la loi de finances pour 2026.
Quel est le taux de TVA en France en 2026 ? Tableau
| taux de TVA | Quand l'utiliser ? (Exemples et actualités 2026) |
|---|---|
| 20% | Taux normal. Il s'applique à toutes les fournitures de biens et de services non expressément couvertes par un taux réduit. Exemples : vêtements, appareils électroniques, automobiles, boissons alcoolisées, confiseries, produits alimentaires de luxe (par exemple, caviar, margarine, graisses végétales). |
| 10% |
Ce taux s'applique à certains services aux consommateurs et à certains produits pharmaceutiques. Médicaments : préparations pharmaceutiques et médicaments bénéficiant d'une autorisation de mise sur le marché (AMM), sauf s'ils sont soumis au taux de 2,1 %. Culture et art : ventes occasionnelles d'œuvres d'art par des entités les utilisant à des fins commerciales. Autres : services de restauration, transport de passagers, hébergement hôtelier, bois de chauffage. |
| 5,5% | Ce taux est réservé aux biens de première nécessité et aux investissements pro-écologiques. Par exemple : Alimentation : La plupart des produits alimentaires (à l’exception des boissons alcoolisées et des confiseries). Dispositifs médicaux : Vente et importation de matériel pour personnes handicapées, de seringues à insuline et de bandelettes de test de glycémie. Livres : Édition de livres sur tous supports (remarque : à partir de 2026, les agendas et calendriers sont définitivement exclus de ce taux et soumis à une taxe de 20 %). Services publics municipaux : Tous les services liés à la collecte et au traitement des déchets ménagers. Logement : Logements sociaux et mise à disposition de terrains pour leur construction. |
| 2,1% | Ce taux couvre des catégories exceptionnelles d'importance sociale majeure. Par exemple, les médicaments remboursés : certains médicaments délivrés sur ordonnance ou dans le cadre d'une procédure d'accès compassionnel. La presse : la vente de certains journaux et périodiques d'information. |
| congé maladie | Les exportations de biens et les livraisons intracommunautaires de biens peuvent bénéficier d' une exonération de TVA tout en conservant le droit à la déduction, sous réserve du respect des conditions matérielles et documentaires. Il ne s'agit pas du taux de TVA français de 0 %. |
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Les changements les plus importants concernant la TVA en France en 2026
La recodification de la réglementation en matière de TVA et la mise en œuvre progressive de la déclaration électronique seront cruciales en 2026. L'étendue des nouvelles obligations d'une entreprise étrangère dépend de son implantation en France, de son rôle dans la transaction et de l'entité qui déclare la TVA française.
Un numéro de TVA intracommunautaire français ne soumet pas automatiquement une entreprise étrangère à l'obligation de facturation électronique en France. Toutefois, une entreprise non résidente sans siège social ni établissement stable en France peut être soumise à la déclaration électronique si elle effectue des opérations imposables en France et est elle-même redevable de la TVA française.
Recodification de la TVA dans CIBS à compter du 1er septembre 2026.
À compter du 1er septembre 2026, la réglementation relative à la TVA sera transférée du Code général des impôts au CIBS. Ce transfert implique principalement une recodification et une renumérotation. Les bases juridiques figurant dans les documents devront être mises à jour lorsqu'elles font référence à l'article modifié.
Déclaration électronique pour une société étrangère possédant un numéro de TVA intracommunautaire français
Pour les vendeurs et les prestataires de services, l'obligation entre en vigueur le 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI, et le 1er septembre 2027 pour les microentreprises, les TPE et les PME. Les acheteurs réglant des transactions WNT ou par autoliquidation sont soumis à cette obligation à compter du 1er septembre 2027, quelle que soit leur taille. Les données sont transmises via une plateforme agréée , connectée au répertoire central et à l'infrastructure PPF.
Procédure douanière 42
Lors d'importations effectuées selon la procédure 42, les entreprises non membres de l'UE doivent vérifier les conditions d'identification à la TVA française et de désignation d'un représentant fiscal. La modification relative à la représentation simplifiée prendra effet le 1er janvier 2025, et non en 2026.
Plateformes approuvées et PPF
Les factures et les données de déclaration électronique doivent être soumises via les plateformes approuvées. Le PPF sert principalement de répertoire central, de système de routage des données et de plateforme d'information pour l'administration, plutôt que de portail centralisé pour les services aux entreprises.
Numéro REP et UIN d'Ecotaxes
Les vendeurs en ligne doivent vérifier leurs obligations environnementales. Le défaut de fournir un numéro d'identification unique (UIN) et des données incomplètes dans le système peut entraîner des amendes pouvant atteindre 30 000 €.
Contrôle du marché et de la conformité
Les plateformes de vente vérifieront de plus en plus les vendeurs, leurs numéros de TVA, leurs données UIN et la conformité de leur facturation. Le non-respect de cette obligation peut entraîner le blocage du compte vendeur.
Dans quels cas une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire (FR) ?
Le fait de vendre à des clients français ne vous oblige pas à obtenir un numéro de TVA intracommunautaire. Vous devez d'abord déterminer le lieu de stockage des marchandises, l'identité de l'acheteur et les modalités de livraison. Les situations suivantes sont les indicateurs les plus courants nécessitant une analyse des obligations d'immatriculation.
Situations nécessitant une vérification de l'assujettissement à la TVA
Un numéro de TVA local peut être nécessaire, notamment si votre activité dépasse le simple cadre de la vente par correspondance réglée en OSS :
Une société étrangère s'immatricule principalement lorsqu'elle est tenue de s'acquitter de la TVA française et que cette obligation n'est pas supprimée par une simplification appropriée. Les procédures, documents et règles détaillés relatifs à l'attribution d'un numéro sont décrits dans la section « Immatriculation à la TVA en France ».
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA en France ?
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Comment une société étrangère règle-t-elle la TVA française ?
Une entreprise titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire français valide s'acquitte de sa TVA en ligne, le plus souvent au moyen d'une déclaration CA3. Cette déclaration indique la TVA due sur les ventes, la TVA facturée sur les achats, ainsi que le montant de la TVA à payer ou l'excédent à transférer ou à récupérer.
Que comprend un règlement de TVA de base ?
Le champ d’application de la déclaration dépend du type d’activité et des opérations effectuées en France. La déclaration de base comprend trois éléments :
Taxe sur les ventes et autres transactions que l'entreprise est tenue de taxer en France.
Taxe sur les achats et importations français, qui peut être déductible sous certaines conditions.
Le montant de la TVA à payer ou l'excédent restant à reporter ou à récupérer.
Les délais précis, la fréquence des rapports, les modalités de paiement et les conséquences des retards sont décrits dans un guide dédié.
Consultez le guide des déclarations de TVA en France
Vous souhaitez savoir quand déposer les déclarations CA3, comment fonctionnent les paiements de TVA via SEPA et quelles sont les échéances applicables aux entreprises étrangères ? Nous avons rassemblé toutes ces informations dans un guide dédié aux déclarations de TVA en France.
Déclaration des transactions EMEBI et UE
En France, l'obligation EMEBI ne dépend pas du simple dépassement du seuil. Une entreprise doit soumettre un rapport si elle est concernée par l'enquête et reçoit la notification correspondante de l'administration française.
Le système français de déclaration des matières premières a subi une transformation profonde. La déclaration DEB , qui combinait données statistiques et fiscales, n'existe plus
Les données statistiques pour INTRASTAT sont présentées sous la EMEBI et concernent le flux de marchandises.
Les données sur les ventes de l'UE sont incluses dans l'État Récapitulatif TVA, c'est-à-dire des informations récapitulatives.
Le tableau ci-dessous illustre la séparation des tâches :
| Caractéristiques | EMEBI (Statistiques) | État récapitulatif (Taxes) |
|---|---|---|
| Qui soumet les candidatures ? | Seules les entreprises désignées par lettre par le bureau français | Toute personne effectuant des livraisons au sein de l'UE |
| Où soumettre ? | Portail DEBWEB2022 | Portail DEBWEB2022 |
| Objectif principal | Données statistiques sur le chiffre d'affaires des marchandises | Vérification des règlements de TVA-UE |
| Possibilité de facilitations | Saisie manuelle ou importation XML | Possibilité de pré-remplissage à partir des données d'EMEBI |
Quand l'obligation EMEBI naît-elle ?
Le rapport statistique est soumis par les entités sélectionnées pour l'étude. Le commerce de marchandises en lui-même ne déclenche pas l'obligation selon le seuil numérique classique. La déclaration s'effectue par voie électronique via le DEBWEB2.
Les règles détaillées concernant l’EMEBI, l’État Récapitulatif TVA et les autres déclarations de transactions sont décrites dans l’article sur les déclarations de TVA en France.
Remboursement de la TVA en France – quand et comment récupérer la taxe ?
Comme dans les autres pays de l'UE, le remboursement de la TVA française est possible aussi bien pour les entreprises immatriculées à la TVA française que pour celles qui effectuent occasionnellement des achats taxables sans posséder de numéro d'identification fiscale français.
Remboursement de la TVA pour les entreprises immatriculées à la TVA en France
La TVA excédentaire résultant d'achats taxés en France n'est pas perdue. Vous pouvez la reporter sur vos déclarations de TVA ultérieures ou demander un remboursement sur votre compte bancaire.
La méthode de déclaration du trop-perçu et de dépôt de la réclamation dépend du régime fiscal. Les procédures détaillées de récupération du trop-perçu sont décrites dans notre guide des déclarations de TVA en France.
Remboursement de TVA pour une société non immatriculée en France
Si votre entreprise n’est pas enregistrée à la TVA en France, mais que vous effectuez occasionnellement des achats taxables, par exemple si vous avez acheté du carburant lors d’un voyage d’affaires, vous pouvez utiliser la procédure VAT-REF en vertu de deux directives : 8 et 13.
Pour les entreprises établies dans un autre pays de l'UE, la demande doit être soumise via le portail administratif du pays de résidence.
Pour les entreprises établies hors de l'UE, une procédure distincte s'applique aux entités non-UE.
Ventes en ligne à destination de la France et TVA
À compter de 2021, les ventes à distance vers la France dépassant le seuil européen de 10 000 €pourront être réglées via le Guichet unique (OSS). Il s’agit d’une simplification importante, mais elle n’élimine pas totalement les autres obligations fiscales.
Il existe certaines situations où, même si vous utilisez OSS, vous devez tout de même vous enregistrer à la TVA française.
Quand les logiciels libres sont-ils suffisants pour le commerce électronique en France ?
Le système de guichet unique (OSS) de l'UE permet aux entreprises de vendre dans toute l'Union sans avoir à s'immatriculer à la TVA dans le pays de livraison. Toutefois, les taux de TVA français s'appliquent, qui sont déclarées dans une seule déclaration trimestrielle de TVA (guichet unique).
Vous expédiez des marchandises de Pologne directement à un client en France
Vous n'avez pas d'entrepôt en France
Les marchandises ne sont pas déplacées entre les entrepôts de l'UE
Vous vendez aux consommateurs (B2C)
Quand faut-il un numéro de TVA en France pour la vente à distance ?
Il existe des cas où le système de guichet unique de TVA (VAT OSS) ne suffit pas. L'immatriculation à la TVA en France est obligatoire, même si vous utilisez la procédure du guichet unique, pour :
Vous stockez des marchandises dans des entrepôts français et les vendez localement. Ces opérations permettent à votre entreprise d'obtenir un numéro de TVA intracommunautaire français. Le régime de TVA intracommunautaire (RSI) ne couvre pas les ventes nationales.
Si vous transférez des marchandises d'un entrepôt polonais vers la France, par exemple, vous effectuez une livraison de marchandises sans transaction, que vous devez comptabiliser en Pologne. Du côté français, vous devez comptabiliser une acquisition de marchandises sans transaction.
Lors de l'importation de marchandises en France, il est nécessaire de déterminer qui est l'importateur et qui est responsable du paiement de la TVA. Le contribuable identifié à des fins de TVA en France déclare directement la TVA à l'importation.
PME transfrontalières et TVA française
À compter de 2025, une entreprise établie dans un autre pays de l'UE pourra bénéficier d'une exonération en France au titre du régime des PME transfrontalières si elle remplit notamment les conditions suivantes : le seuil européen de 100 000 €, le seuil français applicable, ainsi que les obligations de déclaration préalable et d'identification EX. Le régime des PME peut constituer une alternative à l'application de la TVA française, mais il ne dispense pas automatiquement des obligations liées à l'entreposage, à l'importation ou au transport de ses propres marchandises.
L'autoliquidation de la TVA en France - qu'est-ce que c'est ?
L’autoliquidation de la TVA permet de transférer l’obligation de la payer à l’acheteur français lorsque le fournisseur n’est pas établi en France, que l’acheteur est dûment identifié à des fins de TVA et que les conditions spécifiques à la transaction sont remplies. Ce mécanisme ne s’applique pas automatiquement à toutes les ventes interentreprises (B2B).
Le mécanisme utilisé dépend principalement du lieu d'établissement du fournisseur, du type de transaction et du statut TVA de l'acheteur. La simple possession d'un numéro de TVA intracommunautaire français ne signifie pas que le fournisseur est établi en France. Par conséquent, avant d'émettre une facture, il est important de vérifier les conditions générales de vente ou de prestation de services.
Exemples d'application de l'autoliquidation de la TVA en France
Les importations et les ventes locales ultérieures peuvent être soumises à l'autoliquidation de la TVA si le vendeur n'est pas établi en France et que l'acheteur identifié est redevable de la taxe.
L’achat et la revente de marchandises en France, ou la simple possession d’un numéro de TVA intracommunautaire français, ne donnent pas droit à l’autoliquidation de la TVA. Le lieu d’établissement du vendeur et la qualité d’acheteur doivent être vérifiés.
Dans le cas des prestations B2B fournies par une entité non établie en France, l'autoliquidation peut s'appliquer si, conformément aux règles du lieu de prestation, la TVA est réglée par le bénéficiaire français du service.
Dans le secteur de la construction, des conditions particulières s'appliquent aux sous-traitants. Une relation B2B ne suffit pas à elle seule pour appliquer automatiquement l'autoliquidation de la TVA.
L'autoliquidation de la TVA dans le secteur de la construction en France
Le secteur de la construction est soumis à des règles spécifiques d'autoliquidation de la TVA en France. Conformément à l'article 283-2 du Code civil français (CGI), ce mécanisme s'applique sous certaines conditions.
Remarque : Le mécanisme d’autoliquidation de la TVA en France ne s’applique pas si vous fournissez des services directement à un investisseur non assujetti à la TVA, tel qu’un particulier ou un contribuable exonéré de TVA. Dans ce cas, vous devez disposer d’un numéro de TVA intracommunautaire français et facturer la TVA au taux français.
| Type de transaction dans le secteur de la construction | Qui a besoin d'un numéro de TVA en France ? | Qui règle la TVA ? | Base juridique |
|---|---|---|---|
| Un sous-traitant polonais fournit un service à un entrepreneur français assujetti à la TVA (B2B) | artiste français | Entrepreneur français appliquant l'autoliquidation de la TVA | Art. 283-2 nonies CGI |
| Un entrepreneur polonais emploie des sous-traitants et fournit des services de construction à l'investisseur général ou à l'entrepreneur (B2B) | Tant l'investisseur français ou l'entrepreneur général que l'entrepreneur qui emploie ses propres sous-traitants | L'investisseur français et l'entrepreneur polonais règlent la TVA en utilisant le mécanisme d'autoliquidation | Art. 283-1 CGI |
| Un entrepreneur polonais fournit des services de construction à un particulier (B2C) | artiste polonais | L'entrepreneur polonais émet une facture de TVA standard, facturant le taux de TVA français | Art. 259 A CGI |
Taxenlight précise : une facture soumise à l’autoliquidation ( article 283-2 nonies du CGI) doit clairement mentionner : « Autoliquidation – Article 283-2 nonies du CGI ». L’absence de cette mention peut être considérée comme une erreur formelle, et l’entrepreneur général peut refuser de payer la facture, craignant l’impossibilité de déduire la taxe.
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Adrian Andrzejewski PDG Taxenlight
Règlement de la TVA à l'importation en France
À compter du 1er janvier 2022, les contribuables assujettis à la TVA en France devront déclarer leur TVA française à l'importation directement dans leur déclaration fiscale. Ce automatique de la TVA à l'importation est obligatoire et ne nécessite pas d'autorisation préalable.
Autoliquidation de la TVA à l'importation
Depuis 2022, la perception de la TVA à l'importation est transférée de l'administration douanière à l'administration fiscale. Les contribuables assujettis à la TVA en France déclarent la TVA à l'importation sur leur déclaration, au lieu de la payer directement en douane.
Aucun paiement en espèces
Lors du dédouanement en France, vous ne payez pas physiquement la TVA au bureau de douane. La taxe est déclarée dans votre déclaration.
neutralité fiscale
Vous devez déclarer le montant de la TVA à l'importation à la fois comme taxe collectée et comme taxe déductible, si vous avez droit à une déduction.
Meilleure liquidité financière
Pour les livraisons importantes en provenance de Chine, des États-Unis ou du Royaume-Uni, vos fonds ne sont pas bloqués à la frontière, ce qui améliore la liquidité de votre entreprise.
Comment la TVA à l'importation est-elle réglée en France ?
Il est essentiel la déclaration de TVA française.
Vous importez des marchandises en France
Les marchandises entrent en France en provenance d'un pays hors UE.
Vous utilisez un numéro de TVA français
Pour régler la TVA à l'importation, vous avez besoin d'un numéro de TVA français valide.
La TVA est incluse dans la déclaration
La taxe d'importation n'est pas payée en espèces lors de l'enregistrement.
Vous calculez et déduisez
Vous déclarez la TVA en tant que TVA collectée et, si les conditions sont remplies, en tant que TVA déductible.
Important : Avant toute importation, vous devez identifier l’importateur et vérifier s’il doit être titulaire d’un numéro de TVA intracommunautaire français. Si votre entreprise est redevable de la TVA à l’importation en France, vérifiez au préalable si elle doit obtenir un numéro de TVA intracommunautaire français.
Petits envois : La taxe française de 2 € par article pour certains envois inférieurs à 150 € était en vigueur du 1er mars au 30 juin 2026. Cette taxe est suspendue depuis le 1er juillet 2026 suite à l’introduction du droit de douane européen de 3 €. Il s’agit d’une question douanière, et non d’un taux de TVA français distinct.
Résumé - Règlement de la TVA en France
Le système de TVA français de 2026 offre aux entreprises de nombreux outils pour améliorer leur trésorerie et faciliter leurs ventes, mais il exige également une grande rigueur formelle. Les principaux risques surviennent généralement lors de l'immatriculation, de l'importation, des ventes en ligne, de l'autoliquidation et des déclarations.
Que faut-il retenir après avoir lu ce guide ?
Si vous vendez, stockez, importez ou fournissez des services en France, ne basez pas vos obligations en matière de TVA sur une seule transaction. En France, l'ensemble du modèle de vente est souvent pris en compte : le lieu de stockage des marchandises, le type de client, le mode de livraison, l'immatriculation à la TVA en France et les déclarations ultérieures.
En cas d’importation, de stockage, de vente locale ou de certains services, il convient de déterminer qui est responsable de la comptabilisation de la TVA française et si cette obligation n’est pas supprimée par une simplification appropriée.
Une fois le numéro obtenu, vous devez déterminer le système de règlement, le périmètre de déclaration et le mode de paiement. Des informations détaillées figurent dans un guide de déclaration distinct.
Les régimes OSS, PME et l'autoliquidation peuvent réduire les obligations locales, tandis que la TVA à l'importation est réglée directement dans la déclaration par un contribuable identifié en France.
Taxenlight vous conseille : si vous envisagez de vendre sur le marché français, il est important de régler vos obligations à l’avance : immatriculation à la TVA en France, déclarations de TVA en France, éventuels règlements OSS et obligations d’importation. La section suivante contient une FAQ répondant aux questions les plus fréquentes concernant la TVA en France en 2026.
FAQ : TVA France 2026 - Foire aux questions
Vous trouverez ci-dessous des réponses concises aux questions générales concernant la TVA en France, l'OSS, les PME, l'autoliquidation, l'importation, la déclaration électronique et le recouvrement de la TVA.
Quel est le taux de TVA en France en 2026 ?
Les taux de TVA en France sont les suivants : taux normal de 20 % et taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 % .
Quelle est la procédure transfrontalière pour les PME ?
À compter de 2025, une entreprise éligible établie dans un autre pays de l'UE pourra demander l'exonération de TVA en France. Elle devra notamment satisfaire aux exigences suivantes : le seuil européen de 100 000 €, le seuil français applicable, ainsi que les obligations de déclaration et d'identification EX.
Quand faut-il s'inscrire à la TVA en France ?
Une entreprise étrangère peut avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire français lorsqu'elle est tenue de déclarer elle-même la TVA française, par exemple pour l'entreposage, la manutention de ses propres marchandises, l'importation ou la vente locale. Il convient de toujours vérifier si le régime OSS, le régime PME, l'autoliquidation de la TVA ou d'autres simplifications applicables permettent d'être exempté de cette obligation.
Comment la TVA à l'importation est-elle réglée en France ?
Un contribuable assujetti à la TVA en France déclare directement la TVA à l'importation dans sa déclaration de TVA, conformément au dispositif d'autoliquidation de la TVA. Depuis 2022, ce mécanisme ne requiert plus d'autorisation préalable.
Une société étrangère possédant un numéro de TVA intracommunautaire (FR) est-elle soumise à la déclaration électronique ?
Ces entreprises peuvent être soumises à la déclaration électronique des transactions taxées en France, pour lesquelles elles déclarent elles-mêmes la TVA française. Toutefois, la possession d'un numéro de TVA intracommunautaire français n'oblige pas un non-résident sans établissement stable en France à la facturation électronique.
La facturation inversée est-elle applicable en France ?
Oui, mais pas pour toutes les ventes interentreprises. L’autoliquidation de la TVA peut transférer l’obligation à l’acheteur identifié lorsque le fournisseur n’est pas établi en France et que les conditions spécifiques à la transaction sont remplies.
Comment obtenir un remboursement de TVA en France ?
Une entreprise immatriculée en France récupère la TVA via sa déclaration de TVA française. Une entreprise de l'UE non immatriculée en France peut utiliser le formulaire VAT-REF, tandis qu'une entité hors UE peut recourir à une procédure de remboursement distincte.
Quel est le seuil de vente à distance en France ?
À compter de 2021, un plafond européen commun de 10 000 € à certaines ventes B2C. Au-delà de ce plafond, la TVA française peut généralement être réglée via un système OSS ; un numéro local peut être nécessaire si votre modèle de vente s’étend au-delà de ce système.
Si j'ai des marchandises dans un entrepôt Amazon FBA en France, ai-je besoin d'un numéro de TVA français ?
Le stockage de marchandises en France est un indicateur important de l'assujettissement à la TVA française, car le système OSS ne couvre pas les mouvements de marchandises propres ni les ventes nationales. Avant de se lancer dans le service Expédié par Amazon (FBA), il est essentiel d'analyser les obligations locales et les simplifications possibles.
