TVA en Lituanie 2026
Le taux de TVA de base en Lituanie est de 21 %, mais le mode de règlement est déterminé principalement par le lieu d'imposition, la localisation des marchandises, le statut de l'acheteur et le rôle de l'importateur.
Si votre modèle nécessite un numéro local ou des règlements réguliers, Taxenlight prend en charge l'immatriculation et les déclarations de TVA. Vous pouvez vérifier ici si la TVA lituanienne s'applique à votre entreprise et quelles sont les obligations à examiner.
La TVA lituanienne en chiffres
TVA en Lituanie – que vérifier avant la première facture ?
Ne commencez pas par le taux. Cinq questions permettront de déterminer si la transaction est soumise à la TVA lituanienne et qui doit s'en acquitter.
- Biens ou services ?Cela détermine d’emblée les règles relatives au lieu d’imposition.
- Où se trouvent les marchandises ?Vérifiez l’entrepôt ainsi que le point de départ et d’arrivée du transport.
- B2B ou B2C ?Vérifiez le statut du client et son numéro de TVA, s’il est fourni.
- Qui règle la TVA ?Le vendeur, l’acheteur, l’importateur, la plateforme ou selon une procédure spéciale.
- La simplification est-elle efficace ?Évaluez la charge inverse, l’OSS, l’IOSS et la procédure SVS.
Taux de TVA en Lituanie en 2026
La Lituanie applique un taux standard de 21 %, des taux réduits de 12 % et 5 %, et un taux de 0 % pour les opérations éligibles. Le taux de 9 % mentionné dans les documents antérieurs ne s'applique pas aux opérations courantes effectuées à compter du 1er janvier 2026.
| Taux | Application en bref | Que vérifier |
|---|---|---|
| 21%taux de base | La plupart des biens et services pour lesquels la réglementation ne prévoit ni préférences ni exemptions. | Lieu d'imposition, statut de l'acheteur et éventuelle autoliquidation de la TVA. |
| 12%tarif réduit | Hébergement, transport régulier des passagers avec bagages et admission qualifiante aux institutions et événements culturels. | Il convient de déterminer si le service relève précisément du champ d'application légal ; un lien avec l'hôtel ou l'événement n'est pas suffisant. |
| 5%tarif réduit | Certains médicaments et dispositifs médicaux, aides aux personnes handicapées et livres, livres électroniques et publications admissibles. | Classification, statut de remboursement, forme de publication et exemptions légales. |
| 0%Taux zéro | Cela comprend les exportations, les livraisons intracommunautaires et certaines activités directement liées au commerce international, à condition que les conditions soient remplies. | Numéro d'acheteur, preuve d'exportation ou de transport et rapport conforme. |
Exemple de prix brut à 21 %
La vente de marchandises provenant de l'entrepôt de Vilnius pour 10 000 EUR nets donne 2 100 EUR de TVA et 12 100 EUR bruts si la transaction est soumise au taux normal.
0 % n'est pas une exemption
À un taux de 0 %, la transaction reste imposable et le droit à la déduction peut être maintenu. Dans le cas de ventes exonérées, la déduction peut être limitée ou exclue.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA lituanienne ?
Pour les biens, le point de départ est leur emplacement physique et leur transport. Pour les services, il s'agit du lieu de prestation applicable et du statut du destinataire.
Marchandises en Lituanie
La vente de marchandises depuis un entrepôt lituanien peut être considérée comme une livraison locale même si le vendeur n'a pas de siège social, de succursale ou d'employés enregistrés en Lituanie.
Service B2B typique
Les services de conseil, d'informatique, de marketing et de comptabilité sont généralement imposés dans le pays de l'acquéreur. Les clients lituaniens peuvent s'acquitter de la TVA par le biais de l'autoliquidation.
Service avec une règle spéciale
L’immobilier, l’entrée à des événements, la restauration, le transport de passagers et la location de véhicules à court terme nécessitent une détermination distincte du lieu d’imposition.
Scénarios d'entreprises étrangères nécessitant une analyse de la TVA en Lituanie
Un même produit et un même prestataire peuvent donner lieu à un règlement différent si l'entrepôt, le sens du transport ou le rôle de l'importateur changent.
Entrepôt et préparation de commandes
Le transfert de stocks propres en provenance d'un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une obligation de transfert de propriété intellectuelle (ITC) en Lituanie. Cette obligation peut naître avant même la première vente à un client.
Importation et revente locale
Si une entreprise importe des marchandises via la Lituanie puis les vend localement, l'importateur, la déduction et la taxe sur la production doivent être déterminés de manière cohérente.
Ventes B2C
L'expédition depuis un autre pays de l'UE vers un consommateur lituanien peut être prise en charge par l'OSS. Les ventes effectuées depuis un entrepôt lituanien vers un client en Lituanie sont considérées comme locales.
Livraison avec montage
Le lieu de livraison est généralement celui où les marchandises sont assemblées. Il est important de vérifier si la taxe sera à la charge de l'acheteur ou du fournisseur étranger.
Quand une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA LT ?
Vérifiez l'enregistrement avant la première activité si l'entreprise doit régler elle-même la TVA lituanienne ou a besoin d'un numéro pour le crédit de taxe sur les intrants (CTI), la taxe sur les transferts d'actifs (TTA), les importations ou les opérations d'entreposage.
45 000 EUR ne protègent pas tous les non-résidents
Une société étrangère peut être soumise à l'enregistrement dès sa première transaction locale. Le seuil national standard ne s'applique pas automatiquement aux non-résidents.
SVS pour les entreprises éligibles de l'UE
La procédure pour les petites entreprises exige un numéro EX, un chiffre d'affaires lituanien maximal de 45 000 EUR et un chiffre d'affaires total dans l'UE maximal de 100 000 EUR.
Numéro LT
Le numéro de TVA lituanien commence par LT. Ce numéro d'identification ne constitue pas en soi une succursale ou un établissement stable.
Documents et procédure étape par étape
Une analyse complète des conditions préalables, des limites, des critères représentatifs et de la procédure d'obtention d'un numéro se trouve dans un guide séparé.
Inversion de la facturation en Lituanie
L’autoliquidation de la TVA transfère l’obligation de calculer la TVA à l’acheteur. Elle peut limiter les obligations du vendeur étranger, mais uniquement pour une opération spécifique qui remplit les conditions requises.
Service B2B typique
Un prestataire de services étranger couvert par la règle générale n'a généralement pas besoin d'un numéro LT uniquement pour ce service si la TVA est correctement comptabilisée par le contribuable lituanien.
Livraisons locales sélectionnées
Ce mécanisme peut s'appliquer, entre autres, à certaines livraisons effectuées par un vendeur non autorisé, aux biens nécessitant un assemblage et aux fournitures énergétiques.
Que ne fait pas la charge inversée ?
Cela ne supprime pas les obligations découlant de l'entreposage, des TIC relatives à ses propres marchandises, de l'importation, de l'IDT en provenance de Lituanie ou des ventes B2C locales.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Lituanie
La TVA à l'importation s'applique lorsque des marchandises provenant de pays hors UE sont importées en Lituanie. Le statut de l'importateur, les documents douaniers et l'utilisation des marchandises sont des facteurs déterminants pour la déduction de cette TVA.
Que faut-il prévoir avant l'enregistrement ?
- qui sera l'importateur dans la déclaration en douane,
- qui est propriétaire des biens,
- Quel numéro EORI sera utilisé ?
- comment les Incoterms répartissent les obligations des parties,
- qui possède un document douanier,
- Que va-t-il arriver aux marchandises après le dédouanement ?.
Paiement ou règlement en FR0600
La TVA à l'importation peut être payée à l'administration douanière ou – dans le cadre du régime fiscal applicable aux contribuables disposant d'un numéro LT – réglée sous le contrôle du VMI dans la déclaration.
Un numéro de TVA ne vous donne pas automatiquement droit à une déduction. Le document douanier doit identifier l'importateur et l'achat doit concerner une activité ouvrant droit à déduction.
Déclarations de TVA en Lituanie : aperçu
Une entité juridique étrangère immatriculée règle généralement la TVA mensuellement. Cette section décrit le calendrier des obligations sans toutefois reprendre les détails du guide des formulaires.
i.SAF
Les données relatives aux factures émises et reçues sont généralement soumises avant le 20 du mois suivant, également sous forme de registre vide.
FR0600 et paiement
La déclaration de TVA de base est déposée auprès d'EDS et la taxe est généralement payée avant le 25 du mois suivant.
transactions de l'UE
Les livraisons intracommunautaires, les envois propres et certains services B2B vers d'autres pays de l'UE peuvent nécessiter des informations récapitulatives.
Champs FR0600, corrections et déclarations nulles
Un guide distinct décrit les formulaires, les champs spécifiques, les paiements, les rapports supplémentaires et les contrôles avant expédition.
i.SAF, VIES, Intrastat, OSS et IOSS
La TVA lituanienne ne se limite pas au formulaire FR0600. La tenue des registres de facturation, les déclarations à l'UE et les obligations statistiques fonctionnent en parallèle et doivent être alignées sur la logistique.
i.SAF dans i.MAS
Les données des factures de vente et d'achat sont transférées manuellement, par fichier ou via un service web. Suivez l'état de réception des données.
VIES et FR0564
Le numéro LT utilisé dans les transactions de l'UE doit être actif dans le système VIESet les valeurs doivent être cohérentes avec les factures et les documents de transport.
Intrastat
Une fois les seuils d’importation ou d’exportation pertinents dépassés, des obligations statistiques peuvent apparaître, indépendantes des normes FR0600 et FR0564.
OSS et IOSS
OSS couvre les ventes B2C éligibles et IOSS couvre certaines marchandises importées dans les envois d'une valeur n'excédant pas 150 EUR.
OSS ne tient pas compte des actions lituaniennes
Cette procédure ne remplace pas le numéro LT nécessaire pour le transfert de fonds propres, la vente locale à partir d'un entrepôt, l'importation pour compte propre ou le transfert de fonds depuis la Lituanie.
IOSS a un champ d'application restreint
Ceci ne s'applique pas aux importations de stocks d'entrepôt, aux envois d'une valeur supérieure à 150 € ni aux produits soumis à accise. Le portail officiel de l'OSS décrit les procédures d'enregistrement, de déclaration et de paiement.
Déduction et remboursement de la TVA en provenance de Lituanie
La voie à suivre dépend avant tout du fait que l'entreprise soit ou devrait être enregistrée en Lituanie.
contribuable enregistré
La TVA éligible est généralement déduite dans FR0600 sur la base d'une facture ou d'un document d'importation valide.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
Un contribuable non enregistré qui remplit les conditions requises soumet une demande électronique par l'intermédiaire de l'administration du pays de sa résidence.
Entité non-UE
Une procédure lituanienne distincte s'applique et doit vérifier des conditions et documents supplémentaires ainsi que le principe de réciprocité.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Lituanie
Le risque le plus important survient lorsque les ventes, la logistique, la facturation et le reporting sont analysés séparément, sans une cartographie unique des transactions.
Modèle de transaction
- en attente de 45 000 € malgré une action locale,
- envoi du stock avant l'analyse WNT,
- L'OSS est considérée comme un substitut à la TVA locale
- identifier le numéro LT avec le lieu d'établissement permanent.
Tarifs et factures
- en utilisant le taux obsolète de 9 %,
- confondre 0 % avec exemption,
- facturation inversée sans vérification de l'acheteur,
- taux sélectionné avant de déterminer le lieu d'imposition.
Établissements
- mêmes ventes pour OSS et FR0600,
- aucune déclaration i.SAF vide ou nulle,
- déduction d'un document indiquant un autre importateur,
- aucune réconciliation des données FR0600, FR0564 et de l'entrepôt.
TVA en Lituanie 2026 – principales conclusions
Le taux normal est de 21 %, avec des taux réduits de 12 % et 5 %. Cependant, pour une société étrangère, le lieu d'imposition et l'entité tenue de s'y acquitter sont plus importants que le taux lui-même.
Flux d'abord
Identifiez le produit, le service, l'entrepôt, le transport, le destinataire et l'importateur avant de choisir un tarif.
Ensuite, le numéro LT
Entrepôt, ITC, importation, ITC ou ventes locales peuvent nécessiter un enregistrement avant la première opération.
Enfin, le reportage
Les factures, FR0600, FR0564, i.SAF, VIES et Intrastat doivent décrire la même transaction.
TVA en Lituanie 2026 – questions et réponses
Questions fréquentes concernant les taux, le numéro LT, l'entrepôt, l'autoliquidation, l'OSS, les déclarations et le remboursement de la TVA lituanienne.
Le taux de base est de 21 %. La Lituanie applique également des taux de 12 %, 5 % et 0 %, ainsi que des exemptions pour certaines activités.
Ne s'applique pas aux transactions courantes effectuées à compter du 1er janvier 2026. Lors de la correction d'une transaction plus ancienne, vous devez vérifier les règles applicables pendant la période d'origine.
Le numéro de TVA lituanien commence par LT. Il est utilisé notamment sur les factures, les transactions de l'UE, les formulaires FR0600, FR0564 et i.SAF.
Pas automatiquement. Un non-résident ordinaire peut être soumis à l'immatriculation dès sa première opération imposable. Cette limite peut s'appliquer dans le cadre de la procédure SVS pour une société de l'UE éligible titulaire d'un numéro EX.
L'entreposage engendre souvent des obligations locales. Le transport de vos propres marchandises depuis un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une acquisition intracommunautaire en Lituanie, et sa vente ultérieure constitue une transaction distincte.
Non. Cela peut mettre fin à l'obligation relative à une vente spécifique, mais n'élimine pas les effets de l'entreposage, des TIC, de l'importation, de l'IDT, des ventes B2C locales ou d'autres activités.
Uniquement pour les ventes éligibles couvertes par le système OSS. Cette procédure ne remplace pas l'enregistrement résultant des mouvements de stock, des transferts d'entrepôt, des importations ou des ventes nationales.
Une entité juridique étrangère dépose généralement ses déclarations fiscales mensuellement. Les données i.SAF sont transmises avant le 20 du mois, et la déclaration fiscale FR0600 est généralement déposée et payée avant le 25 du mois suivant.
Non. L’évaluation d’un emplacement permanent repose notamment sur sa durabilité et les ressources humaines et techniques appropriées. Un numéro d’identification seul ne suffit pas.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA en Lituanie, il est nécessaire de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, son modèle de transaction, l'autoliquidation de la TVA, la TVA à l'importation, les systèmes OSS/IOSS, le droit à déduction et les obligations déclaratives VMI en vigueur.
