TVA britannique 2026
Au Royaume-Uni, la TVA a des taux de 20 %, 5 % et 0 %, mais pour une entreprise étrangère, ce qui importe plus que le taux lui-même, c'est l'endroit où se trouvent les marchandises, qui est l'importateur et qui doit s'acquitter de la taxe.
Avant d'émettre une facture ou d'expédier des marchandises, vérifiez si la transaction concerne l'Angleterre, l'Écosse, le Pays de Galles ou l'Irlande du Nord. Les règles relatives à la TVA peuvent varier selon le commerce des biens. Déterminez également le statut du client, le rôle de la plateforme et la signification du seuil de 135 £. Si vous avez besoin d'un représentant au Royaume-Uni, consultez nos services : immatriculation à la TVA à l'étranger et déclarations de TVA à l'étranger.
TVA au Royaume-Uni : que vérifier avant votre première vente ?
La TVA britannique est un impôt sur la consommation. Les contribuables déclarent la TVA due sur leurs ventes et, s'ils y sont éligibles, déduisent la TVA de leurs achats et importations. Pour une entreprise étrangère, le résultat dépend principalement du modèle de transaction.
taux de base
S'applique à la plupart des biens et services, sauf si la réglementation prévoit un taux de 5 %, 0 %, une exonération ou des transactions hors du champ d'application de la TVA.
Le seuil n'est pas adapté à tout le monde
Le seuil d'enregistrement national est de 90 000 £. Il ne doit pas être considéré comme un abattement fiscal général pour une société non britannique.
Il ne s'agit pas d'un licenciement
Le seuil d'expédition détermine la manière dont la TVA est perçue sur certaines ventes de marchandises expédiées depuis l'extérieur du Royaume-Uni.
Deux domaines d'analyse
Pour les marchandises, il convient d'analyser séparément l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles, ainsi que l'Irlande du Nord. Le préfixe XI fait référence aux échanges de marchandises correspondants avec l'UE.
D'après notre expérience Taxenlight
Nous intervenons le plus souvent dans des situations où une entreprise a commencé par consulter un tarif ou un rapport de plateforme, puis s'est renseignée sur l'importateur, l'entrepôt et les conditions de livraison. Au Royaume-Uni, l'ordre est primordial : d'abord le flux de marchandises et les responsabilités des parties, puis la facture, le numéro de TVA et les déclarations.
Taux de TVA au Royaume-Uni en 2026
Les taux officiels de TVA au Royaume-Uni sont de 20 %, 5 % et 0 %. L'administration fiscale britannique (HMRC) souligne que le taux applicable dépend de facteurs tels que le type de fourniture, l'acheteur, le mode de présentation et les justificatifs requis.
| Taux | Utilisation typique | Ce à quoi il faut faire attention |
|---|---|---|
| 20% | Tarif standardLa plupart des biens et services, y compris l'électronique, les meubles, les vêtements pour adultes et de nombreux services professionnels. | En l'absence de critère de préférence clair, le tarif standard constitue le point de départ. |
| 5% | Tarif réduitpour certains avantages, par exemple certaines factures d'énergie domestique, les sièges auto pour enfants et certaines aides à la mobilité. | Du 25 juin au 1er septembre 2026, cela inclut également des repas pour enfants strictement définis ainsi que des billets et attractions pour les familles. |
| 0% | Le tarif zéroinclut la plupart des produits alimentaires de base, les vêtements pour enfants, les livres, les journaux et certains transports de passagers. | Les exportations ne peuvent bénéficier du taux de 0 % qu'après avoir rempli les conditions requises et fourni les preuves d'exportation. |
| congé maladie | Les activités sélectionnéescomprennent certains services financiers, d'assurance, médicaux et éducatifs, ainsi que certaines transactions immobilières. | L’absence de TVA due peut entraîner une restriction du droit à la déduction. |
| Hors champ | Pas de TVA britannique.Par exemple, pour un service dont le lieu de prestation se situe hors du Royaume-Uni. | Il ne s'agit ni d'un taux de 0 %, ni d'une exemption. La méthode comptable dépend du type d'opération. |
Valable en 2026 : préférence temporaire de 5 %
Du 25 juin au 1er septembre 2026, le taux de 5 % s'applique aux repas enfants éligibles, aux billets enfants pour certains événements culturels et aux billets pour des attractions familiales désignées. L'éligibilité est soumise aux conditions générales du HMRC et ne couvre pas automatiquement toutes les activités de restauration, culturelles ou de loisirs. Consultez l'annonce du HMRC concernant le taux temporaire de 5 %.
Quand une transaction est-elle soumise à la TVA britannique ?
Le fait d'être un client britannique ne détermine pas à lui seul votre obligation de TVA au Royaume-Uni. Commencez par déterminer le lieu de livraison des biens ou le lieu de prestation du service, puis vérifiez si c'est le vendeur, l'acheteur ou la plateforme qui est responsable du paiement de la taxe.
Biens ou services ?
Classer l'avantage et vérifier si des règles particulières s'appliquent.
Où sont les marchandises ?
Déterminer le lieu au moment de la vente, le point de départ du transport et le lieu de stockage.
Qui est le client ?
Distinguer les transactions B2B des transactions B2C et confirmer le statut de l'acheteur ainsi que son numéro de TVA.
Qui importe ?
Comparez le contrat, les Incoterms, la facture et la déclaration en douane.
La plateforme fonctionne-t-elle ?
Vérifiez si la plateforme en ligne est reconnue comme fournisseur pour cette transaction.
Grande-Bretagne ou Irlande du Nord ?
Pour les marchandises, déterminez si la transaction concerne l'Angleterre, l'Écosse, le Pays de Galles ou l'Irlande du Nord.
Grande-Bretagne et Irlande du Nord – une distinction importante
En matière de commerce de marchandises, l'Angleterre, l'Écosse, le Pays de Galles et l'Irlande du Nord doivent être analysés séparément. De manière générale, les règles d'exportation et d'importation s'appliquent à la circulation des marchandises entre l'Angleterre, l'Écosse ou le Pays de Galles et l'UE. Pour le commerce de marchandises entre l'Irlande du Nord et l'UE, des règles spécifiques et un code commençant par XI s'appliquent. Le protocole ne couvrant pas les services, les règles XI ne s'appliquent pas à toutes les transactions avec le Royaume-Uni.
Scénarios de TVA britannique pour une entreprise étrangère
Cette obligation se présente le plus souvent lorsqu'une entreprise détient des marchandises au Royaume-Uni, les importe pour son propre compte ou effectue une livraison locale qui n'est pas facturée par une autre entité.
| Modèle | Que vérifier | Principaux risques liés à la TVA |
|---|---|---|
| Entrepôt au Royaume-Uni | Où les marchandises sont stockées et à qui elles appartiennent avant la vente. | La livraison locale à partir du stock peut nécessiter un numéro de TVA dès la première vente imposable. |
| Importation et revente | Importateur, EORI, dédouanement, TVA à l'importation et facture après importation. | Un importateur irrégulier peut bloquer les déductions et compliquer le règlement des ventes locales. |
| Livraison jusqu'à 135 £ | Valeur totale des expéditions, B2B/B2C, localisation des marchandises et part de plateforme. | La TVA est perçue au moment de la vente ; le plafond ne constitue pas une exonération. |
| Marché | Si la plateforme est un fournisseur reconnu pour une transaction spécifique. | La plateforme ne prend pas automatiquement en charge les importations, les ventes directes ou tous les flux. |
| Service B2B | Lieu d’exécution, statut de l’acquéreur et exceptions à la règle générale. | La facturation inversée peut fonctionner, mais pas pour tous les services. |
| Irlande du Nord | Direction des marchandises, numéro XI et relation avec l'entrepreneur de l'UE. | Utilisation des règles GB ou du numéro XI pour une transaction incorrecte. |
Dans quels cas une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni ?
Une société non établie au Royaume-Uni peut s'immatriculer sans utiliser le seuil de TVA britannique de 90 000 £. Pour plus de détails sur les critères d'assujettissement, la date d'immatriculation, les documents et la procédure, veuillez consulter notre d'immatriculation à la TVA au Royaume-Uni.
Vous devez vérifier votre inscription, notamment si les marchandises se trouvent au Royaume-Uni au moment de la vente, si vous détenez des stocks dans un entrepôt britannique, si vous importez des stocks en votre nom propre, si vous fournissez un service d'assemblage ou si vous fournissez un service taxable localement sans que l'autoliquidation de la TVA ne s'applique.
L’administration fiscale britannique (HMRC) indique qu’une société non britannique peut être tenue de s’immatriculer à la TVA, quel que soit son chiffre d’affaires, lorsqu’elle effectue ou envisage d’effectuer des opérations imposables au Royaume-Uni. Consultez les règles officielles d’immatriculation à la TVA.
N’attendez pas d’atteindre le seuil lorsque :
- Vous vendez des marchandises depuis un entrepôt situé au Royaume-Uni,
- vous importez et vendez localement,
- vous envoyez des colis éligibles aux consommateurs jusqu'à 135 £,
- Vous effectuez la livraison et l'installation au Royaume-Uni,
- vous disposez d'un service local qui n'est pas facturé au client,
- Vous opérez dans le commerce de marchandises entre l'Irlande du Nord et l'UE.
La procédure complète possède son propre guide
Le numéro de TVA, les formulaires, les documents et les activités postérieures à l'immatriculation sont décrits séparément afin que cet article reste un aperçu de l'ensemble du système.
L'autoliquidation de la TVA au Royaume-Uni
L'autoliquidation de la TVA transfère l'obligation de déclarer la TVA du vendeur à l'acheteur. Pour de nombreuses prestations de services interentreprises (B2B) fournies par une société étrangère, la TVA est généralement à la charge du destinataire britannique, mais le résultat dépend du lieu de la prestation et des exceptions.
Services transfrontaliers
Il convient tout d'abord de déterminer le lieu de livraison. Si celui-ci se situe au Royaume-Uni et que les conditions sont remplies, l'acheteur britannique peut s'acquitter de la taxe.
Exceptions à la règle
L'immobilier, l'accès aux événements, la restauration, le transport et certains services B2C nécessitent une analyse distincte.
Autocharge intérieure
Un mécanisme distinct s'applique, entre autres, à certains services de construction, aux téléphones, aux puces et à certains segments du commerce de l'énergie.
En pratique, nous voyons
L'erreur la plus fréquente consiste à croire que « B2B = pas de TVA britannique ». Cela ne suffit pas. Il vous faut une preuve du statut de l'acheteur, la règle du lieu de livraison applicable et vérifier l'existence d'exceptions. Le guide officiel du HMRC sur le lieu de livraison et l'autoliquidation de la TVA.
Importation de marchandises et TVA à l'importation au Royaume-Uni
L'importateur est un acteur clé des importations. Il est responsable de la déclaration en douane et doit posséder les documents nécessaires au paiement de la TVA à l'importation. Le numéro EORI, commençant par GB, est utilisé pour le dédouanement, mais n'est pas un numéro de TVA.
Que vérifier avant l'enregistrement ?
- Qui est l'importateur dans le contrat et la déclaration en douane ?
- si l'entreprise possède le numéro EORI correct,
- qui a le droit de disposer des biens,
- que l'importation soit suivie d'une vente locale,
- que la déduction soit basée sur un certificat PVA ou C79,
- vérifier si les informations de l'agence douanière correspondent à la facture et aux Incoterms.
Règlement différé de la TVA à l'importation
Un contribuable immatriculé au Royaume-Uni peut inclure la TVA à l'importation dans sa déclaration de TVA britannique au lieu de la payer immédiatement à l'importation. Ce mécanisme est officiellement appelé « comptabilisation différée de la TVA ». L'éligibilité à la déduction dépend toujours du statut de l'importateur, du lien commercial avec l'achat et des justificatifs fournis.
Vérifiez les règles relatives au règlement différé de la TVA à l'importation.
Taxenlight précise : 135 £ ne signifient pas une exemption
Pour les marchandises éligibles situées hors du Royaume-Uni, la limite s'applique à la valeur totale de l'envoi. Pour les ventes directes aux consommateurs, le vendeur perçoit généralement la TVA au moment de la vente ; pour les ventes éligibles réalisées via une plateforme en ligne, cette dernière peut en prendre le relais. Au-delà de 135 £, les règles d'importation habituelles s'appliquent. Consultez la réglementation du HMRC relative aux marchandises vendues directement à des clients britanniques.
Déclarations de TVA au Royaume-Uni – le raccourci le plus important
Une fois immatriculé, le contribuable soumet une déclaration de TVA britannique, officiellement appelée déclaration de TVA, pour la période spécifiée par le HMRC, même en l'absence de ventes. Les déclarations standard sont trimestrielles, la date limite étant généralement fixée à un mois et sept jours après la fin de la période.
Déclaration de TVA britannique
La déclaration comprend neuf champs agrégés. Nous laissons le soin au guide de règlementation de fournir une carte détaillée des champs.
Règlement numérique de la TVA
Dans le cadre du système de numérisation des déclarations fiscales, les données requises sont saisies numériquement et la déclaration est envoyée via un logiciel compatible.
Déclaration et paiement
Il s'agit de deux obligations distinctes. Le simple dépôt d'une déclaration de TVA n'entraîne pas automatiquement le paiement de la taxe.
Vous avez déjà un numéro de TVA britannique ?
Les délais, les champs 1 à 9, les déclarations nulles, les corrections, les paiements et les pénalités sont décrits dans un guide séparé.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS et facturation numérique après le Brexit
N’appliquez pas automatiquement les procédures de l’UE à toutes les ventes au Royaume-Uni. Déterminez d’abord si les marchandises sont destinées à l’Angleterre, à l’Écosse, au Pays de Galles ou à l’Irlande du Nord, et vérifiez leur destination physique.
VIES et numéro XI
Le préfixe XI concerne les échanges commerciaux entre l'Irlande du Nord et l'UE. Il ne s'agit pas d'un second numéro de TVA indépendant pour toutes les transactions.
Intrastat
Elle peut s'appliquer aux mouvements de marchandises éligibles entre l'Irlande du Nord et l'UE une fois les seuils requis atteints.
OSS et IOSS
Le régime OSS peut s'appliquer aux ventes de marchandises d'Irlande du Nord aux consommateurs de l'UE. Le régime IOSS s'applique à certains envois d'importation de faible valeur.
Règlement numérique de la TVA
Le système « Making Tax Digital » s’applique à l’enregistrement et à la transmission numériques des déclarations de TVA. Il ne remplace pas l’analyse des transactions ni la documentation douanière.
La plateforme ne traite que certaines transactions spécifiques
La plateforme en ligne peut être considérée comme un fournisseur pour les ventes B2C éligibles, mais l'entreprise étrangère peut rester responsable de l'importation des stocks, des ventes directes, de la part B2B, des transferts et de la déduction de la TVA. Comparez le rapport de la plateforme avec les commandes, les stocks et les dédouanements. Consultez les règles de TVA applicables aux ventes via les plateformes en ligne.
L'Irlande du Nord et l'UE
L’administration fiscale britannique (HMRC) indique qu’un numéro commençant par XI est utilisé pour les échanges de biens éligibles en provenance de l’UE. Consultez règles relatives aux numéros et pour les ventes de biens d’Irlande du Nord vers l’UE.
Déduction et remboursement de la TVA britannique
Une entreprise immatriculée au Royaume-Uni déduit la TVA éligible sur sa déclaration de TVA britannique. Elle doit fournir une facture ou un document d'importation valide, et la dépense doit être liée à l'activité commerciale ouvrant droit à la déduction.
contribuable enregistré
La TVA est déduite de la déclaration. En cas de règlement différé de la TVA à l'importation, la TVA collectée et la TVA déductible peuvent être incluses dans la même déclaration.
Société sans immatriculation
Si elle n’est pas et ne devrait pas être enregistrée, elle peut, sous certaines conditions, utiliser la procédure VAT65A.
Documentation
Vérifiez la facture, l'importateur, le formulaire C79 ou le relevé PVA, le lien entre le coût et l'activité, ainsi que les éventuelles restrictions.
Tout d'abord, la bonne voie pour récupérer la TVA
La procédure de remboursement ne remplace pas l'immatriculation obligatoire. Si vous effectuez des opérations au Royaume-Uni qui entraînent l'immatriculation, la démarche appropriée pour récupérer la TVA est généralement la déclaration de TVA britannique. Le HMRC (administration fiscale britannique) décrit la procédure de remboursement de la TVA britannique pour les entreprises étrangères et le formulaire VAT65A.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes au Royaume-Uni
La plupart des problèmes sont causés par des simplifications appliquées à un modèle inadéquat et par le manque de cohérence entre le contrat, la plateforme, la facture et le dédouanement.
Inscription et ventes
- en attente de 90 000 GBP malgré l'absence d'établissement,
- reconnaissance d'une exemption de 135 £,
- aucune distinction entre l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles et l'Irlande du Nord,
- l'hypothèse selon laquelle la plateforme en ligne règle tout.
Importation et documents
- autre importateur dans le contrat et la notification,
- déduction sans relevé C79 ou PVA,
- confondre l'EORI avec le numéro de TVA,
- Taux de 0 % sans preuve d'exportation.
Autoliquidation et déclaration
- application automatique de l'autoliquidation à toutes les ventes B2B,
- utilisation du numéro XI pour les services,
- transfert d'OSS en vue de sa vente en Angleterre, en Écosse et au Pays de Galles,
- Réécriture manuelle des données, contournant les exigences des enregistrements numériques.
Taxenlight conseille
Sur une page, récapitulez : l’origine des marchandises, leur lieu de vente, l’importateur, le lieu d’expédition, le client et l’organisme collectant la TVA. Comparez ensuite ce schéma avec le contrat, les Incoterms, les paramètres de la plateforme, la facture et les instructions des douanes. Si les documents désignent des entités différentes comme importateur ou vendeur, le règlement sera difficile à justifier.
TVA britannique 2026 – points clés
Au Royaume-Uni, la TVA est calculée selon des taux de 20 %, 5 % et 0 %, mais pour une entreprise étrangère, le résultat dépend du lieu de stockage des marchandises, du statut du client, de l'importateur, de la plateforme et de la distinction entre l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles et l'Irlande du Nord.
Premièrement, le modèle transactionnel
Déterminer le flux de marchandises ou le lieu de fourniture, l'importateur, le client et le rôle de la plateforme.
Ne fixez pas de seuils
Une somme de 90 000 £ ne protège pas automatiquement une entreprise non constituée en société, et une somme de 135 £ n’est pas exonérée de TVA.
Les documents doivent être cohérents
Le contrat, le document de dédouanement, la facture, les informations relatives à la plateforme et la déclaration de TVA britannique doivent décrire le même modèle.
D'après l'expérience Taxenlight
Le moment le plus économique pour mettre en conformité avec la TVA britannique est avant votre premier envoi. Reconstituer les données de votre entrepôt, de votre plateforme en ligne, de votre système comptable et de vos déclarations en douane prend généralement plus de temps que de bien définir les sources et les responsabilités dès le départ.
TVA britannique 2026 – Questions et réponses
Réponses rapides aux questions fréquemment posées concernant les tarifs, le seuil d'inscription, l'expédition, l'autoliquidation de la TVA, l'OSS et les remboursements de TVA.
Le taux normal est de 20 %, le taux réduit de 5 % et le taux zéro de 0 %. Il existe également des exonérations et des activités non soumises à la TVA. Le taux applicable dépend de la nature du service et des conditions de vente.
La devise de facturation est la livre sterling (GBP). Si la facture est émise dans une autre devise, les données nécessaires au règlement de la TVA britannique doivent être correctement converties et documentées.
Les taux font partie du système de TVA britannique. Cependant, pour le commerce des marchandises, il convient de faire une distinction entre l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles et l'Irlande du Nord. Pour les flux correspondants entre l'Irlande du Nord et l'UE, des règles spécifiques et le préfixe XI s'appliquent.
Pas toujours. Une entreprise sans établissement au Royaume-Uni peut être tenue de s'immatriculer dès sa première opération imposable. Le seuil de 90 000 £ s'applique principalement aux entreprises établies au Royaume-Uni.
Non. Le plafond de 135 £ détermine la manière dont la TVA est perçue pour les biens éligibles situés hors du Royaume-Uni au moment de la vente. La taxe peut être perçue soit par le vendeur, soit par la plateforme responsable.
Non. La plateforme peut prendre en compte la TVA sur certaines ventes B2C, mais ne prend pas automatiquement en compte les importations, les ventes directes, toutes les transactions B2B, les mouvements de marchandises ou la déduction de TVA du vendeur.
Cela peut permettre d'éviter l'enregistrement pour un service spécifique facturé par un acheteur britannique. Cependant, cela ne couvre pas automatiquement tous les services ou toutes les ventes de biens effectués au Royaume-Uni.
Elle ne couvre pas les ventes ordinaires en Angleterre, en Écosse et au Pays de Galles. L'OSS peut s'appliquer aux ventes éligibles de biens en provenance d'Irlande du Nord et à destination des consommateurs de l'UE.
Un contribuable assujetti à la TVA déduit la TVA éligible sur sa déclaration de TVA britannique. Une entreprise qui n'est pas, et ne devrait pas être, assujettie à la TVA peut, sous certaines conditions, utiliser le régime VAT65A.
Non. Le numéro EORI sert aux opérations douanières, tandis que le numéro de TVA sert au règlement des impôts. Les deux numéros peuvent être requis pour un même modèle, mais ils ont des finalités différentes.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne remplace pas une évaluation fiscale personnalisée. Concernant la TVA au Royaume-Uni, vous devez vérifier votre statut fiscal, votre lieu d'imposition, votre modèle de transaction, les différences entre l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles et l'Irlande du Nord, l'autoliquidation, la TVA à l'importation, les systèmes OSS/IOSS, le droit à déduction et vos obligations déclaratives actuelles.
