IVA en Alemania 2026
El IVA en Alemania se rige por el sistema Umsatzsteuer (IVA) e incluye un tipo general del 19 % en 2026, un tipo reducido del 7 % y nuevas normas para restaurantes y facturación electrónica. Las empresas extranjeras deben declarar por separado los gastos de almacenamiento, importación, OSS, PYME y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Taxenlight ofrece el registro del IVA en el extranjero y la tramitación continua de las declaraciones de IVA en el extranjero.
Tipos de IVA en Alemania 2026: una visión general
El tipo impositivo estándar del Umsatzsteuer alemán es del 19%, con un tipo reducido del 7%. A partir del 1 de enero de 2026, los alimentos servidos en restaurantes y servicios de catering estarán sujetos de forma permanente al tipo del 7%; las bebidas, en general, seguirán tributando al 19%.
Se aplica a los bienes y servicios para los que la Ley no prevé preferencias ni exenciones.
Incluye, entre otras cosas, productos alimenticios seleccionados, libros, periódicos, transporte de pasajeros y alojamiento.
La tarifa reducida se aplica a los servicios de restaurante y catering. No se aplica a las bebidas, que generalmente siguen sujetas a la tarifa del 19%.
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| tipo de IVA | Productos y servicios asignados a la tarifa |
|---|---|
| 19%tasa básica |
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| 7%tasa reducida |
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| 0%§ 12 sección 3 UStG |
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| Exencióncon derecho a deducción |
Las exportaciones y las entregas intracomunitarias no están sujetas al tipo impositivo alemán del 0% del IVA. |
| Exencióncon deducción limitada |
|
Las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes pueden beneficiarse de la exención del IVA, con derecho a deducción si se cumplen los requisitos materiales y documentales. Se aplica un tipo impositivo del 0%, entre otras cosas, a determinadas transacciones relacionadas con instalaciones fotovoltaicas.
Consulta los tipos de IVA en la UE para 2026
Al expandirse a Alemania, conviene comparar de inmediato las tarifas y las obligaciones con las de otros países de la UE.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA alemán?
Para el almacenamiento, las importaciones, el movimiento de mercancías propias y muchas transacciones locales, no existe un umbral de exención simple para el análisis de registro. Sin embargo, una empresa establecida en la UE puede beneficiarse de la exención para pymes transfronterizas bajo ciertas condiciones.
Situaciones que requieren un análisis especial
- almacén o Amazon FBA en Alemania,
- Trasladar sus propios bienes a Alemania,
- importación y posterior venta desde existencias alemanas,
- entregas locales distintas del cargo inverso, OSS o PYME,
- transacciones excluidas del procedimiento OSS.
El número de IVA no determina el establecimiento
El mero hecho de tener un número de identificación fiscal (Steuernummer o USt-IdNr.) no implica que una empresa tenga su domicilio social o establecimiento permanente en Alemania. Se trata de una evaluación independiente, importante para fines como el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la emisión de recibos electrónicos.
La Ley de Verificación Fiscal alemana tiene un alcance limitado y no es una obligación general para todas las empresas no pertenecientes a la UE. Los detalles están sujetos a análisis de registro.
Exención de OSS y PYME transfronteriza en Alemania
Se trata de dos soluciones diferentes. OSS se utiliza para liquidar determinadas ventas B2C en el país del consumidor, mientras que SME puede eximir a una pequeña empresa que cumpla los requisitos del IVA alemán.
Límite alemán de facturación alcanzado el año anterior.
Límite de facturación para el año en curso.
Límite de facturación aplicable a nivel de la UE a un comerciante establecido en la UE.
¿Puede una pequeña empresa extranjera beneficiarse de la exención?
- El procedimiento no funciona automáticamente
- El empresario debe estar establecido en la UE,
- Se requiere
EX, - La exención limita el derecho a deducir el IVA soportado.
Límite de OSS: 10.000 €
El límite de 10 000 € es un límite común en toda la UE, no un límite específico de Alemania. Por encima de este límite, el IVA generalmente se aplica en el país del consumidor y puede ser liquidado por la OSS.
OSS no sustituye el análisis local para almacenes en Alemania, FBA, movimientos de mercancías propias, entregas locales desde existencias alemanas, importaciones o transacciones fuera del ámbito de OSS.
¿Necesita un número de IVA en Alemania?
Hemos preparado una guía aparte sobre el registro del IVA en Alemania: documentos, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. y tiempos de espera.
Consulte la guía de registro del IVA¿Cómo es el sistema actual de liquidación del IVA en Alemania?
Un contribuyente registrado puede presentar periódicamente la declaración anual del impuesto sobre el valor añadido (UStVA), la declaración anual del impuesto sobre la renta (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) y, para las transacciones pertinentes en la UE, la declaración ZM. La frecuencia y los plazos dependen de la situación del contribuyente.
Estados Unidos de Virginia
La declaración periódica muestra el IVA a pagar y soportado.
Declaración anual
Resume la liquidación del Umsatzsteuer para todo el año.
ZM
Zusammenfassende Meldung cubre transacciones intracomunitarias relevantes.
Para los pagos mensuales, bajo ciertas condiciones, puede obtener una "Dauerfristverlängerung", que consiste en una prórroga permanente del plazo de pago por un mes. Encontrará más información en la guía para la declaración del IVA en Alemania.
INTRASTAT en Alemania: umbrales actuales
INTRASTAT es un informe estadístico sobre la circulación de mercancías dentro de la UE. Los umbrales se evalúan por separado para las importaciones y las exportaciones.
Umbral para la dirección Eingang.
Umbral para la dirección Versendung.
Los formularios, los códigos de productos básicos, los plazos, las correcciones y las sanciones se describen en la guía para las declaraciones del IVA en Alemania.
Consulte los umbrales INTRASTAT de la UE para 2026
Si también realiza envíos de mercancías desde Alemania a otros países de la UE, compruebe los umbrales de declaración para toda la UE.
¿Cómo recuperar el IVA pagado en Alemania?
El procedimiento adecuado depende de la situación de la empresa y del tipo de transacción. No todos los empresarios extranjeros recuperan el IVA alemán de la misma manera.
Procedimiento de reembolso de la UE
Por lo general, una empresa de la UE presenta una solicitud antes del 30 de septiembre del año siguiente a través del portal administrativo del país donde tiene su domicilio social, si cumple las condiciones del procedimiento.
Acuerdo en las declaraciones
El excedente del IVA soportado sobre el IVA repercutido se declara en las declaraciones de IVA alemanas.
Se aplican condiciones diferentes a los empresarios de fuera de la UE, incluida la evaluación de la reciprocidad y la elegibilidad de los gastos.
Ventas de comercio electrónico a Alemania e IVA
Al vender en línea a clientes en Alemania, la pregunta clave es si el IVA OSSo si se requiere el registro local del IVA DE.
¿Cuándo suele ser suficiente el software de código abierto?
- Usted envía los productos desde Polonia directamente al consumidor en Alemania,
- No tienes un almacén en Alemania,
- Las mercancías no se trasladan entre almacenes de la UE,
- La venta es B2C y, una vez superado el umbral de 10.000 euros, se liquida a través de OSS.
¿Cuándo no es suficiente el software de código abierto?
- Los productos se encuentran en un almacén alemán, por ejemplo, Amazon FBA
- Usted vende localmente desde Alemania,
- Usted traslada sus propias mercancías a Alemania,
- Usted importa mercancías a Alemania antes de revenderlas.
Si no está seguro de qué modelo se aplica a su negocio, conviene analizar la logística, el origen del envío y el estado del cliente antes de iniciar una venta.
El modelo actual de responsabilidad del operador de la plataforma está vinculado principalmente al número de identificación fiscal (NIF) válido del vendedor y a los datos registrados por el operador. El antiguo certificado en papel ya no es un requisito fundamental para las ventas en Amazon u otros marketplaces.
¿No estás seguro de si necesitas aplicar el IVA en Alemania?
Analicemos su modelo de ventas, el almacenamiento, el sistema OSS, las declaraciones de impuestos y los riesgos fiscales en Alemania. Juntos, determinaremos por dónde empezar.
Almacenamiento en Alemania: comercio electrónico y más
Alemania cuenta con una amplia infraestructura logística para el comercio electrónico: Amazon FBA, operadores logísticos externos (3PL), centros de distribución y cross-docking. Sin embargo, a efectos del IVA, el factor más importante es el almacenamiento físico de las mercancías en Alemania.
Tipos de almacenes
- almacenes aduaneros públicos y privados,
- centros de distribución, incluido Amazon FBA,
- Centros de distribución 3PL para ventas B2B y B2C,
- transbordo y recarga rápida,
- Revistas especializadas para sectores industriales específicos.
¿Qué implica esto para el IVA?
El almacenamiento de mercancías en Alemania generalmente requiere un número de IVA alemán. El programa FBA paneuropeo puede reducir los costes logísticos, pero no le exime de las obligaciones fiscales locales.
Amazon FBA
Según el modelo FBA, los productos pueden trasladarse entre almacenes de la UE. El vendedor debe hacer un seguimiento de los informes de Amazon e informar correctamente sobre las entregas y compras no transaccionales en los países correspondientes.
Inversión del sujeto pasivo en Alemania: ¿cuándo se transfiere la liquidación del IVA?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede trasladar la obligación de liquidar el IVA al destinatario alemán, especialmente en el caso de determinados servicios y prestaciones prestados por un empresario extranjero. Sin embargo, este mecanismo no debe aplicarse automáticamente a todas las ventas entre empresas ni a todas las entregas locales de mercancías.
Evaluación de una transacción específica
El tipo de servicio, la condición del destinatario, el lugar de tributación y la participación de un establecimiento permanente alemán en la transacción son factores importantes. Se aplican normas especiales, entre otros, a los servicios de construcción y a determinados bienes.
Esta anotación se utiliza en la factura cuando se cumplen las condiciones para la inversión del sujeto pasivo.
IVA de importación diferido en Alemania
La importación de mercancías desde fuera de la UE a Alemania conlleva la obligación de pagar el IVA (EUSt). El IVA de importación se suele pagar en aduana, pero la normativa alemana permite el pago aplazado.
¿Cómo funciona el aplazamiento?
En lugar de pagar el IVA de importación en la frontera, una empresa puede abonarlo antes del día 26 del segundo mes siguiente a la importación y deducirlo en su declaración de IVA. Esto mejora la liquidez, pero aún no constituye una liquidación de IVA clásica en la declaración.
Ver información de Zoll sobre EinfuhrumsatzsteuerVoluntariado
Para beneficiarse del aplazamiento, deberá obtener la autorización aduanera de la oficina central correspondiente. Una vez aprobada, la Bundeskasse Trier podrá cobrar el pago mediante el sistema SEPA-Lastschrift.
Condiciones para otorgar el permiso
- La empresa tiene su sede en Alemania o en la UE,
- tiene derecho a la deducción total del IVA soportado,
- importa regularmente,
- No tiene deudas tributarias.
Facturas electrónicas en Alemania en 2026
A partir del 1 de enero de 2025, las facturas electrónicas son facturas en un formato estructurado que permite su procesamiento electrónico. Un PDF normal se considera una "factura de otro tipo", no una factura electrónica.
Comercio B2B entre empresarios nacionales
La obligación de recibir recibos electrónicos está vigente desde 2025. Hasta finales de 2026, el emisor también podrá utilizar recibos en papel o en formato PDF con el consentimiento del destinatario; para los emisores con una facturación de hasta 800.000 euros, el período de transición podrá extenderse hasta finales de 2027.
Empresa extranjera con NIF.
El mero hecho de tener un registro de IVA alemán o un número de identificación fiscal (USt-IDN) no convierte a una empresa en una empresa nacional. Sin una oficina registrada, un consejo de administración o un establecimiento permanente en Alemania, no existe la obligación automática de emitir una factura electrónica alemana (E-Rechnung).
B2C y B2G
El B2C no está sujeto a las mismas obligaciones nacionales que el B2B. El B2G está sujeto a normas de contratación pública y requisitos del cliente independientes.
El formato E-Receipt no implica necesariamente un formato X-Receipt. También pueden aceptarse otros formatos compatibles, como ZUGFeRD, que cumple con los requisitos semánticos y técnicos.
Cuatro cosas que debes comprobar al registrarte para el IVA en Alemania
La tarifa, el modelo de venta, la ubicación de las mercancías y la situación jurídica de la empresa deben evaluarse conjuntamente; un número de IVA alemán por sí solo no resuelve todas las dudas.
A partir de 2026, la alimentación en el sector de la restauración representará el 7%, mientras que las bebidas en general el 19%
Exportación e IDT son exenciones con derecho a deducción después de cumplir las condiciones
El almacén, FBA, la importación y el inventario local pueden requerir registro fuera de OSS
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la facturación electrónica no se derivan automáticamente de tener un número de identificación fiscal (USt-IdNr).
Preguntas frecuentes: IVA en Alemania 2026
El tipo impositivo estándar es del 19%, y el tipo reducido es del 7%. Se aplica un tipo del 0% a las transacciones pertinentes contempladas en el artículo 12, apartado 3, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), incluidas determinadas instalaciones fotovoltaicas.
Los alimentos en restaurantes y servicios de catering están sujetos a una tasa del 7%. Las bebidas generalmente siguen sujetas a una tasa del 19%.
No deben describirse como el tipo impositivo alemán del 0%. Las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes pueden beneficiarse de la exención del IVA, con derecho a deducción si se cumplen ciertas condiciones materiales y documentales.
Depende de la transacción. El almacenamiento, FBA, la importación, el movimiento de mercancías propias y las entregas locales suelen requerir un análisis de registro, pero OSS, el cargo inverso y las PYMES también pueden ser relevantes.
Sí, si cumple con los límites alemanes y el límite de facturación de 100.000 euros en la UE, presentará una notificación previa en el país de establecimiento y recibirá una identificación con el prefijo EX.
No siempre. El sistema OSS puede contabilizar ciertas ventas B2C, pero excluye, entre otras cosas, las entregas locales desde un almacén alemán, los movimientos de mercancías propias, las importaciones o las transacciones que queden fuera del ámbito de aplicación del procedimiento.
Por lo general, sí. El almacenamiento físico de mercancías y los traslados a un almacén alemán pueden requerir un número de IVA local y una declaración.
En las transacciones especificadas en el artículo 13b de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), tras evaluar el tipo de servicio y la condición de las partes, el mecanismo no cubre automáticamente todas las ventas B2B realizadas por una empresa extranjera.
No automáticamente. El número de identificación fiscal (USt-IdNr.) por sí solo no implica la existencia de un domicilio social ni de un establecimiento permanente en Alemania. La obligación debe evaluarse en función de la situación jurídica de las partes y de la transacción específica.
Una empresa no registrada puede utilizar el procedimiento de reembolso, una empresa registrada liquida el excedente en sus declaraciones y una entidad de fuera de la UE está sujeta a condiciones diferentes.
