TVA en Allemagne 2026

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Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight

Les taux de TVA en Allemagne en 2026 restent inchangés par rapport à 2025. La base juridique pour la détermination de ces taux est l'article 12 de la loi allemande sur la TVA (UStG) et est la suivante :

• 19% reste le taux de base
• 7% est un taux réduit
• 0% Tarif préférentiel, applicable à certaines livraisons (par exemple, TIC et exportations)

Les taux de TVA en vigueur en Allemagne pour 2026 et les catégories de produits et services concernées figurent dans le tableau ci-dessous. Ces données proviennent directement de la loi allemande sur la TVA,  article 12, paragraphe 2 (UStG).

Consultez les taux de TVA dans l'UE pour 2026 (tableau)

Vous vous demandez peut-être si votre activité nécessite à la TVA une immatriculation en Allemagne. La réponse est : cela dépend. Si vous prévoyez d'effectuer l'une des transactions listées ci-dessous, vous devez impérativement posséder un numéro de TVA intracommunautaire en Allemagne avant de réaliser votre première transaction. Il n'existe aucun régime particulier en Allemagne vous exemptant de cette obligation en tant que non-résident.

Toutefois, si vous prévoyez d'envoyer des marchandises en Allemagne sans entreposage, vous pouvez utiliser la procédure spéciale du guichet unique de l'UE.

En Allemagne, il est possible d'obtenir un numéro de TVA rétroactif (par exemple, si vous avez manqué le moment où l'obligation fiscale est née), mais cela peut entraîner des pénalités fiscales.

Voici une liste des situations qui vous obligent à posséder un numéro de TVA allemand et à régler la TVA en Allemagne :

• Vente à distance (commerce électronique) aux consommateurs, après avoir dépassé le seuil total de l'UE de 10 000 € (si vous n'utilisez pas le système OSS de TVA).
• Achat et vente de biens localement
• Stockage de marchandises dans un entrepôt allemand (FBA, entrepôt de consignation, stock sur appel)
• Exportation de marchandises d'Allemagne vers un pays hors de l'Union européenne
• Importation de marchandises en Allemagne en provenance d'un pays hors de l'Union européenne en vue de leur revente.
• Utilisation de la procédure d'importation avec TVA différée en Allemagne
• Transactions intracommunautaires : fournitures intracommunautaires et acquisitions intracommunautaires
• Livraisons et achats de marchandises non transactionnels (transferts de marchandises entre entrepôts étrangers)
• Fourniture de prestations de services spécifiques soumises à la TVA allemande, sans application du mécanisme d'autoliquidation.

Toutes les transactions mentionnées ci-dessus nécessitent une immatriculation fiscale en Allemagne. Pour toute question ou assistance, veuillez nous contacter.

En Allemagne, trois numéros fiscaux différents , et ils sont souvent confondus entre eux.

1. Un Steuernummer est un numéro d'identification fiscale national attribué par le service des impôts local (Finanzamt) lors de l'immatriculation d'une entreprise. Il sert à effectuer les déclarations fiscales et à communiquer avec l'administration fiscale. Il permet d'effectuer des transactions locales et est l'équivalent du numéro d'identification fiscale polonais (NIP). Il se compose de 11 à 13 chiffres (selon que l'entreprise soit locale ou étrangère et selon le service émetteur).
2. Le numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr.) est un numéro d'identification fiscale (équivalent au numéro de TVA intracommunautaire polonais) qui vous autorise à effectuer des transactions au sein de l'UE dans le cadre du système de TVA. Il est délivré par l'administration fiscale fédérale allemande (BZSt). Pour l'obtenir, vous devez d'abord posséder un numéro de TVA intracommunautaire, puis vous pouvez demander un numéro de TVA intracommunautaire. En Allemagne, un numéro de TVA intracommunautaire se compose de neuf chiffres précédés du préfixe « DE », par exemple : DE999999999.
3. Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) Il s'agit d'un numéro fiscal unique sur l'ensemble du territoire, indépendamment du service des impôts ayant délivré les deux numéros précédents. Comme le souligne le Centre fédéral des impôts (BZSt), il sert à identifier de manière unique les entités exerçant une activité commerciale en Allemagne, exclusivement à des fins fiscales. Toutefois, à l'avenir, ce numéro sera probablement… remplaceront d'autres chiffres afin de simplifier le système fiscalLes nouvelles entreprises qui s'inscrivent à la TVA en Allemagne à partir de 2024 recevront automatiquement ce numéro. Les autres entreprises le recevront progressivement d'ici fin 2027. 

À obtenir un numéro de TVA en Allemagne une demande d'immatriculation à la TVA doit être soumise par voie électronique au bureau Finanzamt compétent avant le Système fiscal allemand ELSTERDans le formulaire d'inscription Fragebogen zur steuerlichen Erfassung des données telles que :

• Détails de l'entreprise
• Étendue de l'activité
• Chiffre d'affaires estimé
• Date de début d'activité en Allemagne

Après examen de votre demande, le Finanzamt vous attribuera un numéro d'identification fiscale (Steuernummer). Une fois ce numéro obtenu, vous pourrez demander un numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr)

D'après nos observations, Il faut attendre entre 2,5 et même 5 mois pour obtenir un numéro de TVA en Allemagne. Ce délai dépend à la fois de l'activité prévue en Allemagne et du bureau qui délivrera le numéro de TVA allemand (attribution alphabétique). Par conséquent, nous vous conseillons de se préparer à l'immatriculation à la TVA allemande en temps voulu.

Pour obtenir un numéro de TVA en Allemagne, les documents suivants sont notamment requis :

• document d'identité (passeport ou carte d'identité)
• Documents de l'entreprise (contrat de société, statuts, etc.)
• Extrait du registre du commerce
• Confirmation de l'attribution du numéro de TVA dans le pays de résidence
• Coordonnées bancaires en EUR
• Demande de numéro de TVA en Allemagne (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Procuration – si vous externalisez vos services de conformité à la TVA en Allemagne auprès d'une entreprise spécialisée.

L’obligation de désigner un représentant fiscal dépend du lieu d’établissement de votre entreprise :

• Si vous résidez dans un pays de l'UE : la désignation d'un représentant fiscal n'est pas obligatoire. Toutefois, vous pouvez faire appel aux services d'un représentant afin de garantir votre tranquillité d'esprit et votre sécurité fiscale en Allemagne.
• Si vous résidez hors de l'UE : vous devez désigner un représentant fiscal qui sera conjointement responsable de vos déclarations fiscales en Allemagne.

En Allemagne, il existe trois cycles de déclaration : mensuel, trimestriel et annuel. Une fois votre numéro d’identification fiscale allemand obtenu, votre principale obligation est de déclarer régulièrement la TVA et de la verser à l’administration fiscale. Les modalités de déclaration des transactions en Allemagne sont détaillées dans la réglementation relative à la TVA, au paragraphe 18, alinéa 2, de la loi allemande sur la TVA (UStG). Les données publiées dans ce guide proviennent directement de la loi et sont à jour en date de 2026.

En fonction du montant de l'impôt dû l'année précédente, le règlement de la TVA en Allemagne peut se dérouler comme suit :

Pour les entreprises qui viennent de s'immatriculer à la TVA en Allemagne, le calendrier de règlement de la TVA dépend du chiffre d'affaires prévisionnel. Les directives sont identiques à celles du tableau ci-dessus.

les déclarations de TVA ne peuvent être soumises que par voie électronique via le système fiscal allemand ELSTER.

La date limite pour soumettre une déclaration de TVA en Allemagne est toujours le 10e jour du mois suivant la période de règlement, par exemple :

• Déclaration de TVA pour février 2026 – à soumettre avant le 10 mars 2026
• Déclaration trimestrielle pour le 1er trimestre 2026 – doit être soumise au plus tard le 10 avril 2026

En Allemagne, la TVA est payable en même temps que la déclaration fiscale. Le paiement doit être effectué directement sur le compte du service des impôts ayant enregistré votre entreprise (par ordre alphabétique). Les coordonnées de ce service figurent sur l'attestation de TVA qui vous a été remise après l'obtention de votre numéro de TVA intracommunautaire allemand. À compter du 9 octobre 2025, est impérative l'exactitude des données lors des virements. 

déclaration (Zusammenfassende Meldung) est un document récapitulant les transactions intracommunautaires effectuées entre l'Allemagne et les autres pays de l'UE. Elle permet aux administrations fiscales de l'UE de vérifier les transactions entre partenaires commerciaux. Concrètement, l'administration fiscale allemande compare votre déclaration de TVA avec la déclaration de TVA intracommunautaire  de votre partenaire commercial établi dans un autre pays de l'UE.

En Allemagne, la déclaration de TVA n'est obligatoire que si vous avez effectué des transactions au sein de l'UE. Si aucune transaction n'a eu lieu pendant une période donnée, vous n'êtes pas concerné : il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration de TVA à zéro.

Le rythme de soumission des déclarations à l'UE en Allemagne dépend du volume des approvisionnements :

• Mensuellement – ​​si le montant des livraisons dépassait la limite de 50 000 EUR
• Trimestriellement – ​​si les livraisons ne dépassent pas 50 000 EUR

Les déclarations ZM sont soumises électroniquement via le système ELSTER, et leur date limite de soumission est toujours le 25 du mois suivant la période de règlement.

Attention: Dans le cas des déclarations ZM en Allemagne, il n'y a pas de possibilité de prolongation, même si vous utilisez la prolongation pour les déclarations périodiques et annuelles (Dauerfristverlängerung).

L'administration allemande applique une politique très stricte en matière de non-respect des obligations de déclaration des transactions de l'UE.  Dans les cas extrêmes, outre les sanctions, elle peut même priver un contribuable du droit d'appliquer le taux zéro  aux transactions de l'UE s'il ne soumet pas les déclarations ZM malgré des rappels.

La déclaration annuelle de TVA allemande (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) récapitule toutes les transactions effectuées au cours d'une année fiscale donnée. Il ne s'agit pas d'une déclaration de TVA périodique classique. Par conséquent, même les entreprises qui déposent des déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles en Allemagne doivent déposer une déclaration annuelle récapitulative de TVA une fois par an.

La déclaration récapitulative permet également de corriger toute ambiguïté éventuelle (par exemple, une facture perdue qui n'a pas été incluse dans la déclaration périodique). La date limite de dépôt de la déclaration annuelle en Allemagne est le 31 juillet de l'année suivante.

• La déclaration annuelle récapitulative de TVA pour 2025 doit être soumise avant le 31 juillet 2026.

Ce délai peut être prolongé si vous faites appel aux services d'un cabinet d'expertise comptable agréé en Allemagne. Dans ce cas, la date limite de dépôt de la déclaration récapitulative 2025 sera le 30 avril 2027.

L'administration fiscale allemande est très stricte quant au dépôt des déclarations et au paiement de la TVA dans les délais impartis. sont appliqués et des intérêts Ces pénalités sont définies en détail dans l'Ordonnance fiscale allemande (AO).

• Déclaration tardive de TVA – jusqu’à 10 % du montant de la TVA (à la discrétion du juge)
• Dépôt d'une déclaration de TVA annuelle après la date limite – 0,25 % du montant de la TVA
• Dépôt de la déclaration ZM après la date limite – possibilité de retrait de l’application du taux préférentiel de TVA de 0 % pour les livraisons de biens intracommunautaires
• Retard de paiement de la TVA en Allemagne – 1 % d'intérêts par mois

Les déclarations INTRASTAT allemandes sont soumises par voie électronique à l' Destatis via le IDEV. La date limite de soumission du rapport statistique est le 10 du mois suivant, par exemple :

• Déclaration INTRASTAT en Allemagne pour février 2026 : doit être soumise au plus tard le 10 mars 2026.

Le défaut de soumission d'une déclaration INTRASTAT en Allemagne peut entraîner une amende (même à plusieurs reprises !) pouvant atteindre 5 000 EUR.

INTRASTAT est un système statistique, et non un système fiscal. Il n'est pas destiné au règlement de la TVA ; son objectif est de déclarer les flux physiques de marchandises entre les pays de l'UE. Par conséquent, il est possible que vous régliez correctement la TVA tout en enfreignant vos obligations statistiques si vous dépassez le seuil.

En 2026, les seuils INTRASTAT en Allemagne sont restés inchangés par rapport à 2025. L’obligation de déclaration naît après dépassement du seuil annuel de chiffre d’affaires des marchandises :

En Allemagne, il est possible de récupérer la TVA sur les achats directement liés à votre activité professionnelle. Selon que vous disposiez ou non d'un numéro de TVA intracommunautaire allemand, deux procédures de remboursement de TVA s'appliquent.

• Vous disposez d'un numéro de TVA intracommunautaire actif en Allemagne – le remboursement s'effectue sur présentation d'une déclaration de TVA.
• Vous n’avez pas de numéro de TVA en Allemagne – vous demandez un remboursement de TVA dans le pays où vous êtes établi, conformément à la procédure VAT-REF (8e directive).

Si vous possédez un numéro fiscal allemand, vous pouvez déduire la TVA payée en trop lors de votre déclaration périodique de TVA . Une facture dûment établie est requise pour obtenir un remboursement de TVA en Allemagne (conformément à l'article 14 de la loi allemande sur la TVA). Le remboursement de la TVA payée en trop est effectué automatiquement sur votre compte bancaire par le Finanzamt (service des impôts) après le dépôt de votre déclaration et après vérification individuelle. Dans certains cas justifiés, le Finanzamt peut procéder à un contrôle fiscal avant d'effectuer le remboursement.

Les déductions de TVA en Allemagne comprennent, entre autres : les fournitures et les services fournis à votre entreprise par un autre entrepreneur (par exemple, les frais de stockage, la logistique, la comptabilité, le conseil, les services de transport).

Si vous n'êtes pas immatriculé à la TVA en Allemagne, vous pouvez la récupérer en déposant une demande en ligne auprès du service des impôts en ligne du pays où votre entreprise est établie (en Pologne, via le portail e-Tax Office). La date limite de dépôt de la demande de TVA (VAT-REF) est le 30 septembre de l'année suivante. La demande est ensuite transmise à l'administration fiscale allemande (Bundeszentralamt für Steuern).

Conditions:

• Aucune vente n'est soumise à la TVA en Allemagne
• Coûts encourus liés à l'activité commerciale
• Montant minimum de la demande : 400 EUR (demande trimestrielle) et 50 EUR (demande annuelle).

Lors de la vente en ligne à des clients en Allemagne, il est crucial de déterminer si vous pouvez régler la TVA uniquement en Pologne (procédure OSS) ou si vous devez vous enregistrer à la TVA DE.

sera appliqué aux ventes à distance de 10 000 € par an. Au-delà de ce seuil, les ventes B2C devront être imposées dans le pays du consommateur, soit en l’occurrence l’Allemagne.

Toutefois, cela n'implique pas automatiquement l'inscription à la TVA allemande ; dans de nombreux cas, l'utilisation du guichet unique suffit. Ce dernier vous permettra de vous inscrire au système de déclaration de TVA de votre pays de résidence et de soumettre des déclarations trimestrielles accompagnées du paiement de la TVA.

Le guichet unique de l'UE permet aux entreprises de vendre dans toute l'UE sans avoir à s'immatriculer à la TVA dans le pays de livraison. Parallèlement, les taux de TVA allemands (19 % ou 7 %) s'appliquent à toutes les ventes, qui sont déclarées dans une seule déclaration trimestrielle (VAT-OSS).

Vous pouvez régler vos ventes à destination de l'Allemagne via le système OSS de TVAsi :

• Vous expédiez des marchandises de Pologne directement à un client en Allemagne
• Vous n'avez pas d'entrepôt en Allemagne
• Les marchandises ne sont pas déplacées entre les entrepôts de l'UE
• Vous vendez aux consommateurs (B2C)

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Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight

L'Allemagne propose un large éventail d'entrepôts logistiques pour le e-commercemodernes des centres de distribution, particulièrement attractifs pour les vendeurs polonais utilisant Amazon FBAjouent un rôle essentiel centres de distribution d'Amazonet les prestataires logistiques tiers (3PL)en permettant une distribution rapide des marchandises dans toute l'Union européenne.

L'Allemagne dispose d'une infrastructure d'entrepôts étendue, adaptée aux différents besoins des entreprises :

• Entrepôts sous douane (publics et privés) – pour le stockage des marchandises avant le dédouanement
• Les centres de distribution  – par exemple Amazon FBA – sont essentiels pour le commerce électronique et les ventes multicanaux.
• Les centres de distribution – destinés à gérer d'importants volumes B2B et B2C (opérateurs 3PL), proposent une intégration avec les plateformes de vente (par exemple Amazon) ainsi que des services d'emballage et d'expédition.
• Transbordement – ​​pour un rechargement rapide et un transport ultérieur
• Entrepôts spécialisés – pour produits alimentaires secs

Dans le cadre du programme « Expédié par Amazon » , les marchandises sont déplacées entre des entrepôts situés au sein de l'UE, souvent à l'insu du vendeur. Nous avons constaté des cas où des marchandises ont été expédiées par erreur à l'étranger lorsque leur propriétaire ne possédait pas de numéro de TVA intracommunautaire (ce qui ne devrait jamais se produire). Toutefois, le plus souvent, les marchandises sont déplacées uniquement au sein des pays où le contribuable possède un numéro de TVA intracommunautaire et l'a déclaré à Amazon.

Veuillez noter qu'il vous incombe de documenter avec précision les mouvements de marchandises entre les différents pays de l'UE. Pour ce faire, vous devez examiner attentivement les rapports d'Amazon afin de déterminer leurs mouvements réels. Les livraisons et les achats non transactionnels doivent ensuite être documentés dans tous les pays.

L'autoliquidation de la TVA en Allemagne est un mécanisme qui transfère l'obligation de payer la TVA du vendeur à l'acheteur de biens ou de services. Ce système se distingue nettement des autres pays de l'UE. L'Allemagne possède l'une des listes les plus complètes d'opérations et d'annexes recensant les biens soumis à l'autoliquidation. La procédure est régie par loi sur la TVA

Cependant, l'autoliquidation de la TVA ne doit pas être considérée comme une règle générale pour toutes les prestations de services effectuées en Allemagne. Ce mécanisme ne s'applique que dans des situations très spécifiques et sous certaines conditions. En cas d'application incorrecte, l'administration fiscale allemande peut exiger la facturation de la TVA par le prestataire de services, majorée des intérêts.

L’autoliquidation de la TVA en Allemagne s’applique également aux livraisons de certaines catégories de marchandises (spécifiées dans les annexes 3 et 4), notamment :

• Déchets métalliques et ferraille
• Certains métaux
• quotas d'émission de CO₂
• Téléphones portables, tablettes, consoles de jeux et circuits intégrés – lorsque la valeur de la transaction est ≥ 5 000 EUR

Dans ces cas, la responsabilité fiscale est transférée à l'acheteur quel que soit le pays d'origine du vendeur.

En Allemagne, le mécanisme d'autoliquidation de la TVA est le plus souvent utilisé par les entreprises de construction pour des prestations telles que :

• travaux de construction et d'assemblage
• Travaux d'installation (électricité, plomberie, CVC)
• Travaux de finition
• Rénovations et modernisation des bâtiments
• Installation d'éléments fixés de manière permanente à la propriété

Remarque : les services de planification et de supervision liés aux travaux de construction sont exclus.

L'élément clé du mécanisme d'autoliquidation allemand est que les deux parties à la transaction doivent être reconnues comme entreprises de construction (le bénéficiaire doit posséder un certificat de conformité au titre de l'article 13b de la loi allemande sur la TVA) pour que ce mécanisme puisse être appliqué. Par exemple :

• Si le bénéficiaire du service est une entreprise de construction qui sous-traite des services de construction à des entreprises polonaises, l'autoliquidation de la TVA s'applique.
• Le bénéficiaire du service est un investisseur ou une société commerciale ordinaire – n’est pas possible l’autoliquidation de la TVA

Attention ! Pour appliquer l’autoliquidation de la TVA en Allemagne, le client doit impérativement posséder un numéro de TVA intracommunautaire (DE). Il est important de noter que l’entrepreneur (par exemple, une entreprise polonaise réalisant des travaux de construction en Allemagne) n’a pas besoin d’être immatriculé à la TVA, mais doit posséder un numéro d’identification fiscale (Steuernummer) pour bénéficier d’une exonération de la taxe sur la construction et obtenir un certificat d’exonération (Freistellung). À défaut, même en cas d’autoliquidation, l’entrepreneur sera tenu de déduire 15 % de cette taxe de sa rémunération.

Pour les services autres que la construction (ou ceux soumis à une réglementation supplémentaire), la règle générale applicable aux services B2B s'applique : le lieu d'imposition est le pays du siège social du bénéficiaire du service. Dans ce cas, le bénéficiaire allemand du service s'acquitte de la TVA localement.

• Services de marketing
• Services de télécommunications
• services informatiques
• Services de conseil
• Services de conception

Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA en Allemagne ne s'applique pas dans les situations suivantes :

• Vous fournissez un service à un particulier
• Le bénéficiaire du service n'est pas assujetti à la TVA en Allemagne
• L'acheteur n'appartient pas au secteur de la construction (dans les services de construction)
• La transaction concerne la vente intérieure de marchandises provenant d'un entrepôt situé en Allemagne

Dans de telles situations , il est nécessaire de s'enregistrer à la TVA en Allemagne et de facturer la taxe au taux de 19 % ou de 7 %.

est applicable une taxe à l'importation (TVA d'importation). En règle générale, cette TVA est payée au moment du dédouanement.

En pratique, l'administration fiscale allemande autorise le paiement différé. Au lieu de payer la TVA à l'importation à la frontière, vous pouvez la régler avant le 26 du deuxième mois suivant l'importation. Vous pourrez ensuite déduire la TVA ainsi payée de votre déclaration de TVA.

Dans le débat public et industriel, il y a des annonces concernant la mise en œuvre du règlement de la TVA à l'importation dans la déclaration (PVA), cependant, en février 2026, elle n'a pas encore été mise en œuvre comme norme - le paiement différé est en vigueur.

Pour bénéficier du report de paiement de la TVA à l'importation en Allemagne, vous devez obtenir une autorisation douanière. Pour ce faire, vous devez déposer une demande de report de paiement auprès du bureau de douane compétent (Zoll), qui délivre le Hauptzollamt (Hauptzollamt). Une fois votre demande traitée, vous recevrez la confirmation de l'octroi du report de paiement de la TVA à l'importation.

Conditions d'octroi de la Bewilligung en Allemagne :

• L'entrepreneur est basé en Allemagne ou dans l'UE
• Il a droit à une déduction intégrale de la TVA en amont
• Il importe régulièrement
• Il n'y a pas d'arriérés d'impôts

La Bundeskasse Trier encaisse automatiquement les créances le 26 du deuxième mois via SEPA-Lastschrift .​

Faire des affaires en Allemagne en 2026 exige de connaître les règles de déclaration de TVA. Pour les entrepreneurs étrangers, il est crucial de déterminer avec précision à quel moment l'immatriculation à la TVA devient obligatoire. Celle-ci sera nécessaire, entre autres, pour les ventes en Allemagne, l'entreposage de marchandises (par exemple, Amazon FBA), l'importation de marchandises, le transfert de stocks et certaines transactions intracommunautaires.

Après l'obtention d'un numéro de TVA allemand, les entrepreneurs sont tenus de déposer des déclarations de TVA périodiquesdes récapitulatifs de TVA et, une fois certains seuils dépassés, des déclarations Intrastat. L'administration fiscale allemande fonctionne de manière formalisée et automatisée ; des déclarations exactes et effectuées dans les délais sont donc essentielles pour éviter les pénalités.

Si cet article n'a pas répondu à toutes vos questions, n'hésitez pas à nous contacter : nous vous aiderons à déterminer les obligations fiscales de votre entreprise et vous accompagnerons tout au long du processus d'immatriculation.

Nous vous invitons à consulter la FAQ sur la TVA en Allemagne en 2026 ci-dessous. Nous sommes convaincus que vous y trouverez les réponses à vos questions. Si cet article n'a pas répondu à vos interrogations, veuillez nous contacter pour une consultation gratuite.