TVA en Finlande 2026
La TVA en Finlande est importante pour les entreprises qui vendent des biens ou des services sur le marché finlandais, importent des marchandises en Finlande, utilisent un entrepôt finlandais ou réalisent des projets en Finlande.
Ce guide vous aide à déterminer quand vous devez vous enregistrer à la TVA à l'étranger, quand vous devez déposer des déclarations de TVA à l'étranger et quand les ventes B2C peuvent être comptabilisées via les déclarations de TVA OSS.
Les règles officielles applicables aux entités étrangères sont décrites par Vero dans le document relatif à la TVA pour les sociétés étrangères en Finlande.
Taux de TVA en Finlande en 2026 : 25,5 %, 13,5 % et 10 %
En 2026, le taux normal de TVA en Finlande est de 25,5 %. Avant de choisir un taux, il convient toutefois de déterminer si le lieu d'imposition est la Finlande et si la transaction est soumise à l'autoliquidation, à une exonération ou à un régime particulier.
Les taux actuels sont décrits par Vero dans la Taux de TVA, et les modifications de taux sont décrites dans une annonce distincte intitulée Modifications des taux de TVA.
Quand une entreprise étrangère doit-elle s'acquitter de la TVA en Finlande ?
Une entreprise étrangère doit comptabiliser la TVA en Finlande lorsqu'elle exerce des activités soumises à la TVA finlandaise et qu'aucun mécanisme n'est prévu pour transférer le règlement à l'acheteur. La simple mention de « ventes en Finlande » est insuffisante ; les opérations B2B, B2C, l'entreposage, l'importation, les services locaux et les établissements stables doivent faire l'objet d'une évaluation distincte.
Comment vérifier sa TVA en Finlande ?
Immatriculation à la TVA en Finlande en 2026 – quand est-elle nécessaire ?
L’immatriculation à la TVA en Finlande est obligatoire pour toute entreprise étrangère exerçant en Finlande des activités nécessitant son propre enregistrement à la TVA. Vero décrit les règles officielles dans son article « Immatriculation à la TVA pour les entreprises étrangères en Finlande ».
Magazine finlandais
Le stockage de marchandises en Finlande et leur vente locale nécessitent généralement une analyse de l'enregistrement à la TVA.
Importation et vente
Lorsqu'une entreprise importe des marchandises en Finlande et les revend, elle peut être soumise à des obligations en matière de TVA, de déclarations et de facturation locale.
Services locaux
Les services immobiliers, les travaux de construction et les projets sur site nécessitent une évaluation distincte du lieu d'imposition.
Pas de charge inversée
Si l'acheteur ne s'acquitte pas de la taxe, l'obligation peut incomber au vendeur étranger.
établissement fixe
Un soutien humain et technique permanent en Finlande pourrait modifier la façon dont la TVA est réglée.
Ventes B2C hors OSS
OSS ne remplace pas l'enregistrement local pour l'entreposage, l'importation et la vente de stocks finlandais.
Vous souhaitez vérifier l'enregistrement TVA FI étape par étape ?
Si vous utilisez un entrepôt, importez des marchandises ou vendez localement en Finlande, consultez notre guide détaillé ou accédez directement à l'assistance à l'inscription.
Déclarations de TVA en Finlande 2026
En Finlande, les déclarations de TVA sont effectuées par les entreprises immatriculées au registre finlandais de la TVA. Cette obligation s'applique généralement aussi aux périodes sans chiffre d'affaires, à condition que l'entreprise reste immatriculée.
Terme de base
La date limite standard de déclaration et de paiement est le 12e jour du deuxième mois suivant la fin de la période de règlement. Vero décrit les règles dans son article intitulé « Comment remplir une déclaration de TVA / Délais de déclaration et de paiement ».
Période standard
La période de facturation standard est d'un mois. Dans certains cas, une facturation trimestrielle ou annuelle est possible.
Informations de l'UE
Une obligation distincte peut être la déclaration de TVA intracommunautaire, c'est-à-dire le résumé des informations finlandaises.
Que peut-on inclure dans la déclaration ?
Ventes intérieures, achats avec droit à déduction, acquisitions intracommunautaires de biens, importation de services, importation de biens, transactions réglées par l'acheteur, ventes à d'autres pays de l'UE et corrections des périodes précédentes.
Disposez-vous d'un numéro de TVA intracommunautaire valide ? Accédez à la déclaration.
Si l'entreprise est déjà inscrite au registre de la TVA, les délais, les déclarations à zéro, les corrections, le relevé récapitulatif de TVA UE et les données de règlement dans MyTax deviennent cruciaux.
Établissement fixe en Finlande – pourquoi est-ce si important ?
Un établissement stable est un lieu d'activité permanent au sens de la TVA. Il ne se confond pas avec une succursale, une filiale ou un établissement stable au sens de l'impôt sur le revenu. En matière de TVA, ce qui importe avant tout, ce sont les ressources humaines et techniques permanentes permettant à l'entreprise de participer à la vente ou à la réception de services.
Quand le risque lié aux établissements fixes augmente-t-il ?
- projets de construction ou d'installation de plus longue durée,
- installations opérationnelles locales en Finlande,
- personnel travaillant en permanence en Finlande,
- structures logistiques permettant les ventes depuis la Finlande,
- projets répétitifs réalisés en Finlande.
Signal d'alerte pour les projets
Les sources indiquent que les projets de construction, d'ingénierie et d'installation peuvent constituer un établissement stable s'ils durent plus de neuf mois. Ceci est valable même si les factures sont émises en Pologne.
Autoliquidation de la TVA en Finlande – quand s'applique-t-elle ?
En Finlande, l'autoliquidation de la TVA signifie que c'est l'acheteur, et non le vendeur étranger, qui la règle. Ce mécanisme peut simplifier l'immatriculation à la TVA locale, mais nécessite une vérification des conditions générales. Pour les services B2B, il est conseillé de comparer ces règles avec la documentation Vero sur la TVA relative aux prestations de services internationales.
Où la recharge inversée peut-elle être utile ?
Ce mécanisme peut s'avérer pertinent pour de nombreux services B2B, les ventes réalisées par des non-résidents, certains services de construction, les transactions de métaux de récupération, les transactions sur l'or et les quotas d'émission.
Dans le secteur de la construction, il est important de consulter les règles officielles relatives à l'autoliquidation de la TVA.
Dans quels cas la charge inversée peut-elle ne pas suffire ?
- L'acheteur est le consommateur,
- Le vendeur possède un établissement stable en Finlande
- La transaction concerne des ventes locales à partir d'un entrepôt finlandais
- Le modèle comprend l'importation et la revente en Finlande
- La facture ou la documentation ne répond pas aux exigences.
Importation de TVA en Finlande et importation de TVA différée
La TVA à l'importation en Finlande s'applique aux marchandises importées de pays hors Union européenne. Son règlement dépend du statut de l'importateur : un contribuable assujetti à la TVA la déclare généralement via sa déclaration de TVA Vero, tandis qu'une entité non assujettie peut la payer lors du dédouanement par l'intermédiaire de Tulli.
Que vérifier avant d'importer ?
- qui est l'importateur,
- si l'importateur possède un numéro de TVA finlandais,
- si un numéro EORI est nécessaire,
- que la TVA à l'importation soit réglée par Vero ou Tulli,
- si l'entreprise est en droit de déduire la TVA,
- que les marchandises restent en Finlande ou continuent leur route vers l'UE.
Sources d'importation
Lors de l'importation, consultez les directives officielles de Tulli concernant la TVA à l'importation, la procédure Vero relative à la taxation de la TVA sur les marchandises importées et l'enregistrement du numéro EORI.
Remboursement de TVA finlandais pour les entreprises étrangères
Une entreprise étrangère peut récupérer la TVA finlandaise, mais la procédure à suivre dépend de son statut. Le processus de remboursement diffère selon qu'il s'agit d'une entreprise de l'UE non immatriculée en Finlande, d'une entreprise hors UE ou d'une entité assujettie à la TVA finlandaise.
Une entreprise polonaise
Une entreprise de l'UE soumet sa demande via le portail fiscal de son pays d'origine. Vero décrit ce processus comme une demande de remboursement de TVA pour les entreprises de l'UE.
contribuable à la TVA en Finlande
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Finlande, le remboursement de la taxe s'effectue généralement par le biais d'une déclaration de TVA.
Entreprise non européenne
L'entité du pays tiers doit vérifier séparément la procédure de remboursement, le représentant en matière de TVA et les conditions de réciprocité.
Commerce électronique avec TVA en Finlande – ventes OSS, IOSS et B2C
Les ventes B2C en Finlande doivent être analysées différemment des ventes B2B. Les consommateurs ne pourront pas déduire la TVA par le biais de l'autoliquidation ; le vendeur doit donc déterminer s'il doit facturer la TVA finlandaise, utiliser le système OSS ou IOSS, ou s'immatriculer localement.
Quand les logiciels libres peuvent-ils être utiles ?
Le système OSS simplifie le règlement de certaines ventes à distance de biens et de services B2C au sein de l'UE. Si une entreprise vend des biens à des consommateurs finlandais depuis un autre pays de l'UE et remplit les conditions requises, elle peut déclarer et payer la TVA finlandaise via OSS dans son pays d'identification.
Les déclarations de TVA OSS sont utiles lorsque le modèle de vente entre effectivement dans le cadre de cette procédure.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
- vous stockez des marchandises en Finlande,
- vous vendez localement depuis un entrepôt finlandais,
- vous importez des marchandises en Finlande en tant que contribuable à la TVA,
- vous exercez d'autres activités qui nécessitent un numéro de TVA finlandais.
Exonération de TVA pour les petites entreprises en Finlande
Depuis 2025, l'Union européenne applique un régime élargi pour les petites entreprises : le régime de TVA intracommunautaire pour les petites entreprises. Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut, sous certaines conditions, bénéficier d'une exonération de TVA en Finlande.
seuil finlandais
En Finlande, le seuil pour les petites entreprises est de 20 000 € de chiffre d'affaires annuel.
limite de l'UE
Le chiffre d'affaires annuel total dans l'UE ne peut, en principe, dépasser 100 000 euros dans le cadre du régime de l'UE.
Non destiné aux pays tiers
Cette solution n'est pas accessible aux entreprises situées hors de l'UE. Les entités de pays tiers sont invitées à vérifier leur inscription à la TVA et à désigner leur représentant en matière de TVA.
Les îles Åland et la TVA en Finlande
Les îles Åland font partie de la Finlande, mais bénéficient d'un statut particulier en matière de TVA et de droits d'accise. Elles ne font pas partie du territoire de l'UE pour la TVA et les droits d'accise ; par conséquent, l'expédition de marchandises à destination ou en provenance des îles Åland peut être soumise à des obligations spécifiques concernant les frontières fiscales, les importations, les exportations et les documents douaniers.
Que faut-il vérifier lors de transactions avec les Alands ?
Pour une entreprise étrangère, il est essentiel de ne pas assimiler automatiquement les ventes aux îles Åland à celles réalisées dans le reste de la Finlande. Il est important de vérifier le lieu de livraison, les documents de transport, le dédouanement, la TVA à l'importation et les méthodes de facturation.
Pénalités et intérêts pour erreurs de TVA en Finlande
En Finlande, les erreurs de TVA peuvent entraîner des pénalités, des intérêts, des redressements fiscaux et des problèmes de documentation. Les risques incluent les déclarations tardives, l'absence de déclaration de TVA à zéro, les retards de paiement de la TVA, les importations incorrectes et les erreurs d'autoliquidation.
Les 45 premiers jours
Une déclaration de TVA tardive peut entraîner une pénalité de 3 € par jour de retard pendant les 45 premiers jours, jusqu'à un maximum de 135 €.
Après 45 jours
Après 45 jours, la pénalité peut s'élever à 135 € plus 2 % de l'impôt déclaré en retard, avec une limite de 15 000 € par impôt.
Intérêt pour 2026.
En 2026, les intérêts pour paiement tardif des impôts auto-déclarés, y compris la TVA, sont de 9,5 % par an.
TVA en Finlande 2026 – exemples pratiques
Ces exemples montrent pourquoi la TVA en Finlande doit être analysée transactionnellement et non uniquement à travers le prisme du pays du client.
Ventes en provenance de Pologne à un contribuable assujetti à la TVA (FI)
Possibilité d'IDT en Pologne et d'INT en Finlande, sans enregistrement local, s'il n'y a pas d'entrepôt ou d'établissement fixe.
Ventes depuis un entrepôt en Finlande
Possibilité de déplacement de marchandises propres, de transactions internationales en Finlande et de ventes locales nécessitant un enregistrement.
Services de construction en Finlande
L’autoliquidation de la TVA est possible dans le secteur de la construction, mais il convient de vérifier le statut de l’acheteur, le type de service et la durée du projet.
Importation par une entreprise située hors de l'UE
Les facteurs clés sont l'importateur, l'EORI, le numéro de TVA, le représentant en matière de TVA, l'importation de TVA et la vente ultérieure.
Remboursement de la TVA sur les factures finlandaises
Si l'entreprise exerce des activités nécessitant une immatriculation, la récupération de la TVA doit être analysée au moyen de déclarations.
Je ne sais pas si la Finlande exige un enregistrement à la TVA ?
Nous aborderons les modèles de vente, l'entreposage, les importations, les systèmes OSS, l'autoliquidation de la TVA et les risques liés aux déclarations. À l'issue de notre discussion, vous saurez si une simplification suffit ou si vous avez besoin d'un numéro d'identification fiscale TVA et de déclarations périodiques.
TVA en Finlande 2026 – principales conclusions
Pour les entreprises étrangères, la TVA en Finlande doit être analysée transaction par transaction. Savoir que le taux normal est de 25,5 % ne suffit pas. Il est essentiel de prendre en compte le lieu de stockage des marchandises, l'identité de l'acheteur, le type de vente (B2B ou B2C), la présence d'un entrepôt en Finlande, l'identité de l'importateur et la possibilité d'une autoliquidation.
Tout d'abord, le modèle
Commencez par établir un schéma du flux des biens, des services et des factures, et choisissez ensuite un tarif ou une procédure.
Soyez prudent avec l'entrepôt et l'importation
Le stockage de marchandises en Finlande et leur importation en vue de leur revente figurent parmi les domaines à risque les plus courants.
Processus post-inscription
Le numéro de TVA FI concerne les déclarations, le calendrier, la documentation, les corrections et le respect des délais.
FAQ : TVA en Finlande 2026
Questions fréquentes concernant la TVA finlandaise, l'immatriculation, les déclarations, l'OSS, l'importation et les pénalités.
Quel est le taux de TVA en Finlande en 2026 ?
Le taux normal de TVA en Finlande en 2026 est de 25,5 %. Des taux réduits de 13,5 % et 10 % s'appliquent également.
Quels sont les taux de TVA en Finlande ?
En Finlande, le taux normal est de 25,5 %, le taux réduit de 13,5 % et le taux encore plus bas de 10 %. Le taux de 13,5 % s'applique notamment à l'alimentation, à la restauration, aux services de traiteur, au transport de passagers, à l'hébergement, aux livres et aux produits pharmaceutiques. Le taux de 10 % concerne principalement les journaux et les magazines.
Une entreprise polonaise doit-elle s'enregistrer à la TVA en Finlande ?
Pas toujours. L’immatriculation à la TVA en Finlande peut être nécessaire si une entreprise polonaise vend des marchandises depuis un entrepôt finlandais, importe des marchandises en Finlande et les vend localement, possède un établissement stable ou effectue des transactions pour lesquelles l’autoliquidation de la TVA ne s’applique pas.
Dans quels cas l'enregistrement à la TVA n'est-il pas nécessaire en Finlande ?
L'enregistrement peut ne pas être nécessaire pour de nombreux services B2B standard pour un assujetti finlandais à la TVA si l'acheteur règle la taxe par le biais de l'autoliquidation et si la société polonaise n'a pas d'établissement stable en Finlande ni d'autres activités nécessitant un enregistrement.
Un entrepôt en Finlande nécessite-t-il un enregistrement à la TVA ?
Un entrepôt en Finlande est souvent soumis à l'obligation d'immatriculation à la TVA. Si une entreprise stocke des marchandises en Finlande et les vend à des clients locaux, elle peut être tenue de s'immatriculer et de déclarer la TVA en Finlande.
Qu'est-ce qu'un établissement stable en Finlande ?
Un établissement stable est un lieu d'activité permanent aux fins de la TVA. Il désigne la présence en Finlande de personnel et de ressources techniques permettant à l'entreprise de participer à la vente ou à la réception de services.
Comment fonctionne l'autoliquidation de la TVA en Finlande ?
L'autoliquidation de la TVA signifie que c'est l'acheteur, et non le vendeur étranger, qui paie la TVA. Ce mécanisme peut convenir à de nombreuses transactions interentreprises, mais il exige la vérification du statut de l'acheteur, du lieu de livraison et de l'absence d'établissement stable chez le vendeur.
Le système OSS remplace-t-il l'enregistrement à la TVA en Finlande ?
OSS peut remplacer l'enregistrement local dans certains modèles de vente B2C, mais ne remplace pas l'enregistrement à la TVA pour l'entreposage en Finlande, les ventes locales à partir d'un entrepôt finlandais, l'importation en tant que contribuable à la TVA finlandaise ou d'autres activités locales.
Qui perçoit la TVA à l'importation en Finlande ?
Si l'importateur est assujetti à la TVA en Finlande, la TVA à l'importation est généralement déclarée dans la déclaration de TVA soumise à Vero. Si l'importateur n'est pas assujetti à la TVA, la TVA à l'importation peut être facturée par Tulli.
Le report de la TVA à l'importation est-il possible en Finlande ?
En pratique, une entreprise immatriculée à la TVA en Finlande peut déclarer la TVA à l'importation dans sa déclaration de TVA. Cela améliore sa trésorerie si elle a droit à une déduction. Il ne s'agit pas d'une exonération fiscale, mais d'une méthode de règlement de la TVA à l'importation.
Dois-je soumettre une déclaration de TVA à zéro en Finlande ?
Oui, même si une entreprise immatriculée à la TVA en Finlande n'a réalisé aucune transaction au cours d'une période donnée, elle doit tout de même déposer une déclaration pour cette période. L'absence de chiffre d'affaires n'exonère pas automatiquement de l'obligation de déclaration.
Quelle est la date limite pour les déclarations de TVA en Finlande ?
La date limite normale pour la déclaration et le paiement de la TVA est le 12 du deuxième mois suivant la clôture de l'exercice comptable. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Une entreprise étrangère peut-elle récupérer la TVA finlandaise ?
Oui, mais la procédure dépend du statut de l'entreprise. Une entreprise de l'UE non immatriculée en Finlande effectue le remboursement via le portail de son pays d'origine. Une entreprise immatriculée à la TVA en Finlande déclare la TVA déductible sur sa déclaration.
Les îles Åland sont-elles soumises aux règles normales de TVA en vigueur en Finlande ?
Pas tout à fait. Les îles Åland font partie de la Finlande, mais bénéficient d'un statut particulier en matière de TVA et de droits d'accise. Les transactions avec Åland nécessitent la vérification des importations, des exportations, des documents douaniers et de la frontière fiscale.
Quelles sont les sanctions en cas de déclaration tardive de TVA en Finlande ?
La pénalité pour déclaration tardive est de 3 € par jour de retard pendant les 45 premiers jours, dans la limite de 135 €. Après 45 jours, la pénalité peut atteindre 135 € plus 2 % de l'impôt déclaré en retard, dans la limite de 15 000 € par impôt.
Quel est le montant des intérêts pour paiement tardif de la TVA en 2026 ?
En 2026, les intérêts pour paiement tardif des impôts auto-déclarés, y compris la TVA, sont de 9,5 % par an.
