IVA OSS en dropshipping: ¿OSS, IOSS o IVA local?
Primero, organice las entregas legales y solo después elija el procedimiento.
El dropshipping no está sujeto al IVA. Dos ventas pueden generar un único envío físico, que debe atribuirse a la entrega correcta.
Primero, separe los contratos y las facturas de la ruta del paquete físico
En un modelo típico, existen dos entregas legales, pero solo un transporte. La asignación de transporte determina qué entrega es transfronteriza y cuál permanece sin transporte.
Mayorista DE → tienda PL → consumidor FR
Un paquete viaja de Alemania a Francia. Los posibles resultados dependen del envío asignado y de las condiciones específicas de la cadena de suministro.
Transporte en entrega B → A
- La entrega B → A es una entrega con transporte.
- La entrega A → C puede ser una entrega sin transporte.
- Verifique la ubicación de la mercancía en el momento de la entrega A → C y el posible IVA local.
Transporte en entrega A → C
- La entrega A → C puede cumplir las condiciones STO.
- Las ventas que cumplan los requisitos podrán presentarse al procedimiento OSS de la UE.
- La entrega B → A queda sujeta a una calificación independiente.
La definición de ventas al consumidor la elaboran la WSTO y la VAT OSS, y la elección entre la OSS y la liquidación local se explica en la VAT OSS o en el registro del IVA en el extranjero. Las normas para el lugar de tributación se derivan de las normas para el lugar de tributación del IVA.
Los productos en China o Turquía no son STO ordinarios
Verifique la venta a distancia de mercancías importadas, el valor real del envío, las exclusiones de productos, el importador y la posibilidad de aplicar el IOSS.
Ubicación de los bienes
Antes del envío, la mercancía se encuentra fuera de la Unión Europea.
Valor del envío
El umbral de 150 € se aplica al valor real del envío que cumpla los requisitos.
Importador
Determinar la entidad responsable de la importación y los detalles en la declaración de aduanas.
IOSS
Verifique las exclusiones y la aplicación coherente del procedimiento a las ventas correspondientes.
Actualmente, IOSS cubre los envíos elegibles con un valor real de hasta 150 €. Este límite no es un umbral de ventas anual. A partir del 1 de julio de 2026, la eliminación de la exención de derechos de aduana para envíos de hasta 150 € no ha modificado el umbral de valor de IOSS; el IVA, los aranceles aduaneros y los trámites de importación deben analizarse por separado. Para una comparación completa, consulte la OSS vs. IOSS y las guías de la Comisión Europea.
La importación a granel a un almacén de la UE cambia aún más los requisitos
Si la mercancía ya ha sido despachada y se encuentra en un almacén en Alemania, las ventas posteriores de este stock no utilizan el sistema IOSS.
Importar a DE
El despacho de aduana y la liquidación de las importaciones se realizan con anterioridad.
Productos en la UE
Tras la importación, el stock ya se encuentra en Alemania.
DE → FR
Las ventas posteriores al consumidor pueden ser STO.
DE → DE
Las ventas locales quedan fuera del procedimiento OSS normal de la UE.
Importar o poseer inventario en Alemania puede requerir el registro del IVA en Alemania. Si su oficina de aduanas o almacén se encuentra en Francia, verifique su registro del IVA en Francia. Para transacciones sujetas a impuestos en España, nuestra guía sobre el IVA en España.
IVA en Europa.
Elige tu mercado.
Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
Elegida con mayor frecuencia
Alemania
Elegida con mayor frecuenciaGuía del IVA 2026
IVA
en Alemania
de Italia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Italia
de Francia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Francia
de los Países Bajos
2026Guía del IVA 2026
IVA
en los Países Bajos
de la República Checa
2026Guía del IVA 2026
IVA
en la República Checa
de Bélgica
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
El pago o la publicidad por sí solos no convierten a una plataforma en un proveedor
Una plataforma solo puede considerarse proveedor en determinadas circunstancias. Es necesario verificar la ubicación de la mercancía, la situación del vendedor y el valor del envío importado.
Envío importado hasta 150 EUR
Consulta los términos y condiciones específicos para las ventas facilitadas por la plataforma.
Producto de la UE, vendedor de fuera de la UE
Determinadas ventas a consumidores pueden atribuirse a la plataforma a efectos del IVA.
El alcance de la responsabilidad de la plataforma se detalla en la guía sobre el IVA, el OSS y las plataformas de negociación.
La ubicación de las mercancías determina la primera ruta de análisis
La matriz no reemplaza la asignación de transporte. Muestra qué preguntas y documentos son más importantes en los modelos típicos.
| Guión | Productos antes de la venta | Transporte | Posible ruta | Documento clave |
|---|---|---|---|---|
| UE → UE | En un país de la UE | Entre países de la UE | WSTO / OSS o IVA local | Contratos, facturas y condiciones de transporte |
| China → UE, hasta 150 € | Fuera de la UE | Directamente al cliente | Posible IOSS | Valor real y datos de importación |
| China → UE, más de 150 € | Fuera de la UE | Directamente al cliente | Importar fuera de IOSS | Declaración de aduanas e importador |
| Importación masiva → DE → FR | Tras su importación en Alemania | Alemania → Francia | Posible WSTO/OSS | Despacho, almacén y comprobante de envío |
| Plataforma como proveedor reconocido | Envío de la UE o de importación | Depende de las ventas | Verifica el rol de la plataforma | Informe de la plataforma y estado del vendedor |
| Productos sujetos a impuestos especiales | UE o fuera de la UE | A un cliente en la UE | Exclusiones y reglas separadas | Documentos de clasificación e impuestos especiales |
No existe un tipo único de IVA para el dropshipping
Primero, determine el país de tributación y la clasificación del envío. Solo entonces seleccione la tarifa adecuada para la mercancía. Los gastos de envío pueden afectar la base imponible según la estructura del servicio.
¿Qué información se debe recopilar antes de configurar OSS o IOSS?
El nombre del proveedor no es suficiente. Un mismo mayorista puede enviar algunos pedidos desde un almacén de la UE y otros desde un tercer país.
Cadena y transporte
- todo vendedor y propietario de mercancías;
- lugar de las mercancías antes de la venta;
- Reglas Incoterms y organizador del transporte;
- entidad que paga al transportista;
- facturas y condiciones contractuales;
- comprobante de envío y entrega;
- cómo se gestionan las devoluciones.
Importaciones e IVA
- importador indicado en el despacho de aduanas;
- valor real del envío;
- bienes sujetos a impuestos especiales y otras exenciones;
- el papel de la plataforma de negociación;
- Número de IVA y situación del comprador;
- estado y tasa de consumo;
- Datos necesarios para OSS o IOSS.
¿No está seguro de a qué envío asignar el transporte?
Ayudamos a analizar los contratos, el flujo de mercancías, el papel del importador y de la plataforma, y luego separamos las responsabilidades de OSS, IOSS y locales.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
Lea la guíaProcedimiento para PYMES y IVA OSS
Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Necesita un número OSS, IOSS o un número de IVA local?
En primer lugar, determinamos la ruta de las mercancías y la asignación de transporte, y luego seleccionamos el asentamiento adecuado.
IVA OSS en dropshipping: preguntas y respuestas
No. Primero, asigne el transporte a la entrega correcta en la cadena.
No. Lo que importa es el valor real del envío, los artículos excluidos, el importador y si el procedimiento se aplica a todas las ventas que cumplen los requisitos.
No se aplica a la venta posterior de productos que ya se encuentren en la UE. Dicha venta puede ser una STO (Operación de Transferencia de Mercancías).
No. Deben cumplirse las condiciones para que la plataforma sea reconocida como proveedor a efectos del IVA.
Las ventas estándar entre empresas quedan fuera del OSS, pero la condición del cliente debe estar debidamente documentada. Encontrará más detalles en la del OSS de IVA y de ventas entre empresas.
