VIU-DO – Comment remplir la déclaration OSS de TVA étape par étape ?
VIU-DO trimestriellement pour les ventes relevant de la procédure OSS de l'UE.
Il ne s'agit pas d'une copie du formulaire JPK_V7 ni d'une déclaration standard de TVA collectée moins TVA déductible. Les données doivent être ventilées par pays de consommation, type de transaction, origine de l'expédition et taux de TVA.
Comment le VIU-DO correct est-il produit ?
Vous commencez par combiner les données provenant de tous les canaux. Ce n'est qu'après vérification de la transaction que vous créez les sections de déclaration, recevez l'UNR et traitez le paiement.
1. Sources de données
- Magasin
- Marché
- Paiements
- Entrepôt ou prestataire logistique tiers (3PL)
- Retours
2. Couche de contrôle
- B2C ou B2B
- WSTO ou service
- Expédition depuis l'État
- L'état de la consommation
- taux de TVA
- Devises et ajustements
3. Résultat du processus
- des sections VIU-DOséparées selon les paramètres requis.
- UNRest créé après le dépôt de la déclaration.
- Paiement en euros.Un seul paiement couvrant les pays de consommation.
Quand le formulaire VIU-DO est-il soumis ?
Les périodes correspondent aux trimestres civils. Vous devez soumettre votre déclaration et votre paiement avant la fin du mois suivant le trimestre.
- 1er trimestre30 avril
Cette période se termine le 31 mars.
VIU-DO + paiement - 2e trimestre31 juillet
Cette période se termine le 30 juin.
VIU-DO + paiement - 3e trimestre31 octobre
Cette période se termine le 30 septembre.
VIU-DO + paiement - 4e trimestre31 janvier
La date limite est l'année prochaine.
VIU-DO + paiement
Le délai n'est pas prolongé en raison des week-ends ou des jours fériés. La déclaration VIU-DO n'est à déposer qu'à la fin du trimestre. Après l'inscription, vous devez également déposer une déclaration de jour zéro s'il n'y a eu aucune transaction OSS pendant la période.
La Commission européenne décrit également les règles relatives aux délais, à la déclaration à zéro et aux paiements . Le guide OSS sur le contrôle de la TVA et les sanctions apporte des précisions sur les risques liés aux retards .
Comment préparer les données pour VIU-DO ?
Ne regroupez pas toutes vos ventes internationales sur une seule ligne. Chaque transaction doit être qualifiée et faire l'objet des paramètres de reporting appropriés.
Supprimer les transactions non OSS
Distinguez les transactions B2B, les ventes locales de stock, les importations, les transferts internes et les autres transactions hors procédure. Consultez d'abord les guides relatifs à la TVA sur les systèmes OSS et à la comparaison entre les systèmes OSS et WSTO .
Attribuer un pays de consommation
Pour les ESPO, il s'agit généralement du pays de destination. Pour les services, cela découle de la règle applicable en matière de lieu de prestation.
biens et services séparés
Vous listez séparément les biens et les services, ainsi que les ventes réalisées dans le pays d'identification et dans d'autres pays de l'UE.
taux appliqués fractionnés
Vous pourriez avoir besoin de plusieurs articles dans un même pays si les produits sont soumis à des taux différents.
| Champ | Que devrait-il contenir ? | Pourquoi est-ce nécessaire ? |
|---|---|---|
| Numéro de commande | Identifiant unique de la transaction. | Combinaison des ventes, des paiements et des retours. |
| Date de TVA | La date de référence pour le calcul de l'impôt. | Affectation au trimestre approprié. |
| Type de transaction | Un bien, un service ou une transaction en dehors de l'OSS. | Sélectionner la section de déclaration appropriée. |
| B2C ou B2B | Résultat de la vérification du statut d'acheteur et du numéro de TVA. | Suppression du B2B standard des logiciels libres. |
| Expédition depuis l'État | Pays de départ du transport. | Déclaration correcte des stocks étrangers. |
| L'état de la consommation | Pays où la TVA est due. | Attribution de la taxe à l'administration de la consommation. |
| Numéro de TVA intracommunautaire expédier depuis | Le numéro associé au pays d'expédition concerné. | Identification des ventes provenant d'un autre pays de l'UE. |
| taux de TVA | Tarif adapté au produit et au pays. | Séparation des bases d'imposition et des taux. |
| Base de données source | Montant net dans la devise de la transaction. | Préservation de la valeur originelle. |
| Devise | Code de la devise source. | Vérification de la conversion correcte. |
| Montant EUR | Base après conversion au taux OSS. | Dépôt des déclarations en EUR. |
| TVA EUR | Taxe due après conversion. | Détermination des paiements pour l'état de consommation. |
| Correction et période | Différence, quartier d'origine et pays. | Affectation de correction correcte. |
Comment déclarer les ventes réalisées depuis un entrepôt situé à l'étranger ?
PL possède des entrepôts en Pologne et en Allemagne. Les mêmes canaux de distribution peuvent fournir les composants VIU-DO ou rester totalement en dehors du champ d'application de la déclaration OSS.
PL → DE, consommateur
- WSTO dans l'Union OSS
- Pays d'expédition : Pologne
- Pays de consommation : Allemagne
DE → FR, consommateur
- WSTO dans l'Union OSS
- Pays d'expédition : Allemagne
- Vous pourriez avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire valide
Ventes locales ou B2B
- DE → DE, consommateur : ventes locales
- PL → DE, entreprise avec numéro de TVA intracommunautaire actif : B2B standard
- Règlement selon les règles appropriées en dehors de l'OSS
Les règles d'entrepôt sont détaillées dans le TVA OSS et Amazon FBA. Les ventes en Allemagne ne sont pas comptabilisées dans le système VIU-DO ; veuillez vérifier les déclarations de TVA en Allemagne.
Le rapport des ventes ne fait pas la distinction entre la TVA OSS et la TVA locale ?
Nous aidons à organiser les sources de données, à répartir les ventes depuis les entrepôts étrangers et à préparer le processus des déclarations trimestrielles VIU-DO.
Comment convertir des devises ?
En Pologne, les transactions VIU-DO sont libellées en euros. Pour les montants exprimés dans d'autres devises, le taux de change appliqué est celui de la BCE en vigueur le dernier jour de la période de règlement ou, à défaut, celui de la prochaine date de publication.
- Devise source :Préserver la valeur de la transaction et les données comptables ou de facturation.
- Taux de la BCE :Utilisez le taux applicable à la fin de la période de règlement.
- Valeur EUR OSS :Indiquez la base et la TVA dans la devise de déclaration.
TVA déductible et corrections dans VIU-DO
Ces deux domaines nécessitent une distinction. VIU-DO sert à déclarer la TVA due, tandis que les corrections relatives aux périodes précédentes sont traitées selon une logique distincte.
Déduirez-vous la TVA en amont ?
Non. Vous récupérez la TVA sur les coûts via une déclaration locale ou la procédure de remboursement appropriée. Des exemples détaillés sont décrits dans la section « TVA facturée à OSS ».
Remplacez-vous l'ancienne déclaration ?
Selon la procédure standard, vous devez déclarer la différence de la période précédente dans votre déclaration actuelle. Les événements et la période de trois ans sont décrits dans la correction de TVA OSS.
Comment la correction est-elle intégrée à la version actuelle de VIU-DO ?
Vous indiquez la correction comme une différence attribuable à la période et au pays de consommation d'origine. Elle peut être positive ou négative.
- Déterminez la différence.Un remboursement, une remise ou une erreur modifie la base et la TVA.
- Indiquez la période d'origine. Conservez le trimestre et le pays de consommation.
- Indiquer dans la déclaration actuelle :Ne pas compenser automatiquement le montant négatif de la TVA française par la TVA due en Allemagne.
Cet article décrit uniquement la place de la correction dans le processus de déclaration. Les règles complètes sont disponibles dans le de correction de la TVA de l'OSS.
Paiement de la TVA à l'OSS et à l'UNR
Après avoir soumis votre déclaration, vous recevez un numéro de référence UNR unique. Il ne s'agit pas d'un champ de données de vente ; il est créé uniquement après l'expédition du VIU-DO.
- Clôture du trimestre :Rapprochement de tous les canaux, retours et ajustements.
- Soumettez le formulaire VIU-DO.Envoyez la déclaration après la fin de la période.
- Recevezvotre numéro de référence UNR. Conservez votre numéro de référence unique.
- Payez en euros.Dans l'intitulé du virement, indiquez uniquement UNR.
- Archivezle formulaire UPO, la déclaration et la confirmation de paiement.
Liste de vérification avant expédition et paiement
- Quartier fermé
- Ensemble complet des canaux de vente
- Suppression des ventes B2B et locales
- Votre navire-depuis
- État de consommation
- Tarifs corrects
- taux de change de la BCE
- Ajustements et périodes initiales
- Compatibilité totale
- Déclaration zéro
- La facture appropriée
- UNR dans le titre
- Archives de confirmation
Bibliothèque VAT OSS
Sélectionnez un sujet à gauche. À droite, vous verrez un bref résumé et un lien direct vers le guide correspondant.
TVA OSS
Guide général du mécanisme du guichet unique, des procédures, du pays d'identification et du pays de consommation.
Lisez le guideLimite de TVA OSS
Explication du seuil de 10 000 EUR, de son mode de calcul et des conditions de changement du lieu d’imposition.
Lisez le guideWSTO et TVA OSS
Conditions applicables aux ventes à distance de biens au sein de la Communauté, destinataires et principales exclusions.
Lisez le guideOSS et IOSS
Comparaison des ventes de biens situés dans l'UE avec les importations en provenance d'un pays tiers.
Lisez le guideEnregistrement à la TVA OSS
Instructions séparées pour l'inscription à la procédure OSS de l'UE via le formulaire VIU-R.
Lisez le guideVIU-DO
Guide pratique de la déclaration trimestrielle de TVA OSS, en devise EUR et avec le numéro UNR.
Lisez le guideCorrection de TVA OSS
Règles de règlement des remboursements, des remises et des erreurs relatives à une période antérieure.
Lisez le guideRegistres de TVA OSS
L’étendue des données nécessaires à l’établissement des déclarations et au contrôle ultérieur des règlements OSS.
Lisez le guideRadiation du système OSS de TVA
Retrait de la procédure et changement de pays d'identification.
Lisez le guideExclusion de TVA OSS
Motifs d’exclusion, conséquences et conditions de réinscription.
Lisez le guideContrôle et pénalités de TVA OSS
Risques liés aux erreurs, aux déclarations manquantes, aux arriérés et aux dossiers incomplets.
Lisez le guideTVA OSS et Amazon FBA
Séparation des STO des transferts de stock et des ventes locales depuis l'entrepôt étranger.
Lisez le guideTVA OSS en dropshipping
Analyse de la chaîne d'approvisionnement et choix entre OSS, IOSS et TVA locale.
Lisez le guideTVA OSS et le marché
Cas dans lesquels une plateforme peut être considérée comme un fournisseur aux fins de la TVA.
Lisez le guideTVA OSS et ventes B2B
Distinguer la procédure OSS de la WDT, de la WNT, du lieu de fourniture et de l'autoliquidation.
Lisez le guideTVA OSS pour les services B2C
Services dont le lieu d'imposition peut se situer dans le pays du consommateur.
Lisez le guideTVA OSS et INTRASTAT
Explication des raisons pour lesquelles la procédure OSS ne remplace pas les obligations statistiques.
Lisez le guideFactures, KSeF, JPK et caisse enregistreuse
La relation entre la procédure OSS et les obligations nationales en matière de documentation et de tenue de registres.
Lisez le guideTVA OSS ou locale
Scénarios dans lesquels la procédure ne remplace pas l'enregistrement et la déclaration dans un autre pays.
Lisez le guideProcédure PME et système OSS de TVA
Comparaison de deux solutions distinctes pour le règlement transfrontalier de la TVA.
Lisez le guideTVA facturée à OSS
Moyens de récupérer la TVA sur les coûts non inclus dans la déclaration OSS.
Lisez le guideOSS non syndiqué
Dispositif hors UE pour les services B2C éligibles fournis par des entreprises hors UE.
Lisez le guidesiège social permanent
L’influence de l’établissement stable sur le choix du pays d’identification et le périmètre de l’établissement OSS.
Lisez le guideterritoires spéciaux de l'UE
Domaines nécessitant une analyse distincte du champ d'application territorial de la TVA de l'UE.
Lisez le guideCartes-cadeaux et bons d'achat
Règlement des bons SPV et MPV et date d'exigibilité de la TVA.
Lisez le guideBesoin de gérer des déclarations OSS trimestrielles ?
Nous vous aidons à préparer le formulaire VIU-DO, à vérifier les données par pays et par taux, et à organiser le paiement en EUR avec le code UNR correct.
VIU-DO – FAQ
Non. Les cotisations syndicales OSS sont réglées trimestriellement. Les déclarations mensuelles concernent IOSS, et non VIU-DO.
Oui, un contribuable enregistré la soumet également pour le trimestre sans ventes couvertes par la procédure.
Non. La date limite de l'OSS s'applique également si elle tombe un week-end ou un jour férié.
Non. La TVA en amont n'est pas déduite dans la déclaration OSS.
Vers un compte dédié désigné par le ministère des Finances, en euros, avec la référence UNR. Il ne s'agit pas d'un micro-compte.
