Declaraciones de IVA en Alemania 2026
El UStVA alemán, la declaración anual, el ZM y el INTRASTAT pueden incluirse en el de declaración de IVA en el extranjero. Si su empresa aún no tiene un número de identificación fiscal alemán, es posible que primero deba registrarse para el IVA en el extranjero; a continuación, explicamos los plazos, los pagos, ELSTER y las correcciones.
UStVA mensual o trimestral: ¿qué lo determina?
El período estándar del UStVA es trimestral, pero la frecuencia depende del importe del impuesto del año anterior, no de la facturación. Las normas se derivan del artículo 18 de la UStG.
Si el impuesto del año anterior no superó los 9.000 euros, la declaración del UStVA se presenta generalmente de forma trimestral.
Tras superar los 9.000 euros de impuestos del año anterior, el plazo de liquidación es de un mes.
La administración tributaria puede eximir a un contribuyente del pago regular del impuesto sobre la renta y de los pagos anticipados. Esto no ocurre automáticamente.
La frecuencia se determina en función del importe del impuesto previsto. El simple hecho de registrarse para un nuevo año fiscal en 2026 no activa automáticamente los pagos mensuales del UStVA.
Los plazos más importantes para las declaraciones del IVA en Alemania
Los plazos para el UStVA, ZM, INTRASTAT y la declaración anual son independientes. La prórroga temporal (Dauerfristverlängerung) solo pospone el plazo para el UStVA y el pago correspondiente.
| Deber | Fecha límite |
|---|---|
| UStVA mensual | El día 10 del mes siguiente |
| UStVA trimestral | El décimo día del mes siguiente al final del trimestre |
| UStVA con Dauerfristverlängerung | un mes después |
| Zusammenfassende Meldung – ZM | 25 días después del período de notificación correspondiente |
| INTRASTAT | Décimo día hábil después del mes de referencia |
| Declaración del impuesto sobre la renta | Generalmente el 31 de julio del año siguiente sin un representante |
La presentación de la declaración de impuestos sobre la renta (UStVA) no sustituye el pago. El impuesto adeudado generalmente debe pagarse antes de la misma fecha límite, es decir, antes del décimo día posterior al final del período impositivo.
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UStVA y Umsatzsteuererklärung: dos obligaciones separadas
La declaración de impuestos del UStVA liquida los períodos a lo largo del año, mientras que la declaración de impuestos del UStVA concilia el año completo con los pagos anticipados declarados previamente. La presentación de todas las declaraciones de impuestos del UStVA no reemplaza la declaración anual de impuestos.
Estados Unidos de Virginia
Declaración periódica que se presenta mensualmente o trimestralmente. En ella se detalla el IVA a pagar, el IVA cobrado y el pago anticipado correspondiente a un período determinado.
Declaración del impuesto sobre la renta
La declaración anual compara el resultado de todo el año con la suma de los anticipos declarados a la UStVA y determina la diferencia final.
Fecha límite y ELSTER
Se presenta electrónicamente. Sin un representante autorizado, el plazo suele ser el 31 de julio del año siguiente; con un asesor, pueden aplicarse otros plazos legales.
Dauerfristverlängerung y Sondervorauszahlung en 2026
La prórroga temporal extiende un mes el plazo para presentar la declaración del UStVA y el pago correspondiente. No extiende el plazo para las declaraciones ZM, INTRASTAT ni las declaraciones anuales.
La prórroga incluye el UStVA y el pago correspondiente.
El pago anticipado especial suele ser 1/11 del total de los pagos anticipados del IVA del año anterior.
Para el UStVA mensual, el pago anticipado generalmente debe informarse y efectuarse antes del 10 de febrero.
Básicamente se aplica a los UStVA mensuales que utilizan Dauerfristverlängerung.
El Sondervorauszahlung se tiene en cuenta en el último UStVA del año, generalmente en la declaración de diciembre.
ZM, INTRASTAT y la declaración anual conservan sus propios plazos.
El Sondervorauszahlung es un pago anticipado que se realiza como parte del pago anticipado del IVA. Los detalles del formulario para 2026 se describen en la ayuda oficial de ELSTER.
¿Cómo y cuándo se paga el IVA en Alemania?
El impuesto sobre la renta del IVA (UStVA) generalmente vence el décimo día después del cierre del período contable. La prórroga (Dauerfristverlängerung) extiende este plazo un mes, en conjunto con el plazo del UStVA.
Transferencia de título
Introduzca el número de identificación fiscal y el período de facturación, por ejemplo, 99/999/99999 USt 02/2026. Utilice los datos de la cuenta proporcionados por la Finanzamt correspondiente.
Verificación SEPA
El nombre del destinatario debe coincidir con los datos asignados al IBAN. Antes de realizar la transferencia, verifique el nombre completo de la Finanzamt y el número de cuenta.
Cuenta polaca en euros
El pago puede realizarse mediante transferencia SEPA desde una cuenta polaca. No es necesario tener una cuenta bancaria alemana.
Si el débito directo SEPA no funciona, la transferencia deberá realizarse por separado y con suficiente antelación.
¿Cómo presentar la declaración de impuestos de EE. UU. a través de ELSTER?
La declaración del IVA y la declaración anual se presentan electrónicamente a través de ELSTER o un software compatible. Si su empresa aún no tiene un número de identificación fiscal alemán, conviene comprobar su registro de IVA en Alemania.
Obtén acceso
Active su cuenta y certificado ELSTER o conceda acceso a su representante de facturación.
Seleccione el formulario
En la sección Umsatzsteuer seleccione la Umsatzsteuervoranmeldung para el año y período correspondiente.
Conciliar datos
Compare ventas, compras, ITC, inversión del sujeto pasivo, importaciones y transacciones de la UE con los registros.
Envíe y conserve el comprobante
Tras revisar el formulario, envíe la declaración y conserve la confirmación electrónica de envío.
Las áreas más importantes del formulario UStVA
ZM en Alemania: alcance, plazos y correcciones
El ZM es un resumen independiente, no una declaración de pago. Cubre, entre otras cosas, transacciones intracomunitarias específicas notificadas a la Bundeszentralamt für Steuern.
Entregas dentro de la comunidad
ZM cubre determinados suministros de bienes a contribuyentes de otros países de la UE.
Servicios B2B en la UE
Los servicios prestados a contribuyentes de otros países de la UE y liquidados por el comprador pueden estar sujetos a declaración.
Transacciones triangulares
El ZM también incluye datos relevantes sobre transacciones triangulares simplificadas.
El plazo para la emisión de un ZM para la UStVA no se prorroga. Los errores en el ZM deben corregirse electrónicamente, generalmente dentro del plazo de un mes a partir de su detección.
No hay venta no siempre significa que no hay UStVA
Si a un contribuyente se le asigna una declaración de impuestos mensual o trimestral, también debe evaluarse la obligación de presentar una declaración para el período sin ventas. La exención formal de la Finanzamt (Oficina de Impuestos) y la obligación anual se analizan por separado.
No solo ventas
Durante ese período, es posible que se hayan producido compras, IVA soportado, crédito fiscal, inversión del sujeto pasivo, correcciones o movimientos de mercancías.
Declaración cero
Si no hay valores que demostrar, aún podría ser necesario un UStVA con valores cero.
Exención del impuesto sobre la renta de los veteranos de guerra (UStVA)
Si la Finanzamt ha eximido formalmente al contribuyente del UStVA ordinario, la obligación de la Umsatzsteuererklärung debe evaluarse por separado.
Documentos necesarios para los trámites
Umbrales y plazos de INTRASTAT en Alemania
INTRASTAT es una obligación estadística independiente de UStVA y ZM. Los umbrales actuales son publicados por la Oficina Federal de Estadística (Statistisches Bundesamt).
El umbral para la dirección de entrada se evalúa por separado.
El umbral para la dirección de envío se evalúa independientemente de la importación.
El informe se presenta una vez finalizado el mes de referencia.
Una vez superado el umbral correspondiente, la presentación de informes comienza a partir del mes en que se supera dicho umbral. La prórroga temporal no extiende el plazo de INTRASTAT.
Corrección de UStVA, anual, ZM e INTRASTAT: diversos procedimientos
No existe una solución única para todas las obligaciones. Primero, debe determinar a qué formulario se refiere el error y si se ha producido un impago.
Corrección del UStVA
La versión modificada de la UStVA se envía electrónicamente durante un período específico, marcada como una corrección.
Ajuste anual
La declaración del impuesto sobre el valor añadido (Umsatzsteuererklärung) se corrige por separado de la declaración anterior del impuesto sobre el valor añadido (UStVA), de acuerdo con el estado del procedimiento.
Corrección ZM
El error se corrige electrónicamente. El plazo para la corrección suele ser de un mes a partir de la detección del error.
Corrección INTRASTAT
Las mejoras en el sistema estadístico se realizan de acuerdo con las normas apropiadas para un mes y una dirección determinados.
Pago atrasado
La simple modificación de la declaración no salda la deuda. El pago adicional debe realizarse por separado y describirse en el plazo correspondiente.
Antes de realizar la corrección, compare UStVA, la declaración anual, ZM, INTRASTAT, los registros y los pagos para no corregir solo un elemento de un conjunto inconsistente.
Consecuencias de la declaración o el pago tardío
No existe una única sanción fija por el retraso en el pago del IVA. Las consecuencias dependen del tipo de infracción, la duración del retraso, el importe del impuesto y la respuesta del contribuyente.
La Finanzamt podrá determinar la bonificación por pago tardío evaluando la declaración y las circunstancias específicas.
Las consecuencias en materia de pago son independientes de las consecuencias de la presentación tardía del formulario.
La oficina podrá evaluar los impuestos, solicitar la presentación de formularios y aplicar medidas coercitivas.
| Infracción | Posibles consecuencias | ¿Qué debo revisar? |
|---|---|---|
| UStVA después de la fecha límite | Compensación por demora, citación, evaluación. | Si la declaración se envió y recibió correctamente. |
| Pago atrasado | Subsidios por pago tardío y medidas coercitivas adicionales para el cobro de atrasos. | Fecha de abono en cuenta, IBAN, concepto y período. |
| Sin declaración | Evaluación fiscal, Zwangsgeld y obligación de liquidar posteriormente. | Faltan periodos y correspondencia con la Finanzamt. |
| ZM incorrecto o tardío | Consecuencias y riesgos de la presentación de informes por separado para la liquidación de transacciones en la UE. | Números de IVA, importes, período y fecha límite para la corrección. |
| INTRASTAT incorrecto o faltante | Consecuencias estadísticas independientes del UStVA. | Datos de dirección, umbral, mes y producto. |
Declaraciones de IVA en Alemania 2026: las normas más importantes
Cada obligación tiene su propio alcance, forma y fecha límite. Lo más seguro es conciliar UStVA, anual, ZM, INTRASTAT y pagos como un único proceso de control.
Normalmente trimestralmente; mensualmente después de superar los 9.000 euros de impuestos del año anterior.
Plazo básico del UStVA y pagos posteriores al período de facturación.
Pospone el UStVA y el pago un mes, pero no el ZM, el INTRASTAT ni la declaración anual.
Se acuerda por separado para todo el año y no es reemplazado por el UStVA.
Se trata de informes independientes con su propio alcance, plazos de entrega y normas de corrección.
La ausencia de una venta no excluye la obligación de proporcionar UStVA ni la ocurrencia de otros valores.
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Declaraciones de IVA en Alemania 2026 - Preguntas frecuentes
La Umsatzsteuer-Voranmeldung, o UStVA, es una declaración periódica del IVA alemana que muestra el IVA a pagar, el IVA cobrado y el pago anticipado correspondiente a un mes o trimestre.
El periodo habitual es trimestral. Si el impuesto del año anterior superó los 9000 €, la Agencia Tributaria lo gestiona mensualmente. Para importes de hasta 2000 €, la Agencia Tributaria puede eximir al contribuyente de la gestión habitual.
No automáticamente. Si inicia su negocio en 2026, la frecuencia se determinará en función del monto de impuestos proyectado.
El UStVA y el impuesto adeudado generalmente vencen el décimo día después del final del período: el mes siguiente o el mes siguiente al final del trimestre.
Amplía en un mes el plazo para la declaración UStVA y su correspondiente pago. No amplía el plazo para la declaración ZM, INTRASTAT ni la declaración anual.
Para las declaraciones mensuales del IVA, la deducción fiscal suele ser 1/11 del pago anticipado del IVA del año anterior. Este pago debe declararse y abonarse antes del 10 de febrero y liquidarse en la última declaración del IVA del año.
No. La declaración de impuestos es una obligación aparte y concilia todo el año con los pagos anticipados declarados previamente. Sin un representante, la fecha límite suele ser el 31 de julio del año siguiente.
Si a un contribuyente se le asigna un IVA mensual o trimestral, la falta de ventas no lo exime automáticamente del pago de los gastos de envío. También deben tenerse en cuenta las compras, el IVA soportado, el crédito fiscal, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las correcciones y las transferencias.
El plazo abarca, entre otras cosas, determinados suministros intracomunitarios, servicios B2B a contribuyentes de otros países de la UE y operaciones triangulares. El plazo suele vencer el día 25 siguiente al período.
El umbral es de 3.000.000 € para las importaciones a Alemania y de 1.000.000 € para las exportaciones desde Alemania. Los destinos se evalúan por separado y el informe debe presentarse antes del décimo día hábil del mes siguiente.
La UStVA, la declaración anual, la ZM y la INTRASTAT se corrigen por separado. Los errores en la ZM deben corregirse electrónicamente, generalmente dentro del plazo de un mes desde su detección.
Las consecuencias dependen del tipo de infracción. Estas incluyen la presentación tardía de declaraciones, el pago tardío, la falta de declaraciones, las liquidaciones de impuestos, el Zwangsgeld y los errores de ZM e INTRASTAT.
