TVA en Allemagne 2026
En Allemagne, la TVA fonctionne comme un Umsatzsteuer et est basée sur un taux normal de 19 % et un taux réduit de 7 % à partir de 2026. Ce guide vous aide à déterminer quand l'enregistrement à la TVA à l'étrangeret comment régler les déclarations de TVA allemandes, l'OSS, l'INTRASTAT, l'autoliquidation et la TVA à l'importation.
Taux de TVA en Allemagne en 2026 – un aperçu complet
En 2026, les taux de TVA allemands resteront globalement inchangés par rapport à 2025. La base juridique est l’article 12 de la loi allemande sur la TVA (UStG).
S'applique aux biens et services qui ne sont pas explicitement couverts par un taux réduit, une exemption ou un taux de 0 %.
Il couvre, entre autres, certains produits alimentaires, les livres, la presse, le transport de passagers, l'hébergement et, à partir de 2026, les services de restauration, à l'exclusion des boissons.
Utilisé, entre autres, pour les exportations, la fourniture de biens au sein de la Communauté et certaines livraisons de modules photovoltaïques répondant aux exigences légales.
| Type de taux | Quand l'utiliser ? |
|---|---|
| Norme 19% | Ventes de biens de consommation, services de marketing et informatiques, équipements électroniques, locations commerciales et autres transactions non considérées comme préférentielles. |
| Réduction de 7% | Produits alimentaires sélectionnés, livres et journaux, services de transport sélectionnés, hébergement, événements culturels, services de techniciens dentaires et services de restauration sélectionnés. |
| 0% | Exportations, livraisons intracommunautaires de biens et certaines opérations relatives aux installations photovoltaïques. |
| Exonération de TVA | Ces services comprennent des services médicaux, thérapeutiques et éducatifs, ainsi que certaines transactions financières et d'assurance. |
Si vous comparez l'Allemagne à d'autres marchés, consultez également les taux de TVA de l'UE 2026.
Consultez les taux de TVA en vigueur dans l'UE pour 2026
Lorsqu'on s'implante en Allemagne, il est judicieux de comparer immédiatement les taux et les obligations avec ceux des autres pays de l'UE.
L’immatriculation à la TVA en Allemagne – quand est-elle obligatoire ?
Si vous prévoyez d'effectuer des transactions locales en Allemagne, d'y stocker des marchandises ou de les importer, vous devez obtenir un numéro de TVA intracommunautaire avant la première transaction. Pour la vente à distance B2C uniquement, le système de TVA intracommunautaire (VAT OSS).
Quand un numéro de TVA intracommunautaire est-il nécessaire ?
- Vente à distance B2C après avoir dépassé le seuil de l'UE de 10 000 EUR si vous n'utilisez pas de logiciel libre,
- vente et achat locaux de marchandises en Allemagne,
- entreposage de marchandises en Allemagne, y compris Amazon FBA, 3PL, stock sur appel ou entrepôt de consignation,
- importation de marchandises en Allemagne pour revente,
- exporter d'Allemagne vers un pays hors UE,
- Transferts de marchandises WDT, WNT et transferts non transactionnels entre entrepôts,
- bénéficiant du report de la TVA à l'importation en Allemagne,
- Services imposables en Allemagne lorsque l'autoliquidation ne peut être appliquée.
Steuernummer, USt-IdNr. et W-IdNr.
En pratique, il est utile d'avoir à la fois le Steuernummer et le USt-IdNr. dans le système de facturation, car ils remplissent des fonctions différentes.
À quoi ressemble le processus d'inscription ?
Déterminer si vous avez besoin d'un numéro de TVA local, d'un numéro OSS ou des deux.
L'inscription s'effectue par voie électronique via ELSTER sur le formulaire Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Après examen de la demande, le Finanzamt compétent délivre un numéro fiscal national.
Une fois que vous avez obtenu votre Steuernummer, vous pouvez demander un numéro de TVA intracommunautaire.
Documents pour l'immatriculation à la TVA en Allemagne
- carte d'identité ou passeport,
- documents de l'entreprise, par exemple les statuts, le pacte social, un extrait du registre du commerce,
- confirmation du numéro de TVA dans le pays de résidence,
- coordonnées bancaires en EUR,
- application Fragebogen zur steuerlichen Erfassung,
- procuration, si l'enregistrement est effectué par un conseiller ou une société de conformité à la TVA.
D'après Taxenlight l'immatriculation à la TVA en Allemagne prend généralement entre 2,5 et 5 mois. Il est donc conseillé d'entamer les démarches bien à l'avance, notamment avant le début des ventes depuis votre entrepôt allemand.
Consultez le guide sur l'enregistrement à la TVA en Allemagne
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA en Allemagne ?
Nous avons préparé un guide séparé sur l'enregistrement à la TVA en Allemagne : documents, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. et délais d'attente.
Consultez le guide d'immatriculation à la TVADéclarations de TVA en Allemagne - Règlement de la TVA
Après l'immatriculation à la TVA, la principale obligation de l'entreprise est de soumettre ses déclarations via ELSTER et de payer la taxe au service des impôts compétent. L'échéancier de paiement est établi sur la base de la TVA due l'année précédente ou du chiffre d'affaires estimé lors de la nouvelle immatriculation.
| Mode de règlement | Quand cela s'applique-t-il ? | Date limite |
|---|---|---|
| UStVA mensuel | Lorsque la TVA due pour l'année précédente dépassait 9 000 EUR. | Le 10e jour du mois suivant. |
| Rapport trimestriel de l'UStVA | Lorsque la TVA due était comprise entre 2 000 et 9 000 euros. | Le 10e jour du mois suivant le trimestre. |
| École annuelle USt-Jahreserclärung | Lorsque la TVA due était inférieure ou égale à 2 000 EUR et à titre de récapitulatif annuel pour les contribuables déposant l’UStVA. | Généralement avant le 31 juillet de l'année suivante. |
Dauerfristverlängerung
Compte tenu du délai très court pour la déclaration, il serait judicieux d'envisager une prolongation permanente d'un mois. Il s'agit d'une solution pratique pour les entreprises qui ont besoin de plus de temps pour collecter leurs données de ventes et d'achats.
Déclaration ZM
La déclaration fiscale (Zusammenfassende Report) s'applique aux transactions intracommunautaires. Elle doit être déposée via ELSTER avant le 25 du mois suivant la période de règlement. La déclaration fiscale de report (Dauerfristverlängerung) ne s'applique pas aux transactions intracommunautaires.
Déclaration annuelle
La déclaration annuelle d'impôt (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) récapitule l'année entière et permet de corriger les éventuelles incohérences dans les déclarations périodiques. Le délai peut être plus long si l'on fait appel à un organisme agréé.
L'administration fiscale peut appliquer une pénalité allant jusqu'à 10 % du montant de la TVA pour les déclarations tardives, 0,25 % pour les déclarations annuelles et des intérêts de retard de 1 % par mois. Avec le régime ZM, il existe également un risque de perte du droit au taux de TVA à 0 % pour les livraisons intracommunautaires.
Déclarations Intrastat en Allemagne – seuils, délais, pénalités
En Allemagne, INTRASTAT est un rapport statistique, et non une déclaration de TVA. Il est transmis électroniquement à Destatis via le IDEVsi vous dépassez le seuil annuel applicable à l'importation ou à l'exportation de marchandises.
Eingang – obligation de déclaration après dépassement du seuil annuel d’importation.
Versendung – obligation de déclaration après dépassement du seuil annuel d’exportation.
Date limite
La déclaration INTRASTAT doit être soumise avant le 10 du mois suivant. Par exemple, la déclaration pour février 2026 doit être soumise avant le 10 mars 2026.
Peine
Le défaut de déclaration peut entraîner une amende pouvant aller jusqu'à 5 000 €, et cette amende peut être infligée à plusieurs reprises.
Risque pratique
Vous pouvez déclarer la TVA correctement et, en même temps, enfreindre vos obligations statistiques si vous dépassez le seuil INTRASTAT.
Voir les seuils INTRASTAT de l'UE pour 2026
Si vous expédiez également des marchandises d'Allemagne vers d'autres pays de l'UE, vérifiez les seuils de déclaration pour l'ensemble de l'UE.
Remboursement de la TVA en Allemagne – quand et comment se faire rembourser la taxe ?
En Allemagne, vous pouvez récupérer la TVA sur vos achats professionnels. La procédure varie selon que vous possédiez un numéro de TVA allemand ou que vous exerciez votre activité sans immatriculation locale.
Remboursement via déclaration de TVA
Si vous êtes assujetti à la TVA en Allemagne, vous devez déclarer tout excédent de TVA déductible dans votre déclaration fiscale périodique. Ceci requiert une facture valide conformément à l'article 14 de la loi allemande sur la TVA (UStG).
Remboursement via TVA-REF
Si vous n'êtes pas immatriculé en Allemagne, vous pouvez déposer votre demande par voie électronique dans votre pays de résidence. Pour les entreprises polonaises, la date limite est le 30 septembre de l'année suivante.
Les coûts les plus fréquemment déductibles comprennent les services et fournitures liés à l'activité commerciale : entreposage, logistique, transport, services de comptabilité et de conseil, et autres achats utilisés pour des activités imposables.
Le montant minimum pour une demande de numéro de TVA est de 400 EUR pour une demande trimestrielle et de 50 EUR pour une demande annuelle.
Ventes en ligne vers l'Allemagne et TVA
Lors de la vente en ligne à des clients en Allemagne, la question essentielle est de savoir si le système de TVA OSSou si l'enregistrement local à la TVA (DE) est requis.
Quand les logiciels libres sont-ils généralement suffisants ?
- Vous expédiez des marchandises de Pologne directement au consommateur en Allemagne,
- Vous n'avez pas d'entrepôt en Allemagne
- Les marchandises ne sont pas déplacées entre les entrepôts de l'UE
- La vente est B2C et, une fois le seuil de 10 000 EUR dépassé, le règlement s’effectue via OSS.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
- Les marchandises se trouvent dans un entrepôt allemand, par exemple Amazon FBA
- vous vendez localement depuis l'Allemagne,
- vous déménagez vos propres biens en Allemagne,
- Vous importez des marchandises en Allemagne avant de les revendre.
Si vous n'êtes pas certain du modèle qui s'applique à votre entreprise, il est judicieux d'analyser la logistique, l'origine des expéditions et le statut du client avant de commencer une vente.
Vous ne savez pas si la TVA est applicable en Allemagne ?
Parlons de votre modèle de vente, de votre entreposage, de vos systèmes OSS, de vos déclarations fiscales et des risques fiscaux en Allemagne. Ensemble, nous déterminerons par où commencer.
Entreposage en Allemagne – commerce électronique et plus encore
L'Allemagne dispose d'une infrastructure logistique étendue pour le commerce électronique : Amazon FBA, prestataires logistiques (3PL), centres de distribution et plateformes de transbordement. Cependant, en matière de TVA, le facteur le plus important reste le stockage physique des marchandises en Allemagne.
Types d'entrepôts
- Entrepôts douaniers publics et privés,
- centres de distribution, y compris Amazon FBA,
- Centres de distribution 3PL pour les ventes B2B et B2C,
- transbordement et rechargement rapide,
- Des magazines spécialisés pour des secteurs d'activité spécifiques.
Quelles sont les conséquences pour la TVA ?
Le stockage de marchandises en Allemagne requiert généralement un numéro de TVA allemand. Le programme Expédié par Amazon (FBA) paneuropéen permet de réduire les coûts logistiques, mais ne vous exempte pas des obligations fiscales locales.
Amazon FBA
Dans le cadre du programme Expédié par Amazon (FBA), les marchandises peuvent être déplacées entre les entrepôts de l'UE. Le vendeur doit suivre les rapports d'Amazon et déclarer correctement les livraisons et les achats non transactionnels dans les pays concernés.
Autoliquidation de la TVA en Allemagne – construction, services B2B et exceptions
En Allemagne, l'autoliquidation de la TVA transfère l'obligation de la déclarer du vendeur à l'acheteur. Toutefois, ce mécanisme ne s'applique pas à toutes les prestations de services réalisées en Allemagne. Il est régi par l' article 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG).
Cas clé : Services de construction
L’autoliquidation de la TVA pour les prestations de construction n’est possible que si les deux parties sont reconnues comme entreprises de construction et si le bénéficiaire détient le certificat de conformité requis au titre de l’article 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG). Si le bénéficiaire est un investisseur, un particulier ou une société commerciale ordinaire, ce mécanisme peut ne pas s’appliquer.
Cette mention doit figurer sur la facture émise dans le cadre de la procédure d'autoliquidation.
Dans quels cas la charge inversée ne peut-elle pas être appliquée ?
Dans de telles situations, il peut être nécessaire de s'enregistrer à la TVA en Allemagne et de facturer la taxe au taux de 19 % ou de 7 %.
TVA différée à l'importation en Allemagne
L'importation de marchandises en provenance de pays hors UE vers l'Allemagne entraîne l'obligation de payer la TVA (EUSt). La TVA à l'importation est généralement payée en douane, mais la réglementation allemande autorise un paiement différé.
Comment fonctionne le report de paiement ?
Au lieu de payer la TVA à l'importation à la frontière, une entreprise peut s'en acquitter avant le 26 du deuxième mois suivant l'importation et la déduire ensuite de sa déclaration de TVA. Cela améliore sa trésorerie, mais ne constitue pas encore un règlement de TVA classique.
Voir les informations de Zoll sur EinfuhrumsatzsteuerVolonté
Pour bénéficier du report de paiement, vous devez obtenir une autorisation douanière auprès du bureau des douanes compétent (Hauptzollamt). Une fois approuvée, le paiement pourra être prélevé par la Bundeskasse Trier via le système SEPA-Lastschrift.
Conditions d'octroi de l'autorisation
- L'entreprise est basée en Allemagne ou dans l'UE
- a droit à la déduction intégrale de la TVA en amont,
- importations régulières,
- n'a pas d'arriérés d'impôts.
TVA en Allemagne en 2026 – que faut-il retenir ?
L'Allemagne est l'un des marchés les plus importants pour les entreprises polonaises de commerce électronique, de services et de logistique. Pour des raisons de sécurité fiscale, il est essentiel de déterminer si le règlement OSS est suffisant ou si une immatriculation à la TVA locale est requise.
Le taux normal de TVA en Allemagne est de 19 %, avec un taux réduit de 7 %. Le taux de 0 % s'applique à certaines opérations, notamment les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Un numéro de TVA en Allemagne est requis, entre autres, pour l'entreposage, Amazon FBA, l'importation, les ventes locales et le transport de vos propres marchandises.
Les déclarations UStVA sont généralement déposées mensuellement ou trimestriellement via ELSTER. La date limite de base est le 10 du mois suivant.
Les transactions de l'UE peuvent nécessiter un rapport ZM et, lorsque les seuils sont dépassés, également une déclaration INTRASTAT à Destatis.
Le mécanisme d’autoliquidation en Allemagne est particulièrement important dans le secteur de la construction, mais nécessite le respect de conditions spécifiques prévues au §13b de la loi allemande sur la TVA (UStG).
Lors de l'importation en Allemagne, il est possible d'obtenir un report des paiements de la taxe EUSt, mais cela nécessite une autorisation douanière et le respect de certaines conditions formelles.
Vous souhaitez vérifier les obligations de votre entreprise ?
Nous analyserons votre modèle de vente, vos entrepôts, votre système OSS, vos importations et vos rapports en Allemagne.
FAQ : TVA Allemagne 2026 – Foire aux questions
En Allemagne, le taux normal est de 19 % et le taux réduit de 7 %. Le taux de 0 % peut s'appliquer notamment aux exportations, aux livraisons intracommunautaires de biens et à certaines opérations portant sur des installations photovoltaïques.
En Allemagne, la TVA est connue sous le nom d'Umsatzsteuer (TVA). La TVA à l'importation est connue sous le nom d'Einfuhrumsatzsteuer (EUSt).
En Allemagne, l'immatriculation à la TVA est gérée par le Finanzamt (service des impôts) compétent, le plus souvent par voie électronique via le système ELSTER. La demande d'immatriculation est appelée déclaration de TVA.
Le numéro de TVA intracommunautaire allemand (USt-IdNr.) se compose du préfixe DE et de 9 chiffres, par exemple DE999999999. Il existe un numéro fiscal national distinct, le Steuernummer.
La déclaration ZM est requise pour les transactions intracommunautaires, y compris les livraisons intracommunautaires. La date limite est généralement le 25 du mois suivant la période de règlement.
Pour les ventes à distance B2C, il existe un seuil européen de 10 000 €. Au-delà de ce seuil, les ventes doivent être taxées dans le pays du consommateur, mais dans de nombreux cas, le système OSS de TVA peut être utilisé à la place de l’immatriculation locale.
Oui, si la vente est effectuée depuis l'Allemagne, par exemple depuis un entrepôt Amazon FBA. L'entreposage et les ventes locales depuis l'Allemagne nécessitent généralement un numéro de TVA intracommunautaire.
Pas toujours. Le régime de la TVA à distance s'applique aux ventes B2C à distance entre pays de l'UE. Si les marchandises sont physiquement entreposées en Allemagne, par exemple dans un entrepôt, l'immatriculation à la TVA locale peut être requise.
Pas toujours. Si les conditions d'autoliquidation prévues à l'article 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG) sont remplies, c'est l'entrepreneur allemand qui règle la TVA. En pratique, un numéro d'identification fiscale (Steuernummer) et un certificat d'exonération de TVA (Freistellung) peuvent néanmoins être exigés.
En règle générale, la TVA à l'importation est due lors du dédouanement. Cependant, il est possible de différer le paiement jusqu'au 26e jour du deuxième mois suivant l'importation si l'entreprise obtient l'autorisation douanière appropriée.
L'immatriculation à la TVA en Allemagne prend généralement de quelques semaines à une douzaine de jours. Selon Taxenlight , le délai d'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire peut souvent varier entre 2,5 et 5 mois, en fonction du bureau compétent et de l'exhaustivité du dossier.
