Declaraciones de IVA en Alemania 2026
Las declaraciones de IVA en Alemania se denominan Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA), y toda empresa con un número de IVA alemán. En la práctica, esto implica la aplicación de los tipos impositivos alemanes del 19 % (tipo general) y del 7 % (tipo reducido), de conformidad con el artículo 12 de la Ley del IVA alemana (UStG). Independientemente de si la presentación de declaraciones es mensual o trimestral, el plazo vence el día 10 del mes siguiente al período declarante.
En este artículo, le proporcionamos información detallada sobre la presentación de declaraciones de impuestos en Alemania, para que pueda identificar mejor sus obligaciones fiscales. Las directrices para la declaración de transacciones en Alemania se detallan en el Reglamento del IVA, en el artículo 18, apartado 2, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG). Los datos publicados en esta guía provienen directamente de la Ley y están actualizados a 2026.
En 2026, nuevos campos que deberán completarse, los cuales se explican en detalle en las instrucciones para la presentación de la declaración.
- ¿Qué aprenderás del artículo?:
– ¿Cuáles son los ritmos de presentación de declaraciones en Alemania y de qué dependen?
– ¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA en Alemania y cómo se puede ampliar este plazo?
– ¿Cómo presentar una declaración de IVA en Alemania? Manual de usuario de ELSTER
- ¿Qué es el alemán? Zusammenfassende Meldung (ZM) para transacciones de la UE y ¿cuándo debe enviarse?
– ¿Qué normas se aplican a la hora de presentar la declaración anual en Alemania? - Le recomendamos prestar atención a: Una guía completa sobre el IVA en Alemania, donde encontrará información resumida y específica sobre todos los temas relacionados con el IVA alemán. Y si aún no tiene un número de IVA, le recomendamos nuestro estudio detallado sobre Registro de IVA en Alemania.
Declaraciones de IVA Alemania 2026 – Índice
- Declaraciones de IVA en Alemania 2026
- Liquidación del IVA en Alemania: ¿cuáles son las frecuencias aplicables?
- ¿Cómo pagar el IVA en Alemania? Cambios a partir del 9 de octubre de 2025
- ¿Cómo presentar la declaración del IVA en Alemania? Instrucciones completas
- Sanciones fiscales en Alemania: ¿a qué hay que prestar atención?
- ¿Desea externalizar la liquidación del IVA en Alemania?
- ¿Cómo presentar una corrección en una declaración de IVA en Alemania?
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Liquidación del IVA en Alemania: ¿cuáles son las frecuencias aplicables?
La periodicidad de las declaraciones del IVA en Alemania depende de la facturación de su empresa en un ejercicio fiscal determinado, que se mide por el IVA pagado. Los umbrales se actualizaron el 1 de enero de 2025 (en el artículo 18 de la Ley del IVA) y son los siguientes:
- Declaraciones mensuales: el importe del IVA superó los 9.000 euros.
- Declaraciones trimestrales: el importe del IVA osciló entre 2.000 y 9.000 euros.
- Declaraciones anuales: el importe del IVA no superó el umbral de 2000 euros y la Finanzamt aprobó la presentación de informes anuales.
Si su empresa acaba de obtener un número de IVA alemán, la oficina tributaria determina el plazo para presentar las declaraciones de IVA en función de los importes estimados. Transcurrido un año, la oficina tributaria revisará sus pagos y ajustará el plazo si fuera necesario.
Las declaraciones del IVA en Alemania (tanto mensuales como trimestrales) deben presentarse exclusivamente de forma electrónica a través del sistema tributario alemán ELSTER. La administración tributaria solo permite la presentación en papel en casos justificados y excepcionales.
| Tipo de declaración | ¿Quién tiene que presentarse? | ¿Cuál es la fecha límite? | Declaración cero |
|---|---|---|---|
| Declaración mensual del IVA | Empresas que realizan operaciones sujetas al IVA en Alemania, incluidos no residentes, que pagaron más de 9.000 EUR en IVA el año pasado | 10º día del mes siguiente al mes de facturación | Requerido |
| Declaración trimestral del IVA | Empresas que realizan operaciones sujetas al IVA en Alemania, incluidos no residentes, que pagaron entre 2.000 y 9.000 euros en IVA el año pasado | 10º día del mes siguiente al trimestre | Requerido |
| Declaración anual del IVA | – Empresas que pagaron menos de 2.000 EUR de IVA el año anterior / con el consentimiento de la Finanzamt – Todas las empresas que presentan informes trimestrales y mensuales – como declaración resumida | 31 de julio del próximo año | Requerido |
| Declaración ZM (UE) – mensual | Empresas con entregas intracomunitarias > 50.000 EUR | Día 25 del mes siguiente al período de facturación | No requerido |
| Declaración ZM (UE) – trimestral | Empresas con entregas ocasionales en la UE < 50.000 € | Día 25 del mes siguiente al trimestre | No requerido |
¿Cuando son validos? mensual ¿Devoluciones de IVA en Alemania?
¿Cuando son validos? trimestral ¿Devoluciones de IVA en Alemania?
deben presentar su declaración mensual del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung). hayan pagado más de 9000 € a la administración tributaria durante el ejercicio fiscal anterior Hasta hace poco, existía una norma (actualmente suspendida para el periodo 2024-2026) que obligaba a todas las empresas a presentar declaraciones mensuales durante los dos primeros años.
En Alemania, el plazo para presentar la declaración mensual vence el día 10 del mes siguiente al mes en que se liquida la renta; por ejemplo, las declaraciones correspondientes a febrero de 2026 deben presentarse antes del 10 de marzo de 2026.
deben presentar la declaración trimestral del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) hayan pagado entre 2.000 y 9.000 euros a la administración tributaria durante el ejercicio fiscal anterior
En Alemania, el plazo para presentar la declaración trimestral de impuestos vence el día 10 del mes siguiente al trimestre correspondiente; por ejemplo, las declaraciones del primer trimestre de 2026 deben presentarse antes del 10 de abril de 2026.
Taxenlight aconseja:
Debido al plazo de presentación de informes, que es muy breve (10 días), los empresarios pueden solicitar una prórroga permanente de un mes: Dauerfristverlängerung. Esto se aplica tanto a las declaraciones trimestrales como a las mensuales.
Cuándo enviar anual ¿Devoluciones de IVA en Alemania?
La declaración anual del IVA en Alemania (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) es obligatoria para todas las empresas registradas a efectos del IVA en Alemania, incluso si la presentan trimestral o mensualmente. En ella se resumen todas las transacciones realizadas durante un ejercicio fiscal determinado.
La declaración anual también permite corregir errores (por ejemplo, informar sobre facturas no registradas previamente). El plazo para presentar la declaración anual en Alemania es el 31 de julio del año siguiente; por ejemplo, la declaración de 2025 debe presentarse antes del 31 de julio de 2026.
Este plazo puede prorrogarse si utiliza los servicios de una firma de contabilidad certificada en Alemania. En ese caso, la fecha límite para presentar la declaración de la renta de 2025 será el 28 de febrero de 2027 o el 30 de abril de 2027 (dependiendo de si se aplica la prórroga).
Consulte información detallada sobre Registro de IVA en Alemania en una guía dedicada
Cuándo enviar declaraciones UE ZM ¿en Alemania?
La Declaración del IVA (ZS) es un tipo especial de informe (equivalente a la declaración polaca del IVA intracomunitario) en el que una empresa declara sus transacciones con proveedores de otros países de la Unión Europea. Su principal objetivo es permitir a las autoridades fiscales (incluida la Oficina Central Federal de Impuestos – BZSt) controlar el flujo de bienes y servicios dentro de la UE y verificar si el comprador ha liquidado correctamente el IVA.
En Alemania, solo se presenta una declaración UE si se han realizado operaciones intracomunitarias durante el período pertinente. De lo contrario, no es necesario presentar una declaración ZM de valor cero.
Los informes ZM en Alemania se presentan en dos períodos, dependiendo de las cuotas de entrega alcanzadas:
- Mensualmente : el volumen de entregas superó el umbral de 50 000 EUR en alguno de los trimestres. En tal caso, se aplicarán las tarifas ZM mensuales a partir de ese trimestre y durante todo el año siguiente.
- Trimestralmente : las entregas no superan los 50.000 euros.
El plazo para presentar la declaración del IVA finaliza el día 25 de cada mes siguiente al período de liquidación. La presentación correcta y puntual de la declaración del IVA es requisito indispensable para que la entrega intracomunitaria de bienes pueda acogerse al tipo impositivo preferencial del 0 %.
Sabemos por experiencia que el gobierno es muy estricto con respecto al incumplimiento de sus obligaciones en este caso. Por lo tanto, si realiza este tipo de entregas, debe presentar una declaración ZM a tiempo en Alemania (de forma similar a Austria).
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¿Cómo pagar el IVA en Alemania? Cambios a partir del 9 de octubre de 2025
En Alemania, el pago del IVA debe realizarse antes de la fecha límite para la declaración del IVA, que es el día 10 del mes siguiente al de facturación. El pago se realiza a la cuenta de la oficina tributaria que registró su empresa a efectos del IVA (en orden alfabético). los datos de la oficina tributaria en la confirmación de su número de IVA alemán. En la descripción de la transferencia del IVA alemán, indique su número de identificación fiscal (Steuernummer) y el período correspondiente, por ejemplo: 99/999/99999 Ust 02/2026.
En Alemania, también es posible domiciliar el pago del IVA ( SEPA Lastschrift). La administración tributaria cargará automáticamente el importe del IVA en su cuenta bancaria tras la presentación de su declaración. Algunos contribuyentes valoran esta opción, ya que elimina los plazos de preaviso y garantiza el pago puntual de los impuestos. Para domiciliar el pago una sola vez, debe presentar el formulario «SEPA Mandate» ante la administración tributaria donde se registró en Alemania.
Pagos rechazados con datos incompletos: ¿cómo evitarlo?
debe coincidir exactamente con (Kontoinhaber) IBAN SEPA está incompleto o es incorrecto, es posible que el sistema no pueda registrar correctamente el pago ni vincularlo a su declaración de IVA.
Hasta ahora, la Finanzamt había hecho la vista gorda ante esta situación, pero desde el 9 de octubre de 2025 presta especial atención. Cualquier empresa que realice un pago erróneo estará sujeta a intereses de demora del 1% del importe del IVA adeudado.
¿Cómo presentar la declaración del IVA en Alemania? Instrucciones completas
Las declaraciones de IVA en Alemania solo pueden presentarse electrónicamente a través de ELSTER (o un sistema de presentación basado en API). Sin embargo, para ello, primero debe registrarse en el portal tributario y obtener la autenticación (lo que puede tardar entre una y varias semanas). Para registrarse en ELSTER, debe tener un número de identificación fiscal (equivalente al número de identificación fiscal polaco).
¿Cómo registrarse en el sistema ELSTER?
En el formulario de registro de cuenta, deberá seleccionar el tipo de certificado de su empresa en el campo Organizationszertifikat. A continuación, deberá completar la información de su empresa:
- Nombre de la empresa (tal como aparece en los documentos de registro)
- Forma jurídica
- País de residencia
- Su número de control asignado (importante: solo el número, sin el añadido USt-IdNr)
- Direcciones – sedes de la empresa y correspondencia
- Número de teléfono y dirección de correo electrónico donde recibirás el enlace de activación
Tras registrarse correctamente en ELSTER, recibirá una carta o un correo electrónico con un código de autorizaciónque le permitirá autenticar su cuenta tributaria en el sistema fiscal.
A continuación, introduzca la contraseña del certificado (mínimo 6 caracteres), envíe el formulario ("Continuar") y confirme sus datos. Descargue el archivo del certificado (en formato .pfx o .p12) e idealmente, haga una copia de seguridad del documento inmediatamente en un lugar seguro (por ejemplo, en la nube). El certificado tiene una validez de 3 años.
¿Cómo presentar una declaración a ELSTER?
Una vez que reciba su código ELSTER y autentique correctamente su cuenta tributaria, podrá comenzar a enviar su declaración de IVA. Inicie sesión en el portal ELSTER, acceda a su certificado y escriba su contraseña.
En la pestaña "Formulare & Leistungen" seleccione "Umsatzsteuer" → "Umsatzsteuervoranmeldung" y luego el tipo de formulario (Formular) → USt 1 A
A continuación explicamos todos los campos que se deben completar al presentar la declaración del IVA.
Datos básicos de identificación
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 1 | Número de identificación de Wirtschafts (W-IdNr) | Opcional: ingrese solo si ya lo tiene. Asignado por BZSt |
| Zeile 3 | Número de control | OBLIGATORIO : número de identificación fiscal (11 dígitos) |
| Zeile 7-10 | Datos del Finanzamt | Nombre y dirección de la oficina de impuestos correspondiente que registró su empresa a efectos fiscales en Alemania |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Berichtigte Anmeldung (corrección) | Ingrese "1" si está enviando una corrección a una declaración enviada previamente |
| Zeile 12-15 | Datos del emprendedor | Nombre de la empresa, dirección completa |
| – | Teléfono y correo electrónico | Opcional, pero recomendado para contactar con la oficina |
| – | Periodo de facturación | Seleccione mes/trimestre y año 2026 |
Adquisición intracomunitaria de bienes (ICA)
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 41 (Kz. 89) | WNT – valor neto | Bienes adquiridos a proveedores de la UE – Valor neto |
| Zeile 41 – Steuer | IVA del ITC | ELSTER lo calculará automáticamente. El mismo IVA se puede deducir en el campo Zeile 48 |
Cargo inverso
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 45 (total) | Übertrag | IVA total a pagar en la página 1 del formulario |
| Zeile 50-62 | Transacciones § 13b UStG | Servicios recibidos de contratistas extranjeros gravados en Alemania mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo |
| Varios libros. | Códigos detallados para la inversión del sujeto pasivo | Dependiendo del tipo de servicio (construcción, chatarra, gas, emisiones de CO2, etc.) |
Información complementaria (Ergänzende Angaben) – NUEVO 2026
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 55 (500 Kz.) | Ergänzende Angaben | NUEVO CAMPO 2026 – información adicional: datos de su representante fiscal, si lo tiene; transacciones específicas, explicaciones |
Cálculo final
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Vorauszahlung/Überschuss | ELSTER calcula automáticamente el importe: IVA a pagar menos IVA repercutido = importe a pagar (positivo) o a reembolsar (negativo). |
Entregas intracomunitarias y exenciones
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 19 (Kz. 41) | Suministros intracomunitarios (ICS) | Valor neto de las entregas a contratistas de la UE con un número de identificación fiscal válido (USt-ID). La tasa del 0 % requiere la verificación VIES y la presentación de una declaración ZM adicional. |
| Zeile 21 | Otros suministros exentos del IVA | Exportaciones fuera de la UE, servicios internacionales exentos |
Ventas gravables (IVA a pagar)
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Campo/Zeile | Lo que necesitas | Comentarios |
| Zeile 26 (Kz. 81) | Ventas nacionales 19% IVA – Bemessungsgrundlage | Valor NETO para la tasa básica |
| Zeile 26 – Steuer | IVA 19% | ELSTER calculará automáticamente el importe del IVA a pagar (neto × 19%) |
| Zeile 27 (Kz. 86) | Ventas nacionales 7% de IVA – Bemessungsgrundlage | Valor NETO para la tarifa reducida |
| Zeile 27 – Steuer | IVA 7% | ELSTER calculará automáticamente el importe del IVA a pagar (neto × 7%) |
| Zeile 18 (Kz. 76/80) | Umsätze UE SAFE (Verordnung 2025/1106) | NUEVO 2026 – Facturación relacionada con la industria de defensa europea – complete si corresponde |
| Zeile 34 | Servicios agrícolas y forestales | Tarifas especiales: rara vez utilizadas por no residentes |
IVA soportado (Vorsteuer) – deducible
| Campo | Qué ingresar | Comentarios |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | IVA cobrado en facturas nacionales | Introduzca el importe del IVA de todas las facturas de compra de proveedores alemanes. |
| Zeile 47 (Kz. 61) | IVA de importación (Einfuhrumsatzsteuer) | Importe del IVA pagado por las importaciones procedentes de países no pertenecientes a la UE. Se requieren documentos aduaneros |
| Zeile 48 (Kz. 62) | IVA aplicado al ITC | El mismo importe que el IVA adeudado por Zeile 41: puede deducirlo si el ITC se utiliza para actividades gravables |
| Zeile 55 (Kz. 67) | IVA cobrado con inversión del sujeto pasivo | IVA deducible de las transacciones § 13b (inversión del sujeto pasivo) |
| Zeile 59 | Vorsteuer nach § 15a UStG | Ajustes de deducción del IVA (raramente utilizados) |
Aprobación y presentación de declaraciones de IVA en Alemania
Por último, compruebe que ha completado todos los campos relativos a sus transacciones e información de identificación. Finalmente, seleccione el campo "Plausibilitätsprüfung" (Verificación de plausibilidad) y el sistema comprobará automáticamente la exactitud de su declaración (errores matemáticos y lógicos) y mostrará una advertencia si detecta algún error.
Si todo es correcto, puede confirmar la declaración con el botón "Übermitteln" y confirmar el envío. El sistema firmará la declaración con su certificado ELSTER y mostrará un mensaje confirmando que la declaración se envió correctamente. Descargue la confirmación; debe conservarla durante 10 años según la normativa alemana.
Sanciones fiscales en Alemania: ¿a qué hay que prestar atención?
El incumplimiento de las obligaciones de declaración y pago del IVA alemán conllevará sanciones e intereses. Dependiendo de la infracción, en Alemania se aplican los siguientes tipos de sanciones fiscales:
- Sanción económica por presentación tardía de la declaración de IVA/ZM/anual
- Intereses financieros por demora en el pago del IVA
- Sanciones penales: si la oficina detecta fraude fiscal intencional
Le registraremos para el IVA en Alemania y presentaremos las declaraciones necesarias.
Escríbanos o llámenos para una consulta gratuita y sin compromiso sobre sus obligaciones fiscales.
¿Cómo evitar sanciones fiscales en Alemania? Tabla
alemanes Las sanciones e intereses se definen en detalle en el Reglamento Tributario Alemán (Abgabenordnung – AO, § 152 AO) y en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido alemana (§ 26a UStG).
Periodo de gracia para los pagos: En el caso de transferencias bancarias (excepto pagos en efectivo), no se cobra recargo por pago tardío si la demora no supera los 3 días.
En la siguiente tabla encontrará las tarifas y los importes exactos de las sanciones y cómo y cuándo se cobran:
| Infracción | La cantidad o tasa de interés | Condiciones y método de cálculo | Base legal |
|---|---|---|---|
| Presentación tardía de la declaración periódica del IVA (Verspätungszuschlag) | La sanción se fija a su discreción, hasta un 10% del importe del IVA | Se cobra una tasa por cada mes de retraso. En el caso de las declaraciones periódicas, las oficinas tienen cierta discreción (teniendo en cuenta la frecuencia y la duración de los retrasos), pero la tarifa base se mantiene. | § 152 párrafos 5 y 8 de la AO |
| Presentación tardía de la declaración anual del IVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) | Impuesto del 0,25%, pero mínimo 25 EUR al mes. | La tasa se cobra por cada mes de retraso. La base es el importe del impuesto menos la suma de los pagos anticipados y las deducciones correspondientes. La tasa máxima por un único retraso es de 25.000 €. | § 152 párrafos 5 y 10 de la AO |
| Retraso en la presentación de la declaración ZM (IVA-UE) | Pérdida de la posibilidad de aplicar el tipo de IVA del 0%, necesidad de presentar rectificación y repercutir el tipo de IVA del 19% | La exención para las entregas intracomunitarias solo está disponible si el empresario cumple con la obligación de presentar información del IVA precisa y oportuna. La falta de presentación de la declaración implica el pago del IVA íntegro correspondiente a estas operaciones. | § 4 N° 1 letra b UStG |
| Pago tardío o impago del IVA (Säumniszuschlag) | 1% por mes | Calculado para cada mes o fracción de retraso. El cálculo del 1 % siempre se redondea a la baja al múltiplo de 50 € más cercanoSe aplica un período de gracia de 3 días para las transferencias (no se aplica a los pagos en efectivo). | § 240 apartados 1 y 3 de la AO |
¿Cómo presentar una corrección en una declaración de IVA en Alemania?
Si, tras presentar su declaración, observa que era incorrecta o incompleta y que podría haber dado lugar a una declaración de impuestos inferior a la debida o a un reembolso indebido, debe inmediatamente a la oficina tributaria y corregir la información (de conformidad con el artículo 153 de la Ley de Impuestos). La mayoría de las declaraciones de IVA se presentan con una reserva de auditoría (Vorbehalt der Nachprüfung, artículo 164 de la Ley de), por lo que las correcciones suelen realizarse simplemente volviendo a presentar la declaración corregida electrónicamente.
Autodenuncia: una forma de evitar sanciones penales
Si corrige un error inmediatamente después de descubrirlo, normalmente no se le impondrán sanciones, sobre todo si lo hace antes del plazo legal. Si lo corrige después, probablemente tendrá que pagar impuestos adicionales más los intereses legales. El problema surge cuando el error se cometió intencionadamente ; en ese caso, la corrección podría considerarse una autodeclaración (§ 371 AO) en el contexto del fraude fiscal (§ 370 AO). Por supuesto, la Agencia Tributaria debe probar que la declaración incorrecta se presentó intencionadamente. Sin embargo, si usted mismo informa de las irregularidades y proporciona una explicación, puede evitar sanciones penales.
Resumen – Declaraciones de IVA Alemania 2026
- Sistema ELSTER: La única forma de presentar su declaración. Recuerde obtener su certificado con antelación (el trámite puede tardar hasta 3 semanas).
- Fechas clave: día 10 del mes (Voranmeldung) y día 25 del mes (ZM). No es posible solicitar prórroga para la información del ZM.
- Frecuencia: Depende del importe del IVA del año anterior (umbrales: 1.000 € y 7.500 €). Las nuevas empresas que se constituyan en 2026 se benefician de la suspensión de la obligación de presentar informes mensuales.
- Pagos: A partir de octubre de 2025, se implementarán controles estrictos para garantizar que el nombre del destinatario coincida con el IBAN. Las transferencias deberán llegar a la oficina dentro de un plazo de 3 días.
- Penalizaciones: Intereses automáticos (1% mensual) y riesgo de perder la tasa del 0% en caso de errores en los informes ZM.
- Declaración anual: Obligatoria para todos los contribuyentes registrados antes del 31 de julio (o antes de abril del año siguiente, en colaboración con un asesor).
Le recomendamos leer las preguntas frecuentes sobre las declaraciones del IVA alemán para 2026 (FAQ) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará las respuestas que necesita. Si este artículo no resuelve sus dudas, póngase en contacto con nosotros para una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes sobre las declaraciones de IVA en Alemania 2026
La Declaración de IVA (UStVA) es una declaración periódica alemana de IVA que se presenta mensual o trimestralmente. Resume el IVA adeudado y pagadero correspondiente a un período determinado. Las empresas deben presentarla electrónicamente a través del sistema ELSTER antes del día 10 del mes siguiente al ejercicio contable.
La declaración del IVA alemana es obligatoria y se presenta ante la oficina de Hacienda alemana (Finanzamt). Se presenta en tres formatos: la declaración periódica UStVA (mensual/trimestral), la declaración anual de IVA (Umsatzsteuererklärung) y la declaración recapitulativa ZM para operaciones intracomunitarias. Todas deben presentarse electrónicamente a través de ELSTER.
ELSTER es un sistema alemán para presentar declaraciones de IVA y comunicarse en línea con la oficina tributaria alemana. Nombre completo: ELektronische STeuerERklärung
1. Acceda al sitio web de ELSTER.
2. Seleccione "Benutzerkonto erstellen" (Crear una cuenta).
3. Complete los datos de su empresa e introduzca el número de identificación fiscal alemán (Steuernummer
. 4. Establezca una contraseña para el certificado (mínimo 6 caracteres).
5. Descargue el archivo del certificado (.pfx) y guárdelo en un lugar seguro
. 6. Espere a la activación; recibirá un correo electrónico con el código de autenticación.
7. Inicie sesión con el certificado y la contraseña.
1. Inicie sesión en el sistema ELSTER
. 2. Seleccione el formulario Umsatzsteuervoranmeldung.
3. Complete los datos de identificación de la empresa.
4. Introduzca los importes de las ventas y el IVA.
5. Confirme y envíe electrónicamente.
Los no residentes presentan su declaración de IVA de la misma manera que los residentes: a través del sistema ELSTER. Primero deben registrarse en el Finanzamt (Oficina de Hacienda) alemán y recibir un Steuernummer. Posteriormente, se registran en ELSTER con este número. En su declaración anual, también completan el Anlage UN (Anexo para Empresarios Extranjeros) con los datos de la empresa de su país de origen.
Todas las facturas de venta del período de liquidación
Facturas de compra con IVA soportado alemán
Documentos de importación del
registro del IVA Adquisición intracomunitaria de bienes
Confirmaciones del NIF de los contratistas de la UE (verificación VIES)
Facturas sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo (§ 13b UStG)
Facturas de rectificación, devoluciones, descuentos
El IVA en Alemania se puede pagar mediante transferencia desde una cuenta bancaria polaca a través de la SEPA. Una transferencia en euros al Finanzamt (Oficina de Hacienda) se considera una transferencia nacional sin comisiones adicionales. Introduzca su número de control y el plazo de liquidación en la descripción de la transferencia. Recibirá los datos IBAN y BIC del Finanzamt tras el registro. No se requiere una cuenta bancaria alemana.
La declaración periódica del IVA (UStVA) se presenta antes del día 10 del mes siguiente al período de liquidación. La declaración anual (Umsatzsteuererklärung) se presenta antes del 31 de julio del año siguiente. La declaración recapitulativa ZM se presenta antes del día 25 de cada mes. Hay un plazo de gracia de tres días (Schonfrist) para pagos sin penalización hasta el día 13.
La frecuencia de las declaraciones de IVA en Alemania depende del importe de IVA adeudado el año anterior. Los umbrales se modificaron el 1 de enero de 2025. La declaración es mensual para las empresas con un IVA superior a 9.000 €, trimestral para las de entre 2.000 € y 9.000 €, y anual para las de menos de 2.000 €, con la aprobación de la Agencia Tributaria. Para los no residentes que acaban de obtener un número de IVA, la frecuencia de declaración se determina en función de los importes estimados de IVA adeudados en un año determinado.
En Alemania, las siguientes declaraciones son las que suelen presentar los no residentes:
Declaraciones mensuales de IVA
Declaraciones trimestrales de IVA
Declaraciones ZM (equivalentes a la declaración de IVA de la UE) Declaraciones
anuales resumidas de IVA
Declaraciones de impuestos especiales (por ejemplo, sobre el impuesto al café en Alemania)
Declaraciones INTRASTAT (estadísticas: exportación e importación de mercancías)
Las declaraciones de IVA fuera de plazo están sujetas a un recargo por devolución de hasta 25.000 € o el 10 % del IVA adeudado. Los pagos atrasados están sujetos a un recargo por devolución del 1 % del IVA no pagado por cada mes de retraso. Las sanciones son automáticas y las calcula la Finanzamt (Agencia Tributaria) sin previo aviso a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento.
Sí. En este caso deberás presentar una declaración de IVA cero.
Los no residentes de la UE/EEE no están obligados a tener un representante fiscal y pueden presentar sus declaraciones directamente. Para las empresas no pertenecientes a la UE, un representante fiscal puede ser obligatorio en algunos casos, de conformidad con el artículo 22a del Código Tributario. Un representante es opcional para todos y asume las obligaciones tributarias.
La presentación de las declaraciones del IVA (VAT-OSS) es independiente de las declaraciones del IVA alemanas. Si realiza transacciones sujetas a IVA en Alemania, como el almacenamiento de mercancías en dicho país, deberá presentar siempre la declaración del IVA alemana.
¿Qué es la Umsatzsteuer-Voranmeldung?
La Declaración de IVA (UStVA) es una declaración periódica alemana de IVA que se presenta mensual o trimestralmente. Resume el IVA adeudado y pagadero correspondiente a un período determinado. Las empresas deben presentarla electrónicamente a través del sistema ELSTER antes del día 10 del mes siguiente al ejercicio contable.
¿Qué es una declaración de IVA en Alemania?
La declaración del IVA alemana es obligatoria y se presenta ante la oficina de Hacienda alemana (Finanzamt). Se presenta en tres formatos: la declaración periódica UStVA (mensual/trimestral), la declaración anual de IVA (Umsatzsteuererklärung) y la declaración recapitulativa ZM para operaciones intracomunitarias. Todas deben presentarse electrónicamente a través de ELSTER.
¿Qué es ELSTER?
ELSTER es un sistema alemán para presentar declaraciones de IVA y comunicarse en línea con la oficina tributaria alemana. Nombre completo: ELektronische STeuerERklärung
¿Cómo registrarse en el sistema ELSTER?
- Visita el sitio web de ELSTER
- Seleccione "Benutzerkonto erstellen" (Crear una cuenta)
- Complete los datos de su empresa e ingrese su Steuernummer alemán
- Establecer una contraseña de certificado (mínimo 6 caracteres)
- Descargue el archivo del certificado (.pfx) y guárdelo en un lugar seguro
- Espere la activación: recibirá correspondencia con el código de autenticación
- Inicie sesión con su certificado y contraseña
¿Cómo presentar una declaración de IVA en Alemania?
1. Inicie sesión en el sistema ELSTER
. 2. Seleccione el formulario Umsatzsteuervoranmeldung.
3. Complete los datos de identificación de la empresa.
4. Introduzca los importes de las ventas y el IVA.
5. Confirme y envíe electrónicamente.
¿Cómo presenta un no residente una declaración de IVA en Alemania?
Los no residentes presentan su declaración de IVA de la misma manera que los residentes: a través del sistema ELSTER. Primero deben registrarse en el Finanzamt (Oficina de Hacienda) alemán y recibir un Steuernummer. Posteriormente, se registran en ELSTER con este número. En su declaración anual, también completan el Anlage UN (Anexo para Empresarios Extranjeros) con los datos de la empresa de su país de origen.
¿Qué documentos se necesitan para presentar la declaración del IVA?
- Todas las facturas de ventas del período de facturación
- Facturas de compra con IVA alemán aplicado
- Importar documentos de Einfuhrumsatzsteuer
- Facturas de adquisición intracomunitaria de bienes (OACI)
- Confirmación del USt-IdNr de los contratistas de la UE (verificación VIES)
- Facturas sujetas a inversión del sujeto pasivo (§ 13b UStG)
- Facturas rectificativas, devoluciones, descuentos
¿Cómo pagar el IVA en Alemania desde una cuenta polaca?
El IVA en Alemania se puede pagar mediante transferencia bancaria desde una cuenta polaca a través de SEPA. Las transferencias en euros a la Finanzamt (Oficina de Hacienda) se consideran transferencias nacionales sin comisiones adicionales. Por favor, indique su número de identificación fiscal (Steuernummer) y el período de liquidación en la descripción de la transferencia. Recibirá el IBAN y el código BIC de la Finanzamt tras registrarse. No es necesario tener una cuenta bancaria alemana.
¿Cuándo presentar la declaración del IVA en Alemania?
La declaración periódica del IVA (UStVA) se presenta antes del día 10 del mes siguiente al período de liquidación. La declaración anual (Umsatzsteuererklärung) se presenta antes del 31 de julio del año siguiente. La declaración recapitulativa ZM se presenta antes del día 25 de cada mes. Hay un plazo de gracia de tres días (Schonfrist) para pagos sin penalización hasta el día 13.
¿Con qué frecuencia se presentan declaraciones de IVA en Alemania?
La frecuencia de las declaraciones de IVA en Alemania depende del importe de IVA adeudado el año anterior. Los umbrales se modificaron el 1 de enero de 2025. La declaración es mensual para las empresas con un IVA superior a 9.000 €, trimestral para las de entre 2.000 € y 9.000 €, y anual para las de menos de 2.000 €, con la aprobación de la Agencia Tributaria. Para los no residentes que acaban de obtener un número de IVA, la frecuencia de declaración se determina en función de los importes estimados de IVA adeudados en un año determinado.
¿Qué tipos de declaraciones existen en Alemania?
En Alemania, las declaraciones que presentan con mayor frecuencia los no residentes son las siguientes:
Declaraciones INTRASTAT (estadísticas – exportación e importación de mercancías)
Declaraciones mensuales de IVA
Declaraciones trimestrales del IVA
Declaraciones ZM (equivalente a las declaraciones IVA-UE)
Declaraciones resumidas anuales del IVA
Declaraciones de impuestos especiales (por ejemplo, el impuesto al café en Alemania)
¿Cuáles son las sanciones por la presentación tardía de la declaración del IVA en Alemania?
Las declaraciones de IVA fuera de plazo están sujetas a un recargo por devolución de hasta 25.000 € o el 10 % del IVA adeudado. Los pagos atrasados están sujetos a un recargo por devolución del 1 % del IVA no pagado por cada mes de retraso. Las sanciones son automáticas y las calcula la Finanzamt (Agencia Tributaria) sin previo aviso a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento.
¿Debo presentar una declaración de IVA si no hubo ventas en Alemania?
Sí. En este caso deberás presentar una declaración de IVA cero.
¿Un no residente debe tener un representante fiscal en Alemania?
Los no residentes de la UE/EEE no están obligados a tener un representante fiscal y pueden presentar sus declaraciones directamente. Para las empresas no pertenecientes a la UE, un representante fiscal puede ser obligatorio en algunos casos, de conformidad con el artículo 22a del Código Tributario. Un representante es opcional para todos y asume las obligaciones tributarias.
¿Tengo que presentar declaraciones de IVA en Alemania si utilizo el VAT OSS?
La presentación de las declaraciones del IVA (VAT-OSS) es independiente de las declaraciones del IVA alemanas. Si realiza transacciones sujetas a IVA en Alemania, como el almacenamiento de mercancías en dicho país, deberá presentar siempre la declaración del IVA alemana.
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