IVA en Suecia 2026
En Suecia, el IVA se aplica bajo los sistemas moms y mervärdesskatt. Para una empresa polaca, puede ser relevante para ventas a Suecia, almacenamiento, importaciones, comercio electrónico, servicios B2B o transacciones que no se pueden liquidar mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Esta guía abarca los tipos impositivos del 25 %, 12 % y 6 %, el registro del IVA, las declaraciones, la importación, el OSS, las devoluciones del IVA y los riesgos comunes. Para obtener información más detallada, consulte los artículos sobre el registro del IVA en Suecia y las declaraciones del IVA en Suecia.
IVA en Suecia 2026: los conceptos más importantes para una empresa polaca
El IVA sueco debe calcularse sobre la base de cada transacción. El mero hecho de que el cliente sea de Suecia no es suficiente. La cuestión clave es si una venta determinada está sujeta a impuestos en Suecia y quién es responsable de su pago.
IVA sueco
Moms albo mervärdesskatt aparece en facturas, correspondencia con Skatteverket y declaraciones de IVA.
Skatteverket
La Agencia Tributaria sueca es responsable, entre otras cosas, del registro del IVA, las declaraciones de impuestos y las devoluciones.
Tullverket
Aduanas suecas. Al importar, es necesario determinar si el IVA se declara en la declaración o se aplica mediante el despacho de aduanas.
Carga inversa
Puede transferir la liquidación del IVA al comprador, pero solo después de comprobar el lugar de tributación, la situación del comprador y las excepciones.
Taxenlight aconseja
En Suecia, no juzgue el IVA por el país del cliente. Juzgue por el flujo de mercancías, el lugar de prestación del servicio, la condición del comprador, la importación, el almacén y quién es responsable de liquidar el impuesto.
Tipos impositivos del IVA en Suecia en 2026: 25%, 12% y 6%
Suecia cuenta con tres tipos principales de IVA. A partir del 1 de abril de 2026, las ventas de alimentos, incluyendo la comida para llevar, están sujetas generalmente a un tipo del 6%, mientras que los servicios de restauración y catering siguen sujetos a un tipo del 12%. El tipo reducido para alimentos estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2027.
¿Servicio de comida o de restaurante?
Al vender alimentos, es necesario distinguir entre la venta del producto en sí y el servicio de restaurante o catering. A partir del 1 de abril de 2026, los alimentos y la comida para llevar están sujetos generalmente a un tipo del 6%, mientras que el consumo combinado con el servicio y las instalaciones del restaurante puede seguir sujeto a un tipo del 12%. Consulte los tipos oficiales del IVA y el anuncio de Skatteverket sobre el cambio en el tipo impositivo para alimentos.
¿Cuándo debe una empresa polaca analizar el IVA sueco?
La obligación puede surgir incluso sin una empresa, oficina ni empleados en Suecia si la empresa realiza actividades sujetas a impuestos en Suecia y es la empresa la que debe liquidar el impuesto.
Almacén o centro de distribución
En Suecia, los productos pueden requerir entrega local, registro, facturas y declaraciones de IVA antes de su venta.
Importar a Suecia
Es necesario determinar el importador, el EORI, el despacho de aduanas, el derecho de deducción y el método de liquidación del IVA de importación.
Servicios con excepción local
Es posible que los sectores inmobiliario, de ensamblaje, construcción, eventos, transporte de pasajeros o catering no funcionen como las empresas B2B estándar.
Comercio electrónico B2C
OSS puede ayudar con las ventas enviadas desde Polonia, pero no resuelve el problema de las ventas desde un almacén en Suecia.
Ventas B2B
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo requiere la verificación del estado del comprador, el tipo de transacción y las excepciones.
Número de IVA de la UE
El uso de un número de IVA sueco puede conllevar obligaciones de declaración, inclusión en la Lista de Ventas Intracológicas y archivo.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA sueco?
El registro es obligatorio cuando una empresa extranjera realiza actividades sujetas al IVA en Suecia y es la empresa, no el comprador, quien debe pagar dicho impuesto. La Oficina Sueca del IVA (Skatteverket) indica que el registro del IVA se aplica a la venta de bienes o servicios sujetos a este impuesto en Suecia, cuando la empresa es responsable de su pago.
En la práctica, compruebe el registro cuando:
- venta de bienes ubicados en Suecia,
- Almacén sueco, logística o stock local,
- importación y posterior venta en Suecia,
- Ventas B2C fuera del alcance de OSS,
- servicios inmobiliarios en Suecia,
- una transacción en la que no funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Una empresa polaca con ventas reducidas en Suecia puede, en algunos casos, beneficiarse de la exención para pymes de la UE. Esta exención no es automática: requiere notificación previa a la autoridad competente del país de establecimiento, la obtención de un número EX y el cumplimiento de un umbral de facturación de 120 000 SEK en Suecia y 100 000 EUR en la UE. Las ventas cubiertas por la exención no dan derecho a la deducción del IVA. El procedimiento detallado se describe en nuestra guía para el registro del IVA en Suecia; consulte también las normas oficiales para la exención de pymes.
Deliberadamente no describimos el procedimiento aquí
El procedimiento completo de RUFS, SKV 4632, los documentos, el representante del IVA, el impuesto F y el cambio de datos pertenecen a una guía aparte: Registro del IVA en Suecia.
Esto convierte a este artículo en una guía para la toma de decisiones, y los detalles de registro no se mezclan con las declaraciones y las tarifas.
¿No estás seguro de si necesitas un número de IVA sueco?
Podemos revisar su almacén, importación, OSS, inversión del sujeto pasivo y el motivo de cualquier registro antes de enviar su solicitud.
Obligaciones tras obtener un número de IVA sueco
El registro del IVA en Suecia puede generar la obligación de presentar una del IVA y, para las transacciones intracomunitarias pertinentes, una declaración del IVAguía sobre declaraciones del IVA en Suecia.
¿Ya tienes un número de IVA sueco?
Las normas y los plazos detallados para la presentación de informes se pueden consultar en una guía de declaración aparte.
Inversión del sujeto pasivo en Suecia: ¿cuándo debe el comprador pagar el IVA?
La inversión del cobro significa que el comprador, no el vendedor, paga el IVA. Los materiales suecos utilizan los términos omvänd betalningsskyldighet u omvänd skattskyldighet.
¿Cuándo podría importar el mecanismo?
- para servicios B2B estándar para contribuyentes suecos del IVA,
- para transacciones seleccionadas de un vendedor extranjero,
- por parte de la venta de bienes a un comprador registrado a efectos del IVA,
- para determinados servicios de construcción, si se cumplen las condiciones.
El cargo inverso no funciona automáticamente
Pueden aplicarse excepciones a los servicios inmobiliarios, la entrada a eventos, el transporte de pasajeros, los servicios de restauración y catering, y el alquiler de vehículos a corto plazo.
Taxenlight aconseja
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no justifica omitir el análisis del IVA, sino que es el resultado de dicho análisis. Primero, se verifica la jurisdicción fiscal, la condición del comprador, el tipo de transacción y las excepciones, y solo entonces se emite una factura sin IVA sueco.
IVA de importación en Suecia: ¿Skatteverket o Tullverket?
El IVA de importación se aplica a las mercancías que entran en Suecia procedentes de fuera de la Unión Europea. Es fundamental determinar quién es el importador y si está registrado a efectos del IVA en Suecia.
Importador con IVA
Si una empresa está registrada a efectos del IVA e importa mercancías con fines comerciales, la importación del IVA generalmente se liquida en la declaración del IVA.
Importador sin IVA
Si el importador no está registrado a efectos del IVA en Suecia, el IVA de importación deberá abonarse a Tullverket en el momento del despacho de aduanas.
Flujo de caja y documentos
Contabilizar las importaciones en una declaración puede mejorar el flujo de caja, pero requiere la identificación correcta del importador, el EORI, los documentos aduaneros y el derecho de deducción.
Ventas OSS y B2C a Suecia
El sistema OSS puede resultar útil para las ventas B2C a consumidores en Suecia si los productos se envían desde otro país de la UE y la empresa cumple las condiciones del procedimiento.
¿Cuándo puede ser suficiente el software de código abierto?
Lo más habitual es que una empresa polaca envíe mercancías desde Polonia a consumidores en Suecia y liquide las ventas transfronterizas B2C a través del procedimiento de Ventanilla Única.
¿Cuándo no es suficiente el software de código abierto?
Para ventas desde un almacén sueco, importaciones a Suecia, ventas nacionales locales y transacciones que requieran un número de IVA sueco.
¿Vendéis B2C a Suecia?
Separaremos las ventas que se pueden liquidar a través de OSS de las transacciones que requieren un análisis del IVA local.
Reembolso del IVA de Suecia para empresas extranjeras
Una empresa extranjera puede solicitar el reembolso del IVA sueco si pagó dicho IVA en compras relacionadas con su actividad empresarial y no estaba obligada a registrar el IVA localmente durante el período en cuestión.
Empresas de la UE
Una empresa de la UE presenta una solicitud electrónica a través de la administración tributaria de su país de residencia. La solicitud debe presentarse antes del 30 de septiembre del año natural siguiente al período de reembolso. Consulte el procedimiento de la Skatteverket para empresas de la UE.
Empresas fuera de la UE
Las empresas no pertenecientes a la UE deben presentar la solicitud directamente a Skatteverket, generalmente mediante el formulario SKV 5801. La solicitud debe recibirse antes del 30 de junio del año siguiente al período de reembolso. Consulte el procedimiento de Skatteverket para empresas no pertenecientes a la UE.
La devolución no sustituye la declaración
Si una empresa estaba o debería haber estado registrada a efectos del IVA en Suecia, normalmente el IVA debería liquidarse mediante una declaración local en lugar de utilizar el procedimiento de reembolso.
Sanciones y errores comunes en materia de IVA en Suecia
Los errores más comunes se derivan de suposiciones automáticas: o bien que todas las ventas a Suecia requieren registro, o bien que todas las ventas B2B se realizan mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
No se requiere registro
El riesgo de impago del IVA puede surgir cuando una empresa realiza actividades sujetas a tributación local pero no ha obtenido un número de IVA sueco.
Tasa incorrecta
La distinción entre el tipo impositivo del 6% aplicable a la comida para llevar y el del 12% a los servicios de restauración y catering requiere un análisis especial.
Carga inversa incorrecta
Una factura sin IVA sueco solo será válida si se cumplen las condiciones para la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
No se informa
Tras el registro, pueden aplicarse obligaciones incluso durante los periodos sin ventas. Los plazos y las sanciones deben consultarse en la de declaración.
¿Cómo comprobar las obligaciones del IVA en Suecia?
Lo mejor es empezar con un proceso sencillo que separe el tipo de IVA del registro, la declaración, la importación y el OSS.
Establecer tipo de transacción
Bienes, servicios, importaciones, almacenes, comercio electrónico o proyectos locales.
Verifique su lugar de tributación
No todas las ventas a clientes suecos están sujetas a los mismos impuestos.
Determinar el estado del comprador
Contribuyente del IVA, consumidor, mercado, contratista de la UE o entidad no perteneciente a la UE.
Compruebe quién liquida el IVA
Vendedor, comprador, importador o procedimiento OSS.
Registro de tarifas
Si el IVA debe ser liquidado por el vendedor, compruebe el número de IVA sueco.
Configurar informes
Declaración de la empresa, pagos, IVA de importación y posible lista de ventas intracomunitarias.
Recopilar documentos
Facturas, documentos aduaneros, informes de almacén, confirmaciones VIES y pagos.
Finalizar los trámites
Una vez finalizada la venta, compruebe si hay actualizaciones de datos y si se ha producido la baja del registro.
¿Estás pensando en entrar en el mercado sueco?
Taxenlight puede ayudarle a determinar si necesita registrarse para el IVA en Suecia, cómo presentar declaraciones, información sobre importaciones, OSS y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y cómo reducir el riesgo de errores antes de emitir su primera factura.
IVA en Suecia 2026: conclusiones clave
El IVA en Suecia exige la verificación del tipo impositivo, el lugar de tributación, la condición del comprador, la importación, el depósito y quién paga el impuesto. Solo a partir de este mapa se puede determinar si se requiere registro, declaración o OSS.
Lo que está en juego es solo el comienzo
El 25%, el 12% y el 6% deben atribuirse a ventas específicas, no al modelo de negocio de la empresa en su conjunto.
La revista cambia su análisis
Los productos vendidos en Suecia suelen estar sujetos a obligaciones de IVA local antes de su venta.
El cargo inverso requiere condiciones
No funciona automáticamente para todas las transacciones B2B y tiene excepciones importantes.
La importación depende del importador
Una entidad registrada a efectos del IVA suele liquidar el IVA de importación de forma diferente a un importador no registrado.
El software de código abierto no lo reemplaza todo
Ayuda con determinadas ventas B2C, pero no con las ventas locales ni con las realizadas desde almacenes en Suecia.
El proceso supera a la improvisación
La mejor protección es un mapa de transacciones, documentos, plazos y la persona responsable del IVA.
Preguntas frecuentes: IVA en Suecia 2026
¿Cuánto será el IVA en Suecia en 2026?
El tipo estándar del IVA en Suecia es del 25%. A partir del 1 de abril de 2026, los alimentos y la comida para llevar estarán sujetos generalmente a un tipo del 6%, mientras que los servicios de restaurantes y catering seguirán sujetos a un tipo del 12%.
¿Cómo se llama el IVA en Suecia?
En Suecia, el IVA se denomina moms o mervärdesskatt. Estos términos pueden aparecer en documentos oficiales, declaraciones, correspondencia con la Agencia Tributaria sueca y facturas.
¿Cuándo se aplica el tipo impositivo del 6% a los alimentos y el del 12% a los servicios de restauración?
A partir del 1 de abril de 2026, las ventas de comida para llevar estarán sujetas a un impuesto del 6%. El impuesto del 12% seguirá aplicándose a los servicios de restauración y catering cuando los clientes reciban beneficios adicionales que les permitan consumir en el establecimiento.
¿Funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Suecia?
Sí. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse a determinadas transacciones B2B en las que el comprador liquida el IVA. Sin embargo, no es un mecanismo automático para todas las ventas a empresas suecas.
¿Puede el sistema OSS sustituir el registro local del IVA?
El sistema OSS puede sustituir el registro local para determinadas ventas B2C enviadas desde otro país de la UE, pero no para ventas desde un almacén sueco, importaciones o transacciones locales que requieran un número de IVA sueco.
¿Puede una empresa polaca beneficiarse de la exención para pymes en Suecia?
Sí, si cumple las condiciones del régimen de PYME, incluidos los límites de 120 000 SEK de facturación en Suecia y 100 000 EUR de facturación total en la UE. La exención requiere notificación previa en Polonia y la obtención de un número EX; no es automática.
¿Quién liquida el IVA de importación en Suecia?
Si el importador está registrado a efectos del IVA en Suecia e importa mercancías con fines comerciales, el IVA de importación se suele declarar en la declaración del IVA presentada ante la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket). Si el importador no está registrado a efectos del IVA, puede abonar el IVA de importación directamente a la Agencia Tributaria sueca (Tulverket).
¿Cómo puede una empresa extranjera recuperar el IVA de Suecia?
Una empresa de la UE presenta la solicitud electrónicamente a través de la administración tributaria de su país de residencia, mientras que una empresa de fuera de la UE la presenta directamente a Skatteverket. El procedimiento de reembolso no sustituye la declaración local del IVA si la empresa está obligada a registrarse en Suecia.
