TVA en Finlande 2026
La TVA en Finlande est importante pour les entreprises qui vendent des biens ou des services sur le marché finlandais, importent des marchandises en Finlande, utilisent un entrepôt finlandais ou réalisent des projets en Finlande.
Ce guide explique les règles les plus importantes de la TVA finlandaise : les taux, l’autoliquidation, la TVA à l’importation, l’OSS et l’IOSS, le remboursement de la taxe, l’exonération pour les PME et le statut particulier des îles Åland.
Les règles officielles applicables aux entités étrangères sont décrites par Vero dans le document relatif à la TVA pour les sociétés étrangères en Finlande.
Taux de TVA en Finlande en 2026 : 25,5 %, 13,5 % et 10 %
En 2026, le taux normal de TVA en Finlande est de 25,5 %. Avant de choisir un taux, il convient toutefois de déterminer si le lieu d'imposition est la Finlande et si la transaction est soumise à l'autoliquidation, à une exonération ou à un régime particulier.
À compter du 1er janvier 2026, le taux réduit de la TVA en Finlande passe de 14 % à 13,5 %. Ce taux de 13,5 % s'applique désormais aux services de radiodiffusion publique, auparavant soumis à un taux de 10 %. Le taux de 10 % reste principalement applicable aux journaux et magazines.
Les taux actuels sont décrits par Vero dans la Taux de TVA, et les modifications de taux sont décrites dans une annonce distincte intitulée Modifications des taux de TVA.
Quand une société étrangère doit-elle régler la TVA en Finlande ?
L'obligation de payer la TVA en Finlande dépend de l'ensemble du modèle de transaction, et non uniquement du pays du client. Il convient tout d'abord de déterminer le lieu d'imposition, puis de vérifier si c'est le vendeur, l'acheteur ou un régime particulier qui est responsable du paiement de la taxe.
Modèle de décision court
Les exigences détaillées, les formulaires et les documents sont abordés dans un guide d'inscription séparé.
Vérifiez si vous avez besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire
L’entreposage, l’importation, la vente locale ou la création d’une entreprise peuvent nécessiter un enregistrement. Un guide distinct détaille les exigences, les formulaires Y1 à Y3, le numéro d’identification d’entreprise et les documents requis.
Établissement fixe en Finlande – pourquoi est-ce si important ?
Un établissement stable est un lieu d'activité permanent aux fins de la TVA, doté du personnel et des ressources techniques nécessaires. Son existence peut modifier l'application du mécanisme d'autoliquidation et les obligations de l'entreprise en Finlande.
projets de construction et d'installation
Un projet de construction, d'ingénierie ou d'installation d'une durée supérieure à neuf mois peut constituer un établissement stable. Si le projet excède finalement neuf mois, l'établissement stable est généralement considéré comme existant dès le début des travaux, et non seulement à partir du dixième mois.
Une évaluation détaillée du back-end, de la fusion des projets et de l'impact sur le numéro de TVA est décrite dans le guide d'enregistrement.
Autoliquidation de la TVA en Finlande – quand s'applique-t-elle ?
En Finlande, l'autoliquidation de la TVA signifie que l'acheteur règle la TVA due et que le vendeur étranger émet une facture sans TVA finlandaise, avec la mention appropriée. Ce mécanisme s'applique notamment à de nombreux services interentreprises (B2B), à certaines livraisons effectuées par un vendeur étranger et aux services de construction. Vero décrit les règles applicables aux services dans sa documentation relative à la TVA sur les services internationaux.
Où la recharge inversée peut-elle être utile ?
Ce mécanisme peut s'avérer pertinent pour de nombreux services B2B, les ventes réalisées par des non-résidents, certains services de construction, les transactions de métaux de récupération, les transactions sur l'or et les quotas d'émission.
Dans le secteur de la construction, il est important de consulter les règles officielles relatives à l'autoliquidation de la TVA.
Que doit-on inclure sur la facture ?
La facture doit comporter les coordonnées des parties et les numéros de TVA nécessaires à la transaction, une description du service, le mode de règlement approprié et la mention « autoliquidation ». La documentation doit refléter le modèle de transaction réel.
Obligations après l'immatriculation à la TVA en Finlande
L'inscription d'une entreprise au registre finlandais de la TVA entraîne l'obligation de déposer des déclarations périodiques, y compris pour les périodes d'inactivité. Selon le type de transaction, des informations récapitulatives concernant les ventes au sein de l'UE peuvent également apparaître.
Les délais, MyTax, les déclarations nulles, les corrections, les paiements et le relevé récapitulatif de TVA UE sont décrits dans un guide de déclaration distinct.
Vous avez déjà un numéro de TVA intracommunautaire ? Mettez votre facturation en ordre
Vérifiez les échéances, les déclarations nulles, l'assistance MyTax, les paiements, les corrections et le relevé récapitulatif de TVA UE.
TVA à l'importation en Finlande – qui est redevable de la taxe ?
La TVA à l'importation en Finlande s'applique aux marchandises importées de pays hors Union européenne. Son règlement dépend du statut de l'importateur : un contribuable assujetti à la TVA la déclare généralement via sa déclaration de TVA Vero, tandis qu'une entité non assujettie peut la payer lors du dédouanement par l'intermédiaire de Tulli.
Que vérifier avant d'importer ?
- qui est l'importateur,
- si l'importateur possède un numéro de TVA finlandais,
- si un numéro EORI est nécessaire,
- que la TVA à l'importation soit réglée par Vero ou Tulli,
- si l'entreprise est en droit de déduire la TVA,
- que les marchandises restent en Finlande ou continuent leur route vers l'UE.
Sources d'importation
Lors de l'importation, consultez les directives officielles de Tulli concernant la TVA à l'importation, la procédure Vero relative à la taxation de la TVA sur les marchandises importées et l'enregistrement du numéro EORI.
Remboursement de TVA finlandais pour les entreprises étrangères
Une entreprise étrangère peut récupérer la TVA finlandaise, mais la procédure à suivre dépend de son statut. Le processus de remboursement diffère selon qu'il s'agit d'une entreprise de l'UE non immatriculée en Finlande, d'une entreprise hors UE ou d'une entité assujettie à la TVA finlandaise.
Une entreprise polonaise
Une entreprise de l'UE soumet sa demande via le portail fiscal de son pays d'origine. Vero décrit ce processus comme une demande de remboursement de TVA pour les entreprises de l'UE.
contribuable à la TVA en Finlande
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Finlande, le remboursement de la taxe s'effectue généralement par le biais d'une déclaration de TVA.
Entreprise non européenne
Les entreprises hors UE utilisent une procédure de remboursement de TVA distincte, sur support papier. Les demandes peuvent être soumises directement ou par un représentant. La Finlande n'exige pas l'existence d'un système de remboursement similaire dans le pays de résidence de l'entreprise pour bénéficier d'un remboursement.
Commerce électronique avec TVA en Finlande – ventes OSS, IOSS et B2C
Les ventes B2C en Finlande doivent être analysées différemment des ventes B2B. Les consommateurs ne pourront pas déduire la TVA par le biais de l'autoliquidation ; le vendeur doit donc déterminer s'il doit facturer la TVA finlandaise, utiliser le système OSS ou IOSS, ou s'immatriculer localement.
Quand les logiciels libres peuvent-ils être utiles ?
Le système OSS simplifie le règlement de certaines ventes à distance de biens et de services B2C au sein de l'UE. Si une entreprise vend des biens à des consommateurs finlandais depuis un autre pays de l'UE et remplit les conditions requises, elle peut déclarer et payer la TVA finlandaise via OSS dans son pays d'identification.
La procédure OSS est utile lorsque le modèle de vente entre effectivement dans son champ d'application.
Qu’est-ce qui n’est pas rapporté dans les logiciels libres ?
Le système OSS ne couvre que les transactions relevant du régime spécial applicable. Il ne sert pas à déclarer les importations, les mouvements de biens propres, les acquisitions intracommunautaires de biens ni les ventes locales effectuées depuis un entrepôt finlandais. Dans ces cas, l'obligation d'immatriculation à la TVA en Finlande doit être vérifiée séparément.
Exonération de TVA pour les petites entreprises en Finlande
Une entreprise établie en Pologne peut, sous certaines conditions, bénéficier de l'exonération de TVA accordée aux petites entreprises en Finlande. Avant de pouvoir en bénéficier, elle doit s'enregistrer en Pologne au titre de la procédure européenne pour les PME.
Rotation finlandaise
Le chiffre d'affaires en Finlande ne doit pas dépasser 20 000 euros, ni au cours de l'année civile en cours, ni au cours de l'année civile précédente.
Chiffre d'affaires dans l'UE
Le chiffre d'affaires total réalisé dans l'UE ne doit pas dépasser 100 000 euros, ni au cours de l'année civile en cours, ni au cours de l'année civile précédente.
Conditions supplémentaires
Une entreprise ne peut bénéficier de l'exonération si elle s'est volontairement immatriculée à la TVA en Finlande. Ce dispositif n'est pas accessible aux entreprises hors UE. Pour plus d'informations, veuillez consulter la procédure détaillée d'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire (FI).
Les îles Åland et la TVA en Finlande
Les îles Åland font partie de la Finlande, mais bénéficient d'un statut particulier en matière de TVA et de droits d'accise. Elles ne font pas partie du territoire de l'UE pour la TVA et les droits d'accise ; par conséquent, l'expédition de marchandises à destination ou en provenance des îles Åland peut être soumise à des obligations spécifiques concernant les frontières fiscales, les importations, les exportations et les documents douaniers.
Que faut-il vérifier lors de transactions avec les Alands ?
Pour une entreprise étrangère, il est essentiel de ne pas assimiler automatiquement les ventes aux îles Åland à celles réalisées dans le reste de la Finlande. Il est important de vérifier le lieu de livraison, les documents de transport, le dédouanement, la TVA à l'importation et les méthodes de facturation.
TVA en Finlande 2026 – exemples pratiques
Ces exemples montrent pourquoi la TVA en Finlande doit être analysée transactionnellement et non uniquement à travers le prisme du pays du client.
Ventes en provenance de Pologne à un contribuable assujetti à la TVA (FI)
La vente de marchandises expédiées de Pologne à un assujetti finlandais à la TVA peut constituer une taxe à l'importation (IDT) pour le vendeur polonais et une taxe à l'importation (INT) réglée en Finlande par l'acheteur finlandais. Une telle livraison ne devrait pas, à elle seule, obliger le vendeur à s'immatriculer en Finlande si elle n'implique aucune autre activité locale.
Ventes depuis un entrepôt en Finlande
Possibilité de déplacement de marchandises propres, de transactions internationales en Finlande et de ventes locales nécessitant un enregistrement.
Services de construction en Finlande
L’autoliquidation de la TVA est possible dans le secteur de la construction, mais il convient de vérifier le statut de l’acheteur, le type de service et la durée du projet.
Importation par une entreprise située hors de l'UE
Les facteurs clés sont l'importateur, l'EORI, le numéro de TVA, le représentant en matière de TVA, l'importation de TVA et la vente ultérieure.
Remboursement de la TVA sur les factures finlandaises
Si l'entreprise exerce des activités nécessitant une immatriculation, la récupération de la TVA doit être analysée au moyen de déclarations.
Je ne sais pas si la Finlande exige un enregistrement à la TVA ?
Nous aborderons les modèles de vente, l'entreposage, les importations, les systèmes OSS, l'autoliquidation de la TVA et les risques liés aux déclarations. À l'issue de notre discussion, vous saurez si une simplification suffit ou si vous avez besoin d'un numéro d'identification fiscale TVA et de déclarations périodiques.
TVA en Finlande 2026 – principales conclusions
Pour les entreprises étrangères, la TVA en Finlande doit être analysée transaction par transaction. Savoir que le taux normal est de 25,5 % ne suffit pas. Il est essentiel de prendre en compte le lieu de stockage des marchandises, l'identité de l'acheteur, le type de vente (B2B ou B2C), la présence d'un entrepôt en Finlande, l'identité de l'importateur et la possibilité d'une autoliquidation.
Tout d'abord, le modèle
Commencez par établir un schéma du flux des biens, des services et des factures, et choisissez ensuite un tarif ou une procédure.
Soyez prudent avec l'entrepôt et l'importation
Le stockage de marchandises en Finlande et leur importation en vue de leur revente figurent parmi les domaines à risque les plus courants.
Processus post-inscription
Le numéro de TVA FI concerne les déclarations, le calendrier, la documentation, les corrections et le respect des délais.
FAQ : TVA en Finlande 2026
Questions fréquentes concernant les taux, l'autoliquidation de la TVA, l'importation, le commerce électronique, le remboursement de la TVA, les PME et les îles Åland.
Quels sont les taux de TVA en Finlande en 2026 ?
Le taux normal de TVA en Finlande est de 25,5 %. Un taux de 13,5 % s'applique à certains produits comme l'alimentation, la restauration, le transport de passagers, l'hébergement, les livres et les produits pharmaceutiques. Un taux de 10 % s'applique principalement aux journaux et magazines.
Qu’est-ce qui a changé dans les taux de TVA finlandais à compter du 1er janvier 2026 ?
Le taux réduit est passé de 14 % à 13,5 %. Les services de radiodiffusion de service public sont passés d'un taux de 10 % à 13,5 %, le taux de 10 % restant principalement applicable aux journaux et magazines.
Comment fonctionne l'autoliquidation de la TVA en Finlande ?
L'autoliquidation de la TVA signifie que c'est l'acheteur, et non le vendeur étranger, qui paie la TVA. Ce mécanisme peut convenir à de nombreuses transactions interentreprises, mais il exige la vérification du statut de l'acheteur, du lieu de livraison et de l'absence d'établissement stable chez le vendeur.
Comment une entreprise étrangère règle-t-elle la TVA à l'importation en Finlande ?
Un importateur assujetti à la TVA en Finlande déclare généralement la TVA à l'importation dans la déclaration soumise à Vero. Si l'importateur n'est pas assujetti à la TVA, la taxe est généralement déterminée sur la base d'une décision douanière de Tulli.
Quand les ventes B2C peuvent-elles être réglées via OSS ou IOSS ?
Le régime OSS peut couvrir certaines ventes à distance de biens au sein de l'UE et certains services B2C, tandis que le régime IOSS couvre les ventes d'envois importés de faible valeur. Ces procédures ne concernent que les transactions relevant de leur champ d'application.
Une entreprise étrangère peut-elle récupérer la TVA finlandaise ?
Oui. Une entreprise de l'UE non enregistrée en Finlande utilise la procédure de remboursement via le portail de son pays d'origine, une entreprise hors UE utilise une procédure papier distincte, et un contribuable enregistré en Finlande déclare la TVA déductible dans sa déclaration.
Qu’est-ce que l’exemption PME pour les petites entreprises ?
Une entreprise basée dans l'UE peut bénéficier de l'exemption lors de son inscription à la procédure PME dans le pays d'établissement si son chiffre d'affaires finlandais ne dépasse pas 20 000 EUR et si son chiffre d'affaires total dans l'UE ne dépasse pas 100 000 EUR – aussi bien au cours de l'année en cours que de l'année précédente.
Les îles Åland sont-elles soumises aux règles normales de TVA ?
Pas tout à fait. Les îles Åland font partie de la Finlande, mais ne sont pas soumises à la TVA et aux droits d'accise de l'UE. Par conséquent, des formalités d'importation, d'exportation et de douane peuvent s'appliquer lors d'échanges de marchandises.
Quand une entreprise peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA finlandais ?
Un numéro de TVA intracommunautaire (FI) peut être nécessaire si une entreprise doit déclarer elle-même la TVA finlandaise. Les exigences détaillées sont décrites dans le guide d'inscription.
