TVA en Autriche 2026

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Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight

Les taux de TVA en Autriche sont restés globalement inchangés pendant des années, le dernier ajustement significatif remontant à 2018 (une augmentation de 10 % à 13 % pour les services d'hébergement).

Consultez les taux de TVA dans l'UE pour 2026 (tableau)

L'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire pour les non-résidents (c'est-à-dire les entreprises sans établissement stable en Autriche) dès leur première transaction, dans certains cas. Bien que l'immatriculation rétroactive à la TVA soit possible en Autriche, elle peut entraîner des pénalités et des intérêts. De plus, la réglementation n'autorise la récupération de la TVA que sur les achats effectués l'année précédente.

D'après nos observations, dans 95 % des cas, un numéro de TVA est délivré en Autriche sous 7 à 8 semaines. Il est donc conseillé d'anticiper cette démarche, avant même d'effectuer votre première transaction imposable en Autriche.

Dans cette section, nous allons nous concentrer sur les cas où un numéro de TVA est nécessaire en Autriche, sur la procédure d'immatriculation à la TVA et sur sa durée

En Autriche, il existe deux numéros fiscaux différents délivrés par le Finanzamt: le numéro de TVA (UID) et le numéro fiscal (Steuernummer), qui ont un format et une utilisation différents.

• Le numéro UID autrichien, précédé du préfixe ATU, est utilisé exclusivement pour le règlement de la TVA et l'identification des entreprises dans les transactions au sein de l'UE, à l'instar du numéro de TVA intracommunautaire polonais. Il se compose de huit chiffres précédés du préfixe ATU, par exemple : ATU99999999
•  Le Steuernummer est un numéro à neuf chiffres utilisé pour tous les impôts, l'équivalent du NIP polonais, attribué aux particuliers et aux entreprises.

Les non-résidents qui envisagent de faire des affaires en Autriche peuvent demander les deux numéros simultanément lors de leur inscription à la TVA.

Voici une liste des situations qui vous obligent à posséder un numéro de TVA autrichien et à régler la TVA en Autriche :

• Vente à distance (commerce électronique) aux consommateurs, après avoir dépassé le seuil total de l'UE de 10 000 € (si vous n'utilisez pas le système OSS de TVA).
• Achat et vente de biens localement
• Stockage de marchandises dans un entrepôt autrichien (entrepôt de consignation, entrepôt sur appel de stock)
• Exporter des marchandises d'Autriche vers un pays hors de l'Union européenne
• Importation de marchandises en Autriche en provenance d'un pays hors de l'Union européenne en vue de leur revente
• Utilisation du régime de TVA différée à l'importation en Autriche
• Transactions intracommunautaires : fournitures intracommunautaires et acquisitions intracommunautaires
• Livraisons et achats de marchandises non transactionnels (transferts de marchandises entre entrepôts étrangers)
• Organisation de conférences et d'expositions en Autriche
• La fourniture de certains services soumis à la TVA autrichienne, sans application du mécanisme d'autoliquidation.

La procédure d'immatriculation à la TVA en Autriche débute par une analyse des transactions prévues et la détermination des obligations fiscales. Les entreprises établies dans l'UE peuvent gérer elles-mêmes l'intégralité du processus ou, si elles le souhaitent, le confier à une société spécialisée. Les entreprises hors UE doivent désigner un représentant fiscal et obtenir un numéro de TVA par son intermédiaire (voir ci-dessous).

Ensuite, vous devez rassembler et traduire les documents, remplir le formulaire de demande et soumettre le dossier complet au service des impôts de Graz. Après le dépôt de la demande, le service peut demander des précisions ou des informations complémentaires. Dès réception du certificat de TVA, l'entrepreneur est officiellement enregistré et tenu de déclarer la TVA en Autriche.

Pour obtenir un numéro de TVA en Autriche, les documents suivants sont notamment requis :

• document d'identité (passeport ou carte d'identité)
• Documents de l'entreprise (contrat de société, statuts, etc.)
• Extrait du registre du commerce
• Confirmation de l'attribution du numéro de TVA dans le pays de résidence
• Demande de numéro de TVA en Autriche
• Procuration – si vous externalisez vos services de conformité à la TVA en Autriche auprès d'une entreprise spécialisée

La réponse à cette question est claire : cela dépend de l'endroit où se situe votre entreprise :

• Si vous résidez hors de l'UE : vous devez désigner un représentant fiscal qui sera conjointement responsable de vos déclarations fiscales en Autriche.
• Si vous résidez dans un pays de l'UE : la désignation d'un représentant fiscal n'est pas obligatoire. Toutefois, vous pouvez faire appel aux services d'un représentant afin de garantir votre tranquillité d'esprit et votre sécurité fiscale en Autriche.

Supposons que vous ayez déjà reçu un numéro de TVA autrichien. Vos principales obligations déclaratives en Autriche sont donc les suivantes : Règlement de la TVA autrichienne dans les déclarations de revenus et INTRASTAT, si vous y êtes soumis après avoir dépassé les seuils. Examinons étape par étape les exigences spécifiques qui s'appliqueront Obligations fiscales en Autriche et les délais qui vous concernent.

les déclarations de TVA , appelées Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), sont généralement effectuées selon deux cycles : mensuel et trimestriel. Initialement, la fréquence des déclarations est déterminée directement par l’administration fiscale autrichienne (Finance Office) en fonction du chiffre d’affaires déclaré lors de l’inscription à la TVA. Si votre chiffre d’affaires évolue au cours de l’année, l’administration fiscale ajustera automatiquement la fréquence.

• Déclarations mensuelles de TVA en Autriche – le chiffre d'affaires net estimé ou déclaré est supérieur à 100 000 EUR
• Déclarations trimestrielles de TVA en Autriche – chiffre d'affaires net estimé ou déclaré inférieur à 100 000 EUR

Les déclarations de TVA doivent être soumises au plus tard le 15 du deuxième mois suivant la période de règlement, c'est-à-dire que pour janvier 2026, la date limite de dépôt d'une déclaration mensuelle de TVA en Autriche est le 15 mars 2026, ou trimestriellement : pour le T1 2026, la date limite de dépôt de la déclaration est le 15 mai 2026. Ces délais sont les mêmes pour les paiements de TVA en Autriche.

Les pénalités en matière de TVA en Autriche sont sévères mais proportionnées : des intérêts sont appliqués sur les arriérés et des amendes administratives sont prévues en cas de retard de paiement. Vous trouverez ci-dessous le détail de chaque rapport, y compris les seuils et des conseils pratiques.

• Pénalité pour dépôt tardif des déclarations de TVA périodiques : 2 % de la TVA due par mois de retard. Majoration de 10 % de la TVA due en cas de défaut de déclaration .
• Intérêts de retard pour paiement de la TVA – 2 % du montant de la TVA due, calculés automatiquement à compter de la date limite de paiement.

Outre les déclarations de TVA périodiques (mensuelles ou trimestrielles), vous devez également déposer une déclaration de TVA annuelle en Autriche – une déclaration récapitulative pour l'année en cours (Umsatzsteuererklärung). Les délais de dépôt de cette déclaration récapitulative varient selon le mode de déclaration de TVA utilisé.

• Sur le papier – le 30 avril de l'année prochaine
• Par voie électronique – le 30 juin prochain

En Autriche, l'équivalent des déclarations de TVA polonaises est la déclaration ZM (Zusammenfassende Meldung). Au sein de l'Union européenne, cette déclaration est connue sous le nom d'ESL (European Community Sales List, ou Liste des ventes CE).

Le dépôt d'une déclaration ZM (Zusammenfassende Meldung) en Autriche est obligatoire pour toutes les entreprises effectuant des mouvements de marchandises non transactionnels ou des transactions intracommunautaires (ICS/ICS) à destination ou en provenance d'Autriche. Cependant, si vous n'avez effectué aucune transaction de ce type au cours d'une période donnée, vous n'êtes pas tenu de déposer une déclaration ZM à valeur nulle. Dans ce cas, cette obligation ne vous concerne tout simplement pas.

La date limite pour soumettre la déclaration ZM (TVA-UE) en Autriche est toujours le dernier jour du mois suivant la période de règlement.

En Autriche , toute entreprise dépassant certains seuils au cours d'une année civile donnée doit soumettre des déclarations INTRASTAT. Les limites INTRASTAT autrichiennes sont restées inchangées en 2026 et sont les suivantes :

• Limite INTRASTAT en Autriche pour les arrivées : 1 100 000 EUR
• Limite INTRASTAT en Autriche pour les exportations : 1 100 000 EUR

La date limite pour soumettre la déclaration INTRASTAT en Autriche est le 10e jour ouvrable du mois suivant (par exemple, pour janvier 2026, vous devez soumettre la déclaration INTRASTAT avant le 10 février 2026).

Si la déclaration INTRASTAT n'est pas soumise dans les délais légaux, l'Office statistique autrichien peut imposer une amende pouvant aller jusqu'à 5 000 €.

La déduction de la TVA autrichienne n'est possible que pour les achats directement liés à votre activité professionnelle en Autriche. Pour qu'une demande de remboursement de TVA soit acceptée par l'administration fiscale, les factures doivent être correctement établies et contenir toutes les informations requises. Conditions essentielles pour la déduction de la TVA en Autriche :

• Les factures doivent être établies au nom de votre entreprise et concerner des biens ou des services achetés en Autriche.
• Les achats doivent être utilisés à des fins professionnelles à au moins 10 %.
• Les contribuables dont le chiffre d'affaires est inférieur à 2 millions d'euros ne peuvent déduire la TVA qu'après paiement (à quelques exceptions près)

Comment récupérer la TVA en Autriche ?

• Les entreprises sans numéro de TVA peuvent demander un remboursement de TVA via les procédures européennes (VAT-REF) ou nationales, selon le siège social de l'entreprise.
• Les entreprises disposant d'un numéro de TVA autrichien soumettent leur demande en ligne ou sur papier à l'administration fiscale autrichienne.

d'entrée en vigueur du guichet unique européen, la vente à distance est considérablement simplifiée. Si vous souhaitez vendre des marchandises par correspondance en Autriche, vous n'avez plus besoin de vous immatriculer à la TVA autrichienne. Si vous êtes établi dans un pays de l'UE (par exemple, la Pologne), vous pouvez vous inscrire localement au guichet unique et réaliser facilement des ventes à distance en Autriche.

Jusqu'à un plafond de 10 000 € pour les ventes (total des ventes dans tous les pays de l'Union européenne), vous pouvez expédier des marchandises de Pologne vers l'Autriche au taux de TVA polonais. Au-delà de ce seuil, vous devez vous immatriculer à la TVA en Autriche ou utiliser la procédure OSS.

Cependant, compte tenu du taux de TVA inférieur en Autriche (20 %) par rapport à la Pologne (23 %), même l'inscription volontaire à la TVA OSS est possible pour vous et très avantageuse financièrement - vous payez moins d'argent au bureau des impôts.

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En Autriche, les entrepreneurs utilisent notamment les types d'entrepôts suivants :.

• Entrepôts de stock temporaire où les marchandises sont stockées et vendues à la demande
• Entrepôts détenus en propre ou externalisés
• Les entrepôts fonctionnent selon le modèle 3PL, où vous confiez l'ensemble des services logistiques et de livraison à des prestataires logistiques externes

L’utilisation des services des entrepôts susmentionnés dans certaines situations nécessite une identification avec un numéro de TVA autrichien, que vous utilisiez ou non la procédure OSS.

En Autriche, des places de marché locales permettent la vente via leurs plateformes. Les vendeurs externalisent ensuite la logistique auprès d'entrepôts externes (avec un modèle 3PL plus restreint qu'Amazon FBA). Ces entrepôts sont situés en Autriche. Parmi ces plateformes et boutiques, on trouve Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at et Niceshops.com.

En Autriche, mécanisme d'autoliquidationde la TVA transfère la responsabilité du paiement de la TVA du fournisseur à l'acheteur. En tant que bénéficiaire du service, l'acheteur doit déclarer la TVA dans sa déclaration de TVA autrichienne. Il est important de noter qu'il peut également la déduire sous certaines conditions.

Les règles générales applicables aux transactions interentreprises (B2B), régies par les articles 44 et 196 de la directive TVA, prévoient que les services sont taxés au lieu d'établissement de l'acheteur. Les dispositions de l'UE relatives à l'autoliquidation de la TVA ont été transposées par le gouvernement autrichien dans sa réglementation nationale (notamment l'article 19, paragraphe 1, deuxième alinéa, de la loi fédérale allemande sur la TVA de 1994 et l'article 3a de la loi autrichienne sur la TVA de 1994).

Concrètement, si par exemple une entreprise polonaise fournit des services à une entreprise assujettie à la TVA en Autriche , nous obtenons la facture suivante :

• Le lieu de prestation du service est en Autriche
• Le fournisseur polonais ne facture pas la TVA autrichienne sur la facture de vente (mention N/A ou NP au lieu du taux de TVA).
• L'acheteur autrichien règle lui-même la TVA au taux applicable en Autriche et la déclare dans sa déclaration de TVA (mécanisme d'autoliquidation).
• Un entrepreneur polonais n'a pas besoin de posséder un numéro de TVA autrichien ni de s'enregistrer en Autriche à des fins de TVAsi les services sont intégralement taxés à la charge de l'acheteur conformément au principe d'autoliquidation.

Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA en Autriche s'applique lorsque la réglementation autrichienne (article 19 de la loi fédérale autrichienne sur la TVA) transfère explicitement l'obligation de payer la TVA à l'acheteur. Ce service ne figure pas parmi les exceptions aux règles générales. Le prestataire n'est donc pas tenu de s'immatriculer auprès de l'administration fiscale autrichienne pour le fournir. Ces services comprennent :

• Travaux de construction et de montage : les travaux sont réalisés en Autriche. L’entrepreneur est une société étrangère (par exemple, polonaise) non assujettie à la TVA en Autriche. L’acheteur est une société possédant un numéro de TVA autrichien.
• Commerce des métaux, des déchets et de la ferraille : couvre les transactions impliquant la ferraille (par exemple, le fer, l'acier, l'aluminium, le cuivre), les déchets métalliques et non métalliques, les matières premières secondaires et les matériaux destinés au recyclage.
• Commerce de produits électroniques et d'équipements de haute valeur : s'applique aux transactions supérieures à 5 000 EUR (ex. : processeurs, puces, téléphones, tablettes) ; la TVA est à la charge de l'acheteur.
• quotas d'émission de CO₂ ou autres droits de propriété : s'applique à la vente de quotas d'émission de CO₂ ou autres quotas similaires ; la TVA est réglée par l'acheteur.

Les règles d'autoliquidation de la TVA en Autriche ne s'appliquent pas systématiquement à tous les services B2B. La réglementation autrichienne prévoit plusieurs exceptions aux règles générales, notamment :

1. Immobilier : Les services liés à la gestion immobilière, à la location ou au conseil en construction, par exemple, sont soumis à la TVA autrichienne. Ceci ne s’applique pas aux travaux de construction/montage classiques. Le prestataire de services doit être titulaire d’un numéro de TVA autrichien.
2. Transport de passagers : Pour le transport de passagers, la TVA est due en Autriche sur la portion du trajet traversant le pays. Le transporteur est responsable du règlement de la TVA. Important : L’autoliquidation de la TVA peut également s’appliquer à ce type de transport interentreprises (B2B), sous réserve de règles de répartition spécifiques (par exemple, en fonction de la longueur du trajet). Les factures doivent impérativement mentionner les informations relatives à la TVA et le mode de règlement.
3. Services de restauration : si les services sont fournis en Autriche, le lieu d’imposition est celui où le service est effectivement rendu. Dans ce cas, la TVA est facturée par le prestataire.
4. Organisation de salons, conférences, événements et expositions : si ces événements ont lieu en Autriche, ils sont soumis à la TVA locale. L’organisateur facture la TVA sur les services fournis (par exemple, les billets d’entrée).

En Autriche, la TVA à l'importation est généralement payée lors du dédouanement à la frontière. Toutefois, dans certains cas, la autrichienne de report de TVA à l'importation est possible. Les règles d'application de ce mécanisme sont très similaires à celles en vigueur dans la plupart des pays de l'UE.

La possibilité de différer le règlement de la TVA à l'importation en Autriche est essentielle pour de nombreuses entreprises, car elleleur évite de « geler » la TVA à l'importation puis de la déclarer ou d'en demander le remboursement ultérieurement. En clair, la procédure de différer le règlement de la TVA à l'importation permet aux entreprises d'éviter de payer la TVA à la frontière lors du dédouanement. Une entreprise important des marchandises de pays tiers en Autriche peut déclarer le montant de la TVA à l'importation sur sa déclaration de TVA. Celle-ci est alors déclarée comme TVA collectée et, le cas échéant, comme TVA déductible au cours de la même période.

Le règlement différé de la TVA à l'importation est possible en Autriche pour les entrepreneurs qui remplissent certaines conditions :

• L'entrepreneur est enregistré à la TVA en Autriche.  
• Les marchandises importées sont utilisées pour mener des activités commerciales en Autriche.
• Le montant de la TVA à l'importation doit être indiqué dans la déclaration en douane autrichienne.
• L'organisme des douanes qui soumet la déclaration en douane doit indiquer dans le champ approprié que l'entrepreneur utilise la procédure d'importation de TVA différée en Autriche.
• Le règlement de la TVA autrichienne à l'importation s'effectue dans la déclaration de TVA pour la même périodeque celle pour laquelle les documents douaniers ont été délivrés.

L'obligation de déclarer la TVA en Autriche dépend du type d'activité et du lieu de prestation des services ou de fourniture des biens. Dans certains cas, l'utilisation du système OSS est suffisante , ce qui simplifie considérablement les procédures de déclaration. Toutefois, dans certains cas , l'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire , même si vous utilisez le système OSS. Nous vous invitons à consulter la FAQ ci-dessous concernant la TVA en Autriche en 2026. Nous sommes convaincus que vous y trouverez les réponses à vos questions. Si cet article ne répond pas à vos interrogations, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation gratuite .