TVA au Luxembourg 2026
Au Luxembourg, la TVA s'applique aux livraisons locales, aux acquisitions intracommunautaires et aux importations. En 2026, le taux normal est de 17 %, avec des taux préférentiels de 14 %, 8 % et 3 %. Avant de choisir un taux, il convient de déterminer où la taxe est perçue et qui en est redevable.
Ce guide traite de la TVA pour les entreprises étrangères : entreposage, services B2B, autoliquidation, importation, OSS, IOSS et remboursements de TVA. Si vous avez besoin d’aide pour vos obligations, Taxenlight propose l’immatriculation à la TVA internationale et le traitement des déclarations de TVA à l’étranger.
TVA au Luxembourg – que vérifier avant votre première facture ?
La TVA luxembourgeoise est une taxe sur la consommation administrée par l'AED. Les entreprises étrangères doivent d'abord analyser la transaction avant de choisir le taux, le numéro de TVA et le mode de déclaration appropriés.
taux de base
Utilisé lorsque l'activité n'est pas soumise au taux de 14 %, 8 %, 3 % ou au taux d'exemption.
Numéro de TVA
Le numéro d'identification TVA comporte le préfixe LU et 8 chiffres. Il ne faut pas le confondre avec le numéro d'immatriculation.
administration de la TVA
L'autorité compétente est l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Signalement
Après l'inscription, les déclarations de base et les informations récapitulatives sont soumises par voie électronique.
Taux de TVA au Luxembourg en 2026
L’administration officielle recense quatre taux de TVA applicables au Luxembourg. La monnaie de règlement est l’euro et le taux préférentiel doit être celui prévu par l’annexe pertinente de la loi sur la TVA, applicable à compter du 1er janvier 2026.
| Taux | Application | Risque pratique |
|---|---|---|
| 17% | Taux de baseActivités imposables pour lesquelles la réglementation ne prévoit pas de taux préférentiel ni d'exonération. | Premièrement, déterminez si la transaction est soumise à la TVA au Luxembourg et si le vendeur facture cette taxe. |
| 14% | Taux intermédiaireSeules les catégories énumérées à l'annexe C, y compris certains vins et certains produits énergétiques. | Le champ d'application est clos. La dénomination générique du produit est insuffisante pour appliquer le taux de 14 %. |
| 8% | à taux réduitde l'annexe A, y compris certains biens et services, notamment ceux liés aux bicyclettes, à l'énergie ou aux œuvres d'art. | Vous devez confirmer la classification spécifique du produit et les conditions de préférence. |
| 3% | Tarif super réduitpour certaines catégories de l'annexe B, notamment l'alimentation, certaines publications, le transport de passagers, la restauration et l'hébergement de courte durée. | Des éléments supplémentaires, la consommation d'alcool, le mode de publication ou le champ d'application des travaux peuvent modifier la qualification. |
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA luxembourgeoise ?
Le taux luxembourgeois s'applique uniquement si le lieu d'imposition est situé au Luxembourg. L'adresse du client, le pays de résidence du vendeur ou la devise de la facture ne sont pas, à eux seuls, des éléments déterminants.
Nommez l'avantage
Déterminez si vous vendez des biens, des services, des services de livraison et de montage, ou des services liés à l'immobilier.
Précisez l'emplacement
Pour les marchandises, vérifiez le lieu et l'itinéraire de transport ; pour les services, appliquez la règle générale ou l'exception appropriée.
Vérifiez l'acheteur
Veuillez confirmer si le client est un contribuable, un consommateur ou une plateforme et quel est son numéro de TVA.
Déterminer le facturier
Vérifiez si la TVA est réglée par le vendeur, l'acheteur, la plateforme, OSS ou IOSS.
Les scénarios les plus courants en matière de TVA au Luxembourg
selon la fourniture de biens et de services . Le tableau ci-dessous vous aidera à choisir la solution la plus adaptée.
| Modèle | Que se passe-t-il généralement en matière de TVA ? | Que vérifier avant le décollage |
|---|---|---|
| Entrepôt au Luxembourg | Le déplacement de vos propres marchandises peut constituer une opération de transport international (ITC), et la vente à partir de votre stock peut constituer une livraison locale. | Date du premier mouvement, propriétaire des actions, modèle de distribution et besoin d'un numéro LU. |
| Importer sous votre propre nom | Une déclaration en douane et une taxe à l'importation sont établies ; toute vente ultérieure nécessite une qualification distincte. | Importateur, EORI, code tarifaire, document douanier, déduction et livraison ultérieure. |
| Service B2B | Une prestation de services classique est généralement taxée dans le pays de l'acheteur, qui prend souvent en charge l'autoliquidation de la TVA. | Statut du client et numéro de TVA, ainsi que les exceptions relatives, entre autres, aux biens et aux événements. |
| vente à distance B2C | La TVA luxembourgeoise peut être due en tant qu'impôt dans le pays de consommation et réglée par l'OSS. | Seuil total UE de 10 000 €, pays de destination du transport et possibilité d’OSS. |
| Livraison avec montage | Le lieu de livraison est généralement l'endroit où les marchandises sont installées ou assemblées. | Étendue de l'installation, statut de l'acheteur, autoliquidation de la TVA et nécessité d'enregistrement du vendeur. |
Quand faut-il vérifier son inscription à la TVA au Luxembourg ?
Il est judicieux d'envisager l'enregistrement avant la première activité locale, notamment dans le cas de l'entreposage, de l'acquisition intracommunautaire de biens propres, de l'importation, de la vente locale, de la livraison avec montage ou d'un service non facturé à l'acheteur.
Pour les non-résidents, l'obligation peut naître dès la première transaction soumise à l'impôt local. Le seuil national de 50 000 € relève du régime d'exonération des petites entreprises et ne constitue pas une protection automatique pour toutes les sociétés étrangères.
À compter de 2025, une entreprise éligible établie dans un autre pays de l'UE pourra solliciter l'exemption transfrontalière pour PME. Elle devra toutefois satisfaire aux conditions de la procédure, notamment un chiffre d'affaires annuel de 100 000 € au sein de l'UE et le plafond national luxembourgeois. Les opérations non couvertes par l'exemption, telles que certaines acquisitions intracommunautaires, restent soumises à une évaluation distincte.
Les documents, le numéro de matricule, la procédure et les règles pour les entités non-UE sont abordés dans le « Immatriculation à la TVA au Luxembourg 2026 ».
Signes indiquant que l'analyse est urgente
- Les marchandises transitent par l'entrepôt luxembourgeois avant d'être vendues
- La société agit en tant qu'importateur au Luxembourg
- Les ventes débutent à partir du stock local,
- L'assemblage ou les travaux ont lieu sur place
- l'acheteur ne peut pas régler l'autoliquidation,
- Une déduction de TVA locale est nécessaire.
L'inscription constitue une intention distincte et une procédure distincte
Le guide complet indique quand vous avez besoin d'un numéro LU de TVA, quels documents préparer et quelles sont les démarches à entreprendre après l'inscription.
Autoliquidation de la TVA au Luxembourg
L’autoliquidation de la TVA transfère l’obligation de la payer du vendeur à l’acheteur. Elle concerne généralement les services B2B classiques fournis aux contribuables luxembourgeois, mais ne constitue pas une règle universelle pour toutes les transactions interentreprises.
Vérifiez l'endroit
Premièrement, déterminez si le service ou la fourniture est effectivement imposable au Luxembourg.
Vérifiez l'acheteur
Veuillez vérifier votre statut fiscal et la validité de votre numéro LU dans VIES. Ce numéro, à lui seul, ne détermine pas le mécanisme de traitement.
Ne négligez pas les autres événements
L'autoliquidation ne supprime pas la TVA de vos propres marchandises, importations ou ventes locales de votre entrepôt.
Importation et TVA à l'importation au Luxembourg
Une importation a lieu lorsque des marchandises en provenance d'un pays hors UE entrent au Luxembourg. Le règlement est déterminé par le document douanier, le statut de l'importateur et le flux ultérieur des marchandises, et non par le contrat de transport lui-même.
Avant l'enregistrement
- déterminer l'importateur et le représentant en douane,
- Préparez votre numéro EORI et votre code tarifaire,
- Vérifier la valeur en douane et les conditions de livraison.
Sur le document douanier
- vérifier le nom et le numéro de TVA de l'importateur,
- combiner le rapport avec la facture et le transport,
- obtenir un document donnant droit à la déduction.
Après l'importation
- classer les ventes ultérieures,
- régler les importations dans les délais impartis,
- Rapprocher la TVA, les droits de douane et les registres d'entrepôt.
Déclarations de TVA au Luxembourg - le raccourci le plus important
Après l'immatriculation, l'AED attribue au contribuable une fréquence de déclaration mensuelle et annuelle, trimestrielle et annuelle, ou uniquement annuelle. Les déclarations sont soumises par voie électronique via eCDF, mais l'entreprise ne doit pas modifier unilatéralement la fréquence en fonction de son seul chiffre d'affaires.
Mensuel et annuel
Modèle pour les entités soumises par l'AED à des rapports fréquents.
Trimestriel et annuel
Les déclarations périodiques ne remplacent pas les rapports de clôture annuels ni les rapports complémentaires.
Annuel seulement
Disponible pour les contribuables affectés à cette fréquence par l'administration.
Les champs, les délais, les corrections et les paiements font l'objet d'un guide séparé
Consultez les instructions destinées aux entreprises qui possèdent déjà un numéro LU et qui doivent commencer à effectuer des déclarations régulières.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS et eCDF
Une même entreprise peut simultanément régler ses ventes localement, déclarer ses ventes aux États-Unis (IDT), utiliser le système OSS et soumettre sa déclaration Intrastat. Chaque flux nécessite une règle distincte et des données sources cohérentes.
Numéro d'identification de l'UE et transactions
Avant de soumettre une déclaration de TVA intracommunautaire ou une demande d'autoliquidation, vérifiez le numéro d'identification de l'entrepreneur dans le système VIES et conservez le résultat de la vérification. Les informations récapitulatives sont à soumettre séparément de la déclaration de TVA standard.
Ventes B2C dans l'UE
Le régime OSS peut couvrir les ventes à distance de biens et certains services B2C au sein de la Communauté. Il ne couvre pas les importations, les acquisitions de stocks propres au sein de la Communauté ni les déductions de TVA locales.
Expéditions importées
L'IOSS s'applique aux ventes à distance éligibles de marchandises importées en lots d'une valeur intrinsèque allant jusqu'à 150 EUR.
Intrastat
Intrastat décrit le flux physique des marchandises après le franchissement de certains seuils. Il ne remplace pas les déclarations de TVA ni les relevés récapitulatifs.
déclarations électroniques
Le système eCDF permet de soumettre électroniquement les déclarations et les informations récapitulatives. L'accès et le calendrier doivent être activés après l'inscription.
Factures électroniques publiques
Dans le cadre des marchés publics, un PDF standard ne répond pas aux exigences spécifiques de la facturation électronique. Il convient d'utiliser un canal approprié, tel que Peppol ou le formulaire MyGuichet.lu.
Déduction et remboursement de la TVA au Luxembourg
La méthode appropriée pour récupérer l'impôt dépend de l'obligation ou non pour l'entreprise de s'immatriculer localement et de la question de savoir si les activités exercées lui donnent droit à une déduction.
Entreprise avec numéro LU
La TVA relative aux activités ouvrant droit à déduction est généralement déclarée dans une déclaration locale sur la base d'une facture ou d'un document douanier en bonne et due forme.
Une entreprise d'un autre pays de l'UE
S’il n’y a pas d’obligation de s’enregistrer au Luxembourg, vous pouvez soumettre une demande de remboursement électronique à l’administration de votre pays de résidence.
Entreprise non européenne
Une entité non soumise à une obligation d'enregistrement local utilise une procédure distincte adressée à l'AED, après avoir rempli les conditions requises.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes au Luxembourg
Les erreurs sont rarement dues à un taux incorrect uniquement. Le plus souvent, le problème provient d'un modèle incohérent de transactions, de documents et de rapports.
Analyse basée uniquement sur les factures
L'obligation peut être née plus tôt, lors de l'importation ou du déplacement de vos propres stocks.
Seuil automatique de 50 000 €
Ce seuil s'applique au système des PME. Les entreprises étrangères ne peuvent l'utiliser que si elles remplissent les conditions requises.
Facturation inversée « parce que B2B »
Un numéro de client actif ne suffit pas. Le type de transaction et le lieu d'imposition sont également importants.
OSS pour la sauvegarde locale
OSS ne règle pas la TVA sur ses propres marchandises ni sur ses ventes régulières depuis son entrepôt luxembourgeois.
Importation incohérente
L'importateur, l'EORI, le numéro de TVA, le document douanier et le droit à déduction doivent indiquer le même modèle.
Un calendrier de reporting
La déclaration de TVA, le relevé récapitulatif, Intrastat, OSS et IOSS ont des portées et des délais différents.
Résumé de la TVA luxembourgeoise 2026
Le taux normal de TVA est de 17 %, avec des taux préférentiels de 14 %, 8 % et 3 %. Cependant, pour une entreprise étrangère, le lieu d'imposition, l'entité qui déclare la TVA et le mouvement antérieur des marchandises sont plus importants que le taux lui-même.
Premièrement, la transaction
Déterminer le produit ou le service, le lieu, le statut de l'acheteur et l'itinéraire de transport.
Ensuite, le comptable
Vérifiez les conditions locales de TVA, d'autoliquidation, de WDT, d'OSS, d'IOSS ou d'exonération pour les PME.
À la fin des rapports
Combiner la facture, la déclaration, les informations de l'UE, Intrastat et les documents douaniers.
TVA au Luxembourg - Questions et réponses
Réponses brèves aux questions qui se posent le plus souvent lors de la planification des ventes, des services, des entrepôts et des importations.
Le taux normal de TVA est de 17 %. Des taux de 14 %, 8 % et 3 % s'appliquent également à certaines catégories spécifiées par la législation luxembourgeoise en matière de TVA.
La devise de règlement est l'euro. Si les éléments de l'assiette fiscale sont libellés dans une autre devise, le taux de change approprié doit être appliqué et la cohérence avec la facture et les documents comptables doit être maintenue.
Le numéro de TVA se compose du préfixe LU et de 8 chiffres. Un identifiant distinct est le numéro de matricule à 13 chiffres utilisé pour les échanges administratifs avec l'AED.
Non. Il faut d'abord déterminer le lieu d'imposition. Le type de transaction, le lieu de stockage des marchandises, l'itinéraire de transport, le statut du client et les règles spécifiques applicables aux services sont autant d'éléments à prendre en compte.
Non. L’autoliquidation peut limiter l’obligation pour une transaction spécifique, mais ne supprime pas les obligations découlant de l’importation, du crédit de taxe sur les intrants de ses propres marchandises, de l’entreposage ou d’autres activités locales.
Cette procédure s’applique uniquement aux opérations relevant du régime de l’OSS. Elle ne remplace ni le règlement des importations, ni l’acquisition intracommunautaire de biens propres, ni la vente locale normale de stocks propres au Luxembourg.
Non. Il s'agit de la limite de l'exemption applicable aux PME nationales. Une entreprise d'un autre pays de l'UE peut en bénéficier après avoir suivi avec succès la procédure transfrontalière et rempli les conditions requises, notamment le seuil de chiffre d'affaires à l'échelle de l'UE.
Les informations officielles indiquent que les importateurs ne disposant pas d'un numéro de TVA intracommunautaire (LU) paient la TVA à l'importation. Les importateurs titulaires d'un numéro LU peuvent différer le paiement, mais doivent déclarer les marchandises importées dans leur déclaration de TVA ultérieure.
Les déclarations mensuelles, trimestrielles et annuelles sont déposées par voie électronique via eCDF. Les formulaires détaillés, les échéances et les corrections sont décrits dans un guide distinct relatif aux déclarations de TVA au Luxembourg.
Avertissement légal : Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA au Luxembourg, il est important de vérifier le statut du contribuable, la nature et le lieu de l’opération, le circuit des marchandises, la personne responsable du règlement, les systèmes administratifs applicables et les obligations déclaratives en vigueur.
