Taux de TVA dans l'Union européenne en 2026
Tableau actuel + carte interactive
Les taux de TVA dans l'Union européenne pour 2026 sont en partie réglementés par la Commission européenne. Cependant, la décision finale quant au taux de TVA applicable relève de chaque État membre. Le tableau des taux de TVA de l'UE pour 2026 est essentiel, notamment pour les entreprises qui exportent simultanément vers plusieurs pays, voire des dizaines. Elles doivent définir précisément les taux de TVA dans leurs logiciels comptables ou sur leurs plateformes de vente en ligne. L'exactitude des déclarations de TVA (guichet unique) et des déclarations de TVA étrangères dépend de l'application des taux en vigueur . Afin de faciliter la vérification des taux de TVA , nous les avons compilés dans un tableau pratique. Ces données, à jour au 1er janvier 2026 , sont conformes aux données de la Commission européenne et seront mises à jour en fonction des évolutions.
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- Taux de TVA dans l'Union européenne en 2026 : Tableau actuel + carte interactive
Que tirerez-vous de cet article ?
▶ Quels sont les taux de TVA en vigueur dans l'Union européenne en 2026 ?
▶ Quelles modifications des taux de TVA sont intervenues en 2025 et sont applicables en 2026 ?
▶ Taux de TVA et TVA OSS : à quoi faut-il faire attention ?
▶ Comment les taux de TVA sont-ils fixés dans l'UE ?
Taux de TVA de l'UE 2026 : Tableau actuel
| TAUX DE TVA | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| PAYS | CODE DU PAYS | STANDARD | 1 RÉDUIT | 2 RÉDUITS | SUPER RÉDUIT |
| AUTRICHE | À | 20% | 13% | 10% | |
| BELGIQUE | ÊTRE | 21% | 12% | 6% | |
| BULGARIE | BG | 20% | 9% | ||
| CROATIE | HEURE | 25% | 13% | 5% | |
| CHYPRE | CY | 19% | 9% | 5% | |
| LA RÉPUBLIQUE TCHÈQUE | République tchèque | 21% | 12% | ||
| DANEMARK | DK | 25% | |||
| ESTONIE | EE | 24% | 13% | 9% | |
| FINLANDE | FI | 25,5% | 13,5% | 10% | |
| FRANCE | FR | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| GRÈCE | EL | 24% | 13% | 6% | |
| ESPAGNE | ES | 21% | 10% | 4% | |
| PAYS-BAS | NL | 21% | 9% | ||
| IRLANDE | IE | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| LUXEMBOURG | LU | 17% | 14% | 8% | 3% |
| LITUANIE | LT | 21% | 12% | 5% | |
| LETTONIE | LV | 21% | 12% | 5% | |
| MALTE | MT | 18% | 7% | 5% | |
| ALLEMAGNE | DE | 19% | 7% | ||
| POLOGNE | PL | 23% | 8% | 5% | |
| PORTUGAL | PT | 23% | 13% | 6% | |
| ROUMANIE | RO | 21% | 11% | ||
| SLOVAQUIE | SK | 23% | 19% | 5% | |
| SLOVÉNIE | IA | 22% | 9,5% | 5% | |
| SUÈDE | SE | 25% | 12% | 6% | |
| HONGRIE | HU | 27% | 18% | 5% | |
| ITALIE | IL | 22% | 10% | 5% | 4% |
Si vous êtes tombé sur cet article en cherchant le taux de TVA OSS , nous confirmons : il s’agit exactement des mêmes données.
Taux de TVA UE 2026 – Carte interactive
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Modifications des taux de TVA dans l'UE : Qu’est-ce qui a changé en 2025 ?
Les modifications des taux de TVA introduites en 2025 s'appliqueront également en 2026. Comme nous le savons, la plupart des pays ont maintenu leurs taux de TVA actuels pour 2025 et 2026.
Cependant, plusieurs pays ont décidé d' augmenter leurs taux de TVA en raison de la crise économique croissante ou des exigences de l'Union européenne.
Quels pays de l'UE ont modifié leurs taux de TVA en 2025 ?
Taux de TVA dans l'UE et système OSS de TVA
Le guichet unique de l'UE (VAT OSS) a été mis en place pour simplifier le règlement de la TVA sur les ventes internationales B2C (de consommateur à consommateur). Il permet à toute entreprise vendant des biens dans plusieurs pays de déclarer la TVA sur ses ventes dans une seule déclaration trimestrielle, auprès de son pays d'immatriculation.
Dans certains cas, l'immatriculation à la TVA à l'étranger, par exemple pour la vente de marchandises sur Amazon. Cependant, cela n'exclut pas la possibilité d'utiliser le système de déclaration de TVA en ligne (OSS). Cela ne change rien au fait que la condition essentielle à un règlement correct est l'application des taux de TVA en vigueur dans le pays de consommation des biens ou de prestation des services. En d'autres termes :
- Optimisation des coûts et sécurité fiscale
- Exactitude des déclarations OSS de TVA soumises
- Éviter les pénalités fiscales et l'exclusion de la TVA OSS
À partir de quel moment le taux de TVA du pays de livraison doit-il s'appliquer ?
Un facteur qui modifie légèrement les règles de déclaration de la TVA est le seuil de 10 000 €. Ce seuil est cumulatif pour tous les pays de l'UE. Tant que vous n'avez pas atteint ce seuil, vous pouvez appliquer le taux de TVA de votre pays d'origine. Une fois ce seuil dépassé, vous devez appliquer les taux de TVA étrangers, soit par le biais du système OSS, soit par le biais de déclarations de TVA locales.
Vous pouvez également vous inscrire volontairement au système OSS et appliquer immédiatement les taux de TVA étrangers. Ceci est particulièrement avantageux dans les pays où les taux de TVA sont inférieurs à ceux de votre pays d'établissement.
⭐ Taxenlight conseille :
- Déposez vos déclarations de TVA et de TVA OSS dans les délais légaux et payez la TVA à tempspour éviter les pénalités.
- Tenez-vous informé(e) des changements de taux de TVA à l'étrangerafin de mettre à jour vos systèmes comptables et commerciaux en temps voulu.
- Vos produits peuvent bénéficier de taux de TVA réduits ; il est donc judicieux d’établir une grille tarifaire pour les produits que vous proposez, ce qui pourrait s’avérer plus avantageux financièrement pour vous.
TVA OSS et taux de TVA – exemple
AB, forte de son succès dans la vente d'articles en cuir sur le marché polonais, a décidé d'étendre ses ventes par correspondance aux marchés internationaux. Dans le cadre de ce plan, l'entreprise prévoyait de :
- Réglez les ventes en utilisant le taux de TVA polonais dans la déclaration JPK polonaise
- Adaptez votre site web aux ventes internationales en tenant compte de la langue, de l'accessibilité et des modes de livraison
- Expédier des marchandises de Pologne vers d'autres pays,
Il est rapidement apparu que le plafond de 10 000 € pour le chiffre d'affaires total au sein de l'UE serait bientôt dépassé. Par conséquent, l'entreprise s'est enregistrée en Pologne auprès du guichet unique. Après avoir reçu la confirmation d'enregistrement, AB a commencé à appliquer les taux de TVA locaux des paysvers lesquels elle expédiait ses marchandises.
Au fil du temps, il a également été décidé de commencer à vendre via Amazon en Allemagne et eMag en Roumanie. Cette décision était motivée non seulement par le désir de vendre sur des plateformes de vente en ligne reconnues, mais aussi par la nécessité d'optimiser la logistique. AB a donc opté pour l'utilisation des entrepôts locaux d'Amazon et d'eMag, en y expédiant ses produits.
Taux de TVA et mouvements de marchandises non transactionnels
Ces transactions sont considérées comme des livraisons/acquisitions de biens non transactionnelleset doivent, conformément à la réglementation européenne, être déclarées à la TVA dans les deux sens. Par conséquent, AB est immatriculée à la TVA en Allemagne et en Roumanie.
Dans ses déclarations de TVA locales, la société a déclaré à la fois les ventes locales et les transactions intracommunautaires relatives à la vente et à l'achat de marchandises en Allemagne et en Roumanie. Celles-ci incluaient les acquisitions et livraisons intracommunautaires (AIC/AIC) ainsi que les AIC/AIC non transactionnelles, c'est-à-dire les transferts d'entrepôt mentionnés précédemment.
Toutefois, dans ses déclarations de TVA polonaises (système OSS), AB a continué de déclarer des ventes à d'autres pays, pour lesquelles les marchandises étaient expédiées directement depuis la Pologne. Ces déclarations incluaient également des ventes à d'autres pays depuis des entrepôts situés en Allemagne et en Roumanie.
Comment les taux de TVA sont-ils déterminés dans l'Union européenne ?
Le fondement juridique de la fixation des taux de TVA dans l'Union européenne est la directive 2006/112/CE du Conseil relative au système commun de taxe sur la valeur ajoutée. Elle définit le cadre dans lequel les États membres peuvent appliquer ces taux. Il est important de noter que cette directive européenne n'impose pas de règles strictes, mais seulement des limites minimales et maximales ainsi qu'une liste d'exceptions autorisées.
Les taux de TVA au sein de l'Union européenne ne sont pas uniformes, mais s'appliquent dans le cadre d'une législation européenne clairement définie. La connaissance des règles découlant de la directive TVA et l'utilisation des données officielles de la Commission européenne permettent aux entreprises d'appliquer les taux de TVA appropriés et de réaliser leurs ventes en toute sécurité au sein de l'UE , même en 2026.
Directive TVA de l'UE – lignes directrices pour la fixation des taux de TVA
Les critères les plus importants pour la réglementation des taux de TVA par les États membres :
- Indépendamment des réglementations locales, l'article 97 de la directive 2006/112/CE fixe le taux normal de TVA dans les États membres à 15 %. Ce seuil minimal s'applique à tous les États membres de l'Union européenne.
- Chaque État membre peut appliquer un maximum de deux taux de TVA réduits, dont aucun ne peut être inférieur à 5 % (des exceptions s'appliquent).
- Un troisième taux réduit, dit taux super-réduit, est autorisé . Toutefois, il s'agit de cas très exceptionnels, résultant de droits acquis ou de dérogations.
- Il est possible d'appliquer un taux de TVA de 0 % dans des cas strictement définis. La liste des services et des biens soumis au taux zéro de TVA ne peut être étendue arbitrairement.
- Les taux de TVA réduits ne peuvent être appliqués qu'aux services et biens énumérés à l'annexe 3 de la directive TVA.
La Commission européenne supervise les modifications des taux de TVA
La Commission européenne ne fixe pas les taux de TVA dans chaque pays, mais supervise leur évolution. Ses responsabilités spécifiques dans ce domaine comprennent :
- Mise en œuvre de modifications des taux de TVA (comme ce fut le cas en Slovaquie en 2025, où la crise économique s'aggravait)
- Mise à jour de la réglementation européenne en matière de TVA
- Contrôler la conformité des réglementations locales avec la directive TVA et, si nécessaire, intervenir
- Information sur les changements de réglementation
- Actions visant à simplifier le système fiscal (comme le système du guichet unique – OSS)
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Taux de TVA dans l'UE en 2026 – résumé
Les taux de TVA dans l'Union européenne en 2026 résultent d'un équilibre entre la réglementation de la Commission européenne et l'autonomie des États membres. La connaissance des taux de TVA en vigueur et des règles d'application est essentielle pour les entreprises réalisant des ventes transfrontalières, notamment dans le cadre du guichet unique de TVA (VAT OSS).
régulier des évolutions des taux de TVA et l'utilisation de sources officielles, telles que les données de la Commission européenne, permettent d'établir des déclarations fiscales précises et d'éviter des erreurs coûteuses. N'oubliez pas que l'application correcte des taux de TVA dans le pays de consommation des biens ou de prestation des services influe sur l'exactitude de vos déclarations et la sécurité fiscale de votre entreprise.
Il convient également de noter que, bien que la directive TVA fixe des seuils minimums et maximums, les pays de l'UE sont libres d'ajuster les taux de TVA en fonction de leurs besoins économiques, ce qui peut entraîner des variations tout au long de l'année. Par conséquent, la mise à jour régulière de vos connaissances et de vos outils comptables est indispensable pour réussir sur le marché européen. Nos clients reçoivent ces informations gratuitement et en continu.
Taux de TVA dans l'UE en 2026 - FAQ - Foire aux questions
Oui, il n'y a pas de distinction entre les taux de TVA de l'UE et les taux de TVA de l'OSS. C'est, bien sûr, une simplification. Les taux de TVA de l'UE s'appliquent à toutes les transactions effectuées au sein de l'Union européenne.
Oui, les taux de TVA peuvent varier tout au long de l'année dans les différents pays de l'UE. Il est donc important de consulter régulièrement les informations officielles et de mettre à jour vos systèmes comptables et de vente. Nous vous recommandons d'enregistrer cette page pour rester informé et, le cas échéant, vérifier les éventuelles modifications des taux de TVA dans l'Union européenne.
Vous pouvez consulter les taux de TVA sur le site internet de la Commission européenne ou enregistrer cette page. Nous mettrons à jour le tableau des taux de TVA de l'UE en fonction des modifications.
Le taux de TVA super-réduit est un taux unique et très bas, appliqué de manière limitée en vertu de droits acquis (dérogations). Il ne s'applique que dans certains pays et à des biens ou services spécifiques.
Les taux de TVA réduits ne s'appliquent qu'aux biens et services figurant à l'annexe 3 de la directive TVA, tels que les produits alimentaires, les médicaments, les livres et les services hôteliers. Les modalités varient selon les pays.
Les taux du pays destinataire doivent être appliqués dès lors que les ventes B2C aux pays de l'UE dépassent un seuil total de 10 000 €. Jusqu'à ce seuil, le taux de TVA du pays d'immatriculation peut être appliqué.
Le plafond de 10 000 € correspond à la valeur totale des ventes B2C de biens et services à l’ensemble des pays de l’UE au cours d’une année civile donnée. Au-delà de ce plafond, vous devez vous immatriculer à la TVA dans le pays de consommation ou souscrire au système de TVA intracommunautaire (OSS).
Oui, l'inscription volontaire au système OSS de TVA est possible avant d'atteindre le seuil autorisé. Cela peut s'avérer avantageux, par exemple, lorsque les taux de TVA dans le pays destinataire sont inférieurs à ceux du pays d'immatriculation.
L’utilisation de taux de TVA obsolètes ou incorrects peut entraîner la nécessité de rectifier les déclarations, l’imposition de sanctions financières et des problèmes avec les autorités fiscales, et dans le cas de l’OSS – l’exclusion de la procédure OSS.
Oui, les services numériques et électroniques fournis aux consommateurs (B2C) sont soumis à la TVA aux taux du pays de consommation et sont soumis au règlement selon la procédure OSS de TVA.
Les taux de TVA indiqués dans le tableau sont-ils également les taux de TVA OSS ?
Oui, il n'y a pas de distinction entre les taux de TVA de l'UE et les taux de TVA de l'OSS. C'est, bien sûr, une simplification. Les taux de TVA de l'UE s'appliquent à toutes les transactions effectuées au sein de l'Union européenne.
Les taux de TVA dans l'UE peuvent-ils varier au cours de l'année ?
Oui, les taux de TVA peuvent varier tout au long de l'année dans les différents pays de l'UE. Il est donc important de consulter régulièrement les informations officielles et de mettre à jour vos systèmes comptables et de vente. Nous vous recommandons d'enregistrer cette page pour rester informé et, le cas échéant, vérifier les éventuelles modifications des taux de TVA dans l'Union européenne.
Comment consulter les taux de TVA en vigueur dans chaque pays de l'UE ?
Vous pouvez consulter les taux de TVA sur le site internet de la Commission européenne ou enregistrer cette page. Nous mettrons à jour le tableau des taux de TVA de l'UE en fonction des modifications.
Quel est le taux de TVA super réduit et quand s'applique-t-il ?
Le taux de TVA super-réduit est un taux unique et très bas, appliqué de manière limitée en vertu de droits acquis (dérogations). Il ne s'applique que dans certains pays et à des biens ou services spécifiques.
Quels biens et services peuvent bénéficier de taux de TVA réduits ?
Les taux de TVA réduits ne s'appliquent qu'aux biens et services figurant à l'annexe 3 de la directive TVA, tels que les produits alimentaires, les médicaments, les livres et les services hôteliers. Les modalités varient selon les pays.
À partir de quel moment dois-je appliquer les taux de TVA du pays destinataire lorsque je vends à l'UE ?
Les taux du pays destinataire doivent être appliqués dès lors que les ventes B2C aux pays de l'UE dépassent un seuil total de 10 000 €. Jusqu'à ce seuil, le taux de TVA du pays d'immatriculation peut être appliqué.
Quelle est la limite de 10 000 € dans le contexte de la TVA OSS et comment la calculer ?
Le plafond de 10 000 € correspond à la valeur totale des ventes B2C de biens et services à l’ensemble des pays de l’UE au cours d’une année civile donnée. Au-delà de ce plafond, vous devez vous immatriculer à la TVA dans le pays de consommation ou souscrire au système de TVA intracommunautaire (OSS).
Puis-je m'inscrire volontairement au système OSS de TVA même si je n'ai pas dépassé la limite ?
Oui, l'inscription volontaire au système OSS de TVA est possible avant d'atteindre le seuil autorisé. Cela peut s'avérer avantageux, par exemple, lorsque les taux de TVA dans le pays destinataire sont inférieurs à ceux du pays d'immatriculation.
Quelles sont les conséquences de l'utilisation de taux de TVA obsolètes dans les déclarations de TVA et les déclarations OSS de TVA ?
L’utilisation de taux de TVA obsolètes ou incorrects peut entraîner la nécessité de rectifier les déclarations, l’imposition de sanctions financières et des problèmes avec les autorités fiscales, et dans le cas de l’OSS – l’exclusion de la procédure OSS.
Les taux de TVA de l'UE s'appliquent-ils également aux services numériques et électroniques ?
Oui, les services numériques et électroniques fournis aux consommateurs (B2C) sont soumis à la TVA aux taux du pays de consommation et sont soumis au règlement selon la procédure OSS de TVA.
Elle travaille depuis huit ans dans le domaine de la conformité à la TVA et autres taxes internationales. En contact quotidien avec les clients, elle maîtrise parfaitement les procédures fiscales étrangères. Elle se tient informée des évolutions de la réglementation fiscale et les traduit rapidement en articles de blog précis, utiles et compréhensibles. Responsable également du marketing, elle combine cette fonction à son expertise fiscale pour créer du contenu qui accompagne efficacement les entrepreneurs dans leur développement sur les marchés internationaux.