Déclarations de TVA OSS en Pologne

Vendez vos produits par correspondance dans 27 pays de l'UE sans avoir à vous immatriculer à la TVA séparément dans chaque pays. Les déclarations de TVA OSS (Guichet Unique) vous permettent de déclarer toutes vos ventes B2C dans l'UE en une seule déclaration trimestrielle. Gagnez du temps et évitez les coûts d'une immatriculation individuelle dans chaque pays.

Avec Taxenlight Les règlements de TVA OSS sont simples, sécurisés et conformes. Concentrez-vous sur vos ventes, nous nous occupons des formalités : inscription au guichet unique et déclarations.

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Chez Taxenlight nous gérons l'intégralité de vos déclarations de TVA (de l'inscription au guichet unique à la transmission trimestrielle des données de paiement de TVA à l'administration fiscale polonaise). Nous vous déchargeons de la complexité du suivi des différents taux de TVA dans 27 pays et du respect des échéances trimestrielles. En cas de modification de la réglementation, nous vous informons à l'avance.

01

Analyse des ventes et enregistrement OSS

Nous analysons vos ventes transfrontalières au sein de l'UE afin de vérifier si elles dépassent le seuil de 10 000 €. Si vous approchez de ce seuil , nous vous accompagnerons dans la constitution de votre dossier d'inscription au guichet unique.
Si vous avez déjà dépassé ce seuil , vous devrez également vous immatriculer provisoirement à la TVA dans les pays concernés. Nous nous chargerons ensuite des déclarations en souffrance et de votre radiation.

02

Lignes directrices claires en matière de rapports

Vous recevez des instructions claires concernant le rapport requis pour votre déclaration de TVA OSS et les délais légaux. Nous vous communiquons les taux de TVA en vigueur dans chaque pays de l'UE vers lequel vous expédiez vos produits ou services.

Si vos produits bénéficient également de taux de TVA réduits, nous pouvons établir pour vous une grille tarifaire basée sur les codes douaniers.

03

Vérification des données et conformité au taux de TVA

Vous nous envoyez un récapitulatif de vos ventes de marchandises dans tous les pays de l'UE. Nous vérifions l'exactitude des taux de TVA appliqués, en fonction du pays de destination et des conversions de devises. Nous vous envoyons ensuite un rapport confirmant la TVA due calculée.

04

Soumission
OSS de TVA

À partir de données vérifiées, nous préparons et soumettons les déclarations trimestrielles de TVA intracommunautaire . Nous garantissons le respect des délais légaux et de la réglementation fiscale.

05

Instructions de paiement de la TVA OSS

Après avoir déposé votre déclaration, vous recevrez des informations précises concernant le montant de l'impôt et les modalités de virement au Second Bureau des Impôts de Varsovie-Śródmieście. Ce bureau est chargé de la gestion du Guichet Unique et du transfert de la TVA aux administrations fiscales étrangères.

06

Soumettre une déclaration
et une facture pour le service

Nous vous enverrons une confirmation de dépôt de votre déclaration de TVA OSS (UPO) ainsi qu'une facture pour la prestation. Parallèlement, nous suivons l'évolution des limites et de la réglementation à l'étranger et vous tiendrons informé(e).

Découvrez comment nous pouvons vous aider à soumettre votre déclaration OSS de TVA

Parlons de votre croissance sur le marché international. Les déclarations de TVA OSS simplifieront considérablement vos règlements fiscaux à l'étranger.


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Qu’est-ce que la procédure du guichet unique ?

Le guichet unique (OSS) est un système simplifié de déclaration de TVA, introduit dans le cadre du commerce électronique. Il permet aux entreprises vendant des biens et des services à des consommateurs dans toute l'Union européenne d'éviter de s'immatriculer à la TVA dans chaque pays individuellement. Au lieu de déposer plusieurs déclarations dans différentes langues, vous pouvez déclarer toutes vos ventes de l'UE (B2C) au moyen d' une seule déclaration consolidée soumise à l'administration fiscale polonaise.

Quels taux de TVA dois-je utiliser pour le règlement de mes comptes TVA OSS ?

Les taux de TVA actuels, qui reflètent les données fournies par l'Union européenne, sont disponibles sur notre blog : Tableau des taux de TVA de l'UE 2026

Qu'est-ce que le registre de TVA OSS ?

Il s'agit d'un registre détaillé de toutes les transactions couvertes par la procédure, que vous devez conserver pendant 10 ans . Ce registre doit notamment comporter :
– les informations relatives aux remboursements et aux ajustements
 ; – la date de la transaction et le pays de livraison ;
– le type de services fournis ou la description des biens
 ; – le taux de TVA applicable au pays concerné.

La déclaration de TVA et la déclaration de TVA OSS sont-elles la même chose ?

Non, il s'agit de deux documents différents utilisés pour déclarer des types de transactions différents. Les principales différences sont les suivantes :

la déclaration de TVA OSS (Guichet Unique) est une déclaration trimestrielle simplifiée (en Pologne, le formulaire VIU-DO) utilisée exclusivement pour le règlement des ventes de biens et de services à des particuliers (B2C) dans d'autres pays de l'Union européenne. Grâce à cette déclaration, si vous expédiez des biens uniquement depuis votre pays de résidence, vous n'avez pas besoin de vous immatriculer à la TVA séparément dans chaque pays. Ainsi, au lieu d'envoyer 20 déclarations à 20 pays, vous n'en déposez qu'une seule en Pologne.

Une déclaration de TVA (par exemple, le formulaire JPK_V7 en Pologne ou les déclarations locales à l'étranger) sert à régler les ventes nationales, les achats (déduction de la TVA) et les transactions B2B (entre entreprises), les importations, les exportations, les livraisons non transactionnelles ou les acquisitions au sein de l'UE. Si vous êtes immatriculé à la TVA dans un autre pays (par exemple, en Allemagne, car vous y possédez un entrepôt), vous devez y déposer une déclaration de TVA locale .

Quand dois-je commencer à m'inscrire dans le système VAT OSS ?

L'obligation d'enregistrement s'applique lorsque vous dépassez le seuil de vente à distance aux consommateurs des autres pays de l'UE, soit 10 000 € nets (total pour tous les États membres) au cours d'une année civile donnée. Jusqu'à ce seuil, vous pouvez appliquer le taux de TVA polonais . L'enregistrement auprès du service de TVA (OSS) est également possible avant d'atteindre ces seuils (à titre volontaire).

Quelle est la limite de TVA OSS ?

Le plafond des ventes totales vers les pays de l'UE est de 10 000 € . Au-delà de ce plafond, vous pouvez soit vous inscrire à la TVA à l'étranger dans le pays de livraison, soit opter pour le régime de TVA OSS .

Quand devons-nous soumettre la déclaration de TVA OSS ?

Les déclarations de TVA OSS sont soumises trimestriellement , avant la fin du mois suivant la fin du trimestre :
Trimestre I : avant le 30 avril ;
Trimestre II : avant le 31 juillet ;
Trimestre III : avant le 31 octobre ;
Trimestre IV : avant le 31 janvier.
Remarque : Dans le système OSS, ces délais restent inchangés, même si le dernier jour du mois est…

Puis-je utiliser à la fois OSS et soumettre des déclarations de TVA locales à l'étranger ?

Oui, et sachez que cela est particulièrement avantageux si, par exemple, vous stockez vos marchandises dans un seul pays mais les exportez vers de nombreux autres. Vous pouvez alors utiliser VAT OSS et vous immatriculer à la TVA uniquement dans les pays vers lesquels vous exportez vos marchandises. Cela vous évitera des obligations déclaratives supplémentaires et vous permettra de réaliser d'importantes économies.

Dans quelle devise la TVA d'OSS est-elle réglée ?

La déclaration est soumise en euros . Si vous vendez dans d'autres devises (par exemple, en zlotys polonais, en couronnes tchèques ou en couronnes suédoises), les montants sont convertis au taux de change de la BCE (Banque centrale européenne) en vigueur le dernier jour de la période de règlement indiquée. Vous payez également vos impôts à l'administration fiscale polonaise en euros.

Que se passerait-il s'il n'y avait aucune vente à l'étranger au cours d'un trimestre donné ?

déclaration dite de , même si vous n'avez effectué aucune transaction avec des consommateurs d'autres pays de l'UE au cours d'un trimestre donné.

Le système VAT OSS remplace-t-il la déclaration JPK classique ?

Non. Le régime de TVA OSS s'applique uniquement aux ventes B2C (aux particuliers) au sein de l'UE. Vous continuez à déclarer vos règlements nationaux (en Pologne) et vos transactions B2B (livraisons de biens intracommunautaires) dans la déclaration standard JPK_V7.

Comment payer la TVA dans le cadre de la procédure OSS ?

Même si vous vendez dans différents pays, vous effectuez un seul virement au Second Bureau des Impôts de Varsovie-Śródmieście . Veuillez indiquer le numéro de référence unique de votre déclaration de TVA intracommunautaire dans le libellé du virement ; ce numéro vous sera communiqué après envoi.

Le règlement de la TVA OSS peut-il être confié à des tiers ?

Oui, et c'est fortement recommandé compte tenu de la complexité de la réglementation. Vous pouvez donner une procuration (UPL-1) à un cabinet fiscal comme Taxenlight .

Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-déclaration de TVA OSS et de paiement tardif des taxes ?

Tout retard de paiement des documents OSS est sévèrement sanctionné, car il impacte les budgets des autres pays de l'UE. Par conséquent, les conséquences suivantes peuvent survenir :
Blocage OSS : Des retards répétés entraînent une exclusion de la procédure OSS pendant deux ans, imposant l'immatriculation à la TVA dans chaque pays de livraison.
Intérêts : Tout retard de paiement est soumis à des intérêts conformément à la réglementation du pays où l'impôt était dû.
Sanctions fiscales : L'administration fiscale polonaise peut infliger une amende ou une pénalité en vertu du Code pénal fiscal en cas de non-respect des obligations déclaratives.

Exclusion de la TVA OSS – quand peut-elle avoir lieu ?

L'administration fiscale peut exclure un contribuable du dispositif en cas de violations répétées des règles (par exemple, défaut de déclaration ou de paiement des impôts dans les délais impartis pendant plusieurs trimestres consécutifs). Cette exclusion est sévère car interdiction d'utiliser le guichet unique pendant deux ans

Qu’est-ce que la procédure du guichet unique ?

Le guichet unique (OSS) est un système simplifié de déclaration de TVA, introduit dans le cadre du commerce électronique. Il permet aux entreprises vendant des biens et des services à des consommateurs dans toute l'Union européenne d'éviter de s'immatriculer à la TVA dans chaque pays individuellement. Au lieu de déposer plusieurs déclarations dans différentes langues, vous pouvez déclarer toutes vos ventes de l'UE (B2C) au moyen d' une seule déclaration consolidée soumise à l'administration fiscale polonaise.

Quels taux de TVA dois-je utiliser pour le règlement de mes comptes TVA OSS ?

Les taux de TVA actuels, qui reflètent les données fournies par l'Union européenne, sont disponibles sur notre blog : Tableau des taux de TVA de l'UE 2026

Qu'est-ce que le registre de TVA OSS ?

Il s'agit d'un registre détaillé de toutes les transactions couvertes par la procédure, que vous devez conserver pendant 10 ans . Ce registre doit notamment comprendre :

  • Informations concernant les remboursements et les ajustements
  • Date de la transaction et pays de livraison
  • Type de services fournis ou description des biens
  • Taux de TVA approprié pour un pays donné
La déclaration de TVA et la déclaration de TVA OSS sont-elles la même chose ?

Non, il s'agit de deux documents différents utilisés pour déclarer différents types de transactions. Les principales différences sont les suivantes :

La déclaration de TVA OSS (Guichet Unique) est une déclaration trimestrielle simplifiée (en Pologne, le formulaire VIU-DO) utilisée exclusivement pour le règlement des ventes de biens et de services à des particuliers (B2C) dans d'autres pays de l'Union européenne. Grâce à cette déclaration, si vous expédiez vos marchandises depuis votre pays de résidence, vous n'avez pas besoin de vous immatriculer à la TVA dans chaque pays séparément. Ainsi, au lieu d'envoyer 20 déclarations à 20 pays, vous n'en déposez qu'une seule en Pologne.

Une déclaration de TVA (par exemple, le formulaire JPK_V7 en Pologne ou les déclarations locales à l'étranger) sert à déclarer les ventes, les achats (avec déduction de la TVA) et les transactions interentreprises (B2B), les importations, les exportations, les livraisons non transactionnelles et les acquisitions au sein de l'UE. Si vous êtes assujetti à la TVA dans un autre pays (par exemple, en Allemagne, car vous y possédez un entrepôt), vous devez y déposer une déclaration de TVA locale .

Quand dois-je commencer à m'inscrire dans le système VAT OSS ?

L'obligation d'enregistrement s'applique lorsque vous dépassez le seuil de vente à distance aux consommateurs des autres pays de l'UE, soit 10 000 € nets (total pour tous les États membres) au cours d'une année civile donnée. Jusqu'à ce seuil, vous pouvez appliquer le taux de TVA polonais . L'enregistrement auprès du service de TVA (OSS) est également possible avant d'atteindre ces seuils (à titre volontaire).

Quelle est la limite de TVA OSS ?

Le plafond des ventes totales vers les pays de l'UE est de 10 000 € . Au-delà de ce plafond, vous pouvez soit vous inscrire à la TVA à l'étranger dans le pays de livraison, soit opter pour le régime de TVA OSS .

Quand devons-nous soumettre la déclaration de TVA OSS ?

Les déclarations de TVA OSS sont soumises trimestriellement , avant la fin du mois suivant la fin d'un trimestre donné :

  • Q1 : jusqu'au 30 avril
  • Q2 : jusqu'au 31 juillet
  • Troisième trimestre : jusqu'au 31 octobre
  • Q4 : jusqu'au 31 janvier

Remarque : Dans le système OSS, ces délais restent inchangés, même si le dernier jour du mois tombe un samedi ou un dimanche.

Puis-je utiliser à la fois OSS et soumettre des déclarations de TVA locales à l'étranger ?

Oui, et sachez que cela est particulièrement avantageux si, par exemple, vous stockez vos marchandises dans un seul pays mais les exportez vers de nombreux autres. Vous pouvez alors utiliser VAT OSS et vous immatriculer à la TVA uniquement dans les pays vers lesquels vous exportez vos marchandises. Cela vous évitera des obligations déclaratives supplémentaires et vous permettra de réaliser d'importantes économies.

Dans quelle devise la TVA d'OSS est-elle réglée ?

La déclaration est soumise en euros . Si vous vendez dans d'autres devises (par exemple, en zlotys polonais, en couronnes tchèques ou en couronnes suédoises), les montants sont convertis au taux de change de la BCE (Banque centrale européenne) en vigueur le dernier jour de la période de règlement indiquée. Vous payez également vos impôts à l'administration fiscale polonaise en euros.

Que se passerait-il s'il n'y avait aucune vente à l'étranger au cours d'un trimestre donné ?

déclaration dite de , même si vous n'avez effectué aucune transaction avec des consommateurs d'autres pays de l'UE au cours d'un trimestre donné.

Le système VAT OSS remplace-t-il la déclaration JPK classique ?

Non. Le régime de TVA OSS s'applique uniquement aux ventes B2C (aux particuliers) au sein de l'UE. Vous continuez à déclarer vos règlements nationaux (en Pologne) et vos transactions B2B (livraisons de biens intracommunautaires) dans la déclaration standard JPK_V7.

Comment payer la TVA dans le cadre de la procédure OSS ?

Même si vous vendez dans différents pays, vous effectuez un seul virement au Second Bureau des Impôts de Varsovie-Śródmieście . Veuillez indiquer le numéro de référence unique de votre déclaration de TVA intracommunautaire dans le libellé du virement ; ce numéro vous sera communiqué après envoi.

Le règlement de la TVA OSS peut-il être confié à des tiers ?

Oui, et c'est fortement recommandé compte tenu de la complexité de la réglementation. Vous pouvez donner une procuration (UPL-1) à un cabinet fiscal comme Taxenlight .

Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-déclaration de TVA OSS et de paiement tardif des taxes ?

Les soumissions tardives sont sévèrement sanctionnées au sein de l'OSS car elles impactent les budgets des autres pays de l'UE. Par conséquent, les situations suivantes sont possibles :

  • Blocage OSS : Des retards répétés entraînent l’exclusion de la procédure OSS pendant deux ans, ce qui nécessite une inscription à la TVA dans chaque pays de livraison.
  • Intérêts : Des intérêts sont facturés en cas de retard de paiement, conformément à la réglementation du pays auquel l'impôt devait être versé.
  • Sanctions fiscales : L’administration polonaise peut infliger une amende ou une sanction en vertu du Code pénal fiscal en cas de non-respect des obligations de déclaration.
Exclusion de la TVA OSS – quand peut-elle avoir lieu ?

L'administration fiscale peut exclure un contribuable du dispositif en cas de violations répétées des règles (par exemple, défaut de déclaration ou de paiement des impôts dans les délais impartis pendant plusieurs trimestres consécutifs). Cette exclusion est sévère car interdiction d'utiliser le guichet unique pendant deux ans

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