TVA en Hongrie 2026
La TVA hongroise (ÁFA) a un taux standard de 27 %, mais la simple vente à un client en Hongrie n'implique pas automatiquement son application. Il convient d'abord de déterminer le lieu d'imposition, le lieu de stockage des marchandises, le statut de l'acheteur et le rôle de l'importateur.
Si votre modèle nécessite un numéro local ou des règlements réguliers, Taxenlight prend en charge votre immatriculation à la TVA étrangère et vos déclarations de TVA à l'étranger. Ce guide vous aidera à comprendre quand adhérer à la TVA hongroise et quelles sont les obligations à prendre en compte.
TVA hongroise en chiffres
TVA en Hongrie – que vérifier avant votre première facture ?
Ne commencez pas par choisir un taux. Commencez par répondre à cinq questions qui permettront de déterminer si la transaction est soumise à la TVA hongroise et qui est responsable de son règlement.
- Biens ou services ?Cette question permet de distinguer d’emblée les principes du lieu d’imposition.
- Où se trouvent les marchandises ?Vérifiez l’entrepôt ainsi que le point de départ et d’arrivée du transport.
- B2B ou B2C ?Vérifiez le statut du client et son numéro de TVA, s’il est fourni.
- Qui règle la TVA ?Le vendeur, l’acheteur, l’importateur ou la plateforme ?
- La simplification est-elle efficace ?Évaluez les conditions OSS, IOSS, SME et de facturation inversée.
Taux de TVA en Hongrie en 2026
Quatre taux s'appliquent : 27 %, 18 %, 5 % et 0 %. N'appliquez cette préférence qu'après avoir vérifié la description et la classification légales du produit ou du service.
| Taux | Application en bref | Que vérifier |
|---|---|---|
| 27%taux de base | La plupart des biens et services pour lesquels la loi ne prévoit pas de préférences ou d'exemptions. | La question de savoir si la transaction est soumise à la TVA locale et si cette taxe n'est pas à la charge de l'acheteur. |
| 18%tarif réduit | Certains laits, produits laitiers et certains produits de boulangerie et alimentaires indiqués à l’annexe 3/A. | Composition, usage prévu, code tarifaire et exclusions pour les produits similaires. |
| 5%tarif réduit | Certains produits alimentaires, médicaments et dispositifs médicaux, livres, accès à Internet, hébergements et certains biens immobiliers sont concernés. À partir de 2026, la viande et les abats de bœuf seront également admissibles. | Description légale détaillée, code tarifaire et date d'exigibilité de la taxe. |
| 0%Taux zéro | Des journaux spécifiques relatifs au code 4902 sont publiés au moins quatre fois par semaine. | Ne confondez pas le taux de 0 % avec l’exonération applicable, par exemple, aux livraisons intracommunautaires ou aux exportations. |
Exemple de prix brut à 27 %
Si le prix est de 127 000 HUF TTC, la base d’imposition est de 100 000 HUF et la TVA de 27 000 HUF. La taxe correspond à 21,26 % du prix TTC.
Cette modification est valable à partir de 2026
Certaines viandes fraîches, réfrigérées ou congelées, les abats et les sous-produits d'abattage de bovins domestiques peuvent bénéficier de la taxe de 5 % s'ils répondent à la fois à la description et à la classification légales.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA hongroise ?
Pour les biens, le point de départ est leur emplacement physique et leur transport. Pour les services, il s'agit du lieu de prestation applicable et du statut du destinataire.
Produits en Hongrie
Si les marchandises se trouvent en Hongrie au moment de la livraison ou sont transportées depuis ce pays, des obligations locales peuvent survenir quel que soit le pays de résidence du vendeur.
Service B2B typique
Les services de conseil, d'informatique, de marketing et d'octroi de licences sont généralement imposés dans le pays de l'acquéreur. Les clients hongrois peuvent régler la TVA par le biais de l'autoliquidation.
Service avec une règle spéciale
L’immobilier, l’entrée à des événements, la restauration, la location de véhicules à court terme et certains services B2C nécessitent une analyse distincte du lieu de prestation.
Scénarios nécessitant le plus souvent une analyse de la TVA en Hongrie
Un même prestataire et un même produit peuvent donner lieu à un règlement différent si l'entrepôt, le sens du transport ou le rôle de l'importateur changent.
Entrepôt et préparation de commandes
En Hongrie, le transfert de vos propres stocks depuis un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une obligation fiscale. Cette obligation peut naître avant même la vente.
Achat et revente locaux
Lorsqu'une entreprise achète et vend des marchandises situées en Hongrie, les obligations relatives à la TVA locale, à l'autoliquidation et au numéro HU doivent être évaluées.
Ventes B2C
L'expédition depuis un autre pays de l'UE vers un consommateur hongrois peut être prise en charge par l'OSS de l'Union européenne. Les ventes effectuées depuis un entrepôt hongrois vers un client en Hongrie sont considérées comme locales.
Assemblée et immobilier
La livraison avec installation en Hongrie et les services directement liés à l'immobilier hongrois nécessitent généralement une analyse de la TVA locale.
Dans quels cas une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire (HU) ?
Vérifiez l'immatriculation avant la première activité si l'entreprise doit s'acquitter elle-même de la TVA hongroise ou si elle a besoin d'un numéro pour le crédit de taxe sur les intrants (CTI), la taxe sur les transferts d'actifs (TTA), les importations ou les opérations d'entreposage.
Il n'existe pas de seuil unique pour tous les non-résidents
En dehors d'un programme destiné aux PME, une entreprise étrangère ne doit pas supposer que les obligations locales ne s'appliqueront qu'une fois un certain chiffre d'affaires dépassé.
Le système des PME en 2026
Le plafond pour la Hongrie est de 20 millions de forints hongrois (HUF), et celui pour l'ensemble de l'UE est de 100 000 euros. Ce dispositif s'applique aux entreprises éligibles de l'UE et nécessite une notification.
Numéro fiscal et TVA de l'UE
L'identifiant national est adószám. Le numéro de transaction de l'UE commence par HU et comporte huit chiffres ; les modalités d'obtention de ce numéro font partie de la procédure d'enregistrement.
Documents, formulaire T201 et procédure étape par étape
Des instructions complètes sont fournies dans un guide séparé afin de ne pas confondre les intentions avec les principes généraux de la TVA.
Inversion de la facturation en Hongrie
L’autoliquidation de la TVA transfère l’obligation de la payer à l’acheteur. Elle peut s’appliquer à des opérations transfrontalières ou dans le cadre de la réglementation nationale pour des transactions spécifiques.
Service B2B typique
Un fournisseur étranger d'un service couvert par la règle générale n'a généralement pas besoin d'un numéro HU uniquement pour ce service si la TVA est correctement réglée par le contribuable hongrois.
Conditions préalables à l'émission d'une facture
Vérifiez le statut de l'acheteur, la validité de son numéro, le lieu de livraison et la désignation requise pour la facturation. La mention « B2B » seule ne constitue pas un critère suffisant.
Que ne fait pas la charge inversée ?
Cela ne supprime pas les obligations découlant de l'entreposage, de la TVA sur ses propres marchandises, de l'importation, de la TVA en provenance de Hongrie ou des ventes B2C locales.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Hongrie
Les importations surviennent généralement lorsque des marchandises non membres de l'UE sont mises en libre circulation en Hongrie ou sortent d'une procédure de suspension dans ce pays.
Que faut-il prévoir avant l'enregistrement ?
- Qui est l'importateur selon les documents douaniers ?
- où les marchandises sont mises en vente,
- qui possède un document douanier et un numéro EORI,
- comment les Incoterms répartissent les obligations des parties,
- si l'importateur a le droit de déduire la TVA,
- Que va-t-il arriver aux marchandises après le dédouanement ?.
Paiement ou auto-évaluation
La TVA à l'importation est généralement perçue lors des procédures douanières. Les contribuables qui remplissent les conditions requises et détiennent les permis nécessaires peuvent déclarer leurs importations par auto-évaluation.
La déduction nécessite le statut adéquat de l'importateur, un lien avec l'activité imposable et un dossier complet.
Déclarations de TVA en Hongrie : aperçu
Le formulaire de base pour la période 2026 est le 2665. Les transactions de l'UE peuvent nécessiter des informations 26A60 et les données d'achat peuvent nécessiter les pièces jointes 2665M pertinentes.
Règlement de la TVA
TVA due et facturée, transactions nationales, crédit de taxe sur les intrants (CTI), taxe sur les intrants (TI), autoliquidation, importation, corrections et résultat de la période.
transactions de l'UE
Des informations récapitulatives peuvent être requises pour les marchandises intra-UE et certains services.
Monnaie de règlement
La déclaration et le paiement s'effectuent en forints. Les données sources libellées dans d'autres devises nécessitent une conversion correcte.
Champs de déclaration, délais et corrections
Un guide séparé couvre les formulaires 2665, 2665M, 26A60, les déclarations zéro, les paiements et l'inspection avant expédition.
Számla en ligne, VIES, Intrastat, OSS et IOSS
La TVA hongroise ne se limite pas à une simple déclaration. Facturation, obligations européennes et statistiques s'appliquent en parallèle et doivent être intégrées à la logistique.
Számla en ligne
Les données relatives aux factures, corrections et annulations relevant de la réglementation hongroise sont transférées à NAV. Le suivi porte non seulement sur les expéditions, mais aussi sur l'état des rapports de réception.
VIES et 26A60
Le numéro HU utilisé dans les transactions de l'UE doit être actif dans le système VIES de l'UEet les valeurs doivent correspondre aux factures, aux documents de transport et aux informations 26A60.
Intrastat
Une fois les seuils d'importation ou d'exportation applicables dépassés, des obligations statistiques peuvent survenir indépendamment de la déclaration de TVA.
OSS et IOSS
OSS couvre les ventes B2C éligibles et IOSS couvre certaines marchandises importées dans des envois d'une valeur intrinsèque allant jusqu'à 150 €.
OSS ne tient pas compte des stocks
Cette procédure ne remplace pas l'enregistrement requis pour le transfert de propriété intellectuelle de biens propres, les ventes locales à partir d'un entrepôt, l'importation en son propre nom ou le transfert de propriété intellectuelle en provenance de Hongrie.
Montant de la facture et de la TVA en HUF
Si la facture inclut la TVA hongroise, le montant de la taxe doit être déclaré en HUF. Une facture standard avec TVA est généralement émise sous 8 jours ; pour certaines transactions, comme les livraisons intracommunautaires, des délais spécifiques s’appliquent, comme indiqué par l’Autorité nationale des assurances (NAV) dans son guide du contribuable en vigueur.
Nouvelle obligation relative aux recettes à compter du 1er septembre 2026.
Si une entreprise émet des reçus manuels ou informatiques, elle doit vérifier auprès de NAV la portée des nouvelles exigences en matière de déclaration des données de reçus applicables à compter de cette date.
Déduction et remboursement de la TVA en provenance de Hongrie
La solution appropriée dépend principalement du fait que l'entreprise soit enregistrée en Hongrie et y exerce des activités nécessitant un numéro d'identification local.
contribuable enregistré
La TVA en amont admissible est généralement déduite dans la déclaration 2665, sur la base d'une facture ou d'un document d'importation valide.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
Un contribuable non enregistré qui remplit les conditions requises soumet une demande électronique par l'intermédiaire de l'administration du pays de sa résidence.
Entité non-UE
Il convient de vérifier la reconnaissance par l'État sur la base de la réciprocité, du formulaire correct, du mode de soumission et des documents requis.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Hongrie
Le risque le plus important survient lorsque les ventes, la logistique, la facturation et les rapports sont analysés par différentes personnes sans un référentiel transactionnel unique.
Modèle de transaction
- absence de contrôle de l'emplacement des stocks,
- un seuil de 10 000 € appliqué aux ventes locales à partir du stock,
- OSS considéré comme un remplacement de WNT ou une importation,
- identifier l'entrepôt comme un lieu d'activité permanent.
Tarifs et factures
- taux sélectionné par nom de produit,
- confondre 0 % avec exemption,
- Aucun montant de TVA hongroise en HUF
- Autoliquidation de la TVA sans vérification de l'acheteur.
Établissements
- L'enregistrement n'a lieu qu'après l'importation des stocks
- omission du crédit de taxe sur les intrants (CTI) sur ses propres biens,
- pas d'accord avec Online Számla,
- déduction sans justificatif approprié.
TVA en Hongrie 2026 – principales conclusions
Le taux normal est de 27 %, avec des taux réduits de 18 % et 5 %. Le taux de 0 % s'applique à une catégorie restreinte de journaux. Cependant, pour une société étrangère, le lieu d'imposition et l'entité tenue de s'y imposer sont plus importants que le taux lui-même.
Flux d'abord
Identifiez le produit, le service, l'entrepôt, le transport, le destinataire et l'importateur avant de choisir un tarif.
Ensuite, le numéro HU
Les opérations d'entrepôt, WNT, d'importation ou de vente locale peuvent nécessiter un enregistrement avant la première opération.
Enfin, le reportage
Les factures, 2665, 26A60, Online Számla, VIES et Intrastat doivent décrire la même transaction.
TVA en Hongrie 2026 – Questions et réponses
Questions fréquentes concernant les taux, les devises, l'entrepôt, l'autoliquidation de la TVA, l'OSS, l'importation et le remboursement de la TVA hongroise.
Le taux normal de TVA est de 27 %. Les taux réduits sont de 18 % et 5 %. Le taux de 0 % s'applique à certains journaux qui remplissent les conditions prévues par la loi.
Non. Le résultat dépend du type de transaction, du lieu d'imposition et de l'entité responsable du règlement. Pour de nombreux services B2B, la TVA est réglée par l'acheteur hongrois, tandis que les ventes B2C éligibles peuvent être réglées via l'OSS.
L'entreposage engendre souvent des obligations locales. Le transfert de vos propres marchandises depuis un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une acquisition intracommunautaire en Hongrie, et sa vente ultérieure constitue une opération distincte.
Cela peut dispenser de l'enregistrement pour une transaction unique si l'acheteur comptabilise correctement la TVA. Cela ne dispense pas des obligations liées à l'entreposage, à l'acquisition intracommunautaire de biens, à l'importation, à la livraison intracommunautaire de biens ou aux ventes locales.
Uniquement pour les ventes éligibles couvertes par la procédure. OSS ne traite pas le crédit de taxe sur les intrants (CTI) des marchandises propres, des importations, des ventes locales régulières à partir d'un entrepôt, ni de toutes les transactions B2B.
En forints hongrois (HUF). Si la facture est émise dans une autre devise et inclut la TVA hongroise, le montant de la taxe doit également être indiqué en HUF.
Le formulaire de base est le 2665. Pour les transactions de l'UE, les informations 26A60 peuvent être requises, et pour la déduction de la TVA des factures d'achat, les données pertinentes des annexes 2665M.
Une société immatriculée déduit généralement la TVA éligible conformément au code 2665. Une société non immatriculée d'un autre pays de l'UE peut bénéficier de la procédure de remboursement auprès de l'administration de son pays d'établissement si elle remplit les conditions requises. Une entité non membre de l'UE doit également justifier du principe de réciprocité.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA en Hongrie, il est important de vérifier le statut du contribuable, le lieu d'imposition, le modèle de transaction, l'autoliquidation, la TVA à l'importation, les systèmes OSS/IOSS, le droit à déduction et les obligations déclaratives actuelles relatives à la valeur nette comptable.
