TVA au Portugal 2026
La TVA portugaise s'appelle IVA. Sur le continent, le taux standard est de 23 %, mais les Açores et Madère appliquent des taux différents. Si vous avez besoin d'un numéro local ou de relevés de TVA à jour, Taxenlight se charge de l'immatriculation et des déclarations de TVA à l'étranger.
Avant de choisir un taux, déterminez votre lieu d'imposition, le flux de marchandises, le statut de client et votre assujettissement à la TVA. Ce guide vous explique comment structurer votre analyse.
La TVA portugaise en chiffres
TVA au Portugal – que vérifier avant votre première facture ?
L'IVA couvre le Portugal continental, les Açores et Madère, mais les taux régionaux varient. L'administration fiscale est l'Autoridade Tributária e Aduaneira, et le principal canal électronique est le Portal das Finanças.
IVA
Imposto sobre o Valor Acrescentado.
À
Autoridade Tributária et Aduaneira.
PT + 9 chiffres
Après activation pour les transactions intra-UE.
Finances
Déclarations et gestion des obligations fiscales.
Par où commencer l'analyse ?
- Vendez-vous des biens ou des services, ou importez-vous ou effectuez-vous une opération au sein de l'UE ?
- Où se trouvent les marchandises et où commence le transport ?
- Le client est-il un contribuable, un consommateur ou un autre non-résident ?
- Qui règle la TVA : le vendeur, l'acheteur, l'importateur ou le représentant ?
- Peut-on utiliser la charge inversée, OSS, IOSS ou une autre simplification ?
D'après l'expérience Taxenlight
La plupart des erreurs surviennent lors du choix du taux de TVA. En pratique, nous reconstituons d'abord le flux des marchandises et des documents, puis nous sélectionnons le numéro de TVA, le taux, la facture et les rapports.
Taux de TVA au Portugal en 2026
Le Portugal applique trois barèmes de taux. Le barème applicable ne dépend pas du siège social de l'entreprise, mais du lieu d'imposition de la prestation de services concernée.
| Territoire | tarif réduit | taux intermédiaire | taux de base |
|---|---|---|---|
| Portugal continental | 6% | 13% | 23% |
| Açores | 4% | 9% | 16% |
| Madère | 4% | 12% | 22% |
Consultez l’article 18 du code de la TVA portugais et les taux officiels de la TVA dans les régions autonomes.
tarif réduit
S'applique uniquement aux articles indiqués dans la liste I, notamment certains aliments, livres, médicaments, transports de passagers, hébergements et certains travaux résidentiels.
taux intermédiaire
Cela peut inclure certains produits alimentaires, des plats préparés, des services de traiteur et certains biens et services liés à l'agriculture ou à la culture.
taux de base
Vous l'utilisez lorsque l'activité ne remplit pas les conditions requises pour un taux réduit, intermédiaire ou d'exemption.
0 % n'est pas une exemption
Les exportations et les droits de douane à l'importation (DDI) éligibles peuvent être réglés sans TVA intracommunautaire avec droit à déduction, sous réserve du respect des conditions et de la présentation des documents requis. Ce mécanisme diffère de l'exonération nationale sans droit à déduction.
Taxenlight conseille : veuillez confirmer la classification
Le nom commercial d'un produit n'est pas un gage de préférence. Pour les offres groupées et les services complexes, vérifiez également l'indépendance des composants. Un prix unique ne correspond pas toujours à un tarif unique.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA portugaise ?
Une société étrangère peut être soumise à la TVA portugaise sans avoir de filiale, de bureau ou d'employés locaux. Seules les opérations effectives comptent.
Les marchandises se trouvent au Portugal
Une vente effectuée depuis un entrepôt portugais peut être considérée comme une livraison nationale. Un mouvement préalable de votre propre stock en provenance de l'UE peut déjà générer une taxe sur les intrants (ITC).
Les marchandises sont destinées au Portugal
En B2B, on analyse généralement l'IDT et l'INT. En B2C, ce sont les règles de vente à distance, le seuil combiné de 10 000 € dans l'UE et l'OSS qui sont pertinents.
Ce service est lié au Portugal
En règle générale, la facturation d'une prestation B2B est à la charge de l'acheteur. Des règles spécifiques s'appliquent à des services tels que l'immobilier, les entrées, la restauration et le transport de passagers.
Les marchandises entrent en provenance de l'extérieur de l'UE
La TVA à l'importation portugaise dépend notamment du dédouanement et de l'entité désignée comme importateur dans la déclaration en douane.
Voir l'article 6 de la CIVA relatif au lieu d'imposition des biens et services.
Scénarios d'entreprises étrangères nécessitant une analyse de la TVA au Portugal
Un même client et un même produit peuvent donner lieu à un règlement différent si l'entrepôt, l'itinéraire de transport, les conditions de livraison ou le statut de l'acheteur changent.
Déplacer votre propre stock
Le transport de marchandises vers le Portugal peut générer une taxe sur les intrants (ITC) avant la première vente. Une livraison ultérieure à partir du stock constitue une transaction ultérieure.
Achat et revente au Portugal
Vérifiez si le fournisseur facture la TVA et si la vente peut être réglée par l'acheteur portugais en autoliquidation.
Ventes aux consommateurs
Déterminez le point d'origine de l'expédition. OSS facilite la qualification des ventes transfrontalières, mais ne prend pas en compte les ventes nationales courantes.
Bien ou événement
Cette règle spéciale peut transférer le lieu d'imposition au Portugal, indépendamment du lieu d'établissement du prestataire de services.
Importation et revente locale
Confirmer l'importateur, le document douanier, le droit de déduction et le mode de règlement des ventes ultérieures.
Livraison avec installation
Vérifiez le lieu d'installation et si la réglementation portugaise transfère la responsabilité du règlement à l'acheteur.
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA au Portugal ?
Il n'existe pas de seuil unique et général permettant à tous les non-résidents d'exercer toutes les activités sans enregistrement. Vous devez évaluer cette exigence avant toute première opération de création de votre propre numéro de TVA portugais.
Vérifiez votre inscription lorsque :
- vous transférez vos propres stocks au Portugal ou vous y effectuez un ITC ;
- vous importez des marchandises pour votre propre compte ;
- vous vendez depuis un entrepôt portugais ou vous effectuez des ventes B2C locales ;
- vous effectuez une livraison ou une exportation intracommunautaire en commençant par le Portugal ;
- Vous calculez et payez vous-même la TVA portugaise.
Les seuils ne fonctionnent pas automatiquement
Le seuil de 10 000 € correspond au seuil européen commun applicable à certaines ventes et prestations de services B2C, et non au seuil d’enregistrement portugais. Le seuil de 15 000 € relève du régime d’exemption pour les petites entreprises et est soumis à certaines conditions.
Vous avez besoin de procédures, de documents ou d'informations concernant un représentant ?
Consultez un guide distinct qui traite de l'intégralité de la procédure d'inscription.
Autoliquidation de la TVA au Portugal : les règles les plus importantes
L'autoliquidation de la TVA transfère à l'acheteur l'obligation de calculer et de payer la TVA. Elle peut concerner les prestations de services B2B courantes et certaines livraisons de biens ou services effectuées sur le territoire national par un non-résident.
L'acheteur règle la taxe
Dans le cadre d'une prestation de service standard destinée à un contribuable portugais, le prestataire n'indique généralement pas le montant de la TVA portugaise.
Non-résident sans résidence permanente
Dans certaines situations, l'acheteur portugais peut prendre en charge la responsabilité de la livraison locale.
"IVA – autoliquidação"
Ne faites pas figurer le montant de la TVA sur le document si les conditions d'autoliquidation sont remplies et indiquez clairement le mécanisme de règlement.
Que ne fait pas la charge inversée ?
Cela ne supprime pas les obligations découlant du crédit de taxe sur les intrants (CTI), du mouvement de ses propres stocks, de l'importation, de la taxe sur les transferts interétatiques (TTI), de l'exportation, des ventes locales B2C ou des ventes à un autre non-résident.
Factures de TVA au Portugal – Guide rapide
Toutes les factures adressées à un client portugais ne sont pas soumises aux règles de facturation portugaises. Il convient tout d'abord de déterminer le lieu d'imposition et l'entité responsable de la facturation.
Lorsque vous réglez vous-même votre IVA
- utiliser le NIF portugais correct et la série de documents correcte ;
- appliquer le tarif pour le continent, les Açores ou Madère ;
- vérifier e-Fatura, ATCUD, code QR et logiciel certifié ;
- indiquer le fondement de l’exonération ou de l’autoliquidation, le cas échéant.
Lorsque la taxe est réglée par l'acheteur
Si un non-résident sans établissement stable au Portugal émet une facture pour une transaction soumise à l'autoliquidation de la TVA, les règles du pays émetteur peuvent s'appliquer. N'ajoutez pas de TVA portugaise « par précaution » : un montant erronément déclaré pourrait être dû.
Importation et TVA à l'importation au Portugal
Le modèle de base consiste à payer la TVA à l'arrivée. Cependant, les contribuables éligibles peuvent choisir de régler la taxe à l'importation dans leur déclaration mensuelle.
Veuillez confirmer les données de l'application
La facture commerciale et les conditions de livraison ne remplacent pas le document douanier identifiant l'importateur légitime.
Associez l'importation à votre activité commerciale
Le droit à la déduction dépend de l'utilisation des marchandises pour une activité conférant ce droit et de la présentation du document d'importation approprié.
Système mensuel requis
Cette option requiert, entre autres, une fréquence mensuelle, un régime fiscal réglementé et le respect de conditions relatives aux activités réalisées.
L'expérience Taxenlight: vérifiez vos documents avant l'enregistrement
La situation la plus difficile à résoudre est celle où le dédouanement a été effectué au profit d'une entité autre que celle qui demande la déduction de la TVA. Il convient de déterminer l'importateur, le numéro de TVA et le mode de règlement avant l'arrivée des marchandises.
Voir l'article 27 de la CIVA relatif au paiement et au règlement de la TVA à l'importation.
Déclarations de TVA au Portugal – les informations les plus importantes
Dans le système normal, le contribuable soumet par voie électronique sa déclaration périodique de TVA – même pour la période sans ventes.
Mensuel
Fréquence fondamentale à régime élevé.
Trimestriel
Fréquence fondamentale à bas régime.
Jour 20
En règle générale, le deuxième mois après les règles.
Jour 25
En règle générale, le deuxième mois après les règles.
Pour juin et le deuxième trimestre, la date limite de déclaration statutaire est le 20 septembre et le paiement le 25 septembre. Si cette date tombe un jour férié, veuillez consulter le calendrier AT ; en 2026, la déclaration sera envoyée le 21 septembre.
Les formulaires, les champs, les corrections et les rapports sont décrits séparément
Le guide détaillé couvre la déclaration périodique, l'Anexo R, la déclaration récapitulative, les déclarations nulles et les paiements.
Consultez le calendrier fiscal officiel du Portugal pour 2026.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS et systèmes portugais
La déclaration périodique ne constitue qu'un niveau de reporting parmi d'autres. L'étendue des obligations supplémentaires dépend de la transaction, du sens du transport et du mode de facturation.
Transactions intra-UE
Avant de demander le règlement correct, vérifiez la validité des numéros de TVA et conservez une preuve de vérification. Vérifiez le numéro de TVA dans VIES.
Circulation des marchandises dans l'UE
Une fois les seuils pertinents dépassés, les flux de marchandises peuvent nécessiter un rapport statistique distinct.
Ventes B2C
OSS peut régler les ventes transfrontalières éligibles, mais pas les droits de douane à l'importation, les importations, les ventes B2B ou les ventes nationales régulières à partir d'un entrepôt portugais.
Expéditions jusqu'à 150 EUR
L'IOSS s'applique à certaines ventes de marchandises importées. Elle ne concerne pas les stocks, les envois de valeur élevée ni les produits soumis à accise.
Communication des factures
La fourniture des données de facturation ne remplace pas la déclaration périodique. Les deux obligations doivent faire l'objet d'un accord.
Données comptables et de facturation
Les exigences en matière de fichiers varient selon le modèle et le système comptable. Le formulaire SAF-T n'est pas une déclaration de TVA.
Vérifiez la réglementation portugaise concernant les logiciels libres et les logiciels indépendants.
Taxenlight conseille : mettez-vous d'accord sur les systèmes, pas seulement sur les déclarations
Comparez votre déclaration de TVA intracommunautaire avec la e-Fatura, les documents douaniers, les mouvements d'entrepôt, les rapports européens et les données OSS. Des différences entre les systèmes sont plus susceptibles de révéler une erreur qu'un seul total incorrect.
Déduction et remboursement de la TVA du Portugal
La procédure à suivre dépend de l'immatriculation de l'entreprise, du pays de son siège social et du type d'opérations effectuées.
Déclaration périodique
Le contribuable enregistré déduit l'IVA éligible dans la déclaration périodique.
procédure de l'UE
Une société non immatriculée qui remplit les conditions requises soumet une demande par l'intermédiaire de l'administration du pays où se trouve son siège social.
Procédure distincte
Vérifiez la réciprocité, les délais et les exigences relatives aux représentants.
Aucun droit à la déduction
Une entreprise bénéficiant de l'exonération ne récupère pas la TVA relative aux opérations exonérées.
Tout d'abord, choisissez la procédure appropriée
Ne soumettez pas de demande de statut de non-résident pour une période durant laquelle l'entreprise aurait dû s'acquitter de ses impôts sur sa déclaration fiscale portugaise. Une déclaration de TVA erronée déposée par un fournisseur nécessite généralement une correction préalable de la facture.
Consultez l'article 20 de la CIVA concernant le droit à déduire la TVA portugaise.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes au Portugal
Les erreurs les plus coûteuses commencent généralement avant même l'émission de la première facture.
Modèle de transaction
- choix du taux avant de déterminer le lieu d'imposition ;
- l'hypothèse selon laquelle un client portugais signifie toujours un IVA portugais ;
- Aucune distinction entre les achats locaux et WNT.
Inscription et simplifications
- en attendant le seuil général de rotation du personnel ;
- Inscription uniquement avant la vente malgré une inscription préalable WNT ;
- Utilisation d'OSS pour les ventes locales depuis un entrepôt portugais.
Facturation et rapports
- un tarif pour le continent, les Açores et Madère ;
- démonstration simultanée de l'IVA et de la charge inverse ;
- Confusion entre déclaration, paiement, facture électronique et SAF-T.
En pratique, nous constatons trois niveaux d'une même décision
Premièrement, le flux et le lieu de la taxe, puis le débiteur fiscal et le numéro de TVA, et enfin la facture et les rapports. L'omission d'une seule couche entraîne généralement des incohérences entre plusieurs systèmes simultanément.
TVA au Portugal 2026 – Résumé
Le Portugal continental applique des taux de 6 %, 13 % et 23 %, les Açores de 4 %, 9 % et 16 %, et Madère de 4 %, 12 % et 22 %. Cependant, le choix du taux constitue la fin, et non le point de départ, de l'analyse.
Flux d'abord
Déterminer l'emplacement des marchandises, l'itinéraire de transport, l'importateur et le statut du client.
Ensuite, le débiteur IVA
Vérifiez si le vendeur, l'acheteur, l'importateur ou le représentant est responsable du règlement de la taxe.
Enfin, le reportage
Sélectionnez le tarif, la facturation, l'enregistrement, la déclaration périodique et les rapports complémentaires.
Taxenlight conseille : établissez un plan de transactions
Dans une seule feuille de calcul, enregistrez le propriétaire de l'article, le pays de l'entrepôt, les dates de début et de fin du transport, l'importateur, le type de client, le numéro de TVA, le débiteur fiscal, le taux, la facture et les rapports. Une configuration unique « Portugal » est rarement suffisante pour toutes les opérations.
TVA au Portugal – Questions et réponses
Sur le continent, les taux applicables sont de 6 %, 13 % et 23 %. Aux Açores, ils sont de 4 %, 9 % et 16 %, et à Madère, de 4 %, 12 % et 22 %. Le taux applicable dépend du lieu d'imposition et de la nature de l'avantage.
La taxe sur la valeur ajoutée portugaise s'appelle Imposto sobre o Valor Acrescentado, ou IVA en abrégé.
Non. Ce numéro n'est généralement pas requis pour les transactions facturées à l'acheteur ni pour les ventes B2C éligibles sur OSS. Toutefois, l'enregistrement doit être vérifié pour WNT, les stocks, les importations, les exportations et les ventes locales.
Il n'existe pas de seuil général unique applicable à tous les non-résidents. La limite de 15 000 € s'applique au régime d'exemption pour les petites entreprises et ne s'applique pas automatiquement au crédit de taxe sur les intrants (CTI), aux importations ni aux autres obligations liées au travail indépendant.
L'entrepôt en lui-même ne constitue pas un déclencheur automatique, mais l'entrée de marchandises dans cet entrepôt entraîne souvent une déclaration de crédit de taxe sur les intrants (DTI) ou une importation. La vente ultérieure des stocks fait l'objet d'une transaction distincte ; le modèle nécessite donc une analyse.
Non. L'autoliquidation peut régler des ventes spécifiques, mais n'exonère pas des obligations découlant des TIC, des stocks propres, des importations, des transferts interétatiques de titres (TIT), des exportations ou des ventes B2C locales.
Seuls les achats B2C éligibles couverts par la procédure sont pris en compte. OSS ne couvre pas les acquisitions intracommunautaires, les mouvements de stocks propres, les importations, les ventes B2B ni les ventes nationales courantes.
Pour les chiffres d'affaires d'au moins 650 000 €, le système mensuel s'applique généralement ; pour les chiffres inférieurs à ce seuil, le système trimestriel s'applique. Un délai mensuel est également requis pour le règlement déclaratif des droits de douane à l'importation.
Oui, tant que l'immatriculation reste valide et que le contribuable est soumis au régime normal. L'absence de ventes ne dispense pas de l'obligation de déclaration.
Non. Un emplacement permanent nécessite une évaluation distincte de sa durabilité et de la disponibilité des ressources humaines et techniques. Un numéro de TVA ou l'utilisation d'un entrepôt ne suffisent pas.
Avertissement légal : Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Concernant la TVA au Portugal, il est important de vérifier le statut du contribuable, son modèle de transaction, son lieu d’imposition, le taux applicable, les documents requis, le système d’administration fiscale et ses obligations déclaratives en vigueur.
