IVA en Alemania 2026

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Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

Los tipos del IVA en Alemania en 2026 se mantienen sin cambios con respecto a 2025. La base legal para determinar los tipos es el artículo 12 de la Ley alemana del IVA (UStG) y son los siguientes:

• 19% sigue siendo la tasa básica
• 7% es una tarifa reducida
• 0% Tarifa preferencial, se aplica a entregas seleccionadas (por ejemplo, TIC y exportación)

los tipos impositivos vigentes en Alemania para 2026 En la tabla que figura a continuación, encontrará  artículo 12, apartado 2, UStG.

Consulta los tipos de IVA en la UE para 2026 (tabla).

Quizás te estés preguntando si tus planes de negocio requieren del IVA el registro en Alemania. La respuesta es: depende. Si planeas realizar alguna de las transacciones que se enumeran a continuación, debes tener un número de IVA en Alemania antes de comenzar tu primera transacción. No existen regímenes especiales en Alemania que te eximan de esta obligación como no residente.

Sin embargo, si tiene previsto enviar mercancías a Alemania sin utilizar un servicio de almacenamiento, puede recurrir al procedimiento especial de ventanilla única de la UE.

En Alemania, es posible obtener un número de IVA con fecha retroactiva (por ejemplo, si se perdió el momento en que surgió la obligación tributaria), pero esto puede conllevar sanciones fiscales.

A continuación se presenta una lista de situaciones que requieren que usted tenga un número de IVA alemán y liquide el IVA en Alemania:

• Venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores, después de superar el umbral total de la UE de 10.000 € (si no utiliza el IVA OSS).
• Venta y compra de bienes a nivel local
• Almacenamiento de mercancías en un almacén alemán (FBA, almacén en consignación, stock bajo pedido).
• Exportación de mercancías desde Alemania a un país fuera de la Unión Europea.
• Importación de mercancías a Alemania procedentes de un país no perteneciente a la Unión Europea con fines de reventa posterior.
• Utilización del procedimiento de importación con IVA diferido en Alemania
• Transacciones intracomunitarias: suministros intracomunitarios y adquisiciones intracomunitarias
• Entregas y compras de mercancías sin transacción (transferencias de mercancías entre almacenes extranjeros)
• Prestación de servicios específicos sujetos al IVA alemán, sin la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Todas las transacciones mencionadas anteriormente requieren registro fiscal en Alemania. Si tiene alguna pregunta o necesita ayuda, póngase en contacto con nosotros.

En Alemania tres números de identificación fiscal diferentes , y a menudo se confunden entre sí.

1. El Steuernummer es un número de identificación fiscal nacional asignado por la oficina tributaria local (Finanzamt) al registrar una empresa. Se utiliza para presentar declaraciones y comunicarse con la oficina tributaria. Permite realizar transacciones locales y es equivalente a nuestro Número de Identificación Fiscal (NIP) polaco. Consta de entre 11 y 13 dígitos (dependiendo de si la empresa es local o extranjera y de la oficina que emite el número).
2. El número de IVA (USt-IdNr.) es un número de identificación fiscal (equivalente al número de IVA intracomunitario polaco) que le permite realizar transacciones en la UE dentro del sistema del IVA. Lo expide la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt). Para obtenerlo, primero necesita un número de IVA y, posteriormente, puede solicitar un número de IVA intracomunitario. Un número de IVA en Alemania consta de nueve dígitos precedidos por el prefijo "DE", por ejemplo, DE999999999.
3. Número de identificación de Wirtschafts (W-IdNr.) Se trata de un número de identificación fiscal uniforme en todo el país, independientemente de la oficina de Hacienda que haya emitido los dos números anteriores. Como señala el Centro Federal de Impuestos (BZSt), sirve para identificar de forma única a las entidades que operan en Alemania, exclusivamente a efectos fiscales. Sin embargo, en el futuro, es probable que este número sea.. Reemplazará otros números para simplificar el sistema tributarioLas nuevas empresas que se registren a efectos del IVA en Alemania a partir de 2024 recibirán automáticamente este número. Las demás empresas lo recibirán de forma escalonada hasta finales de 2027. 

A obtener un número de IVA en Alemania La solicitud de registro de IVA debe presentarse electrónicamente a la oficina correspondiente del Finanzamt antes de: Sistema fiscal alemán ELSTEREn el formulario de inscripción Fragebogen zur steuerlichen Erfassung datos como:

• Datos de la empresa
• Ámbito de actividad
• Facturación estimada
• Fecha de inicio de la actividad en Alemania

Tras revisar su solicitud, el Finanzamt le asignará un Número de Identificación Fiscal (Steuernummer). Una vez obtenido, podrá solicitar un número de IVA de la UE (USt-IdNr.)

Según nuestras observaciones, Para obtener un número de IVA en Alemania hay que esperar entre 2,5 y 5 meses. Este tiempo depende tanto de la actividad planificada en Alemania como de la oficina que emitirá el número de IVA alemán (asignación alfabética). Por lo tanto, le recomendamos prepararse para el registro del IVA alemán con tiempo.

Para registrar un número de IVA en Alemania, se requieren, entre otros, los siguientes documentos:

• Documento de identidad (pasaporte o DNI)
• Documentos de la empresa (contrato social, estatutos, etc.)
• Extracto del registro mercantil
• Confirmación de la asignación del número de IVA en el país de residencia
• Datos de la cuenta bancaria en EUR
• Solicitud de número de IVA en Alemania (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Poder notarial: si subcontrata servicios de cumplimiento del IVA en Alemania a una empresa especializada.

La necesidad de designar un representante fiscal depende de la ubicación de su empresa:

• Si reside en un país de la UE, no es obligatorio contar con un representante fiscal. Sin embargo, puede contratar voluntariamente los servicios de un representante para mayor tranquilidad y seguridad fiscal en Alemania.
• Si reside fuera de la UE: deberá designar un representante fiscal que será corresponsable de sus liquidaciones fiscales en Alemania.

En Alemania existen tres ciclos de presentación de declaraciones: mensual, trimestral y anual. Una vez que tenga un número de identificación fiscal alemán, su principal responsabilidad es presentar periódicamente las declaraciones del IVA y pagar el impuesto a la Agencia Tributaria. Las directrices para la declaración de transacciones en Alemania se detallan en el Reglamento del IVA, en el apartado 2 del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG). Los datos publicados en esta guía proceden directamente de la Ley y están actualizados a 2026.

Dependiendo del importe de la obligación tributaria obtenida el año anterior, la liquidación del IVA en Alemania puede ser la siguiente:

Para las empresas que se acaban de registrar para el IVA en Alemania, el ritmo de liquidación del IVA depende de la facturación estimada. Las directrices son las mismas que las de la tabla anterior.

las declaraciones del IVA solo pueden presentarse electrónicamente a través del sistema tributario alemán ELSTER.

El plazo para presentar una declaración de IVA en Alemania es siempre el día 10 del mes siguiente al período de liquidación, por ejemplo:

• Declaración de IVA de febrero de 2026: debe presentarse antes del 10 de marzo de 2026
• Declaración trimestral del 1er trimestre de 2026: deberá presentarse a más tardar el 10 de abril de 2026

En Alemania, el pago del IVA se realiza al mismo tiempo que la declaración de la renta. El pago debe efectuarse directamente a la cuenta de la oficina tributaria que registró su empresa (en orden alfabético). los datos de la oficina tributaria Encontrará 9 de octubre de 2025, es fundamental la exactitud de los datos durante las transferencias. 

declaración (Zusammenfassende Meldung) es un informe que resume las transacciones intracomunitarias con origen o destino en Alemania y otros países de la UE. Su finalidad es permitir a las administraciones tributarias de la UE verificar las transacciones entre socios comerciales. En la práctica, la oficina tributaria alemana compara su declaración del IVA con la declaración del IVA de la UE  de su socio comercial en otro país de la UE.

En Alemania, solo es necesario presentar una declaración del IVA si se han realizado transacciones en la UE. Si existe un período en el que no se hayan producido transacciones, esta obligación no se aplica; no es necesario presentar una declaración de IVA cero.

El ritmo de presentación de las declaraciones de la UE en Alemania depende de la cantidad de suministros:

• Mensualmente – si el importe de las entregas superaba el límite de 50.000 euros.
• Trimestralmente , si las entregas no superan los 50.000 euros.

Las declaraciones ZM se presentan electrónicamente a través del sistema ELSTER y su fecha límite de presentación es siempre el día 25 del mes siguiente al período de liquidación.

Atención: En el caso de las declaraciones ZM en Alemania, no existe posibilidad de prórroga, incluso si utiliza la prórroga para declaraciones periódicas y anuales (Dauerfristverlängerung).

La administración alemana adopta una postura muy estricta ante el incumplimiento de las obligaciones de información sobre transacciones en la UE.  En casos extremos, además de las sanciones, puede incluso privar al contribuyente del derecho a aplicar el tipo impositivo del 0 %  a las transacciones en la UE si no presenta los informes ZM a pesar de los recordatorios.

La declaración anual de impuestos alemana (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) resume todas las transacciones realizadas en un año fiscal determinado. No se trata de una declaración periódica clásica del IVA. Por lo tanto, incluso las empresas que presentan declaraciones mensuales o trimestrales del IVA en Alemania deben presentar una declaración anual resumida del IVA una vez al año.

La declaración resumida también brinda la oportunidad de corregir cualquier ambigüedad, si la hubiera (por ejemplo, una factura extraviada que no se incluyó en la declaración periódica). El plazo para presentar la declaración anual en Alemania es el 31 de julio del año siguiente, por ejemplo:

• La declaración resumida anual del IVA del año 2025 deberá presentarse antes del 31 de julio de 2026.

Este plazo puede prorrogarse si utiliza los servicios de una firma de contabilidad certificada en Alemania. En ese caso, la fecha límite para presentar la declaración sumaria de 2025 será el 30 de abril de 2027.

Las autoridades fiscales alemanas son muy estrictas en cuanto a la presentación puntual de declaraciones y el pago del IVA. Se imponen e intereses Estas sanciones se definen en detalle en la Ordenanza Tributaria alemana (AO).

• Presentación tardía de declaraciones de IVA: hasta el 10 % del importe del IVA (discrecional)
• Presentación de la declaración anual del IVA fuera de plazo: 0,25 % del importe del IVA
• Presentación de la declaración ZM fuera de plazo: posibilidad de retirar la aplicación del tipo preferencial del IVA del 0 % para las entregas intracomunitarias de bienes
• Pago tardío del IVA en Alemania: 1% de interés mensual

Las declaraciones INTRASTAT alemanas se envían electrónicamente a la Destatis a través del IDEV. El plazo para presentar el informe estadístico es el día 10 del mes siguiente, por ejemplo.

• Declaración INTRASTAT en Alemania para febrero de 2026: deberá presentarse a más tardar el 10 de marzo de 2026.

No presentar la declaración INTRASTAT en Alemania puede acarrear una multa (¡incluso varias veces!) de hasta 5.000 euros.

INTRASTAT es un sistema estadístico, no un sistema tributario. No está diseñado para la liquidación del IVA, sino para informar sobre el flujo físico de mercancías entre países de la UE. Por lo tanto, es posible que esté liquidando correctamente el IVA y, al mismo tiempo, incumpliendo sus obligaciones estadísticas si supera el umbral establecido.

En 2026, los umbrales INTRASTAT en Alemania no han cambiado en comparación con 2025. La obligación de informar surge después de superar el valor anual de la facturación de bienes:

En Alemania, es posible recuperar el IVA de las compras directamente relacionadas con su negocio. Dependiendo de si tiene o no un número de IVA alemán, existen dos procedimientos de devolución del IVA.

• Usted dispone de un número de IVA activo en Alemania ; el reembolso se realiza mediante la presentación de una declaración de IVA.
• Usted no tiene un número de IVA en Alemania; está solicitando la devolución del IVA en el país donde está establecido, conforme al procedimiento VAT-REF (Directiva 8).

Si dispone de un número de identificación fiscal alemán, puede deducir el IVA sobrante en su declaración periódica . Para recibir la devolución del IVA en Alemania, es necesario presentar una factura debidamente emitida (de conformidad con el artículo 14 de la Ley del IVA alemana). El IVA sobrante se abona automáticamente en su cuenta bancaria por la Agencia Tributaria (Finanzamt) una vez presentada la declaración y tras la revisión individual realizada por los funcionarios. En casos justificados, la Agencia Tributaria podrá realizar una auditoría fiscal antes de efectuar el abono.

Las deducciones del IVA en Alemania incluyen, entre otras: suministros y servicios prestados a su empresa por otro empresario (por ejemplo, costes de almacenamiento, logística, contabilidad, consultoría, servicios de transporte).

Si no está registrado a efectos del IVA en Alemania, puede recuperar el IVA presentando una solicitud electrónica en el país donde tiene su sede su empresa (en Polonia, a través de la Oficina Tributaria electrónica). El plazo para presentar la solicitud VAT-REF finaliza el 30 de septiembre del año siguiente. La solicitud se remite posteriormente a la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern).

Condiciones:

• No hay ventas sujetas al IVA en Alemania
• Costos incurridos relacionados con la actividad empresarial
• Importe mínimo de solicitud: 400 EUR (solicitud trimestral) y 50 EUR (solicitud anual).

Al vender en línea a clientes en Alemania, es fundamental determinar si puede liquidar el IVA únicamente en Polonia (procedimiento OSS) o si necesita registrarse para el IVA en Alemania.

A partir de 2021, existirá un único umbral común de 10 000 € anuales. Por encima de este umbral, las ventas B2C deberán tributar en el país del consumidor, es decir, Alemania.

Sin embargo, esto no implica automáticamente el registro para el IVA alemán; en muchos casos, bastará con utilizar la Ventanilla Única. Esto le permitirá registrarse en la Ventanilla Única del IVA en su país de residencia y presentar declaraciones trimestrales con los pagos del IVA.

La Ventanilla Única de la UE permite a las empresas vender en toda la UE sin necesidad de registrarse a efectos del IVA en el país de destino. Al mismo tiempo, los tipos de IVA alemanes (19 % o 7 %) a todas las ventas, que se declaran en una única declaración trimestral del IVA a través de la Ventanilla Única de la UE.

Puedes liquidar las ventas a Alemania a través de VAT OSSsi:

• Envías mercancías desde Polonia directamente a un cliente en Alemania
• No tienes un almacén en Alemania
• Las mercancías no se trasladan entre almacenes de la UE
• Vendes a consumidores (B2C)

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Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

Alemania ofrece una amplia gama de almacenes logísticos para comercio electrónico, incluidos modernos centros de distribución, que resultan especialmente atractivos para los vendedores polacos que utilizan Amazon FBAdesempeñan un papel fundamental los centros de distribución de Amazoncomo los proveedores de logística de terceros (3PL), permitiendo la rápida distribución de mercancías en toda la Unión Europea.

Alemania dispone de una amplia infraestructura de almacenes adaptada a diversas necesidades empresariales:

• Almacenes aduaneros (públicos y privados): para almacenar mercancías antes del despacho de aduanas.
• Los centros de distribución,  como Amazon FBA, son cruciales para el comercio electrónico y las ventas multicanal.
• Centros de distribución : para gestionar grandes volúmenes B2B y B2C (los llamados operadores 3PL), que ofrecen integración con plataformas de venta (por ejemplo, Amazon) junto con servicios de embalaje y envío.
• Cross-docking : para una recarga rápida y un envío posterior.
• Almacenes especializados para productos alimenticios secos.

En el modelo de Logística de Amazon , los productos se trasladan entre almacenes dentro de la UE, a menudo sin el conocimiento del vendedor. Hemos visto casos en los que los productos se enviaron por error al extranjero cuando su propietario no tenía número de IVA (lo cual nunca debería ocurrir). Sin embargo, lo más habitual es que los productos se trasladen únicamente dentro de los países donde el contribuyente tiene número de IVA y lo ha comunicado a Amazon.

Tenga en cuenta que es su responsabilidad documentar con precisión el movimiento de mercancías entre los distintos países de la UE. Para ello, debe examinar detenidamente los informes de Amazon para determinar su recorrido real. Las entregas y compras no transaccionales deben documentarse en todos los países.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Alemania transfiere la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador de bienes o servicios. mecanismo se distingue claramente de otros países de la UE por contar con una de las listas más extensas de transacciones y anexos que enumeran los bienes sujetos a la inversión del sujeto pasivo. El procedimiento está regulado por Ley del IVA

Sin embargo, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no debe considerarse una regla general para todos los servicios prestados en Alemania. Este mecanismo solo funciona en situaciones muy específicas y cuando se cumplen ciertas condiciones. Si se aplica incorrectamente, la administración tributaria alemana puede concluir que el proveedor del servicio debe cobrar el IVA, junto con los intereses.

En Alemania, el régimen de inversión del sujeto pasivo también se aplica a las entregas de determinadas categorías de mercancías (especificadas en los apartados 3 y 4), en particular:

• Chatarra y residuos metálicos
• Algunos metales
• Derechos de emisión de CO₂
• Teléfonos móviles, tabletas, consolas de juegos y circuitos integrados: cuando el valor de la transacción sea ≥ 5.000 EUR

En estos casos, la obligación tributaria recae sobre el comprador independientemente del país de origen del vendedor.

En Alemania, el procedimiento de inversión del sujeto pasivo lo utilizan con mayor frecuencia las empresas de construcción en servicios como:

• Trabajos de construcción y montaje
• Trabajos de instalación (electricidad, plomería, HVAC)
• Trabajos de acabado
• Renovaciones y modernización de edificios
• Instalación de elementos fijados permanentemente a la propiedad.

NOTA: Se excluyen los servicios de planificación y supervisión relacionados con las obras de construcción.

El elemento clave del mecanismo alemán de inversión del sujeto pasivo es que ambas partes de la transacción deben estar reconocidas como empresas constructoras (el receptor debe poseer un certificado de conformidad según el artículo 13b de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido) y solo entonces se puede aplicar el mecanismo. Por ejemplo:

• Si el destinatario del servicio es una empresa constructora que subcontrata servicios de construcción a empresas polacas, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
• El destinatario del servicio es un inversor o una empresa comercial ordinaria; no existe la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¡Atención! Al aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Alemania, el cliente debe, por supuesto, tener un número de IVA alemán (DE VAT number). Es importante destacar que el contratista (por ejemplo, una empresa polaca que presta servicios de construcción en Alemania) no necesita estar registrado a efectos del IVA, pero sí debe tener un número de registro fiscal (Steuernummer) para solicitar la exención del impuesto sobre la construcción y obtener un certificado de libre contratación (Freistellung). De lo contrario, incluso si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el contratista deberá deducir el 15 % del impuesto sobre la construcción de su remuneración.

Para servicios distintos de la construcción (o aquellos sujetos a regulaciones adicionales), se aplica la regla general para servicios B2B: el lugar de tributación es el país del domicilio social del receptor del servicio. En tales casos, el receptor del servicio alemán liquida el IVA localmente. Estos incluyen:

• Servicios de marketing
• Servicios de telecomunicaciones
• Servicios de TI
• Servicios de consultoría
• Servicios de diseño

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Alemania no se aplica en las siguientes situaciones:

• Proporciona un servicio a un particular
• El destinatario del servicio no es contribuyente del IVA en Alemania
• El comprador no pertenece al sector de la construcción (en servicios de construcción)
• La transacción se refiere a la venta nacional de mercancías desde un almacén en Alemania

En tales situaciones , es necesario registrarse para el IVA en Alemania y aplicar un impuesto del 19% o del 7%.

se debe pagar un impuesto de importación (EUSt). Por lo general, el IVA de importación se paga en el momento del despacho de aduana.

En la práctica, sin embargo, las autoridades fiscales alemanas permiten el pago aplazado. En lugar de pagar el IVA de importación en la frontera, puede abonarlo antes del día 26 del segundo mes posterior a la importación. Posteriormente, podrá deducir el IVA de importación pagado en su declaración del IVA.

En el debate público y del sector, se anuncian medidas para la implementación de la liquidación del IVA de importación en la declaración (PVA), sin embargo, a febrero de 2026, aún no se ha implementado como práctica habitual; el pago diferido sigue vigente.

Para beneficiarse del aplazamiento del pago del IVA de importación en Alemania, debe obtener un permiso aduanero. Para ello, debe presentar una solicitud de aplazamiento ante la oficina de aduanas correspondiente (Zoll), que emite el certificado Hauptzollamt (Hauptzollamt). Una vez tramitada su solicitud, recibirá una confirmación de que se le ha concedido el aplazamiento del pago del IVA de importación.

Condiciones para la concesión de la Bewilligung en Alemania:

• El empresario tiene su sede en Alemania o en la UE
• Tiene derecho a la deducción íntegra del IVA soportado
• Él importa regularmente
• No hay atrasos en el pago de impuestos

La Bundeskasse Trier cobra automáticamente las cuentas por cobrar el día 26 del segundo mes mediante transferencia bancaria SEPA .​

Para operar en Alemania en 2026, es fundamental conocer las normas locales de liquidación del IVA. Para los empresarios extranjeros, es crucial determinar correctamente cuándo se vuelve obligatorio el registro del IVA. Esto será necesario, entre otras cosas, para las ventas nacionales dentro de Alemania, el almacenamiento de mercancías (por ejemplo, Amazon FBA), la importación de mercancías, el traslado de inventario y ciertas transacciones intracomunitarias.

Tras obtener un número de IVA alemán, los empresarios deben presentar declaraciones periódicas del IVAinformación resumida del IVA y, una vez superados los umbrales, informes INTRASTAT. La administración tributaria alemana opera de forma formalizada y automatizada, por lo que las liquidaciones puntuales y precisas son cruciales para evitar sanciones.

Si este artículo no ha aclarado todas sus dudas, póngase en contacto con nosotros; le ayudaremos a determinar las obligaciones fiscales de su empresa y le guiaremos durante el proceso de registro.

Le animamos a leer las preguntas frecuentes sobre el IVA en Alemania en 2026 (FAQ) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará la respuesta a sus preguntas. Y si el artículo no respondió a sus preguntas, póngase en contacto con nosotros para una consulta gratuita.