TVA en Slovénie 2026
En Slovénie, la TVA est appelée DDV et, en 2026, les taux seront de 22 %, 9,5 % et 5 %. Cependant, le mode de règlement est principalement déterminé par le lieu d'imposition, la localisation des marchandises, le statut de l'acheteur et le rôle de l'importateur.
Si votre modèle nécessite un numéro local ou des règlements réguliers, Taxenlight prend en charge l'immatriculation à la TVA et les déclarations de TVA à l'étranger. Vous pouvez vérifier ici si la TVA slovène s'applique à votre entreprise et quelles sont les obligations à examiner.
La TVA slovène en chiffres
TVA en Slovénie – que vérifier avant la première facture ?
Ne commencez pas par le taux. Cinq questions permettront de déterminer si la transaction est soumise à la taxe slovène sur la valeur ajoutée (DDV) et qui doit s'en acquitter.
- Biens ou services ?Cela détermine d’emblée les règles relatives au lieu d’imposition.
- Où se trouvent les marchandises ?Vérifiez l’entrepôt ainsi que le point de départ et d’arrivée du transport.
- B2B ou B2C ?Vérifiez le statut du client et son numéro de TVA, s’il est fourni.
- Qui règle la TVA ?Le vendeur, l’acheteur, l’importateur, la plateforme ou selon une procédure spéciale.
- La simplification est-elle efficace ?Évaluez la facturation inversée, l’OSS, l’IOSS et la procédure SME.
Taux de TVA en Slovénie en 2026
La Slovénie applique un taux normal de 22 % et des taux réduits de 9,5 % et 5 %. Les livraisons intracommunautaires, les exportations et autres transactions éligibles peuvent bénéficier d'une exonération tout en conservant le droit à la déduction si les conditions documentaires sont remplies.
| Taux | Application en bref | Que vérifier |
|---|---|---|
| 22%taux de base | La plupart des biens et services pour lesquels la réglementation ne prévoit ni préférences ni exemptions. | Lieu d'imposition, statut de l'acheteur et éventuelle autoliquidation de la TVA. |
| 9,5%tarif réduit | Cela inclut certains aliments, l'eau, les médicaments, le transport de passagers, la restauration, l'hébergement et certaines aides au logement. | Classification, composition, usage prévu, statut du destinataire et conditions légales détaillées. |
| 5%tarif spécial | Sont principalement éligibles les livres, les journaux, les magazines et les publications électroniques, ainsi que certains équipements de lutte contre les incendies. | Publicité, contenu musical et vidéo, caractéristiques du produit et statut du destinataire. |
| Exonérationassortie d'un droit à déduction | Y compris les TIC, les exportations et certaines activités liées au commerce international, sous réserve du respect des conditions requises. | Numéro d'acheteur, preuve d'exportation ou de transport et rapport conforme. |
Exemple de prix brut à 22%
La vente de marchandises provenant d'un entrepôt slovène pour un montant net de 10 000 EUR entraîne une TVA de 2 200 EUR et un montant brut de 12 200 EUR si la transaction est soumise au taux normal.
Le licenciement ne fonctionne pas toujours de la même manière
Les fournitures et exportations intracommunautaires peuvent conserver le droit à la déduction. Certains services médicaux, éducatifs, financiers ou d'assurance peuvent être exonérés sans ce droit.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA slovène ?
Pour les biens, le point de départ est leur emplacement physique et leur transport. Pour les services, il s'agit du lieu de prestation applicable et du statut du destinataire.
Produits en Slovénie
La vente de marchandises depuis un entrepôt slovène peut être considérée comme une livraison locale même si le vendeur n'a ni siège social, ni succursale, ni employés en Slovénie.
Service B2B typique
Les services de conseil, d'informatique, de marketing et de comptabilité sont généralement imposés dans le pays de l'acquéreur. Les clients slovènes peuvent régler la TVA par le biais de l'autoliquidation.
Service avec une règle spéciale
L’immobilier, l’entrée à des événements, la restauration, le transport de passagers et la location de véhicules à court terme nécessitent une détermination distincte du lieu d’imposition.
Scénarios d'entreprises étrangères nécessitant une analyse de la TVA en Slovénie
Un même produit et un même prestataire peuvent donner lieu à un règlement différent si l'entrepôt, le sens du transport ou le rôle de l'importateur changent.
Entrepôt et préparation de commandes
En Slovénie, le transfert de stocks propres en provenance d'un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une obligation de transfert de marchandises (ITA). Cette obligation peut naître avant même la première vente à un client.
Importation et revente locale
Si une entreprise importe des marchandises via la Slovénie puis les vend localement, l'importateur, la déduction et la taxe sur la production doivent être déterminés de manière cohérente.
Ventes B2C
Les expéditions en provenance d'un autre pays de l'UE vers un consommateur slovène peuvent être incluses dans le système OSS. Les ventes effectuées depuis un entrepôt slovène vers un client en Slovénie sont considérées comme locales.
Livraison avec montage
Le lieu de livraison est généralement celui où les marchandises sont assemblées. Il est important de vérifier si la taxe sera à la charge de l'acheteur ou du fournisseur étranger.
Quand une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire ?
Vérifiez l'immatriculation avant la première activité si l'entreprise doit s'acquitter elle-même de la TVA slovène ou a besoin d'un numéro pour le crédit de taxe sur les intrants (CTI), la taxe sur les transferts d'actifs (TTA), les importations ou les opérations d'entreposage.
60 000 EUR ne protègent pas tous les non-résidents
Une société étrangère peut être soumise à l'enregistrement dès sa première transaction locale. Le seuil national standard ne s'applique pas automatiquement aux non-résidents.
PME pour les entreprises éligibles de l'UE
La procédure pour les petites entreprises exige un numéro EX, un chiffre d'affaires slovène inférieur ou égal à 60 000 € et un chiffre d'affaires total dans l'UE inférieur ou égal à 100 000 €. Si le seuil national est dépassé de 10 % maximum, l'exemption peut s'appliquer jusqu'à la fin de l'année.
Numéro SI
Le numéro de TVA slovène commence par SI et comporte huit chiffres. Ce numéro d'identification ne constitue pas une succursale ni un établissement stable.
Documents et procédure étape par étape
Une analyse complète des conditions préalables, des limites, des critères représentatifs et de la procédure d'obtention d'un numéro se trouve dans un guide séparé.
Inversion de la facturation en Slovénie
L’autoliquidation de la TVA transfère l’obligation de calculer la TVA à l’acheteur. Elle peut limiter les obligations du vendeur étranger, mais uniquement pour une opération spécifique qui remplit les conditions requises.
Service B2B typique
Un prestataire de services étranger couvert par la règle générale n'a généralement pas besoin d'un numéro SI uniquement pour ce service si la TVA est correctement comptabilisée par le contribuable slovène.
Livraisons de non-résidents et article 76a
Ce mécanisme peut s'appliquer aux livraisons effectuées par un non-résident à un contribuable dûment identifié. Un catalogue national distinct couvre, entre autres, certains travaux de construction, l'immobilier, les déchets et les quotas d'émission.
Que ne fait pas la charge inversée ?
Cela ne supprime pas les obligations découlant de l'entreposage, des TIC relatives à ses propres marchandises, de l'importation, de l'IDT en provenance de Slovénie ou des ventes B2C locales.
Importation de marchandises et TVA à l'importation en Slovénie
La TVA à l'importation s'applique aux marchandises provenant de pays hors Union européenne et importées en Slovénie. Les principaux facteurs de déduction sont le statut de l'importateur, les documents douaniers et l'utilisation des marchandises.
Que faut-il prévoir avant l'enregistrement ?
- qui sera l'importateur dans la déclaration en douane,
- qui est propriétaire des biens,
- Quel numéro EORI sera utilisé ?
- comment les Incoterms répartissent les obligations des parties,
- qui possède un document douanier,
- Que va-t-il arriver aux marchandises après le dédouanement ?.
Paiement ou règlement dans le cadre du DDV-O
La TVA à l'importation peut être payée en douane ou, sous certaines conditions, réglée via le formulaire DDV-O. Les non-résidents utilisant ce modèle doivent vérifier les exigences relatives à la représentation.
Un numéro de TVA ne vous donne pas automatiquement droit à une déduction. Le document douanier doit identifier l'importateur et l'achat doit concerner une activité ouvrant droit à déduction.
Déclarations de TVA en Slovénie (en bref)
Une entité juridique étrangère immatriculée règle généralement la TVA mensuellement. Cette section décrit le calendrier des obligations sans toutefois reprendre les détails du guide des formulaires.
registres de TVA
À compter du 1er juillet 2025, un relevé de la TVA collectée et un relevé de la TVA déductible et des déductions sont soumis pour chaque période.
Déclaration et paiement
La date limite standard de déclaration et de paiement est le dernier jour ouvrable du mois suivant.
transactions de l'UE
Les livraisons intracommunautaires, les envois propres et certains services B2B vers d'autres pays de l'UE peuvent nécessiter des informations récapitulatives.
Champs DDV-O, corrections et déclarations nulles
Un guide distinct décrit les formulaires, les champs spécifiques, les paiements, les rapports supplémentaires et les contrôles avant expédition.
Enregistrements TVA, VIES, Intrastat, OSS et IOSS
La TVA slovène ne se limite pas à la déclaration DDV-O. Les enregistrements électroniques, les déclarations européennes et les obligations statistiques fonctionnent en parallèle et doivent être alignés sur la logistique.
Deux enregistrements de TVA
Les enregistrements de TVA collectée et les enregistrements de TVA déductible sont transférés électroniquement pour chaque période de règlement et doivent être rapprochés avec le DDV-O.
VIES et RP-O
Le numéro SI utilisé dans les transactions de l'UE doit être actif dans le système VIESet les valeurs doivent être cohérentes avec les factures et les notes de transport.
Intrastat
Une fois les seuils d’importation ou d’exportation pertinents dépassés, des obligations statistiques peuvent apparaître, indépendantes de DDV-O et RP-O.
OSS et IOSS
OSS couvre les ventes B2C éligibles et IOSS couvre certaines marchandises importées dans les envois d'une valeur n'excédant pas 150 EUR.
OSS ne tient pas compte des stocks slovènes
Cette procédure ne remplace pas le numéro SI nécessaire pour le transfert de propriété intellectuelle (TPI) de marchandises propres, les ventes locales à partir d'un entrepôt, l'importation en nom propre ou le TPI en provenance de Slovénie.
IOSS a un champ d'application restreint
Elle ne concerne pas l'importation de stocks d'entrepôt, les envois d'une valeur supérieure à 150 € ni les produits soumis à accise. Le portail officiel OSS et IOSS de la Commission européenne décrit le champ d'application de ces procédures.
Déduction et remboursement de la TVA en Slovénie
La solution appropriée dépend avant tout du fait que l'entreprise soit ou devrait être enregistrée en Slovénie.
contribuable enregistré
La TVA admissible est généralement déductible dans le DDV-O sur la base d'une facture ou d'un document d'importation valide.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
Un contribuable non enregistré qui remplit les conditions requises soumet une demande électronique par l'intermédiaire de l'administration du pays de sa résidence.
Entité non-UE
Utilise la procédure slovène pour les pays tiers et le formulaire DDV-VTD si celui-ci remplit les conditions requises.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes en Slovénie
Le risque le plus important survient lorsque les ventes, la logistique, la facturation et le reporting sont analysés séparément, sans une cartographie unique des transactions.
Modèle de transaction
- en attente de 60 000 € malgré les actions locales,
- envoi du stock avant l'analyse WNT,
- L'OSS est considérée comme un substitut à la TVA locale
- identifier le numéro SI avec le siège social permanent.
Tarifs et factures
- taux réduit sans confirmation de classification,
- confondre l'exemption avec le droit et l'absence de droit à déduire,
- facturation inversée sans vérification de l'acheteur,
- taux sélectionné avant de déterminer le lieu d'imposition.
Établissements
- mêmes ventes en OSS et DDV-O,
- absence de documents requis ou déclaration nulle,
- déduction d'un document indiquant un autre importateur,
- absence de rapprochement entre DDV-O, RP-O et l'entrepôt.
TVA en Slovénie 2026 – principales conclusions
Le taux normal est de 22 %, avec des taux réduits de 9,5 % et 5 %. Cependant, pour une société étrangère, le lieu d'imposition et l'entité tenue de s'y acquitter sont plus importants que le taux lui-même.
Flux d'abord
Identifiez le produit, le service, l'entrepôt, le transport, le destinataire et l'importateur avant de choisir un tarif.
Puis le numéro SI
Entrepôt, ITC, importation, ITC ou ventes locales peuvent nécessiter un enregistrement avant la première opération.
Enfin, le reportage
Les factures, DDV-O, les enregistrements, RP-O, PD-O, VIES et Intrastat doivent décrire la même transaction.
TVA en Slovénie 2026 – questions et réponses
Questions fréquentes concernant les taux, le numéro SI, l'entrepôt, l'autoliquidation, l'OSS, les déclarations et le remboursement de la TVA slovène.
Le taux standard est de 22 %. La Slovénie applique également un taux réduit de 9,5 % et un taux spécial de 5 %. Le taux applicable dépend de la catégorie de prestations et des conditions du formulaire ZDDV-1.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est appelée « davek na dodano vrednost » et est abrégée en DDV. Cette taxe est administrée par la FURS.
Le numéro de TVA slovène commence par SI et comporte huit chiffres. Il est utilisé notamment sur les factures, les transactions de l'UE, les déclarations DDV-O et RP-O, ainsi que sur les documents relatifs à la TVA.
Pas automatiquement. Un non-résident ordinaire peut être soumis à l'immatriculation dès sa première opération imposable. Cette limite peut s'appliquer dans le cadre du régime PME pour une société de l'UE éligible titulaire d'un numéro EX.
L'entreposage engendre souvent des obligations locales. Le transfert de vos propres marchandises depuis un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une acquisition intracommunautaire en Slovénie, et sa vente ultérieure constitue une transaction distincte.
Non. Cela peut mettre fin à l'obligation relative à une vente spécifique, mais n'élimine pas les effets de l'entreposage, des TIC, de l'importation, de l'IDT, des ventes B2C locales ou d'autres activités.
Uniquement pour les ventes éligibles couvertes par le système OSS. Cette procédure ne remplace pas l'enregistrement résultant des mouvements de stock, des transferts d'entrepôt, des importations ou des ventes nationales.
Les contribuables étrangers déposent leur déclaration de revenus mensuellement. Par défaut, le formulaire DDV-O, les justificatifs et le paiement doivent être effectués le dernier jour ouvrable du mois suivant. Si le formulaire RP-O est requis, la déclaration et les justificatifs doivent être soumis avant le 20e jour.
Non. L’évaluation d’un emplacement permanent repose notamment sur sa durabilité et les ressources humaines et techniques appropriées. Un numéro d’identification seul ne suffit pas.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA en Slovénie, il est important de vérifier le statut du contribuable, le lieu d'imposition, le modèle de transaction, l'autoliquidation, la TVA à l'importation, les régimes OSS/IOSS, le droit à déduction et les obligations déclaratives FURS en vigueur.
