TVA en Espagne 2026
En Espagne, la TVA s'appelle IVA. Le taux normal est de 21 %, mais pour une entreprise étrangère, il est primordial de déterminer au préalable le territoire, le lieu d'imposition et l'organisme qui s'acquittera de la taxe.
Ce guide couvre l'ensemble du système : zone d'application de la TVA, taux de 21 %, 10 %, 4 % et 0 %, entreposage, importation, autoliquidation, OSS, IOSS et remboursements de TVA. L'immatriculation à la TVA espagnole et les déclarations de TVA espagnoles font l'objet de guides distincts.
TVA en Espagne – que vérifier avant votre première facture ?
La TVA intracommunautaire est un impôt sur la consommation. Une entreprise comptabilise la TVA collectée sur ses ventes et peut déduire la TVA déductible sur ses achats si elle remplit les conditions requises. Dans le cadre des transactions internationales, l'ordre d'analyse est plus important que le taux lui-même.
taux de base
Le taux général de la TVA est de 21 %. Des taux réduits sont proposés, à 10 % et 4 %, et un taux de 0 % s'applique également à certaines transactions.
Le territoire compte
L'IVA couvre la péninsule Ibérique et les îles Baléares. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla sont en dehors de ce système.
Numéro d'identification fiscale
Le NIF-IVA est destiné aux transactions intra-UE, mais toutes les entreprises possédant un NIF espagnol ne sont pas automatiquement actives dans le VIES.
Charge inversée
L’autoliquidation est courante chez les fournisseurs non établis, mais elle ne fonctionne pas pour toutes les transactions B2B.
D'après notre expérience
La plupart des problèmes ne proviennent pas d'un taux incorrect, mais d'une cartographie des transactions erronée : l'entreprise n'attribue pas les ventes à la péninsule ibérique, aux îles Baléares et aux îles Canaries, ou bien elle se concentre uniquement sur le client, ignorant l'entreposage, l'importation et les mouvements préalables de ses propres marchandises.
Où s'applique la TVA espagnole ?
Selon l'AEAT, la TVA espagnole s'applique à la péninsule ibérique et aux îles Baléares. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla sont exclues du territoire d'application de cette taxe.
| Zone | Système | Qu'est-ce que cela signifie concrètement ? |
|---|---|---|
| Péninsule et îles Baléares | IVAMadrid, Barcelone, Valence, Malaga, Majorque, Ibiza et autres zones couvertes par le territoire IVA. | Vous appliquez les règles de la TVA espagnole si, conformément aux règles relatives au lieu d'imposition, la transaction est effectuée sur ce territoire. |
| Îles Canaries | IGICTaxe indirecte distincte ; les îles Canaries sont situées en dehors du territoire de la TVA de l’UE. | Vendre à Tenerife ou à Gran Canaria nécessite une analyse différente de celle requise pour expédier des marchandises à Madrid ou à Majorque. |
| Ceuta et Melilla | IPSISystème d’impôts indirects distinct. | Ces transactions ne doivent pas être comptabilisées comme des ventes locales normales soumises à la TVA espagnole. |
Le test d'adresse le plus simple
L'indication « Espagne » sur la commande est insuffisante. Veuillez vérifier le code postal et le lieu de livraison exacts. Majorque est soumise à la TVA, contrairement à Tenerife. Cette différence a des conséquences sur la facturation, le transport, les documents douaniers et les déclarations.
Taux de TVA en Espagne en 2026
L'AEAT confirme que le taux général de TVA est de 21 %, les taux réduits sont de 10 % et 4 %, et un taux de 0 % s'applique à certaines opérations. La devise de règlement est l'euro.
| Taux | Utilisation typique | Note pratique |
|---|---|---|
| 21% | Taux normalLa plupart des biens et services, pour lesquels la réglementation ne prévoit pas de taux réduit, de 0 % ou d'exemption. | Le plus souvent lors de la vente depuis un entrepôt espagnol, pour les services locaux et les ventes B2C en dehors des préférences spécifiques. |
| 10% | Tarif réduitsur une sélection de produits alimentaires, le transport de passagers, les services hôteliers et de restauration, ainsi que certains services liés au logement. | Le nom du produit ou du secteur d'activité ne suffit pas. Ce sont les conditions légales de la livraison concernée qui font foi. |
| 4% | Taux super réduit.Catégories plus restreintes, incluant certains produits essentiels, les livres, certains médicaments, les dispositifs médicaux et les logements protégés. | À ce rythme, la classification des marchandises et une documentation complète sont particulièrement importantes. |
| 0% | Opérations spécifiques :Le taux zéro laisse l'activité dans le système de la TVA mais ne génère aucun montant de TVA à produire. | Ne confondez pas le taux de 0 % avec l'exonération, l'exportation, la TVA ou l'autoliquidation. Chaque base d'imposition a des conditions différentes. |
| congé maladie | Activités sélectionnéesLa réglementation prévoit des exemptions pour certaines fournitures et certains services. | Cette exemption peut limiter le droit à déduire la TVA sur les achats concernés. |
Mise à jour importante : L'énergie en 2026
En mars 2026, l'Espagne a temporairement abaissé le taux de TVA de 21 % à 10 % pour certains produits énergétiques. L'AEAT a ensuite confirmé que le taux de TVA sur le gaz et l'électricité repasserait à 21 % à compter du 1er juin 2026.Lors de la vente d'énergie, il est important de vérifier la date de la transaction, le type de produit et la réglementation en vigueur.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA en Espagne ?
Le taux espagnol n'entre en vigueur que s'il est établi que la transaction est soumise à la TVA en Espagne péninsulaire ou aux Baléares. Il convient de se baser sur le flux de marchandises ou la nature du service, et non sur l'adresse du siège social de l'entreprise.
Établir le territoire
Séparer la péninsule ibérique et les îles Baléares des îles Canaries, de Ceuta et de Melilla.
Traçabilité des marchandises
Vérifiez où se trouvent les marchandises avant la livraison, où commence le transport et où se termine l'expédition.
Précisez l'acheteur
Le traitement fiscal d'un consommateur, d'un contribuable espagnol et d'une entité d'un autre pays est différent.
Évaluez le contribuable
Déterminez si la TVA est réglée par le fournisseur, l'acheteur, l'importateur ou l'opérateur de la plateforme.
Choisissez simplement votre tarif
Après ces dispositions, appliquez 21 %, 10 %, 4 %, 0 %, une exonération ou une autoliquidation.
Scénarios typiques de TVA en Espagne
L'absence de bureau, d'employés ou d'entreprise en Espagne n'implique pas automatiquement l'absence de responsabilités. Le principal risque réside dans la circulation physique des marchandises.
| Modèle | Que faut-il vérifier ? | Les risques les plus courants |
|---|---|---|
| Entrepôt ou exécution des commandes | Transfert de marchandises propres en Espagne, WNT et vente locale ultérieure. | Facturation de toutes les ventes exclusivement via OSS malgré la présence de stocks locaux. |
| Ventes B2B locales | Statut de l'acheteur, établissement des parties, type de livraison et possibilité d' inversión del sujeto pasivo. | L'hypothèse est que chaque facture B2B peut être émise sans TVA. |
| Ventes B2C | Lieu de départ du transport, seuil de l'UE, OSS ou IOSS et territoire de livraison. | Confondre les ventes aux îles Baléares avec les ventes aux îles Canaries. |
| Importation en Espagne | Importateur, EORI, lieu de dédouanement, document douanier, TVA à l'importation et revente. | Manque de cohérence entre l'indemnité de départ, le droit à déduction et la facture de vente. |
| Livraison avec montage | Lieu d'installation, statut de l'acheteur et personne chargée du paiement de la taxe. | Adoption des principes de la distribution ordinaire du courrier sans analyse de l'assemblage. |
| L'immobilier en Espagne | Type de service ou de location, emplacement du bien et exceptions à l'autoliquidation. | Transfert automatique de la taxe à l'acheteur malgré des règles particulières. |
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA en Espagne ?
L’immatriculation doit être vérifiée avant toute activité dans le cadre de laquelle la société étrangère devient elle-même assujettie à la TVA. Un seuil de sécurité universel ne doit pas être appliqué aux non-résidents.
Les signaux les plus courants sont le stockage local, le déplacement de marchandises propres, l'ITC, l'importation et la revente, l'ITC ou l'exportation depuis l'Espagne, la livraison avec montage et les ventes locales non réglées par l'acheteur.
L'administration espagnole précise qu'une société non constituée en société doit demander un NIF via le formulaire Modelo 036. L'immatriculation NIF-IVA et l'enregistrement ROI ont des significations distinctes pour les transactions intracommunautaires. La procédure complète, les documents requis et le représentant sont décrits dans le « Immatriculation à la TVA en Espagne 2026 ».
Vérifiez votre inscription avant :
- l'envoi du stock à l'entrepôt espagnol,
- première vente à partir du stock local,
- importer en votre nom propre,
- IDT ou exportation depuis l'Espagne,
- livraison avec montage,
- Ventes B2C hors du champ d'application des logiciels libres ou des logiciels libres intégrés.
N’attendez pas la première déclaration
Le numéro, les détails de la facture, le VIES et la méthode de déclaration doivent être définis avant le début de l'opération. L'enregistrement a posteriori nécessite généralement des corrections sur l'ensemble de la chaîne documentaire.
Autoliquidation en Espagne : pas pour toutes les transactions B2B
L'inversion du droit au paiement transfère l'obligation de régler la TVA à l'acheteur. Ce mécanisme est important pour les fournisseurs non constitués en société, mais il nécessite une vérification de la transaction concernée.
Que fait un vendeur ?
Si les conditions sont remplies, elle émet la facture sans la TVA espagnole et la marque comme inversión del sujeto pasivo.
Que fait l'acheteur ?
Le contribuable espagnol déclare la TVA due et, lorsqu'il y est autorisé, déduit en parallèle la TVA en amont.
Où est le piège ?
L’autoliquidation de la TVA sur les ventes ne supprime pas les obligations antérieures liées à l’importation, à l’acquisition intracommunautaire de biens propres ou au stockage.
Les exceptions doivent être vérifiées séparément
L'AEAT prévoit des exceptions à l'autoliquidation, notamment pour certains transferts de fonds internationaux et exportations en provenance d'Espagne, les locations immobilières imposables et certaines situations où le bénéficiaire n'est pas établi sur le territoire d'un assujettissement à la TVA. Voir les règles de l'AEAT relatives aux entités assujetties.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Espagne
Lors de l'importation, ne vous contentez pas de vérifier le taux de douane. Prenez en compte l'importateur, l'EORI, les documents douaniers, le lieu de dédouanement, les droits à déduction et les conditions de revente des marchandises après leur dédouanement.
Avant l'enregistrement, vérifiez :
- qui est désigné comme importateur,
- qui possède un numéro EORI,
- où surviennent les dettes douanières et la TVA à l'importation,
- si le document douanier sera délivré à l'entité correcte,
- où les marchandises seront acheminées après le dédouanement,
- si la revente ultérieure nécessite un numéro espagnol.
TVA à l'importation différée
L'Espagne autorise la prise en compte de la TVA à l'importation dans la déclaration relative à la période de réception du document administratif, mais ce système n'est pas automatique. Il est soumis à certaines conditions et à une sélection préalable.
Consultez les règles officielles relatives au report du paiement de la TVA à l'importation.
Taxenlight conseille
L'importation, l'entreposage et la vente locale forment une chaîne unique. Si chaque étape est gérée par une équipe différente, il est essentiel d'établir un schéma commun : importateur, propriétaire des marchandises, document douanier, emplacement de l'entrepôt, facture de vente et déclaration doivent présenter les mêmes informations.
Déclarations de TVA en Espagne – aperçu des obligations
La déclaration de base est le formulaire Modelo 303. Selon la nature de l'opération, les formulaires Modelo 349, Modelo 390 annuel, SII ou Intrastat peuvent être requis. Ce document est un résumé ; les champs, les échéances, les paiements, les corrections et les déclarations nulles sont traités dans un guide distinct.
Ne copiez pas les conditions générales d'un autre pays
La période comptable et les modalités de déclaration dépendent du statut du contribuable et de la nature de l'opération. Avant la première clôture, il convient de définir le calendrier et les sources de données.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS et SII
Ces systèmes traitent de problématiques différentes. Aucun ne peut remplacer universellement l'analyse IVA locale.
VIES et NIF-IVA
La validité du numéro pour les transactions au sein de l'UE est vérifiée dans VIES. Le NIF ne constitue pas automatiquement une inscription en République d'Irlande.
Intrastat
Une fois les seuils pertinents dépassés, les flux de marchandises au sein de l'UE peuvent nécessiter un rapport statistique distinct.
OSS et IOSS
OSS simplifie certains règlements B2C, tandis qu'IOSS s'applique à des expéditions d'importation spécifiques d'une valeur maximale de 150 €.
SII
Certains contribuables soumettent leurs déclarations de TVA par voie électronique à l'AEAT. Le SII ne remplace pas la déclaration de TVA de base.
OSS ne remplace pas le numéro local de l'entrepôt
Si les marchandises se trouvent déjà en Espagne, que l'entreprise les a transférées dans un entrepôt local ou qu'elle effectue un transfert inter-entrepôts (IOSS), le règlement OSS ne s'appliquera pas à ces opérations antérieures. Consultez les informations officielles de l'AEAT concernant les règlements OSS et IOSS.
Déduction et remboursement de la TVA en provenance d'Espagne
Le droit à la déduction dépend du lien entre l'achat et une activité imposable, de la présentation d'une facture ou d'un document douanier correct et de l'enregistrement correct de la transaction.
contribuable enregistré
Déduit la TVA et règle l'excédent en déclarations espagnoles, selon sa période et son statut.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
S’il n’y a pas d’enregistrement local et que les conditions sont remplies, vous pouvez utiliser la procédure de remboursement de l’UE liée à Modelo 360.
Entité non-UE
Le retour est lié, entre autres, au modèle 361, à la réciprocité et — dans certains cas — à un représentant.
Tout d'abord, le bon chemin
Si votre entreprise exerce en Espagne des activités nécessitant une immatriculation, la procédure de remboursement de la TVA applicable aux entreprises non établies pourrait ne pas être appropriée. L'AEAT (Autorité espagnole d'évaluation et de conseil) décrit les modalités de remboursement de la TVA pour les entrepreneurs non établis.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Espagne
Les erreurs les plus coûteuses résultent généralement d'incohérences entre la logistique, le territoire, la facturation et le reporting.
Territoire et taux
- considérant toute l'Espagne comme un territoire IVA,
- confondre le taux de 0 % avec l'exonération ou l'autoliquidation,
- Utilisation du taux énergétique historique sans vérification de la date.
Inscription et facturation
- aucune analyse dans votre propre entrepôt,
- confondre le NIF avec le NIF-IVA actif,
- L'autoliquidation est appliquée automatiquement à chaque transaction B2B.
Importation et rapports
- Importateur incohérent sur les documents,
- Les ventes locales ont été réglées uniquement à OSS,
- absence de concordance entre la déclaration et les documents logistiques et douaniers.
TVA en Espagne en 2026 – principales conclusions
Le taux normal de TVA est de 21 %, avec des taux réduits de 10 % et 4 %, et un taux de 0 % pour certaines opérations. Pour une société étrangère, le tableau des taux ne suffit pas à lui seul.
Premièrement, le territoire
Séparer la péninsule ibérique et les îles Baléares des îles Canaries, de Ceuta et de Melilla.
Ensuite, le modèle de transaction
Vérifier l'entrepôt, le flux de marchandises, l'importateur, le statut du client et l'autoliquidation.
Au final, le taux et les rapports
Ne choisissez le taux, la facture, le numéro et l'ensemble des responsabilités qu'après une analyse complète.
TVA en Espagne 2026 – Questions et réponses
Questions fréquentes concernant les taux de TVA intracommunautaire, le territoire, l'autoliquidation, le NIF-IVA, l'OSS et l'importation.
Le taux de base de la TVA est de 21 %. Des taux de 10 %, 4 % et 0 % s'appliquent également à certaines transactions et exemptions.
La TVA espagnole s'appelle IVA, ou Impuesto sobre el Valor Añadido.
Non. Les îles Canaries ne sont pas soumises à la TVA espagnole et appliquent le régime IGIC. Ceuta et Melilla appliquent le régime IPSI.
Cela dépend du modèle. L'enregistrement doit être vérifié, entre autres, pour le stockage local, la circulation des biens propres, les importations, les acquisitions intracommunautaires (AIC), les livraisons intracommunautaires de biens (AIC) et les ventes non réglées par l'acheteur.
Non. Cela peut limiter les obligations liées à une vente spécifique, mais ne supprime pas les obligations qui existaient déjà en cas d'importation, d'acquisition intracommunautaire de biens ou de stockage de biens.
Le NIF-IVA est un numéro utilisé pour les transactions intracommunautaires. Il comprend généralement le préfixe ES et le NIF espagnol, et sa validité est vérifiée auprès du VIES.
Pas toujours. Les logiciels libres peuvent simplifier certaines ventes B2C, mais ils ne remplacent pas l'enregistrement pour l'entreposage local, les acquisitions intracommunautaires, les importations et les transactions non couvertes par les logiciels libres.
Oui, l'Espagne propose un système de report d'imposition, mais il n'est pas automatique. Les contribuables doivent remplir les conditions requises et choisir ce mode de règlement selon les modalités appropriées.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA en Espagne, il est important de vérifier le territoire d'assujettissement, le statut du contribuable, le lieu d'imposition, le modèle de transaction, l'autoliquidation, les importations, les services OSS/IOSS, le droit à déduction et les obligations déclaratives en vigueur.
