TVA en Irlande 2026
Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %, mais le lieu d'imposition et le modèle de transaction déterminent si la TVA irlandaise est applicable. Si vous stockez, importez ou vendez localement, vérifiez votre inscription à la TVA étrangère et vos déclarations de TVA étrangères ultérieures .
Ce guide traite des taux, de l'autoliquidation de la TVA, de l'importation, des systèmes OSS/IOSS et VIES, ainsi que des déclarations Intrastat et des remboursements de TVA. La procédure d'obtention d'un numéro IE et des champs VAT3 est abordée séparément.
TVA en Irlande – que vérifier avant votre première facture ?
La TVA irlandaise s'applique aux fournitures de biens et aux prestations de services taxées en République d'Irlande, ainsi qu'à l'importation de marchandises dans le pays. L'adresse du client ne détermine pas à elle seule l'assujettissement à la TVA.
taux de base
Il est utilisé lorsque la réglementation ne prévoit pas 13,5 %, 9 %, 4,8 %, 0 % ou une exemption.
Numéro de TVA
Le préfixe IE identifie le numéro de TVA. Il ne remplace pas le numéro EORI nécessaire aux opérations douanières.
facturation en ligne
Le service en ligne des impôts sert notamment à soumettre la déclaration de TVA (VAT3) et à gérer de nombreuses obligations fiscales.
Flux d'abord
Déterminer l'itinéraire des marchandises, l'entrepôt, l'importateur, le statut du client et l'entité de règlement de la TVA.
La République d'Irlande n'est pas l'Irlande du Nord
Dublin, Cork et Galway se trouvent en République d'Irlande, qui utilise la TVA irlandaise et le préfixe IE. Belfast est située en Irlande du Nord, qui fait partie du Royaume-Uni. Les marchandises échangées avec l'UE peuvent utiliser le préfixe XI ; celui-ci ne s'applique pas aux services. Par conséquent, avant de réserver, vérifiez l'adresse de livraison exacte et non pas seulement la mention « Irlande ».
Taux de TVA en Irlande en 2026
En 2026, les taux seront de 23 %, 13,5 %, 9 %, 4,8 % et 0 %. L'administration fiscale publie les taux de TVA en vigueur en Irlande et met à disposition un moteur de recherche pour les biens et services spécifiques.
| Taux | Application en bref | Ce à quoi il faut faire attention |
|---|---|---|
| 23%basique | La plupart des biens et services sont exemptés de préférence, notamment de nombreux services professionnels, produits électroniques et biens industriels. | Le statut d'entreprise étrangère ne réduit pas le taux de livraison locale. |
| 13,5%réduit | Cela comprend l'hébergement hôtelier, certains services de construction, de réparation, de nettoyage et d'entretien, certains carburants et les locations de courte durée. | Pour les forfaits comprenant l'hébergement, les repas et les boissons, il peut être nécessaire de scinder la base. |
| 9%deuxième réduit | Sont concernés l'électricité, certains produits gaziers, les périodiques, les installations sportives commerciales et certains immeubles résidentiels neufs. À compter du 1er juillet 2026, certains services de restauration et de coiffure seront également inclus. | Cette préférence ne couvre pas automatiquement tous les éléments de la prestation composite. |
| 4,8%spécial | Certains animaux de ferme, les chevaux destinés à la production alimentaire ou aux activités agricoles, et les lévriers. | Cela ne s'applique pas à tous les animaux ni à toutes les transactions équines. |
| 0%taux zéro | Cela inclut les exportations éligibles, les livraisons intra-UE, certains produits alimentaires, les livres, les médicaments, les produits pour enfants et certains panneaux solaires. | Les conditions et documents relatifs au taux de 0 % doivent être justifiés ; le taux de 0 % ne constitue pas une exemption. |
Changement à compter du 1er juillet 2026
À compter de cette date, le taux de 9 % s'applique aux services de restauration, aux plats chauds à emporter, aux boissons chaudes (thé et café) et aux services de coiffure. Jusqu'au 30 juin 2026, ces services étaient généralement soumis au taux de 13,5 %. Les boissons alcoolisées, les boissons non alcoolisées et l'eau en bouteille ne bénéficient pas de ce traitement préférentiel ; par conséquent, différents taux peuvent figurer sur une même facture.
Taxenlight explique : 0 % et exonération
À un taux de 0 %, la transaction reste imposable, mais la TVA collectée est nulle et le droit à la déduction est conservé. En cas d'exonération, ce droit est généralement limité. En pratique, une identification erronée de ces catégories peut compromettre la facture, la déclaration et la traçabilité.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA irlandaise ?
Les règles de l'administration fiscale relatives au lieu de prestation précisent notamment que les biens sans transport sont taxés au lieu de leur livraison et les biens avec installation au lieu de leur installation. Concernant les services, une distinction doit être faite entre les transactions B2B, B2C et les exceptions.
Biens ou services ?
La règle appropriée en matière de lieu d'imposition commence par la qualification de l'avantage.
Où sont les marchandises ?
Vérifiez l'entrepôt, le point de départ et d'arrivée du transport ainsi que le site d'installation.
Qui achète ?
Déterminer si le client est un contribuable, un consommateur ou une entité exonérée.
Qui est responsable ?
Évaluer le fournisseur, l'acheteur, l'importateur, la plateforme et l'éventuelle autoliquidation de la TVA.
Quel est le taux?
Ce n'est qu'après avoir effectué ces démarches que vous pourrez choisir votre tarif, votre facturation et vos rapports.
Biens et services B2B et services B2C
Les marchandises stockées dans un entrepôt irlandais en vue de leur vente locale sont généralement soumises à la TVA irlandaise. Pour la plupart des services B2B, le lieu d'imposition est le pays de l'acheteur et l'entrepreneur irlandais s'acquitte de la taxe par le biais de sa propre comptabilité. Pour les services B2C, le point de départ est le pays du prestataire, à l'exception des biens immobiliers, des entrées à des événements, de la restauration, des transports et des locations de véhicules de courte durée. Consultez les règles générales des services fiscaux irlandais.
Scénarios typiques de TVA en Irlande
Ce tableau est destiné à un diagnostic initial. Le résultat final dépend des contrats, des Incoterms, du statut des parties, du transport et des éventuelles simplifications.
| Scénario | Effet TVA possible | Que vérifier avant la transaction |
|---|---|---|
| Entrepôt en Irlandeet logistique | Le déplacement de vos propres biens peut constituer une acquisition intracommunautaire, et la vente ultérieure peut constituer une livraison locale. | Propriété des actions, calendrier des mouvements, localisation, actions annulées et modèle de revente. |
| Livraison de l'UE vers l'Irlande(B2B) | Livraison intracommunautaire possible en Irlande, pays d'expédition et d'achat. | Numéro IE valide, preuve de transport, conformité de la facture et VIES. |
| Service B2B standardpour une entreprise irlandaise | Le plus souvent, la TVA est réglée par l'acheteur irlandais via l'autoliquidation. | Le statut de l'acheteur, son établissement stable et l'absence d'exception à la règle générale. |
| Importez pour votre propre compte depuis des pays hors UE | L'importateur est responsable du dédouanement et de la TVA à l'importation ; il peut avoir besoin d'un numéro d'identification TVA (IE) et d'un numéro EORI. | Importateur déclaré, EORI, valeur en douane, déduction et comptabilisation différée. |
| Ventes B2C en provenance d'un autre pays de l'UEvers l'Irlande | Une fois les conditions de TVA remplies, votre consommation peut être réglée via Union OSS. | Le seuil de 10 000 €, le pays de consommation, le taux irlandais et le champ d’application de l’OSS. |
| Produits avec installationen Irlande | La livraison a lieu en Irlande ; l'autoliquidation de la TVA peut s'appliquer dans certains cas. | Statut du destinataire, étendue de l'installation, assujettissement à la TVA et documents d'acceptation. |
D'après notre expérience Taxenlight
Nous intervenons le plus souvent dans des situations où une entreprise a initialement établi un tarif ou une facture, puis a modifié ultérieurement le flux de marchandises. Un entrepôt supplémentaire, un importateur différent dans la déclaration ou une vente à partir d'un stock local peuvent complètement modifier l'assujettissement à la TVA.
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA en Irlande ?
Faites-le avant votre première transaction si votre entreprise est importatrice, détient des stocks en Irlande, vend localement, installe des marchandises dans les locaux d'un client ou effectue un service que le destinataire ne réglera pas par le biais de l'autoliquidation.
Pour de nombreuses activités non résidentes, cette obligation peut s'appliquer quel que soit le chiffre d'affaires. Les seuils de 42 500 € pour les services et de 85 000 € pour les biens ne constituent pas une protection automatique pour une entreprise étrangère. À partir de 2025, une évaluation supplémentaire devra être effectuée afin de déterminer si les conditions d'éligibilité au régime d'exemption pour les petites entreprises de l'UE sont remplies.
Des règles distinctes s'appliquent à un seuil commun de 10 000 € pour certaines ventes B2C transfrontalières au sein de l'UE. Une analyse approfondie permet de distinguer le seuil d'enregistrement national de la règle du lieu d'imposition et du champ d'application du régime d'imposition simplifié.
Signaux nécessitant une analyse urgente
- Nos propres marchandises sont envoyées à un entrepôt en Irlande ;
- la société est désignée comme importateur ;
- Les ventes commencent et se terminent en Irlande ;
- les marchandises sont installées ou assemblées localement ;
- Le destinataire est un consommateur ou une entité n'ayant pas le droit à l'auto-comptabilité.
Consultez le guide : L’enregistrement à la TVA en Irlande
Vous trouverez ici les formulaires, les documents requis, les règles pour obtenir un numéro IE, des informations sur le représentant et une procédure étape par étape.
L'autoliquidation de la TVA en Irlande (en bref)
L'autoliquidation de la TVA, également appelée autodéclaration par l'administration fiscale, transfère la responsabilité du paiement de la TVA du vendeur à l'acheteur. Il s'agit d'un mécanisme de régularisation, et non d'un taux de 0 %.
Le cas le plus fréquent
Une prestation B2B standard fournie par un prestataire étranger dont le siège fiscal est en Irlande est généralement facturée par l'acheteur irlandais.
Autres utilisations
Ce mécanisme peut notamment s'appliquer à certains biens installés, services de construction et certaines transactions immobilières.
Qu'est-ce qu'il ne fait pas ?
Cela ne supprime pas l'obligation découlant des importations effectuées en son propre nom, de ses propres stocks ou d'autres approvisionnements locaux.
En pratique, nous constatons deux erreurs
La première erreur consiste à saisir « 0 % de TVA » au lieu de l’indication correcte relative à l’autoliquidation. La seconde est de croire que l’autoliquidation dispense l’entreprise d’analyser toutes les autres transactions. L’administration fiscale identifie des cas spécifiques d’ autoliquidation et d’autocomptabilité ; chaque activité doit être évaluée séparément.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Irlande
La question essentielle est la suivante : qui est désigné comme importateur sur la déclaration en douane ? Un agent peut gérer le dédouanement, mais il n’assume pas automatiquement les droits et obligations de déduction de l’importateur.
Importateur et EORI
Une entreprise important pour son propre compte doit vérifier l'immatriculation à la TVA et le numéro EORI avant le dédouanement. Le numéro de TVA intracommunautaire ne remplace pas le numéro EORI.
Base et taux
La TVA est généralement appliquée au taux en vigueur en Irlande pour des biens similaires, sur la valeur en douane majorée des droits de douane et de certains frais supplémentaires.
Documents pour la déduction
Des données cohérentes dans la déclaration, les registres, l'AIS et le formulaire VAT3 ainsi que le lien entre l'importation et l'activité donnant droit à la déduction sont requis.
Comptabilité reportée
Un assujetti à la TVA, aux droits de douane et aux accises peut déclarer la TVA à l'importation via VAT3 au lieu de la payer en douane. Cette taxe est également déductible, mais uniquement selon les règles de déduction standard. L'administration fiscale confirme les modalités de la comptabilisation différée et précise que cette option n'est pas obligatoire.
Déclarations de TVA en Irlande : aperçu rapide des obligations
La déclaration de base est le formulaire VAT3, déposé électroniquement via le ROS. Le délai de régularisation standard est de deux mois, et les contribuables actifs déposent également une déclaration de chiffre d'affaires nul pour la période sans chiffre d'affaires.
Impôt et bénéfice
La déclaration comprend la TVA due, la taxe déductible et le montant à payer ou à rembourser.
Date limite
Le délai légal est le 19e jour après la période ; pour les déclarations et les paiements en ligne via ROS, il est généralement prolongé jusqu'au 23e jour.
Arrangements supplémentaires
En plus de la TVA3, il peut y avoir la RTD annuelle, la VIES, l'Intrastat et, en plus de la TVA3, également l'OSS ou l'IOSS.
Les champs TVA3 et calendrier font l'objet d'un guide séparé
Grâce à cela, cette page explique les règles relatives à la TVA, et la page de règlement répond à la question de savoir « comment et quand soumettre la déclaration ».
VIES, Intrastat, OSS et IOSS
VAT3 ne permet pas toujours d'effectuer un reporting complet. L'étendue des obligations supplémentaires dépend des transactions effectuées au sein de l'UE, de la valeur des flux de marchandises et de la procédure de commerce électronique choisie.
VIES
Ce document déclare les livraisons de biens et de services effectuées à des contribuables dans d'autres pays de l'UE. Les données doivent être cohérentes avec les numéros de TVA, les factures et le formulaire VAT3.
Intrastat
Il s'agit d'un rapport statistique sur les flux de marchandises après le dépassement du seuil applicable. Ce document ne constitue pas une déclaration de TVA et ne remplace pas le VIES.
Union OSS
Elle simplifie le règlement de certaines ventes B2C transfrontalières au sein de l'UE grâce à une déclaration trimestrielle unique. Le terme « Revenus » décrit le champ d'application du système OSS de l'Union.
IOSS
Couvre certaines marchandises vendues B2C depuis l'extérieur de l'UE dans le cadre d'envois d'une valeur intrinsèque maximale de 150 €, hors produits soumis à accise. La déclaration est mensuelle.
Taxenlight conseille : n'utilisez pas OSS comme abréviation
L'OSS ne couvre pas la simple vente de vos propres marchandises depuis un entrepôt irlandais à un consommateur irlandais, les importations effectuées pour votre propre compte, ni le simple mouvement de stock. L'IOSS n'est pas non plus une solution universelle pour toutes les importations : elle est soumise à un plafond de 150 € et à d'autres conditions. Si vous gérez des ventes aux consommateurs dans plusieurs pays, veuillez séparer les ventes locales, les ventes intra-UE et les importations dans votre système ERP.
Déduction et remboursement de la TVA en Irlande
Les modalités de récupération de l'impôt dépendent principalement du lieu d'immatriculation de l'entreprise en Irlande et de son siège social.
Contribuable avec numéro IE
La TVA admissible est déductible dans la TVA3 si elle est accompagnée d'une facture ou d'un document douanier correct, du lien entre la dépense et l'activité imposable, et de justificatifs fiables.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
Si vous n'êtes pas tenu de vous inscrire en Irlande, vous pouvez soumettre une demande en ligne via le portail gouvernemental de votre pays de résidence. L'administration fiscale évaluera votre admissibilité à un remboursement.
Entité non-UE
Peut utiliser la procédure TVA 60OEC après avoir rempli les conditions, y compris le principe de réciprocité et les exigences en matière de documentation.
Vérifiez d'abord si la procédure de retour est correcte
La procédure d'exercice d'une activité non enregistrée ne peut se substituer à l'immatriculation locale. Si un commerçant importe pour son propre compte, détient des stocks ou vend localement, l'obtention d'un numéro IE et la déduction de la TVA peuvent constituer la solution appropriée. L'administration fiscale prévoit des remboursements distincts pour de l'UE et celles hors UE.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Irlande
La plupart des problèmes commencent avant même l'émission de la première facture, au stade d'un modèle de transaction incorrect ou de données logistiques erronées.
Lieu et inscription
- la fusion de la République d'Irlande avec l'Irlande du Nord ;
- application du seuil national à un non-résident sans analyse ;
- omettre votre propre stock ou importation.
Tarif et facture
- sélectionner un tarif par nom de produit ;
- autoliquidation marquée à 0 % ;
- 0 % pour les livraisons dans l'UE sans numéro de suivi ni preuve de transport.
Signalement
- en supposant que l'OSS comprenne les ventes provenant d'un entrepôt local ;
- non-conformité des données VAT3, VIES, Intrastat et d'importation ;
- Aucune déclaration de zéro.
Taxenlight conseille : établissez une transaction avant la première facture
Consignez les pays d'origine et de destination, l'emplacement de l'entrepôt, le statut du client et de l'importateur, les numéros de TVA, les Incoterms et le contribuable. Attribuez une facture, une preuve de transport, une déclaration en douane et un rapport à chaque étape. Ce schéma permet de déterminer rapidement si l'autoliquidation de la TVA ou le système OSS est suffisant, ou si un numéro de TVA irlandais et une procédure de règlement fixe sont nécessaires.
TVA en Irlande en 2026 – principales conclusions
Le taux constitue la conclusion de l'analyse, et non son point de départ. Pour une entreprise étrangère, le résultat dépend le plus souvent du lieu de stockage des marchandises, de l'importateur, du statut du client et des règles d'imposition applicables.
Établir le flux
Vérifiez le produit ou le service, l'itinéraire, l'entrepôt, l'importateur et le destinataire.
Sélectionnez un facturier
Évaluer la TVA locale, l'autoliquidation, l'OSS/IOSS et la nécessité d'un numéro IE.
Rapprocher les rapports
Les factures, les formulaires VAT3, VIES, Intrastat et les documents d'importation doivent raconter la même histoire.
TVA en Irlande - Questions et réponses
Le taux standard est de 23 %. Des taux de 13,5 %, 9 %, 4,8 % et 0 % sont également applicables. Le taux applicable dépend de la nature du bien ou du service. À compter du 1er juillet 2026, le taux de 9 % s'appliquera notamment à certains services de restauration, aux plats à emporter et aux services de coiffure.
Non. Il faut d'abord déterminer le lieu d'imposition et l'entité responsable du règlement. Pour de nombreux services B2B standard, l'acheteur irlandais règle la taxe par le biais de l'autoliquidation.
Oui. Le déplacement de vos propres marchandises peut constituer une acquisition intracommunautaire, et la vente ultérieure à partir de l'entrepôt peut constituer une livraison locale. Une simplification éventuelle du régime des stocks en consignation devrait être étudiée séparément.
Non. L'autoliquidation de la TVA transfère l'obligation de la régler à l'acheteur. Le taux de 0 % est un taux distinct et est soumis à certaines conditions.
Uniquement pour les transactions couvertes. OSS ne remplace pas l'enregistrement résultant de la vente locale de vos propres marchandises depuis un entrepôt irlandais, de l'importation en votre nom propre ou du déplacement de votre propre stock.
En règle générale, l'importateur est indiqué dans la déclaration en douane. Un mandataire peut déposer une déclaration, mais cela ne lui donne pas automatiquement droit à la déduction de la TVA à l'importation.
La fréquence standard est bimestrielle. L'administration fiscale peut autoriser une fréquence différente, par exemple mensuelle pour les contribuables qui déposent régulièrement leurs déclarations, ou quadriennale ou semestrielle pour ceux dont les charges fiscales annuelles sont moins élevées.
Non. La République d'Irlande est un pays membre de l'UE et utilise le préfixe IE. L'Irlande du Nord fait partie du Royaume-Uni et peut utiliser le préfixe XI pour le commerce de marchandises avec l'UE, à l'exception des services.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. En matière de TVA en Irlande, il est important de vérifier le statut du contribuable, le lieu d'imposition, le modèle de transaction, l'autoliquidation, la TVA à l'importation, les systèmes OSS/IOSS, le droit à déduction et les obligations déclaratives en vigueur.
