Immatriculation à la TVA en France 2026
L'immatriculation à la TVA en France est obligatoire pour les entreprises souhaitant réaliser des opérations imposables sur le territoire français. Cela inclut les ventes locales de biens ou de services, le stockage de marchandises dans un entrepôt français et le dépassement du seuil de vente à distance fixé par l'UE. Il convient de noter en particulier la nouvelle réglementation relative aux importations (2026) et la suppression du régime simplifié pour les entreprises non européennes.
Les taux de TVA français sont de 20 % (taux normal), et de 10 %, 5,5 % et 2,1 % (taux réduits). Une fois leur numéro de TVA intracommunautaire obtenu auprès de la SIEE, les vendeurs doivent l'indiquer sur leurs factures. Ces factures doivent également mentionner leur numéro d'identification fiscale français (SIRET/SIREN/TVA), que nous abordons en détail dans cet article.
Si vous envisagez de vous immatriculer à la TVA en France, sachez que d'importantes modifications fiscales entreront en vigueur en 2026. Elles concernent principalement la facturation et la déclaration électroniques. Nous tenons à vous rassurer d'ores et déjà : à l'heure actuelle, l'obligation d'émettre et de recevoir des factures électroniques françaises ne s'applique qu'aux résidents, c'est-à-dire aux entreprises établies en France.
Dans cet article, nous vous présentons le fonctionnement du processus d'immatriculation à la TVA en France en 2026, afin de vous aider à bien vous préparer à cette étape.
Que tirerez-vous de cet article ?
– Quand l’immatriculation à la TVA est-elle obligatoire en France ?
– Les numéros d’identification fiscale en France : quelles sont les différences et à quoi servent-ils ?
– Quelles sont les démarches pour s’immatriculer à la TVA en France ?
– Quels documents sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA en France ?
Consultez des articles similaires
Immatriculation à la TVA en France 2026 – Sommaire
- Immatriculation à la TVA en France 2026
- Dans quels cas l'immatriculation à la TVA en France est-elle nécessaire ?
- Numéros fiscaux en France : SIREN, SIRET et numéro de TVA – à quoi servent-ils et en quoi diffèrent-ils ?
- Obligations après l'octroi de la TVA FR : règlement fiscal, déclarations, EMEBI…
- Immatriculation à la TVA en France 2026 – FAQ – Questions fréquentes
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Dans quels cas l'immatriculation à la TVA en France est-elle nécessaire ?
La décision de immatriculer à la TVA en France dépend du modèle économique de votre entreprise. Le lieu de stockage de vos marchandises au moment de la vente ou de la prestation de service est également un facteur déterminant.
Vous devez savoir qu'une classification incorrecte des transactions, et par conséquent des impôts impayés en France , peut entraîner non seulement des arriérés d'impôts, mais aussi des contrôles fiscaux et des pénalités de la part de l'administration fiscale.
Inscription obligatoire à la TVA en France – situations clés
Vous trouverez ci-dessous la liste des opérations imposables qui nécessitent l'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire dès la première transaction.
1. Stockage de marchandises en France C’est la raison la plus fréquente d’une inscription en e-commerce. L’utilisation d’Amazon FBA ou d’autres centres de distribution nécessite un numéro de TVA intracommunautaire français. Pourquoi ? Les ventes réalisées depuis cet entrepôt, qu’elles soient B2B ou B2C, sont des transactions locales dont l’assiette imposable se situe en France. Dans ce cas, l’inscription à la TVA intracommunautaire (VAT-OSS) ne suffit pas pour une déclaration de TVA correcte en France.
2. Dépassement des seuils de vente à distance Cela déclenche automatiquement l'obligation de commencer à vendre au taux de TVA français. Le seuil est de 10 000 € et s'applique à toutes les ventes réalisées au sein de l'UE, et pas seulement en France vous vous êtes inscrit à la procédure OSS, vous devez effectuer une inscription locale à la TVA (FR).
3. Importer des marchandises en France en provenance de pays hors de l'UE (TVAI). À compter du 1er janvier 2022 (autoliquidation TVA à l'importationLe système de TVA intracommunautaire (SVCI) est un mécanisme automatique en France ; pour l’utiliser lors du dédouanement, il est nécessaire de posséder un numéro de TVA intracommunautaire français valide. Des simplifications existent (par exemple, la procédure 42 00), mais à partir de 2026, il sera réservé aux entreprises de l’UE.
4. Fourniture de certains services auxquels le mécanisme d'autoliquidation ne s'applique pas. Il s'agit, par exemple, de travaux de construction (investisseur général -> entrepreneur -> sous-traitants).
5. Vente et achat de marchandises en France. Il s'agit d'opérations locales qui doivent être déclarées périodiquement à la TVA. Il en va de même pour les achats pour lesquels vous souhaitez récupérer la TVA de façon régulière.
6. Transactions intracommunautaires (ICS et ICS). Si vous prévoyez d'effectuer des transactions au sein de l'UE (depuis/vers la France et/ou d'autres pays de l'UE), vous devez être enregistré à la TVA en République française.
7. Mouvements de marchandises non transactionnels. Le transfert de vos propres marchandises entre un entrepôt situé dans votre pays d'origine et un entrepôt situé en France nécessite un numéro de TVA intracommunautaire français. L'opération doit être déclarée des deux côtés comme une livraison intracommunautaire (LI) ou une livraison intracommunautaire (LI).
8. Disposer d'un lieu d'affaires fixe (établissement fixe) Il est obligatoire d'avoir un numéro de TVA intracommunautaire. Un établissement stable est obligatoire si vous disposez en France de salariés, de ressources techniques ou d'infrastructures vous permettant de fournir des services ou de vendre des biens.
☝️ Taxenlight conseille :
La France applique le mécanisme d'autoliquidation de la TVA, qui diffère sensiblement de celui en vigueur dans la plupart des pays de l'UE. Cela signifie que pour certaines opérations imposables, même en cas d'autoliquidation, un numéro de TVA français est requis.
Vous souhaitez en savoir plus sur la TVA en France en 2026 ? Consultez notre guide complet!
Numéro de TVA en France et Guichet Unique – quand le Guichet Unique est-il suffisant et quand faut-il s'enregistrer à la TVA ?
Depuis 2021, la vente à distance a été considérablement simplifiée. Les vendeurs n'ont plus besoin de s'immatriculer séparément dans chaque pays pour vendre à l'étranger. Ils peuvent désormais régulariser leurs ventes trimestriellement dans leur pays d'origine et payer la TVA due. Toutefois, le système de déclaration de TVA en ligne (OSS) n'est pas toujours suffisant, notamment pour les échanges de biens en France.
Informations clés :
- Seuil de 10 000 € : ce seuil s’applique aux ventes réalisées dans toute l’Union européenne , et pas seulement en France. Une fois ce seuil dépassé, vous pouvez, selon vos besoins et vos projets, immatriculer votre OSS dans votre pays de résidence ou vous inscrire à la TVA auprès du SIEE français
- Limitations des logiciels libres : La procédure OSS ne couvre que les ventes à distance intracommunautaires aux consommateurs (B2C). Cela n'inclut pas :
- Transactions B2B (ventes aux entreprises).
- Transferts de marchandises entre entrepôts (par exemple, de Pologne vers un entrepôt en France).
- Livraisons de marchandises qui se trouvaient déjà en France au moment de la vente.
Vous avez des projets ? Stocker des marchandises en France = vous devez avoir
Français numéro fiscal.
À quoi ressemble l'immatriculation à la TVA
en France chez SIEE Noisy-le-Grand ?
En France, le numéro de TVA intracommunautaire est délivré par un service spécialisé de l'administration fiscale, le SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Ce service s'adresse exclusivement aux entreprises étrangères souhaitant s'immatriculer à la TVA française.
La SIEE fait partie de la Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), l'administration fiscale générale des résidents étrangers. En France, la SIEE gère toutes les étapes de votre procédure de mise en conformité : de l'attribution d'un numéro d'identification fiscale (NIF) à la réception des déclarations, en passant par les éventuels contrôles fiscaux.
Immatriculation à la TVA en France – Liste des documents. TABLEAU
Vous trouverez ci-dessous la liste des documents nécessaires pour compléter le formulaire d'inscription SIEE. Une traduction certifiée est requise uniquement pour les entreprises hors UE. Les entreprises de l'UE peuvent soumettre des documents accompagnés d'une traduction standard.
| Type de document | Nom du document | Explication |
|---|---|---|
| confirmation d'identité | Copie de la carte d'identité ou du passeport | Un document appartenant à des personnes autorisées à représenter l'entreprise |
| accord de partenariat | Ce document est uniquement requis pour les entreprises et doit être traduit en français | |
| Extrait du registre du commerce | Extrait KRS pour les sociétés, CEIDG pour les entreprises individuelles. Les documents doivent être à jour et traduits en français (datant de moins de 3 à 6 mois). Les entreprises non européennes doivent fournir un document apostillé ou légalisé. | |
| Certificat de TVA délivré dans le pays de résidence | Le document est délivré par le bureau des impôts de votre pays de résidence ; il doit être traduit en français | |
| Plan d'affaires, description des services fournis ou des biens livrés, description du flux de marchandises | Explication des transactions prévues en France (en français) | |
| Coordonnées bancaires en devises étrangères (ou relevé RIB pour les comptes ouverts en France) | Un document bancaire récent confirmant les coordonnées bancaires du compte en devises étrangères (datant de moins de 3 à 6 mois) | |
| Par exemple : contrat Amazon FBA, copie de contrats signés ou de commandes officielles de clients, contrat de location d’espace d’entrepôt, preuve de paiement anticipé et factures pro forma | Preuve d'une activité planifiée imposable en France | |
| Demande d'inscription | Formulaire d'inscription EE0 | Un document basé sur un modèle officiel, signé par une personne autorisée à représenter l'entreprise |
| Procuration | Un mandat | Uniquement si vous vous inscrivez à la TVA par l'intermédiaire d'un représentant fiscal ou d'un avocat. La procuration doit être rédigée en français et signée par la personne habilitée à représenter l'entreprise. |
Attribution d'un numéro de TVA en France – étape par étape
1. Étape 1 : Analyse des transactions et obligations fiscales
Il convient tout d'abord d'analyser en détail si vos transactions sont soumises à la TVA française. Le Code des impôts français sert de référence pour répondre à cette question.
2. Étape 2 : Remplir les documents inscription.
Remplissez le formulaire d'inscription EE0. Préparez et traduisez les documents d'inscription requis (indiqués dans le tableau ci-dessus). Vous ne pourrez procéder à l'inscription électronique qu'une fois ces documents réunis.
Facultativement, si vous souhaitez utiliser immédiatement la d'importation de TVA, veuillez cocher les cases 8 et 12 du formulaire d'inscription.
3. Étape 3 : S’inscrire auprès de Guichet des Formalités des Entreprises
Connectez-vous au portail via FranceConnect (si vous avez un compte) ou créez un nouveau compte directement sur le portail en fournissant votre adresse e-mail.
4.Étape 3 : Remplissage formulaire d'inscription
Le portail est entièrement automatisé et adapte les questions à vos réponses :
Page 1 - Identification :
- Sélectionnez : société étrangère sans établissement stable en France → le portail redirigera automatiquement le dossier vers la DGFiP (SIEE) au lieu du Guichet standard
- Nommez votre dossier – il s'agit d'une étiquette interne pour le suivi de l'affaire
Page 2 - Informations sur l'entreprise :
- Veuillez saisir les informations d'identification de votre entreprise
- Sélectionnez le type de représentant légal : personne physique ou personne morale
- Veuillez indiquer l'adresse du siège social de la société étrangère ainsi que son nom de domaine internet
Page 3 - Employés :
- Indiquez si vous employez des travailleurs non couverts par le système de sécurité sociale français – ce champ est bloquant, veuillez le remplir avec soin.
Page 4 - Procurations :
- Cliquez sur "Ajouter un pouvoir" et ajoutez les coordonnées du représentant ou de l'agent fiscal (mandataire fiscal, représentant fiscal ou représentant légal)
- Pour les entreprises hors UE (non listées) : vous devez ici indiquer les coordonnées du représentant fiscal conformément à l’article 289 A du CGI
Page 5 - Activités :
- Cliquez sur « Ajouter une activité » et utilisez le moteur de recherche intégré pour catégoriser l’activité (codes APE/NAF).
- Dans le « description détaillée » , saisissez une description de votre entreprise en France.
Page 6 - Options fiscales :
- Sélectionnez les options fiscales qui correspondent à votre situation (régime fiscal normal, liquidation automatique des importations, etc.) - ces champs sont obligatoires
5. Étape 4 : Ajout de pièces jointes – documents d'enregistrement
- Le portail vous indiquera les documents à joindre en fonction de vos réponses précédentes
- Pour les sociétés étrangères, il est obligatoire d'avoir : statuts originaux + attestation d'assujettissement à la TVA du pays d'origine (ou extrait du registre du commerce)
- Veuillez indiquer l'adresse courriel de l'entreprise et celle du représentant autorisé. Un courriel de bienvenue contenant la confirmation d'inscription sera envoyé à ces adresses
6. Étape 5 : vérification du formulaire, signature, envoi
- Consultez le récapitulatif (synthèse de toutes les données) – vous pouvez revenir en arrière et le modifier à tout moment si vous devez corriger ou ajouter des informations.
- Télécharger le résumé PDF
- Signez la déclaration électroniquement et cochez la case confirmant l'exactitude des données
- Cliquez sur « Finaliser » – les documents sont automatiquement envoyés à SIEE.
7. Étape 5 : En attente de l'attribution des numéros SIREN, SIRET et de TVA
- Le service des impôts de la SIEE vérifie la demande : il contrôle la nature de l’activité, les liens financiers et l’authenticité des documents.
- SIEE peut demander des documents supplémentaires ; réagissez immédiatement, car l’absence de réponse prolongera la procédure.
- Après approbation de la DGFiP, le GFE transmet le dossier à l'INSEE, qui attribue un numéro SIREN/SIRET.
- Courriel de bienvenue - SIEE envoie un courriel de bienvenue à l'adresse électronique fournie, comprenant votre numéro de TVA et des informations sur le formulaire de déclaration CA3.
Numéros fiscaux en France : SIREN, SIRET et numéro de TVA – à quoi servent-ils et en quoi diffèrent-ils ?
En France, il existe trois numéros d'identification fiscale, souvent source de confusion. C'est pourquoi nous expliquons en détail leur signification et leur fonction. Vous trouverez également ci-dessous un tableau récapitulatif du rôle de ces numéros d'identification.
Nombre SIRÈNE En France, en avez-vous besoin en tant que non-résident ?
Le numéro SIREN français, composé de 9 chiffres, est indispensable à l'identification fiscale. L'immatriculation à la TVA des non-résidents débute également par l'obtention du SIREN.
Le numéro SIREN est l'équivalent du numéro REGON polonais. Il est attribué par l' INSEE ( après dépôt d'une demande auprès de la SIEE. Les deux institutions collaborent.
Ce numéro reste inchangé, même si vous modifiez la nature de votre activité. Il identifie votre entreprise comme une entité juridique, quel que soit le nombre de succursales, d'agences, etc.
Nombre T.V.A en France – format, vérification, demande
Le numéro de TVA intracommunautaire français se compose de 11 caractères. Il commence par le préfixe FR, suivi de deux caractères de contrôle (chiffres ou lettres) et de neuf chiffres du numéro SIREN. Le code de contrôle est calculé à partir du numéro SIREN (algorithme modulo 97).
Un numéro de TVA intracommunautaire est requis pour les opérations intracommunautaires (ICS et ITC) et pour la vérification dans le système VIES. Son utilisation est obligatoire lors de l'importation de marchandises pour bénéficier du mécanisme de report de TVA à l'importation.
Vous devez indiquer votre numéro de TVA intracommunautaire sur les factures de vente, les documents d'expédition et les déclarations statistiques EMEBI. Ce numéro doit figurer en évidence dans l'en-tête de la facture, à côté de votre numéro SIREN,afin que votre cocontractant puisse le vérifier avec précision.
Nombre SIRET En France – qu'est-ce que c'est et à quoi ça sert ?
Le numéro SIRET en France se compose des 9 chiffres du numéro SIREN et des 5 chiffres du code NIC (Numéro Interne de Classement), précisant la localisation de l'entreprise ou de la succursale.
Ce numéro est l'équivalent du numéro d'identification fiscale polonais (NIP) et est utilisé pour les transactions locales et les communications avec l'administration fiscale. À partir de 2026, il sera également indispensable pour la déclaration électronique.
Un numéro SIRET est également attribué aux non-résidents en France , même s'ils n'y possèdent pas de succursale. Dans ce cas, le numéro SIRET permet de rattacher votre entreprise en France à l'agence compétente de la SIEE.
N'oubliez pas que le numéro SIRET est également indispensable pour les procédures douanières. Le système DELTA français et le dispositif TVAI (report de TVA sur les importations) exigent le code SIRET complet à 14 chiffres. Si votre transitaire utilise uniquement le numéro SIRET, votre déclaration sera rejetée et votre entreprise considérée comme fiscalement inactive.
☝️ Taxenlight conseille :
Règles relatives au numéro de TVA intracommunautaire UE ne pas appliquer Dans le cas des départements d'outre-mer français (DOM), les transactions avec ces territoires sont traitées comme des exportations/importations, et les déclarations précisent que le numéro de TVA intracommunautaire ne s'applique pas.
Tableau comparatif : Chiffres fiscaux en France 2026
| SIRÈNE | SIRET | Numéro de TVA (TVA) | |
|---|---|---|---|
| Description | Identifiant de l'unité juridique (Unité Légale) | Identifiant du site d'exploitation (Établissement) | Numéro d'identification TVA intracommunautaire |
| Qui diffuse la vidéo ? | INSEE en coopération avec SIEE | INSEE en coopération avec SIEE | Bureau des impôts SIEE |
| Dois-je faire une demande séparée ? | Non, attribué automatiquement lors de l'inscription | Non, attribué automatiquement lors de l'inscription | Non, ce numéro est attribué après l'obtention des numéros SIREN et SIRET |
| application technique | Registres statistiques, base du numéro de TVA | Connexion au portail fiscal, système douanier DELTA, déclaration électronique | Système VIES, factures B2B, mécanisme d'importation TVAI |
| Réception | National (France) | Local (attribué à SIEE) | UE (Union européenne entière) |
| Format / Structure | 9 chiffres | 14 chiffres (SIREN + 5 chiffres NIC) | FR + 2 chiffres (clé) + numéro de sirène |
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en France?
Parlons sans engagement de vos besoins fiscaux en France.
L'immatriculation à la TVA en France est notre spécialité.
Combien de temps faut-il pour obtenir un numéro de TVA en France ?
Le délai d'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire en France est parmi les plus longs de l'Union européenne. Il faut s'attendre à une procédure nettement plus longue qu'en Belgique ou en Allemagne. Toutes les demandes des non-résidents sont centralisées auprès d'un seul organisme, le SIEE à Noisy-le-Grand, ce qui engendre un important engorgement administratif.
Les directives officielles du bureau indiquent que la procédure devrait être achevée en quelques semaines. Malheureusement, notre expérience est différente : le délai moyen de traitement des demandes se situe entre deux et quatre mois. Ces retards sont dus à une vérification rigoureuse des documents et à la nécessité d’échanger des données entre le SIEE et l’INSEE.
Est-il possible d'obtenir un numéro de TVA rétroactif en France ?
Conformément à l'article 286 du Code général des impôts (CGI), vous devez immatriculer votre entreprise à la TVA dans les 15 jours suivant le début de son activité. Le SIEE autorise l'immatriculation rétroactive à la TVA en France, mais cette procédure comporte un risque important de pénalités et d'intérêts.
L'immatriculation rétroactive en France implique le dépôt des déclarations CA3 en souffrance pour toutes les périodes fiscales antérieures. Des intérêts de retard seront automatiquement appliqués. De plus, l'administration fiscale peut appliquer une pénalité de 5 % ou plus du montant de l'impôt dû en cas de dépôt tardif.
Le principal problème lié à la rétroactivité est la déduction de la TVA intracommunautaire. Les entreprises françaises rectifient rarement les factures émises avant votre inscription. Vous risquez donc de devoir payer la TVA due à la SIEE sans pouvoir la déduire de vos achats.
Que faire des transactions en attendant un numéro de TVA ?
Il s'agit du problème le plus fréquemment signalé par nos clients. La loi vous interdit d'émettre des factures avec la TVA françaisesans numéro FR valide. Toutefois, votre obligation fiscale naît dès la première vente ou la première entrée de marchandises dans votre entrepôt.
Pour les ventes B2C (e-commerce), la solution la plus sûre est d'utiliser la procédure OSS, à condition que vos processus logistiques le permettent. Cependant, si les marchandises sont déjà dans l'entrepôt français, la vente ne peut être réglée via OSS, sauf si l'expédition est exclusivement destinée à d'autres pays de l'UE. Dans ce cas, vous devez différer la facturation jusqu'à l'attribution d'un numéro de commande, ce qui engendre un risque opérationnel.
🚨Attention: N'oubliez pas que la vente sans numéro de TVA peut entraîner une amende 10 % de l'impôt dûDe plus, vos partenaires B2B français peuvent refuser d'accepter les factures émises rétroactivement. Nous vous recommandons donc de commencer la procédure d'enregistrement au moins un mois avant la date de lancement prévue.
Immatriculation à la TVA en France – Études de cas ⭐
- Vendeur Amazon FBA (SARL polonaise)
GHGH a entamé les démarches d'immatriculation à la TVA en Fédération de Russie. Avant même l'obtention de son numéro de TVA, l'entreprise a expédié les marchandises vers un entrepôt situé près de Lyon. Ce numéro n'a été attribué que deux mois plus tard, entraînant des pénalités et des intérêts, en sus des formalités habituelles.
GHGH n'a pas pu récupérer la TVA sur ses prestations logistiques en France pour la période durant laquelle elle ne disposait pas de numéro de TVA intracommunautaire. Son prestataire a refusé de rectifier les factures. Par ailleurs, en Pologne, l'entreprise a dû modifier sa déclaration de TVA et déposer une demande de remboursement.
- Cas 2 : Importateur chinois (entreprise hors UE)
AAYY a tenté de dédouaner les marchandises au port du Havre. Les services douaniers ont refusé le dédouanement via le système TVAI en raison de l'absence de SIRET actif dans le système DELTA. De ce fait, les marchandises sont restées bloquées au port pendant 10 semaines, et les coûts de stockage ont dépassé la marge bénéficiaire.
Nous vous immatriculerons à la TVA en France.
Contactez-nous par écrit ou par téléphone pour un entretien gratuit et sans engagement concernant vos obligations fiscales.
Notre équipe de Taxenlight enregistre quotidiennement des entreprises polonaises auprès de la SIEE.
Nous nous assurons de la conformité de vos documents, contactons les autorités compétentes et veillons à ce que vous obteniez vos certificats SIRET, SIREN et TVA dans les meilleurs délais.
Règlement de la TVA en France : Ai-je besoin d’un représentant fiscal pour cela ?
Les entreprises de l'Union européenne ont le droit de déclarer elles-mêmes leurs impôts en France , sous réserve de posséder les qualifications requises. La France est connue pour sa réticence à communiquer dans des langues autres que le français ; il convient d'en tenir compte lorsqu'on envisage de déclarer soi-même ses impôts ou de faire appel à un représentant agréé. Les entreprises hors UE ne disposent plus de cette option ; elles doivent désigner un représentant fiscal (sauf exceptions).
Représentant fiscal et représentant fiscal en France – différences entre mandataire fiscale et representant fiscale
En France, les rôles du mandataire et du représentant sont répartis en fonction de la responsabilité relative aux obligations fiscales spécifiques :
Mandataire fiscal est un agent fiscal pour les entreprises établies dans l'Union européenne. Son rôle consiste à gérer toutes les formalités liées à l'immatriculation à la TVA et au règlement des transactions.
Ils préparent et soumettent les déclarations de TVA (formulaire CA3). Ils doivent connaître la réglementation locale et parler français, car ils communiquent avec l'administration fiscale française en votre nom. Important : ils ne sont pas responsables financièrement de vos obligations fiscales.
Représentant fiscal ou représentant fiscal – il s'agit d'une institution obligatoire pour la plupart des entreprises non européennes qui souhaitent exercer une activité légale en France.
Un représentant fiscal a les mêmes responsabilités qu'un mandataire (voir ci-dessus), mais son rôle est nettement plus formalisé, risqué et coûteux pour le contribuable. En France, un représentant fiscal est solidairement responsable de toutes les obligations de TVA de son client. La SIEE exige des garanties bancaires ou d'importants dépôts de garantie de la part du représentant.
🚨AttentionLa France a conclu des accords d'assistance mutuelle avec certains pays en matière de recouvrement fiscal. Si votre entreprise est établie dans un tel pays, vous pouvez désigner un représentant régulier (mandataire).
Les pays exemptés de l'obligation de nommer un représentant fiscal sont les suivants :
- Europe : Royaume-Uni (enjeu clé après le Brexit), Norvège, Islande, Ukraine, Arménie, Azerbaïdjan, Bosnie-Herzégovine, Géorgie, Moldavie, Macédoine du Nord, Turquie
- Amérique du Nord et du Sud : Mexique, Équateur, Aruba, Curaçao, Dominique, Grenade, Saint-Martin, Sint Maarten, Antigua-et-Barbuda, Jamaïque
- Asie et Moyen-Orient : Japon, Corée du Sud, Inde, Koweït, Pakistan
- Afrique : Afrique du Sud, Ghana, Kenya, Maurice, Tunisie, Cap-Vert
- Océanie : Australie, Nouvelle-Zélande, Vanuatu, Îles Cook, Polynésie française, Nauru, Niue
- Autres territoires : Groenland, îles Féroé, Saint-Barthélemy.
☝️ Taxenlight conseille :
Les entreprises britanniques ignorent souvent qu'elles n'ont pas besoin de représentant fiscal en France. Les bureaux locaux dissimulent fréquemment cette information pour facturer des honoraires de « représentation » plus élevés. Avant de signer un contrat onéreux et de verser des garanties bancaires encore plus importantes, vérifiez toujours la liste actualisée des pays ayant conclu des accords d'assistance mutuelle
Agent d'importation 2026 – agent d'importation après la liquidation de la procédure d'importation simplifiée pour les entreprises non membres de l'UE
À compter du 1er janvier 2026, la France supprime le dispositif de représentation fiscale limitée (RFL) pour la procédure 42 00 concernant les entreprises non-UE. Auparavant, ces dernières bénéficiaient d'une simplification des importations de marchandises réexpédiées vers d'autres pays de l'UE. Désormais, la RFL est remplacée par une nouvelle institution : l'agent importateur, également appelé représentant en importation. Son rôle est défini à l'article 289 A bis du CGI.
Un agent d'importation en France permet aux entreprises non membres de l'UE d'importer des marchandises selon le régime 42 00, sans obligation d'immatriculation à la TVA. Cet agent doit être agréé par les autorités douanières françaises. Il est responsable de la bonne exécution, de la documentation et du règlement de ces opérations. Si, par exemple, les documents d'exportation français sont manquants, l'agent d'importation doit calculer et payer la TVA à l'importation.
Obligations après l'octroi de la TVA FR : règlement fiscal, déclarations, EMEBI…
L'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire en France confère des droits (quasi identiques à ceux des entreprises locales) mais aussi des obligations. La France met en œuvre plusieurs réformes fiscales en 2026 ; nous aborderons les plus importantes dans cette section.
L'obligation la plus importante après l'obtention d'un numéro de TVA français est d'appliquer les taux de TVA français sur les factures de vente et de soumettre des déclarations de TVA.
Déclarations de TVA en France
Apprenez-en davantage sur de notre guide dédié!
Selon votre modèle d'entreprise, vous pourriez également avoir des obligations liées aux frais de recyclage et à la déclaration électronique.
Facturation et déclaration électroniques PPF – obligations des non-résidents
En 2026, la France mettra en place un système universel de facturation électronique B2B. En tant qu'entreprise étrangère sans siège social en France, vous n'êtes pas tenue d'émettre de factures structurées. Vous pouvez néanmoins envoyer vos factures à vos clients au format PDF et devez les recevoir de vos prestataires dans le même format.
L'une de vos principales responsabilités est la déclaration électronique. Vous devez déclarer par voie électronique les données relatives aux ventes B2C et aux transactions internationales. Les données de paiement pour les services fournis sont également soumises à déclaration.
Vous devez soumettre ces données au portail PPF dans les délais impartis. Tout retard dans la soumission des déclarations électroniques entraînera des pénalités financières pour chaque transaction.
Numéro UIN et écotaxes REP – obligation d’enregistrement en sus de la TVA
Si votre entreprise vend des biens à des particuliers, un numéro de TVA intracommunautaire peut ne pas suffire. La France impose des obligations environnementales (REP) aux vendeurs en ligne. Cela concerne notamment les emballages, les produits électroniques et le mobilier. Vous devez vous inscrire au SYDERPpour obtenir un numéro d'identification unique UIN).
Un numéro UIN atteste que votre entreprise verse des contributions au recyclage pour les produits mis sur le marché français. Le non-respect de cette obligation peut entraîner le blocage de votre compte sur les plateformes de vente en ligne.
Ces plateformes sont légalement tenues de vérifier votre statut de REP. Cette procédure est distincte de l'inscription à la TVA auprès de la SIEE, mais tout aussi importante pour la légalité des ventes.
Recodification de CGI à CIBS – nouvelle structure de la réglementation fiscale
Le 1er septembre 2026, une importante réforme interviendra. La plupart des dispositions relatives à la TVA seront transférées du Code Général des Impôts (CGI) vers un nouveau code, le Code des Impositions sur les Biens et Services (CIBS). Ce changement, d'ordre technique, vous obligera à mettre à jour votre documentation.
Toutes les bases légales de vos factures (par exemple, les exonérations de TVA) doivent être mises à jour. Les numéros de poste actuels utilisés par vos comptables ne seront plus valides
Le bureau du SIEE exigera que la nouvelle numérotation CIBS soit mentionnée dans toute correspondance et tout recours. À défaut, cela pourrait constituer un vice de procédure lors de l'examen.
Obligations de l'EMEBI / état récapitulatif TVA après inscription
Une fois votre numéro de TVA intracommunautaire obtenu, vous devez déposer régulièrement une déclaration de TVA. Ce document récapitule vos ventes intracommunautaires à des clients situés dans d'autres pays de l'UE. Vous le transmettez par voie électronique à l'administration fiscale française. Il doit être parfaitement cohérent avec les valeurs déclarées dans votre déclaration CA3 principale.
Vous pourriez également recevoir une demande de participation à l' EMEBI. Celle-ci succède au système INTRASTAT en France. À partir de 2026, vous ne remplirez l'EMEBI que si l'administration douanière vous le demande expressément.
L'office sélectionne un groupe d'entreprises pour un rapport, en fonction de l'analyse de leur chiffre d'affaires transfrontalier. Ignorer la demande de l'EMEBI entraîne des pénalités pour chaque ligne manquante dans le rapport.
Résumé – Immatriculation à la TVA en France 2026
La procédure d'immatriculation à la TVA en Écosse exige une précision documentaire maximale. Par conséquent, pour éviter tout retard, assurez-vous que les documents soumis sont conformes aux exigences et ne laissent place à aucune question ni doute pour l'administration fiscale.
D'après notre expérience, les trois causes les plus fréquentes de retard dans l'obtention d'un français :
1. Les documents ont été soumis par l'entreprise ou son ancien représentant sans les traductions requises.
2. Une description trop brève et succincte de l'activité prévue en France a été fournie ; l'administration fiscale a alors posé des questions, retardant ainsi la délivrance du numéro de TVA intracommunautaire.
3. L'absence de justificatifs de l'activité prévue en France, tels que des contrats, des factures pro forma ou, par exemple, une confirmation d'inscription à Amazon FBA France.
Ces erreurs auraient pu être évitées et le délai d'obtention de l'immatriculation à la TVA intracommunautaire française aurait pu être considérablement réduit. Ces exemples illustrent l'importance du respect des obligations légales dans un pays donné et le principe selon lequel « nul n'est censé ignorer la loi ».
Si vous avez des doutes quant à l'obligation d'immatriculer votre entreprise à la TVA en France , ou si vous souhaitez effectuer l'intégralité des démarches sans risque d'erreurs, de retards ou de pénalités, contactez-nous. Nous analyserons gratuitement votre situation et déterminerons vos obligations fiscales en France.
Immatriculation à la TVA en France 2026 – FAQ – Questions fréquentes
À quoi ressemble un numéro de TVA en France (format) ?
Le format du numéro de TVA intracommunautaire français est le suivant : FR + 2 chiffres clés + 9 chiffres SIREN, par exemple : FR 12 345678901
Comment immatriculer son entreprise à la TVA en France ?
Vous devez remplir une demande électronique sur le portail gouvernemental Guichet des Formalités des Entreprises et joindre les documents d'immatriculation requis, traduits en français.
Quel est le numéro de TVA français ?
L'équivalent français du numéro d'identification fiscale est le numéro SIRET, qui se compose du numéro SIREN + 5 chiffres du code NIC.
Quel est le taux de TVA en France ?
Les taux de TVA en France en 2026 sont les suivants : 20 % – taux normal et 10 %, 5,5 % et 2,1 % – taux réduits.
Quel est le numéro SIRET en France ?
Le numéro SIRET français est l'équivalent du NIP polonais (numéro d'identification fiscale) – un numéro d'identification fiscale de base. Il identifie l'adresse précise d'une entreprise, de sa succursale ou de sa filiale en France. Les non-résidents, bien qu'ils ne puissent pas avoir de succursales, se voient également attribuer un numéro SIRET en France afin de rattacher techniquement l'entreprise à une section SIEE donnée.
Quel est le seuil de vente à distance en France ?
Il n'existe pas de seuil de vente à distance en France. Depuis 2021, le seuil de vente à distance au niveau de l'UE est fixé à 10 000 €. Une fois ce seuil dépassé, vous devez soit vous immatriculer à la TVA en France, soit utiliser le service de déclaration de TVA en ligne (OSS).
Qu'est-ce qu'un numéro de TVA intracommunautaire en France ?
Le numéro de TVA intracommunautaire est un identifiant fiscal de l'UE requis pour la vente de biens et de services taxés en France, les importations, les acquisitions intracommunautaires et les ventes à distance depuis un entrepôt situé en France.
Quelle est la différence entre un numéro de TVA et les numéros SIREN et SIRET en France ?
SIREN est un numéro d'identification d'entreprise à 9 chiffres (équivalent au REGON polonais) ; SIRET est SIREN + 5 chiffres d'une entité spécifique (équivalent au NIP polonais) est utilisé à des fins de facturation, et le numéro de TVA FR est le code « FR » + clé + SIREN utilisé pour la TVA et les transactions de l'UE.
Ai-je besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire en France pour utiliser VAT OSS ?
L'OSS vous permet d'éviter l'enregistrement pour les ventes à distance B2C classiques, mais ne vous exempte pas d'enregistrement si, par exemple, vous stockez des marchandises en France, importez des marchandises ou effectuez des livraisons locales B2B/B2C depuis un entrepôt français.
Comment une entreprise étrangère peut-elle obtenir un numéro de TVA en France ?
La société soumet une demande par voie électronique au bureau spécialisé SIEE de Noisy-le-Grand, en joignant ses statuts, un extrait du registre, une confirmation d'immatriculation à la TVA dans le pays d'établissement et des preuves des activités prévues en France.
Une entreprise non membre de l'UE est-elle tenue de désigner un représentant fiscal en France ?
Oui, les entreprises non membres de l'UE doivent généralement désigner un représentant fiscal agréé qui est solidairement responsable des déclarations et des paiements de TVA ; une exception s'applique à certains pays ayant conclu des accords d'assistance fiscale mutuelle.
Comment vérifier la validité d'un numéro de TVA français ?
Vous pouvez vérifier le numéro de TVA intracommunautaire (FR) dans VIES , qui indique si une entreprise est effectivement enregistrée à la TVA dans son pays.
Que se passe-t-il si je commence à vendre en France sans numéro de TVA intracommunautaire ?
Si vous étiez tenu de vous inscrire, l'administration fiscale peut exiger les déclarations manquantes, facturer la TVA rétroactivement et ajouter des intérêts et des pénalités pour défaut d'inscription et de déclaration dans les délais.
Quelle autorité en France délivre un numéro de TVA aux non-résidents ?
En France, les non-résidents reçoivent des numéros de TVA du SIEE – Service des Impôts des Entreprises Étrangères à Noisy Le Grand (près de Paris). Cette unité fait partie de la Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), l'Office général des impôts des résidents étrangers et des services fiscaux.
Elle travaille depuis huit ans dans le domaine de la conformité à la TVA et autres taxes internationales. En contact quotidien avec les clients, elle maîtrise parfaitement les procédures fiscales étrangères. Elle se tient informée des évolutions de la réglementation fiscale et les traduit rapidement en articles de blog précis, utiles et compréhensibles. Responsable également du marketing, elle combine cette fonction à son expertise fiscale pour créer du contenu qui accompagne efficacement les entrepreneurs dans leur développement sur les marchés internationaux.