Sistema OSS de IVA para servicios B2C: ¿qué servicios se pueden liquidar a través de OSS?
Ser consumidor extranjero no implica automáticamente tener IVA o OSS extranjeros.
Primero, determine el estado del cliente y la norma del lugar de suministro. Solo entonces elija un procedimiento de liquidación.
Ocho direcciones de análisis de un servicio B2C
Empiece por la regla general. Solo entonces deberá comprobar si la naturaleza del servicio genera una excepción y si el IVA se transfiere a otro país.
Servicio B2C
¿Cómo se presta realmente el servicio, cuál es el lugar adecuado, cuál es la intervención humana y quién actúa como comprador?
Regla general
¿El lugar permanece en el país donde tiene su sede el proveedor del servicio?
Digital y electrónico
¿La ejecución está automatizada y requiere una mínima intervención humana?
Compruebe el límite de IVA de OSSBienes raíces
¿Con qué propiedad específica está suficientemente relacionado el servicio?
Eventos
¿Dónde tendrá lugar el evento y la entrada está incluida en el precio?
Transporte
¿Cómo funciona el transporte y qué tipo de transporte se realiza?
Restaurantes y catering
¿Dónde se presta realmente el servicio?
Alquilar un medio de transporte
¿El alquiler es a corto o largo plazo y dónde se entregó el vehículo?
Intermediarios
¿Qué transacción intermedia el proveedor de servicios y dónde se lleva a cabo?
La dirección de un cliente extranjero no transfiere el IVA por sí sola
En el caso de un servicio B2C estándar, el lugar de tributación suele ser el país donde tiene su sede el proveedor del servicio. Una empresa polaca que ofrece asesoramiento estándar a un consumidor francés no está sujeta automáticamente al IVA francés.
En primer lugar, determine el tipo de servicio y verifique las excepciones descritas en las normas relativas al lugar de tributación de los servicios en la Unión Europea. Cuando el impuesto se devenga en Polonia, el domicilio del cliente por sí solo no constituye una venta sujeta al impuesto sobre servicios públicos.
Ocho servicios, ocho puntos de control diferentes
A partir del 1 de julio de 2021, el alcance de OSS es más amplio que el del antiguo MOSS. El procedimiento no se limita a libros electrónicos y aplicaciones, pero la denominación general del servicio aún resulta insuficiente para una calificación inequívoca.
| Servicio | Punto de análisis | ¿Es software de código abierto? | Evidencia | Atención |
|---|---|---|---|---|
| Consultoría con asistencia humana | Regla general B2C | No automáticamente | Acuerdo, alcance y método de ejecución | La dirección del cliente por sí sola no determina la ubicación del IVA. |
| Tarifa automática | Servicio electrónico disponible | Posible | Automatización, acceso, datos de ubicación | Verificar que haya mínima intervención humana. |
| SaaS | Servicio electrónico disponible | Posible | Dirección de facturación, IP, datos bancarios | El modelo de servicio puede modificar los requisitos. |
| Seminario web en directo | La participación humana y la naturaleza del evento | Depende | Programa, interacción, método de acceso | La transmisión de vídeo no constituye automáticamente un servicio electrónico. |
| Entrada para el evento | Ubicación del evento y naturaleza de la introducción | Posible | Entrada, reglamento, lugar y fecha | Distinga la admisión de otros servicios de la organización. |
| Hotel o propiedad | Ubicación de la propiedad y relación directa | Posible | Dirección y descripción de la relación con la propiedad | No todos los servicios para propietarios están relacionados con el sector inmobiliario. |
| Abastecimiento | Lugar de ejecución efectiva | Posible | Lugar, fecha y alcance del servicio | Separa el servicio de catering del reparto de comida propiamente dicho. |
| Alquiler de coches | Periodo de alquiler, entrega y ubicación del cliente | Depende | Acuerdo, plazos y protocolo de traspaso | Se aplican normas diferentes a los alquileres a corto y largo plazo. |
La base jurídica detallada se encuentra en las disposiciones de la Directiva del IVA relativas al lugar de prestación del servicio.
La plataforma de vídeo no convierte todos los servicios en servicios electrónicos
Lo que más importa es la automatización, el método de implementación y la participación humana real, no el nombre del producto ni el canal de comunicación en sí.
Curso grabado desbloqueado automáticamente
- Participación humana
- Mínimo en el momento de la prestación del servicio.
- Implementación
- Acceso automático a través de internet.
- Cuestión del IVA
- ¿Cumple con la definición de servicio electrónico?
Seminario web en directo
- Participación humana
- Significativo y actual.
- Implementación
- El presentador participa en la realización del servicio.
- Cuestión del IVA
- ¿Es apropiada la regla del evento u otra regla especial?
consulta individual por video
- Participación humana
- El servicio se basa en el trabajo de un consultor.
- Implementación
- Internet es una herramienta de comunicación.
- Cuestión del IVA
- ¿Se aplica la regla general B2C?
también son relevantes del Reglamento de Ejecución 282/2011.
La sede y la presencia de la empresa en la UE determinan el procedimiento adecuado
Primero, confirme que el servicio está sujeto a impuestos en otro país de la UE. A continuación, verifique el domicilio social y los establecimientos permanentes del proveedor del servicio.
Procedimiento OSS de la UE
- El servicio B2C que cumple los requisitos está sujeto a impuestos en otro país de la UE;
- La empresa no tiene allí domicilio social ni una ubicación permanente adecuada;
- La venta puede demostrarse en el procedimiento de la UE.
Procedimiento de no sindicalización de la OSS
- La empresa no tiene domicilio social ni establecimiento permanente en ningún lugar de la UE;
- El servicio B2C que cumple los requisitos está sujeto a impuestos en la UE;
- Las reglas completas se describen en la OSS para usuarios no sindicalizados.
IVA en Europa.
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Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
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Alemania
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en Alemania
de Italia
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en Italia
de Francia
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en Francia
de los Países Bajos
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en los Países Bajos
de la República Checa
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IVA
en la República Checa
de Bélgica
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IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
El límite de 10.000 EUR solo cubre algunos servicios
No aplique automáticamente el umbral a todo el catálogo de servicios facturados en OSS.
Rango de umbral común
- servicios de telecomunicaciones transfronterizos B2C;
- Servicios de radiodifusión B2C;
- servicios electrónicos B2C;
- La OMC se contabilizó junto con estos servicios.
El umbral no cubre todos los servicios que podrían considerarse OSS. Consulte las normas completas sobre el límite del IVA para OSS.
La evidencia de ubicación depende del tipo de servicio
Una vez establecida la norma correcta, se debe documentar el país del cliente u otro lugar que determine la tributación.
Dirección de Envio
Datos proporcionados por el cliente y utilizados para el pago.
Dirección IP
Información técnica sobre dónde se utiliza el servicio.
Datos bancarios
País de la cuenta o del proveedor de pagos.
Tarjeta SIM y otros datos
Evidencia apropiada para el modelo de provisión específico.
Cuando el lugar de tributación es Francia, Alemania o España, el contexto local se explica en las guías: IVA en Francia, IVA en Alemania e IVA en España.
El estado está definido; ahora elija la tasa correcta
La tarifa se basa en la legislación del país de consumo y en el tipo de servicio.
El cliente corporativo requiere una nueva cualificación
Si el comprador actúa como contribuyente, normalmente deberá considerar las normas B2B y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, no el OSS. Simplemente incluir el campo "empresa" en el formulario de pedido no es suficiente.
Consulta la guía completa sobre IVA OSS y ventas B2B.
¿Qué debo anotar antes de configurar el IVA?
El nombre comercial del servicio no es suficiente. Incluya también el lugar de suministro y el método de prestación del servicio en la información del producto.
Naturaleza del servicio
- una descripción detallada del servicio;
- grado de automatización;
- participación humana;
- fecha de ejecución;
- devoluciones y reducciones de precio.
Cliente y ubicación
- Estado B2C o B2B;
- Número de IVA;
- país cliente;
- evidencia de ubicación;
- estado de consumo.
Estimación
- regla de lugar especial;
- lugar de negocios permanente;
- tasa adecuada;
- Procedimiento de la UE o fuera de la UE;
- posible asentamiento local.
¿No sabes dónde gravar tu servicio B2C?
Le ayudamos a distinguir la regla general de las excepciones, a reunir pruebas de ubicación y a elegir el procedimiento de regularización: comunitario, extracomunitario o local.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
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Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
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Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
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Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿El servicio cumple los requisitos para OSS?
Taxenlight puede preparar y presentar la liquidación correspondiente una vez determinado el país de consumo y el tipo impositivo.
Sistema OSS de IVA para servicios B2C: Preguntas y respuestas
No. La automatización y la mínima intervención humana son clave.
No automáticamente. La norma estándar B2C puede dejar el IVA en el país del proveedor del servicio.
No. Se aplica a las telecomunicaciones transfronterizas, la radiodifusión y los servicios electrónicos, así como a los servicios de publicidad, radiodifusión y televisión por cable (ESPO), no a todos los servicios B2C.
Puede utilizar el régimen OSS para entidades no pertenecientes a la UE si no tiene domicilio social ni establecimiento fijo en la UE y los servicios tributan en la UE.
Es una prueba importante, pero debe establecerse si el cliente actúa como contribuyente por un servicio determinado.
