TVA en Norvège 2026
En Norvège, la TVA ne se résume pas au choix du taux. Il faut d'abord déterminer le lieu de stockage des marchandises, l'identité de l'importateur et la personne qui s'acquitte de la TVA. Si vous avez besoin d'aide, Taxenlight prend en charge l'immatriculation à la TVA et les déclarations de TVA à l'étranger.
Dans ce guide, vous trouverez les taux de 25 %, 15 %, 12 % et 0 %, une carte du lieu d'imposition, les informations relatives à l'autoliquidation, à l'importation, à la VOEC et au remboursement de la TVA.
TVA norvégienne : cinq décisions avant la première facture
La MVA ( Merverdiavgift) fonctionne de manière similaire à la TVA dans l'UE, mais la Norvège a ses propres règles. Avant d'appliquer un taux de 25 % sur une facture, il est important de bien comprendre le processus de transaction.
Biens ou services ?
Distinguez les biens, le service physique et le service pouvant être effectué à distance.
Où est l'avantage ?
Vérifiez l'emplacement des marchandises, le lieu de travail ou l'utilisation effective du service.
Qui importe ?
Déterminer l'entité désignée comme importateur dans la déclaration en douane norvégienne.
Qui règle la TVA ?
Évaluer la facturation inversée, les ventes locales régulières ou la simplification du VOEC.
Le seuil est-il dépassé ?
Enfin, calculez les ventes imposables locales pour les 12 prochains mois.
Taux de TVA en Norvège en 2026
Les taux officiels de TVA en Norvège en 2026 sont de 25 %, 15 % et 12 %. Il existe également des transactions taxées à un taux de 0 % et des activités exonérées ou exemptées.
| Taux | Utilisation typique | Ce à quoi il faut faire attention |
|---|---|---|
| 25%basique | La plupart des biens et services, sauf s'il existe un fondement justifiant un taux différent. | Ne choisissez pas un taux d'imposition avant d'avoir déterminé où vous serez imposé. |
| 15%réduit | Services d'alimentation, d'eau et d'assainissement. | Le service en restaurant n'est pas la même chose que la livraison de repas. |
| 12%réduit | Transport de passagers, hébergement, billets de cinéma et certains services culturels. | Le régime d'avantages sociaux peut nécessiter la séparation de certains éléments. |
| 0%taux zéro | Y compris les exportations admissibles et autres transactions spécifiées dans la Loi. | Vous avez besoin de conditions légales et de pièces justificatives. |
| congé maladie | Ces services comprennent notamment certains services de santé, d'éducation et financiers. | Cette exemption peut limiter le droit à la déduction de la TVA sur les coûts. |
Le taux de 0 % correspond toujours à la TVA
La vente reste soumise à la TVA, peut donner lieu à des déductions et peut, en principe, être soumise au seuil d'enregistrement. En cas d'exportation, une facture étrangère ne constitue pas à elle seule une preuve d'exportation.
Monnaie de règlement
La TVA norvégienne est déclarée en couronnes norvégiennes. Lorsqu'elle est facturée en devise étrangère, la TVA doit être correctement convertie et déclarée en NOK.
Qu’est-ce qui a changé dans la TVA norvégienne en 2026 ?
Deux changements méritent une attention particulière de la part des entreprises et entités internationales du secteur automobile.
Des services transfrontaliers au sein d'une seule entreprise
À compter du 1er juillet 2026, l'assujettissement à la TVA s'étend aux services pouvant être exécutés à distance, achetés hors de la zone de TVA norvégienne et utilisés en Norvège par une entreprise internationale. Cela concerne notamment les entités ayant leur siège social et des succursales dans différents pays. Consultez la présentation officielle de cette modification.
Seuil de préférence plus bas pour les voitures électriques
À compter du 1er janvier 2026, le prix limite pour bénéficier de la préférence a été réduit de 500 000 NOK à 300 000 NOK. La partie du prix excédant 300 000 NOK est généralement soumise à un taux de 25 % lorsque les autres conditions d’octroi de la préférence sont remplies.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA norvégienne ?
Une entreprise étrangère doit tenir compte de la TVA norvégienne (MVA) pour rendre ses ventes imposables dans la zone de TVA norvégienne. L'adresse du client, la devise de facturation ou la durée du projet ne sont pas des facteurs déterminants.
Les marchandises se trouvent en Norvège
L'entreposage local, le stock de préparation de commandes ou la mise en vente après déstockage impliquent souvent une livraison locale.
Le vendeur est un importateur
L'importation de vos propres marchandises peut précéder les ventes locales soumises à la TVA norvégienne.
Les travaux sont effectués localement
L'assemblage, l'installation, les travaux immobiliers ou la réparation physique nécessitent une analyse distincte.
Les ventes s'adressent au consommateur
Pour les ventes B2C, consultez la procédure MVA classique ou la procédure VOEC simplifiée.
La charge inversée ne fonctionne pas
Toutes les transactions B2B ne répercutent pas la taxe sur l'acheteur, notamment lorsque la disposition exige une présence en Norvège.
Le projet franchit le seuil
Une seule commande courte peut dépasser 50 000 NOK et nécessiter un enregistrement.
Une société étrangère est soumise aux mêmes règles en matière de TVA
Altinn précise que la durée de la mission n'exclut pas les obligations. Consultez les informations relatives à la TVA pour les entreprises étrangères.
Scénarios typiques de TVA en Norvège
Un même client et une même facture peuvent donner lieu à un règlement différent selon le flux de marchandises, l'importateur et la nature du service.
Marchandises provenant de l'entrepôt norvégien
La mise en vente de marchandises issues du stock local est un signal typique d'une vente sur le marché intérieur. Il convient d'identifier le propriétaire des marchandises, l'importateur et la date du transfert du droit de disposition.
Expédition depuis l'étranger vers le client
Si le client est l'importateur et responsable du dédouanement, la vente du fournisseur ne constitue pas nécessairement une livraison locale. Lorsque le vendeur est l'importateur, l'analyse est généralement différente.
Machine avec assemblage à Oslo
La livraison avec installation peut constituer une transaction locale. Le recours à un sous-traitant local n'exonère pas automatiquement le fournisseur principal de ses responsabilités.
Service B2B à distance
De nombreux services informatiques, licences, publicités et prestations de conseil sont réglés par l'acheteur norvégien via l'autoliquidation de la TVA, mais le statut du client et la nature du service doivent être vérifiés.
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA en Norvège ?
Le seuil de base est fixé à 50 000 NOK de chiffre d'affaires net assujetti à la TVA sur une période de 12 mois consécutifs. Il ne s'agit pas d'une limite annuelle ni d'une exemption pour toutes les ventes en Norvège.
Il convient tout d'abord de déterminer si la vente est soumise à la TVA norvégienne. Ce n'est qu'ensuite qu'elle doit être prise en compte pour le calcul du seuil. Les transactions dont les taux sont de 25 %, 15 %, 12 % et 0 % sont généralement soumises à ce seuil, contrairement aux ventes exonérées.
La TVA s'applique à la totalité de la transaction ayant entraîné le dépassement du seuil, et non pas seulement à l'excédent au-delà de 50 000 NOK. Ne calculez la TVA qu'après confirmation de l'écriture et n'utilisez pas cette désignation sur la facture.
Le numéro de TVA intracommunautaire reste le numéro d'organisation à neuf chiffres suivi du suffixe MVA, par exemple : NO 123 456 789 MVA. La procédure complète, les documents requis, le NUF et les règles applicables sont détaillés dans le « Immatriculation à la TVA en Norvège 2026 ».
Avez-vous besoin d'une inscription au registre de la MVA ?
Consultez le guide détaillé de la procédure norvégienne.
Inversion de la facturation en Norvège
Pour les services pouvant être exécutés à distance et achetés auprès d'un fournisseur situé hors de la zone de TVA norvégienne, la taxe est souvent à la charge de l'acheteur norvégien.
Exemples courants
Services informatiques, licences, publicité, conseil, services juridiques et comptables.
Neutralité possible
Avec un droit de déduction intégral, la TVA collectée et la TVA déductible peuvent s'annuler mutuellement.
Risque lié aux coûts
Dans le cas d'activités exonérées ou mixtes, une partie de l'impôt peut rester une charge.
Les détails concernant l'acheteur sont expliqués par Skatteetaten dans les informations relatives à l'autoliquidation de la TVA sur les services achetés à l'étranger.
Importation et TVA à l'importation en Norvège
Un contribuable assujetti à la TVA norvégienne calcule lui-même la TVA à l'importation et la déclare. Une entité non assujettie la paie généralement au dédouanement auprès des douanes norvégiennes (Tolletaten), ou à un transporteur ou un agent en douane.
Importateur
Le droit et l'obligation de règlement sont liés à l'entité indiquée dans la déclaration en douane.
Base
L'élément déterminant est la déclaration en douane, et non la facture du fournisseur. Le calcul repose généralement sur la valeur statistique et les droits de douane.
Déduction
L'importateur ne déduit la TVA que dans le cadre des activités qui lui donnent droit à cette déduction et avec la documentation appropriée.
Déclarations de TVA en Norvège
La plupart des contribuables inscrits déposent six déclarations par an, chacune couvrant une période de deux mois. Une déclaration est également déposée pour les périodes sans vente ni achat, jusqu'à la radiation officielle.
périodes par an
Les déclarations standard sont bimensuelles.
également soumis aux frais d'expédition
L'absence de chiffre d'affaires ne dispense pas de l'obligation de déclarer.
ventes et achats
Vous réglez la TVA due et la TVA déductible.
paiement
La date limite de paiement correspond à la date limite de déclaration.
Nous n'étendons pas ici les champs de fusion mva
Les délais, les codes d'importation, les déclarations nulles, les corrections et le paiement sont détaillés dans un guide séparé.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS et VOEC norvégien
La Norvège est membre de l'EEE, mais pas de l'Union européenne. Un numéro MVA norvégien n'est pas un numéro européen, et les transactions avec la Norvège ne sont pas automatiquement converties en transactions internationales (IDT ou INT).
VIES, Intrastat, OSS et IOSS
- Le système VIES n'est pas utilisé pour vérifier le MVA norvégien.
- Le système norvégien de déclaration des accidents du travail (mva-melding) ne remplace pas les déclarations dans les pays de l'UE.
- La vente de marchandises de l'UE vers la Norvège est considérée comme une exportation du point de vue de l'UE et comme une importation en Norvège.
- Les programmes EU OSS et IOSS ne remplacent pas les obligations norvégiennes.
VOEC pour des ventes B2C spécifiques
Le VOEC peut couvrir les marchandises d'une valeur inférieure à 3 000 NOK par article, expédiées directement de l'étranger au consommateur, et certains services à distance B2C.
- N'inclut pas les ventes B2B.
- Non applicable aux marchandises provenant de l'entrepôt en Norvège.
- Les produits exclus comprennent les aliments, l'alcool, le tabac, les produits soumis à accise et les produits réglementés.
- Le numéro VOEC doit être transmis numériquement dans les données d'expédition.
site web de la procédure VOEC norvégienne.
Déduction et remboursement de la TVA en provenance de Norvège
La voie à suivre dépend du fait que l'entreprise soit ou non enregistrée au registre norvégien des véhicules à moteur (MVA).
Déduction dans la déclaration
Un contribuable assujetti à la TVA déduit la TVA lorsque l'achat concerne des ventes taxables ou à taux zéro et qu'il dispose d'une facture ou d'un document d'importation valide. En cas d'activité commerciale mixte, la déduction est proportionnelle.
Remboursement pour une entreprise étrangère
Une entreprise sans établissement et n'ayant réalisé aucune vente imposable en Norvège au cours des 12 derniers mois peut demander un remboursement si les conditions sont remplies. La date limite pour l'année précédente est le 30 septembre.
| Situation | Parcours typique | La mise en garde la plus importante |
|---|---|---|
| Société immatriculée auprès de la MVA | Déduction dans la fusion mva | Nécessite un lien avec une activité donnant droit à la déduction. |
| Société étrangère dont les ventes ne sont pas taxées en Norvège | Application RF-1032 | Vous devez remplir les conditions, respecter les limites de montant et joindre les documents requis. |
| L'entreprise doit être enregistrée | Enregistrement et déclaration standard | Le formulaire RF-1032 ne remplace pas une immatriculation en souffrance. |
Les conditions complètes, les montants minimums et les annexes sont décrits par Skatteetaten sur la page relative au remboursement de la TVA pour une société étrangère.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Norvège
L'erreur ne se situe généralement pas au niveau de la déclaration. Elle survient plus tôt : dans le contrat, la logistique, les données client ou la déclaration en douane.
Lieu et tarif
- Choisir un taux avant d'analyser le lieu de la transaction.
- Reconnaître chaque vente B2B comme une facturation inversée.
- Confondre le taux de 0 % avec l'exemption.
Importation et commerce électronique
- Mauvais importateur en douane.
- VOEC utilisé pour les transactions B2B ou les entrepôts locaux.
- Aucune documentation d'exportation avec un taux de 0 %.
Inscription et documents
- Le seuil de 50 000 NOK est considéré comme une exemption générale.
- Désignation MVA avant l'inscription au registre.
- Confusion autour des abréviations NUF, numéro d'organisation, MVA et VOEC.
TVA en Norvège 2026 - Principales conclusions
Le taux standard est de 25 %, mais pour une société étrangère, la question la plus importante est de savoir si la transaction est soumise à la MVA en Norvège et qui doit s'acquitter de l'impôt.
Délimitez un lieu
Vérifiez l'emplacement des marchandises ou le lieu où le service a été effectué et utilisé.
Établir un modèle
Pour les marchandises, indiquez l'importateur ; pour les services, appliquez l'autoliquidation ; pour les transactions B2C, cochez la case VOEC.
Définir les responsabilités
Ce n’est qu’ensuite qu’il faut évaluer le seuil de 50 000 NOK, l’enregistrement, la facture et les déclarations.
TVA en Norvège 2026 - Questions et réponses
Questions fréquemment posées par les entreprises vendant des biens et des services en Norvège.
Le taux normal de TVA est de 25 %. Un taux de 15 % s'applique à certains produits et services comme l'alimentation, l'eau et l'assainissement. Un taux de 12 % s'applique à d'autres services et services comme le transport de passagers, l'hébergement et les billets de cinéma. Il existe également un taux de 0 % et des exemptions.
Le seuil de base est fixé à plus de 50 000 NOK de ventes nettes TVA incluses sur une période de 12 mois consécutifs. Toutefois, il convient de vérifier au préalable si ces ventes sont soumises à la TVA norvégienne.
Non. Pour de nombreux services pouvant être exécutés à distance, l'acheteur norvégien s'acquitte de la TVA par le biais de l'autoliquidation. Concernant les marchandises, le lieu de livraison, les conditions d'importation et l'importateur indiqués dans la déclaration en douane sont déterminants.
La Norvège ne fait pas partie du système de TVA de l'UE ; par conséquent, les systèmes OSS et IOSS ne se substituent pas aux obligations norvégiennes. Pour certaines ventes B2C, la Norvège applique sa propre procédure VOEC.
Non. La limite s'applique à la valeur d'un seul article, et non automatiquement à la valeur de l'envoi entier. Toutes les autres exigences VOEC doivent être respectées et le numéro VOEC doit être transmis numériquement dans les données d'envoi.
Elle est réglée par l'importateur indiqué dans la déclaration en douane. Les contribuables enregistrés déclarent la TVA à l'importation, tandis que les entités non enregistrées la paient généralement lors du dédouanement.
La Norvège n'attribue pas de numéro de TVA intracommunautaire. Lors de l'immatriculation, un numéro d'organisation à neuf chiffres, suivi de l'abréviation MVA, est utilisé, par exemple NO 123 456 789 MVA.
Oui, par déduction sur la déclaration ou, sous certaines conditions, par la procédure RF-1032 pour les entreprises étrangères. Une entreprise réalisant des ventes locales nécessitant un enregistrement ne doit pas substituer l'enregistrement à une demande de remboursement.
Les règles ont été étendues aux services exécutés à distance, achetés hors de la zone de TVA norvégienne et utilisés en Norvège par une entreprise internationale. L'utilisation effective de ces services par le siège social, une succursale ou tout autre établissement de la même entité juridique doit être établie.
Avertissement légal : Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. En matière de TVA en Norvège, il est nécessaire de vérifier le statut des parties, le lieu de livraison ou d’exécution et d’utilisation du service, l’importateur, les documents douaniers, le taux applicable, le droit à la déduction, ainsi que les obligations d’enregistrement et de déclaration en vigueur.
