IVA OSS, Amazon FBA y almacenes en el extranjero: ¿cuándo se requiere el IVA local?
En Amazon FBA, cada etapa del flujo se analiza por separado.
La OSS puede liquidar las ESPO elegibles desde un almacén a un consumidor en otro país, pero en 2026 no liquidará el movimiento de su propio inventario ni las ventas locales regulares.
El mismo producto, tres vías diferentes de IVA
El color de la flecha indica el tipo de evento. El informe depende del flujo específico, los términos de la transacción y los umbrales de notificación, no del nombre del programa FBA en sí.
- Desplazamiento propio
- OCM
- Ventas locales
¿Qué reglas estás revisando?
El movimiento de tu propio inventario permanece fuera de OSS
En 2026, la circulación de mercancías propias entre países deberá analizarse en los sistemas de liquidación locales, IVA-UE e INTRASTAT, según las condiciones.
Procedimiento previsto para el traslado de mercancías propias
La solución prevista a partir del 1 de julio de 2028 como parte de los cambios del IVA en la era digital no modifica el método de liquidación de los movimientos realizados en 2026.
FBA no es un procedimiento de IVA independiente
Amazon FBA describe un modelo logístico, no una clasificación fiscal. Cada evento requiere una respuesta independiente.
- ¿Quién es el dueño de la mercancía?
- ¿En qué almacén se encuentra el stock?
- ¿Quién decide transferir el inventario?
- ¿De dónde proviene un pedido específico?
- ¿Dónde termina el transporte?
- ¿El cliente es un consumidor o una empresa?
- ¿La plataforma es un proveedor reconocido?
- ¿Qué informe confirma el país de envío?
El mecanismo general se explica en VAT OSS, la responsabilidad de la plataforma se describe en VAT OSS y en las plataformas de negociación, y el alcance de los procedimientos especiales se confirma en los materiales de la Comisión Europea sobre OSS.
Tres etapas, tres posibles asentamientos
No transfiera automáticamente los resultados de una etapa a la siguiente. El movimiento, WSTO y las ventas locales tienen ubicaciones de informes separadas.
Revista PL → DE
La transferencia de sus propios bienes al consumidor no da derecho a la devolución del IVA y no estará sujeta al procedimiento OSS de la UE en 2026. Antes de la transferencia, compruebe su registro de IVA en Alemania.
Comprobación: WDT/WNT, número de IVA, IVA-UE e INTRASTATCliente DE → FR
Las ventas a consumidores pueden ser WSTO y dirigirse a OSS. En la declaración VIU-DO , indique Alemania como punto de origen del transporte.
Resultado posible: OSSDE → Cliente DE
Para un vendedor típico, se trata de una venta nacional fuera del procedimiento OSS de la UE. Revise sus declaraciones de IVA en Alemania.
Posible resultado: declaración local de Alemania¿Qué se destina al software de código abierto y qué se queda localmente?
La tabla proporciona orientación para el análisis. No sustituye la verificación del rol del importador, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, los umbrales ni las simplificaciones locales.
| Evento | ¿OSS? | Se debe verificar el número de IVA | Informes | Fuente de datos | Riesgo principal |
|---|---|---|---|---|---|
| PL → DE stock | NO | Delaware | WDT/WNT, VAT-EU, INTRASTAT posible | Informe de eventos y movimientos en el almacén | Registro después del primer movimiento |
| DE → FR consumidor | Tal vez | País de envío: DE | VIU-DO | Informe de envíos y transacciones del IVA | País de partida equivocado |
| DE → consumidor DE | NO | Delaware | Declaración local | País de envío / país de entrega | Ventas locales en VIU-DO |
| DE → FR empresa | NO | DE y número de IVA del cliente | Análisis WDT/WNT | VIES, factura, transporte | Las ventas entre empresas se tratan como ventas al consumidor |
| Importar China → DE | No está en el procedimiento OSS de la UE | DE / importador | IVA de importación y local | Documentos aduaneros | Importador no válido |
| Devolución FR → Almacén CZ | Revisa la corrección de pruebas | República Checa y país de origen del envío | Corrección + análisis de movimiento | Informe sobre devoluciones y decisiones de almacén | Cambio de país de origen del IVA |
Múltiples almacenes significan múltiples eventos que separar
Una sola venta no lo dice todo. Si bien Amazon también puede almacenar inventario en Francia o España, verifique su registro de IVA francés y español.
PL → DE
Stock propio trasladado a almacén alemán.
¿Qué informe confirma la fecha y el país de recepción de las existencias?DE → CZ
Amazon está transfiriendo inventario entre países donde tiene almacenes activos. Verifique el registro del IVA en la República Checa.
¿Qué informe confirma ambos identificadores de almacén?Cliente de la República Checa a Francia
Las ventas a consumidores que cumplan los requisitos pueden destinarse a OSS.
¿Qué informe confirma el envío desde la República Checa?DE → Cliente DE
Ventas locales fuera de la UE: procedimiento OSS para vendedores habituales.
¿Qué informe se incluye en la declaración alemana?Empresa CZ → DE
Análisis del número de IVA, WDT/WNT y documentos de transporte.
¿Qué informe confirma el estado del cliente y el envío?¿Cuándo comprobar el registro del IVA en el país del almacén?
Realice el análisis antes del primer movimiento físico, no solo después de que se produzca la venta.
- Trasladar su propio inventario al campo
- WNT o WDT reconocidos localmente
- Ventas locales desde el stock
- Importar a su nombre
- Envío a la empresa desde el almacén local
- Deducción del IVA soportado local
En primer lugar, determine si el sistema VAT OSS es suficiente en su caso o si es necesario registrarse a efectos del IVA en el extranjero.
IVA en Europa.
Elige tu mercado.
Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
Elegida con mayor frecuencia
Alemania
Elegida con mayor frecuenciaGuía del IVA 2026
IVA
en Alemania
de Italia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Italia
de Francia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Francia
de los Países Bajos
2026Guía del IVA 2026
IVA
en los Países Bajos
de la República Checa
2026Guía del IVA 2026
IVA
en la República Checa
de Bélgica
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
¿Incorporar otro país con almacenes de Amazon?
Antes del primer movimiento, le ayudamos a separar los registros locales, los movimientos de inventario, las ventas nacionales, las transferencias de stock y los datos de declaración.
Almacén, lugar permanente de negocios y función de plataforma comercial
Se trata de tres cuestiones distintas. En este artículo, las separamos únicamente en la medida necesaria para evaluar el modelo FBA.
Almacén y lugar de negocios permanente
El inventario, un número de IVA o el uso del almacén de otra persona no constituyen automáticamente un establecimiento fijo. En la guía sobre establecimientos fijos y el IVA OSS.
Plataforma de comercio y FBA
FBA abarca el almacenamiento y la logística. El término "Proveedor reconocido" se refiere a la responsabilidad de la plataforma en las ventas a consumidores específicos. Amazon puede facturar un envío concreto, pero el vendedor sigue teniendo obligaciones relacionadas con la importación, la transferencia o las ventas fuera de la plataforma.
La devolución a otro almacén no cambia automáticamente el IVA original
Separe los ajustes de ventas del movimiento físico de las mercancías devueltas.
Almacén DE → Cliente FR
El estado y la tasa de consumo resultan de la transacción original.
Cliente FR → almacén CZ
La corrección no cambia automáticamente el país de IVA original, pero el movimiento de mercancías puede tener efectos estadísticos y de almacenamiento.
Los detalles se proporcionan en la corrección del OSS del IVA y del OSS del IVA e INTRASTAT.
¿Qué datos puedo descargar de Amazon FBA?
Los datos de ventas sin un informe de movimientos de almacén no son suficientes para separar el IVA del IVA local.
- Código de producto y propietario del producto
- ID de almacén
- País de envío
- País de entrega
- Tipo de movimiento: venta, transferencia o devolución
- Fecha de envío y entrega
- canal de ventas
- Estado del comprador
- Número de IVA
- Estatus de proveedor reconocido
- tipo de IVA
- Número de transacción de la plataforma de negociación
- IVA sobre las tarifas de servicios logísticos
- Importar documentos
- Informe local y período de OSS
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
Lea la guíaProcedimiento para PYMES y IVA OSS
Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Necesitas el IVA local junto a OSS?
Ayudamos a determinar los países de registro, a organizar las declaraciones locales y a separar correctamente las STO notificadas por la OSS.
IVA OSS y Amazon FBA: Preguntas frecuentes
No abarca todo el modelo. El OSS puede cubrir las ESPO que cumplan los requisitos, pero no los simples movimientos de existencias, las importaciones ni las ventas locales desde el inventario.
El inventario propio y sus flujos suelen requerir verificaciones de registro antes del primer movimiento. El resultado final depende de la actividad, el rol de la entidad y las simplificaciones disponibles.
Almacenar tus propios productos en Alemania es un indicador importante para analizar el registro local, los movimientos de mercancías y las ventas nacionales. Sin embargo, el resultado no debe determinarse únicamente por el nombre del programa FBA.
Sí, si se trata de una STO que cumpla los requisitos. El VIU-DO indica Alemania como país de origen del envío y país de destino.
No, en el procedimiento OSS de la UE de 2026, el movimiento de existencias propias debe analizarse en liquidaciones locales e informes de IVA-UE e INTRASTAT, según las condiciones.
No existe una cifra única que funcione para todos los vendedores. Deberás consultar todos los países donde tengas almacenes activos, tus propios movimientos de mercancía, importaciones y ventas locales.
No. Los criterios dependen de factores como la ubicación de la mercancía, el valor del envío y la situación del vendedor. FBA no determina la responsabilidad de la plataforma.
No. El IVA soportado se recupera fuera de la declaración OSS, por ejemplo, en una declaración local o a través del procedimiento de reembolso correspondiente.
