TVA aux Pays-Bas 2026
Aux Pays-Bas, la TVA ( BTW) comprend des taux de 21 %, 9 % et 0 %. Découvrez quand vous devez vous immatriculer à la TVA à l'étranger, comment déclarer la TVA à l'étranger et quand déclarer vos ventes B2C via le système OSS.
Taux de TVA aux Pays-Bas en 2026 - Aperçu complet
La TVA néerlandaise ( BTW) applique des taux simples : 21 %, 9 % et 0 %. En pratique, le principal risque ne réside pas dans le taux lui-même, mais dans la difficulté à déterminer si la transaction remplit effectivement les conditions d’application du taux préférentiel.
- 21% - taux de base
- 9% - tarif réduit pour une sélection de biens et services
- 0% - taux déductible pour les exportations, les TIC et certaines transactions internationales
Un taux de 0 % ne constitue pas une exonération. À 0 %, le droit à la déduction de la TVA en amont est généralement conservé, tandis que (vrijstelling) limite souvent ce droit.
Les données relatives aux taux sont publiées par le Belastingdienst. En cas de vente transfrontalière, il est également conseillé de comparer les taux de TVA des Pays-Bas avec ceux d'autres marchés figurant dans le des taux de TVA de l'UE 2026.
Quel est le taux de TVA aux Pays-Bas en 2026 ? Tableau
| taux de TVA | Quand l'utiliser ? Exemples et notes 2026 |
|---|---|
| 21% | Le taux normal s'applique aux biens et services non couverts par le taux de 9 %, le taux de 0 % ou une exemption. Par exemple : les produits électroniques, les vêtements, les véhicules, l'alcool, la plupart des services professionnels et, à compter du 1er janvier 2026, les hébergements de courte durée. Le taux de 9 % s'applique aux emplacements de camping de courte durée, mais pas à tous les types d'hébergement situés sur les campings. |
| 9% | Tarif réduit. Ce tarif s'applique à des articles tels que les aliments et les boissons non alcoolisées, l'eau potable, les médicaments, les dispositifs médicaux, les livres, les livres numériques, les journaux, les magazines et certains services. À partir de 2026, le taux de 9 % ne s'appliquera plus automatiquement aux services d'hébergement. |
| 0% | TVA à taux zéro. Ce régime s'applique généralement aux livraisons de biens intracommunautaires, aux exportations hors UE et à certains services liés au transport international. Il nécessite une documentation attestant que l'opération remplit les conditions d'application du taux de TVA à 0 %. |
TVA aux Pays-Bas en 2026 - qu'est-ce qui change ?
Le changement le plus important concerne les locations de courte durée. Le Belastingdienst confirme une hausse de la TVA de 9 % à 21 % à compter du 1er janvier 2026.
hébergement de courte durée
Le taux de 21 % couvre l'hébergement de courte durée et les services publics connexes, les installations sanitaires, la blanchisserie et le parking fournis avec l'hébergement.
Les emplacements de camping restent à 9%
Le taux de 9 % s'applique toujours aux locations de courte durée d'emplacements pour tentes, caravanes ou camping-cars, ainsi qu'aux services directement liés à ces locations. Cependant, ce taux ne devrait pas s'appliquer automatiquement aux locations de caravanes meublées, de mobil-homes ou d'autres types d'hébergement.
C'est la date du séjour qui compte
Si vous avez réservé à l'avance mais que votre séjour est prévu en 2026, vous devrez vérifier le tarif exact.
Dans quels cas une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA néerlandais ?
Une entreprise étrangère peut avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire (NL) si elle est tenue de déclarer la TVA néerlandaise ou certains mouvements de marchandises aux Pays-Bas. Avant de s'enregistrer, il est important de vérifier si l'obligation est transférée à l'acheteur par le biais de l'autoliquidation et si les régimes OSS, EU-KOR ou d'autres simplifications s'appliquent.
Entrepôt ou logistique aux Pays-Bas
Le stockage de marchandises aux Pays-Bas, y compris via des prestataires logistiques tiers (3PL), le service Amazon (FBA) ou une place de marché, peut générer des flux et des ventes locaux nécessitant un numéro de TVA néerlandais.
Mouvement de biens propres
Le transport de vos propres marchandises depuis un autre pays de l'UE vers un entrepôt néerlandais peut nécessiter une déclaration de transfert de propriété (ITC) et d'autres transactions aux Pays-Bas.
WNT aux Pays-Bas
Les acquisitions intracommunautaires de biens aux Pays-Bas peuvent entraîner des obligations de déclaration locales, même sans bureaux ni employés aux Pays-Bas.
Importation via les Pays-Bas
Il convient de déterminer l'importateur et le mode de règlement de la TVA. L'immatriculation n'est pas automatique, notamment lorsque l'importation est gérée par un représentant fiscal conformément à l'article 23.
Ventes B2C locales
Les ventes aux consommateurs à partir de stocks déjà situés aux Pays-Bas ne sont pas comptabilisées comme des ventes à distance de l'UE par OSS.
Des transactions qui vont au-delà de la simplification
Un numéro de TVA néerlandais peut être nécessaire lorsque l'autoliquidation, l'OSS, l'EU-KOR ou d'autres simplifications ne couvrent pas un modèle de vente ou un flux de marchandises donné.
EU-KOR aux Pays-Bas pour une entreprise étrangère
Une société établie dans un autre pays de l'UE peut utiliser le numéro d'identification fiscale européen (EU-KOR) aux Pays-Bas si son chiffre d'affaires aux Pays-Bas n'excède pas 20 000 € et son chiffre d'affaires total dans l'UE n'excède pas 100 000 €. L'enregistrement est géré par l'administration du pays d'établissement. La société n'est pas assujettie à la TVA néerlandaise, ne déduit pas la TVA néerlandaise en amont et n'est pas tenue de déposer de déclarations de TVA néerlandaises régulières, mais déclare son chiffre d'affaires trimestriel dans le pays d'établissement.
EU-KOR ne couvre pas toutes les opérations
L’exonération ne s’applique notamment pas aux importations, aux acquisitions intracommunautaires imposables, à certains achats soumis à l’autoliquidation de la TVA, aux nouveaux moyens de transport ni aux biens immobiliers. Par conséquent, le chiffre d’affaires à lui seul ne dispense pas de l’obligation de posséder un numéro de TVA intracommunautaire (NL).
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA aux Pays-Bas ?
Taxenlight peut vérifier l'obligation d'immatriculation, préparer les formulaires pour le Belastingdienst et organiser les déclarations de TVA ultérieures afin que ce numéro ne devienne pas une obligation supplémentaire incontrôlable.
Comment une entreprise étrangère règle-t-elle la TVA néerlandaise ?
Une fois qu'une entreprise obtient un numéro de TVA néerlandais, elle soumet des déclarations de TVA électroniques (BTW-Aangifte) à la fréquence spécifiée par le Belastingdienst. Pour les transactions au sein de l'UE, une obligation de déclaration de TVA intracommunautaire (Opgaaf ICP).
Date limite pour une entreprise étrangère
Une société non établie aux Pays-Bas soumet généralement sa déclaration et effectue ses paiements dans les deux mois suivant la clôture de l'exercice comptable. Le délai précis dépend de la fréquence fixée par le Belastingdienst et du calendrier officiel.
Échéances, ICP et corrections
Les délais détaillés, les modalités de paiement, les déclarations nulles, l'ICP et les corrections sont décrits dans les déclarations de TVA aux Pays-Bas.
INTRASTAT aux Pays-Bas
Aux Pays-Bas, l'obligation de déclaration statistique repose sur une CBS. L'entreprise désignée pour déclarer les flux de marchandises doit soumettre son rapport mensuellement via IDEP+, généralement avant le 10e jour ouvrable du mois suivant. Les exigences détaillées sont consultables dans le manuel CBS en vigueur.
Deux voies pour récupérer la TVA néerlandaise
La méthode de récupération de la taxe dépend principalement du fait que l'entreprise dépose ou non des déclarations de TVA néerlandaises.
Société immatriculée à la TVA aux Pays-Bas
L'excédent de TVA déductible est déclaré dans le formulaire btw-aangifte. Le remboursement est alors calculé sur la base de la déclaration de TVA néerlandaise et non sur la base d'une demande VAT-REF distincte.
Une entreprise de l'UE sans obligation de déclaration aux Pays-Bas
Déposer une demande de TVA intracommunautaire (numéro de TVA intracommunautaire) auprès de l'administration du pays d'établissement. Le montant minimal est de 400 € pour une période inférieure à un an mais d'au moins trois mois, ou de 50 € pour l'année entière ou la partie restante de celle-ci. La demande relative à l'année précédente doit être déposée avant le 1er octobre, ou au plus tard le 30 septembre.
Ventes en ligne aux Pays-Bas et TVA
Les ventes B2C à des clients aux Pays-Bas peuvent souvent être comptabilisées via le système OSS de TVA, à condition que le modèle ne génère pas d'obligation de TVA locale aux Pays-Bas. Les problématiques les plus fréquentes concernent l'entreposage, les importations ou les ventes à partir de stocks néerlandais.
Quand les logiciels libres peuvent-ils suffire ?
Lorsqu'une société établie exclusivement dans un pays de l'UE expédie des marchandises de ce pays à un consommateur aux Pays-Bas et ne conserve aucun stock aux Pays-Bas, elle peut régler la TVA du pays de consommation via OSS après avoir dépassé le seuil total de 10 000 EUR.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
Pour un entrepôt aux Pays-Bas, les ventes locales, les importations via les Pays-Bas, le mouvement de marchandises propres ou les transactions qui ne sont pas couvertes par l'OSS.
Plage de seuil limitée
Le seuil concerne les ventes à distance de biens et les services de télécommunications, de radiodiffusion et électroniques B2C au sein de l'UE. Il n'inclut pas les ventes locales à partir de stocks situés aux Pays-Bas ni les importations réalisées via IOSS.
Le magazine change les règles
Les stocks néerlandais génèrent généralement des transactions locales que vous ne pouvez pas régler uniquement via OSS.
Les rapports sont essentiels
Les factures, les rapports de la plateforme et l'emplacement des stocks doivent correspondre aux déclarations de TVA.
L'autoliquidation de la TVA aux Pays-Bas : qu'est-ce que c'est ?
Pour certaines livraisons de biens et prestations de services effectuées par un vendeur non établi aux Pays-Bas, la TVA peut être transférée à un acheteur établi aux Pays-Bas. Le vendeur exclut alors la TVA néerlandaise de la facture et utilise la mention « TVA à l'autoliquidation » ou « btw verlegd ». Ce mécanisme ne s'applique pas automatiquement à toutes les transactions interentreprises.
Le vendeur est un non-résident
Vous fournissez des biens ou des services aux Pays-Bas en tant qu'entité étrangère.
L'acheteur est établi aux Pays-Bas
L'acheteur est une entreprise établie aux Pays-Bas, y possède un établissement stable impliqué dans la transaction, ou est une personne morale établie aux Pays-Bas. Un numéro de TVA (NL) ne suffit pas à lui seul pour déterminer l'applicabilité de ce mécanisme.
Facture hors TVA néerlandaise
Sur la facture, vous indiquez l'autoliquidation, souvent « btw verlegd ».
Services de construction aux Pays-Bas
Le secteur de la construction est l'un des plus fréquemment sollicités par les entreprises polonaises pour s'informer sur l'autoliquidation de la TVA. Si ce mécanisme peut s'appliquer aux relations interentreprises, notamment à la sous-traitance, il ne devrait pas être systématiquement utilisé pour les services fournis aux consommateurs finaux.
Je ne sais pas si les Pays-Bas exigent un enregistrement à la TVA
Nous aborderons votre modèle de vente, votre entrepôt, vos importations, le système OSS, l'autoliquidation de la TVA et les risques liés aux déclarations. À l'issue de cet échange, vous saurez si le système OSS est suffisant ou si vous avez besoin d'un numéro de TVA et de déclarations périodiques.
Importation différée de TVA aux Pays-Bas, c'est-à-dire article 23
Les Pays-Bas constituent l'une des plateformes logistiques les plus importantes d'Europe. L'autorisation prévue par l'article 23 permet de déclarer la TVA à l'importation dans la déclaration de TVA, évitant ainsi de devoir la payer en douane.
Quel est l'avantage ?
Pour les importations classiques, la TVA est payable au moment du dédouanement. Conformément à l'article 23, la TVA à l'importation est déclarée comme étant due et, si elle est déductible, comme TVA en amont.
Quand a-t-on besoin d'un représentant ?
Un entrepreneur étranger ne peut obtenir lui-même l'autorisation prévue à l'article 23. Il doit faire appel à un représentant fiscal néerlandais qui, soit sollicite l'autorisation, soit fournit une autorisation conforme au modèle requis et déclare la TVA à l'importation. L'entreprise peut alors être dispensée de son immatriculation à la TVA néerlandaise.
TVA Pays-Bas 2026 - Principales conclusions
La TVA néerlandaise semble simple, puisqu'elle repose sur trois taux. Cependant, pour les entreprises étrangères, les facteurs les plus importants sont la localisation des stocks, le processus de transaction et l'évaluation précise de la pertinence des solutions OSS, EU-KOR ou de l'autoliquidation.
21 % est le point de départ
Les taux de 9 %, 0 % et d'exemption nécessitent une base et une documentation spécifiques.
L'entrepôt change généralement de tâches
L'exécution des commandes, le programme FBA et les stocks locaux mènent souvent à une immatriculation à la TVA aux Pays-Bas.
Les simplifications ont leurs limites
OSS, EU-KOR et l'autoliquidation ne prennent en charge que les transactions qui répondent aux conditions d'un mécanisme spécifique.
Vous avez des transactions aux Pays-Bas et vous ne voulez pas faire de suppositions ?
Taxenlight peut vous aider à déterminer vos obligations d'enregistrement, à prendre en charge vos déclarations de TVA aux Pays-Bas, à régler votre OSS ou à évaluer votre importation et l'article 23 avant votre premier dédouanement.
FAQ : TVA Pays-Bas 2026 - Foire aux questions
Les réponses courtes couvrent les règles générales de la TVA : taux, hébergement, entreposage, OSS, EU-KOR, autoliquidation, importation et récupération de la taxe.
Quels sont les taux de TVA aux Pays-Bas en 2026 ?
Aux Pays-Bas, les taux applicables sont de 21 %, 9 % et 0 %. Le taux de 0 % préserve généralement le droit à la déduction, tandis que l'exonération, ou vrijstelling, ne constitue pas un autre taux et limite souvent la déduction.
Comment les hébergements et les campings seront-ils taxés à partir de 2026 ?
Les hébergements de courte durée et les services directement liés à l'hébergement sont soumis au taux de 21 %. La mise à disposition d'un emplacement pour une tente, une caravane ou un camping-car reste à 9 %, mais cela ne signifie pas que chaque gîte ou caravane meublée sera soumise à un taux de 9 %.
L'entreposage, le service FBA ou la logistique aux Pays-Bas nécessitent-ils un numéro de TVA NL ?
C’est souvent le cas, car la circulation de biens propres, les acquisitions intracommunautaires et les ventes locales de stocks néerlandais peuvent nécessiter un règlement aux Pays-Bas. En définitive, il convient d’examiner l’ensemble du modèle et les simplifications possibles.
Le numéro VAT OSS remplace-t-il le numéro VAT NL ?
Pas toujours. OSS peut couvrir certaines ventes B2C aux Pays-Bas, mais ne prend pas en compte les ventes locales issues des stocks déjà présents aux Pays-Bas, les importations ou les mouvements de marchandises propres.
Une entreprise polonaise peut-elle utiliser le système EU-KOR aux Pays-Bas ?
Oui, si elle remplit les conditions requises, notamment un chiffre d'affaires inférieur à 20 000 € aux Pays-Bas et à 100 000 € dans l'UE, et si elle est enregistrée auprès de l'administration polonaise. Cependant, le régime d'exonération de TVA intracommunautaire (EU-KOR) ne couvre pas, entre autres, les importations ni les acquisitions intracommunautaires imposables.
Qu'est-ce que l'autoliquidation de la TVA aux Pays-Bas ?
Si les conditions sont remplies, le vendeur étranger émet une facture hors TVA néerlandaise avec la mention « btw verlegd », et la taxe est acquittée par l'acheteur établi aux Pays-Bas. Le numéro de TVA néerlandais de l'acheteur ne suffit pas.
Comment une entreprise étrangère bénéficie-t-elle de l'article 23 ?
Un entrepreneur étranger ne peut pas obtenir lui-même l'autorisation. Il fait appel à un représentant fiscal néerlandais qui se charge de la demande et de la déclaration de TVA à l'importation ; dans ce cas, le numéro de TVA néerlandais de l'entreprise n'est pas nécessaire.
Une entreprise étrangère peut-elle récupérer la TVA néerlandaise ?
Oui, si les conditions de déduction sont remplies. Une entreprise déclarant ses impôts aux Pays-Bas déclare l'excédent de TVA dans la section « BTW-aangifte » (excédent de TVA), tandis qu'une entreprise de l'UE non tenue de le faire utilise généralement la procédure VAT-REF auprès de l'administration fiscale de son pays d'établissement.
