TVA en Allemagne 2026
En Allemagne, la TVA est régie par le système Umsatzsteuer (TVA) et comprend un taux normal de 19 % en 2026, un taux réduit de 7 % et de nouvelles règles pour les restaurants et la facturation électronique. Les entreprises étrangères doivent déclarer séparément les frais d'entreposage, d'importation, les frais liés aux services de sous-traitance (OSS), les frais pour PME et l'autoliquidation de la TVA. Taxenlight propose des services d'immatriculation à la TVA à l'étranger et assure le suivi des déclarations de TVA effectuées à l'international.
Taux de TVA en Allemagne en 2026 – un aperçu complet
Le taux normal de l'Umsatzsteuer allemand est de 19 %, avec un taux réduit de 7 %. À compter du 1er janvier 2026, les aliments servis dans le cadre de prestations de restauration et de traiteur seront systématiquement soumis au taux de 7 % ; les boissons resteront généralement soumises au taux de 19 %.
S’applique aux biens et services pour lesquels la Loi ne prévoit pas de préférences ni d’exemptions.
Il comprend, entre autres, une sélection de produits alimentaires, des livres, des journaux, le transport de passagers et l'hébergement.
Le taux réduit s'applique aux services de restauration et de traiteur. Il ne s'applique pas aux boissons, qui restent généralement soumises au taux de 19 %.
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| taux de TVA | Produits et services affectés au tarif |
|---|---|
| 19%taux de base |
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| 7%tarif réduit |
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| 0%§ 12, section 3 de la loi allemande sur la TVA (UStG) |
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| Exonérationassortie d'un droit à déduction |
Les exportations et les livraisons intracommunautaires ne sont pas soumises au taux de TVA allemand de 0 %. |
| Exonérationavec déduction limitée |
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Les exportations et les livraisons intracommunautaires de biens peuvent bénéficier d'une exonération de TVA avec possibilité de déduction sous réserve du respect des conditions matérielles et documentaires. Un taux de 0 % s'applique notamment à certaines opérations relatives aux installations photovoltaïques.
Consultez les taux de TVA en vigueur dans l'UE pour 2026
Lorsqu'on s'implante en Allemagne, il est judicieux de comparer immédiatement les taux et les obligations avec ceux des autres pays de l'UE.
Dans quels cas une entreprise étrangère peut-elle avoir besoin d'un numéro de TVA allemand ?
Pour l'entreposage, les importations, la circulation de marchandises propres et de nombreuses transactions locales, il n'existe pas de seuil d'exemption simple en matière d'analyse d'enregistrement. Cependant, une entreprise établie dans l'UE peut bénéficier de l'exemption applicable aux PME transfrontalières sous certaines conditions.
Situations nécessitant une analyse particulière
- entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne,
- déménager vos propres biens en Allemagne,
- importation et vente ultérieure à partir de stocks allemands,
- livraisons locales autres que les livraisons à facturation inversée, OSS ou PME,
- transactions exclues de la procédure OSS.
Le numéro de TVA ne détermine pas l'établissement
Posséder un numéro d'identification fiscale (Steuernummer ou USt-IdNr) ne signifie pas nécessairement qu'une entreprise a son siège social ou un établissement stable en Allemagne. Il s'agit d'une évaluation distincte, importante notamment pour l'autoliquidation de la TVA et la délivrance de reçus électroniques.
La loi allemande sur la vérification fiscale a une portée limitée et ne constitue pas une obligation générale pour toutes les entreprises non membres de l'UE. Les détails sont soumis à une analyse lors de l'enregistrement.
Exemption OSS et PME transfrontalières en Allemagne
Il s'agit de deux solutions différentes. OSS est utilisé pour régler certaines ventes B2C dans le pays du consommateur, tandis que SME peut exonérer une petite entreprise éligible de la TVA allemande.
Limite allemande de chiffre d'affaires atteinte l'année précédente.
Limite de chiffre d'affaires pour l'année en cours.
Limite de chiffre d'affaires à l'échelle de l'UE pour un commerçant établi dans l'UE.
Une petite entreprise étrangère peut-elle bénéficier de cette exemption ?
- La procédure ne fonctionne pas automatiquement
- L'entrepreneur doit être établi dans l'UE
- Une notification préalable dans le pays de résidence et une identification avec le suffixe
EXsont requises . - L'exemption limite le droit à la déduction de la TVA en amont.
Limite OSS 10 000 €
Le plafond de 10 000 € est un plafond commun à l’ensemble de l’UE et non un plafond spécifique à l’Allemagne. Au-delà de ce plafond, la TVA est généralement due dans le pays du consommateur et peut être réglée par l’OSS.
OSS ne remplace pas l'analyse locale pour les entrepôts en Allemagne, FBA, les mouvements de marchandises propres, les livraisons locales à partir du stock allemand, les importations ou les transactions hors du champ d'application d'OSS.
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA en Allemagne ?
Nous avons préparé un guide séparé sur l'enregistrement à la TVA en Allemagne : documents, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. et délais d'attente.
Consultez le guide d'immatriculation à la TVAÀ quoi ressemble le système actuel de TVA en Allemagne ?
Un contribuable assujetti peut soumettre périodiquement la déclaration de TVA (UStVA), une déclaration annuelle de TVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) et, pour les transactions concernées au sein de l'UE, une déclaration de TVA (ZM). La fréquence et les délais dépendent de la situation du contribuable.
UStVA
La déclaration périodique indique la TVA due et la TVA déductible.
Déclaration annuelle
Récapitule le règlement de l'Umsatzsteuer pour l'année entière.
ZM
Zusammenfassende Meldung couvre les transactions intracommunautaires pertinentes.
Pour les règlements mensuels, sous certaines conditions, vous pouvez obtenir une prolongation de délai d'un mois (« Dauerfristverlängerung »). Vous trouverez plus de détails dans le guide des déclarations de TVA en Allemagne.
INTRASTAT en Allemagne – seuils actuels
INTRASTAT est un rapport statistique sur les mouvements de marchandises au sein de l'UE. Les seuils sont évalués séparément pour les importations et les exportations.
Seuil pour la direction d'Eingang.
Seuil pour le sens Versendung.
Les formulaires, les codes de marchandises, les délais, les corrections et les sanctions sont décrits dans le guide des déclarations de TVA en Allemagne.
Voir les seuils INTRASTAT de l'UE pour 2026
Si vous expédiez également des marchandises d'Allemagne vers d'autres pays de l'UE, vérifiez les seuils de déclaration pour l'ensemble de l'UE.
Comment récupérer la TVA payée en Allemagne ?
La procédure à suivre dépend du statut de l'entreprise et du type de transaction. Tous les entrepreneurs étrangers ne récupèrent pas la TVA allemande de la même manière.
procédure de remboursement de l'UE
Une entreprise de l'UE soumet généralement une demande avant le 30 septembre de l'année suivante via le portail administratif du pays où se trouve son siège social, si elle remplit les conditions de la procédure.
Règlement dans les déclarations
L'excédent de TVA déductible sur TVA collectée est déclaré dans les déclarations de TVA allemandes.
Des conditions distinctes s'appliquent aux entrepreneurs non membres de l'UE, notamment en ce qui concerne l'évaluation de la réciprocité et l'éligibilité des dépenses.
Ventes en ligne vers l'Allemagne et TVA
Lors de la vente en ligne à des clients en Allemagne, la question essentielle est de savoir si le système de TVA OSSou si l'enregistrement local à la TVA (DE) est requis.
Quand les logiciels libres sont-ils généralement suffisants ?
- Vous expédiez des marchandises de Pologne directement au consommateur en Allemagne,
- Vous n'avez pas d'entrepôt en Allemagne
- Les marchandises ne sont pas déplacées entre les entrepôts de l'UE
- La vente est B2C et, une fois le seuil de 10 000 EUR dépassé, le règlement s’effectue via OSS.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
- Les marchandises se trouvent dans un entrepôt allemand, par exemple Amazon FBA
- vous vendez localement depuis l'Allemagne,
- vous déménagez vos propres biens en Allemagne,
- Vous importez des marchandises en Allemagne avant de les revendre.
Si vous n'êtes pas certain du modèle qui s'applique à votre entreprise, il est judicieux d'analyser la logistique, l'origine des expéditions et le statut du client avant de commencer une vente.
Le modèle actuel de responsabilité des plateformes repose principalement sur le numéro d'identification fiscale américain (USt-ID) valide du vendeur et sur les données enregistrées par la plateforme. L'ancien certificat papier n'est plus un élément fondamental pour les ventes sur Amazon ou d'autres places de marché.
Vous ne savez pas si la TVA est applicable en Allemagne ?
Parlons de votre modèle de vente, de votre entreposage, de vos systèmes OSS, de vos déclarations fiscales et des risques fiscaux en Allemagne. Ensemble, nous déterminerons par où commencer.
Entreposage en Allemagne – commerce électronique et plus encore
L'Allemagne dispose d'une infrastructure logistique étendue pour le commerce électronique : Amazon FBA, prestataires logistiques (3PL), centres de distribution et plateformes de transbordement. Cependant, en matière de TVA, le facteur le plus important reste le stockage physique des marchandises en Allemagne.
Types d'entrepôts
- Entrepôts douaniers publics et privés,
- centres de distribution, y compris Amazon FBA,
- Centres de distribution 3PL pour les ventes B2B et B2C,
- transbordement et rechargement rapide,
- Des magazines spécialisés pour des secteurs d'activité spécifiques.
Quelles sont les conséquences pour la TVA ?
Le stockage de marchandises en Allemagne requiert généralement un numéro de TVA allemand. Le programme Expédié par Amazon (FBA) paneuropéen permet de réduire les coûts logistiques, mais ne vous exempte pas des obligations fiscales locales.
Amazon FBA
Dans le cadre du programme Expédié par Amazon (FBA), les marchandises peuvent être déplacées entre les entrepôts de l'UE. Le vendeur doit suivre les rapports d'Amazon et déclarer correctement les livraisons et les achats non transactionnels dans les pays concernés.
Autoliquidation de la TVA en Allemagne – quand le transfert de la TVA a-t-il lieu ?
L’autoliquidation de la TVA permet de transférer l’obligation de la payer au bénéficiaire allemand, notamment pour certains services et prestations fournis par un entrepreneur étranger. Cependant, ce mécanisme ne doit pas être appliqué automatiquement à toutes les ventes interentreprises ni à toutes les livraisons locales de marchandises.
Évaluation d'une transaction spécifique
Le type de service, le statut du bénéficiaire, le lieu d'imposition et l'existence d'un établissement stable allemand impliqué dans la transaction sont autant de facteurs importants. Des règles spécifiques s'appliquent notamment aux services de construction et à certains biens.
Cette annotation est utilisée sur la facture lorsque les conditions d'autoliquidation sont effectivement remplies.
TVA différée à l'importation en Allemagne
L'importation de marchandises en provenance de pays hors UE vers l'Allemagne entraîne l'obligation de payer la TVA (EUSt). La TVA à l'importation est généralement payée en douane, mais la réglementation allemande autorise un paiement différé.
Comment fonctionne le report de paiement ?
Au lieu de payer la TVA à l'importation à la frontière, une entreprise peut s'en acquitter avant le 26 du deuxième mois suivant l'importation et la déduire ensuite de sa déclaration de TVA. Cela améliore sa trésorerie, mais ne constitue pas encore un règlement de TVA classique.
Voir les informations de Zoll sur EinfuhrumsatzsteuerVolonté
Pour bénéficier du report de paiement, vous devez obtenir une autorisation douanière auprès du bureau des douanes compétent (Hauptzollamt). Une fois approuvée, le paiement pourra être prélevé par la Bundeskasse Trier via le système SEPA-Lastschrift.
Conditions d'octroi de l'autorisation
- L'entreprise est basée en Allemagne ou dans l'UE
- a droit à la déduction intégrale de la TVA en amont,
- importations régulières,
- n'a pas d'arriérés d'impôts.
Factures électroniques en Allemagne en 2026
À compter du 1er janvier 2025, les factures électroniques sont des factures présentées dans un format structuré permettant leur traitement électronique. Un PDF classique est considéré comme une facture d'un autre type, et non comme une facture électronique.
B2B entre entrepreneurs nationaux
L’obligation de recevoir des reçus électroniques est en vigueur depuis 2025. Jusqu’à fin 2026, l’émetteur peut également utiliser du papier ou du PDF avec le consentement du destinataire ; pour les émetteurs dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 800 000 EUR, la période de transition peut durer jusqu’à fin 2027.
Société étrangère avec numéro d'identification fiscale américain.
Le simple fait de posséder un numéro de TVA intracommunautaire allemand (USt-IDN) ne confère pas automatiquement le statut d'entreprise nationale. En l'absence de siège social, de direction ou d'établissement stable en Allemagne, l'émission d'une facture électronique allemande n'est pas automatique.
B2C et B2G
Les transactions B2C ne sont pas soumises aux mêmes obligations nationales que les transactions B2B. Les transactions B2G sont soumises à des règles de marchés publics et à des exigences clients distinctes.
Un reçu électronique ne signifie pas nécessairement un reçu papier. D'autres formats compatibles peuvent également être acceptables, comme le format ZUGFeRD, qui répond aux exigences sémantiques et techniques.
Quatre points à vérifier lors de l'inscription à la TVA en Allemagne
Le taux, le modèle de vente, la localisation des marchandises et le statut de l'entreprise doivent être évalués conjointement – un numéro de TVA allemand ne suffit pas à répondre à toutes les questions.
À partir de 2026, la nourriture dans le secteur de la restauration représente 7 %, mais les boissons en général 19 %
L'exportation et la taxe sur les transferts interétatiques (TTI) sont des exemptions avec possibilité de déduction après satisfaction des conditions
L'entrepôt, le service Expédié par Amazon (FBA), l'importation et le stock local peuvent nécessiter un enregistrement en dehors d'OSS
L'autoliquidation et la facturation électronique ne résultent pas automatiquement de la possession d'un numéro d'identification fiscale américain (USt-IdNr).
FAQ : TVA en Allemagne 2026
Le taux normal est de 19 % et le taux réduit de 7 %. Un taux distinct de 0 % s'applique aux transactions concernées au titre de l'article 12, paragraphe 3 de la loi allemande sur la TVA (UStG), notamment certaines installations photovoltaïques.
Les repas servis dans les restaurants et les services de traiteur sont soumis à une taxe de 7 %. Les boissons restent généralement soumises à une taxe de 19 %.
Il ne faut pas les qualifier de taux zéro allemand. Les exportations et les livraisons intracommunautaires de biens peuvent bénéficier d'une exonération de TVA, avec possibilité de déduction sous réserve du respect de certaines conditions matérielles et documentaires.
Cela dépend de la transaction. L'entreposage, le service Expédié par Amazon (FBA), l'importation, la circulation de marchandises propres et les livraisons locales nécessitent souvent une analyse d'enregistrement, mais les opérations OSS, l'autoliquidation de la TVA et les PME peuvent également être concernées.
Oui, si elle remplit les conditions allemandes et le seuil de chiffre d'affaires de 100 000 EUR dans l'UE, elle devra soumettre une notification préalable dans le pays d'établissement et recevra une identification se terminant par EX.
Pas toujours. OSS peut comptabiliser certaines ventes B2C, mais exclut notamment les livraisons locales depuis un entrepôt allemand, les mouvements de marchandises propres, les importations ou les transactions hors du champ d'application de la procédure.
En règle générale, oui. Le stockage physique des marchandises et leur transfert vers un entrepôt allemand peuvent nécessiter un numéro de TVA intracommunautaire et une déclaration.
Dans les transactions visées au § 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG), après évaluation du type de service et du statut des parties, le mécanisme ne couvre pas automatiquement toutes les ventes B2B effectuées par une société étrangère.
Pas automatiquement. Le numéro d'identification fiscale (USt-IdNr) n'implique pas à lui seul l'existence d'un siège social ou d'un établissement stable en Allemagne. L'obligation doit être appréciée au regard du statut des parties et de la nature de l'opération.
Une société non enregistrée peut utiliser la procédure de remboursement, une société enregistrée comptabilise l'excédent dans ses déclarations, et une entité située hors de l'UE est soumise à des conditions distinctes.
