IVA en Eslovaquia 2026
El tipo general de IVA en Eslovaquia es del 23%, con tipos reducidos del 19% y del 5%. Antes de elegir un tipo, determine el lugar de tributación, el flujo de mercancías, la condición del cliente y la entidad responsable de la liquidación del IVA.
Si su modelo requiere un número SK o liquidaciones vigentes, Taxenlight se encarga del registro y la declaración del. Esta guía le ayudará a identificar sus obligaciones y a elegir el siguiente paso adecuado.
El IVA eslovaco en cifras
IVA en Eslovaquia: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
El tipo impositivo es el resultado del análisis, no el punto de partida. Responda a las cinco preguntas para evitar aplicar el tipo correcto a una transacción que no debería tributar en Eslovaquia.
- ¿Bienes o servicios?Determine el objeto de la venta y la norma del IVA aplicable.
- ¿Dónde se encuentra la mercancía?Determine el almacén y el inicio y el final del transporte.
- ¿Quién es el cliente?Compruebe si realiza la compra como contribuyente o como consumidor.
- ¿Quién liquida el IVA? ¿El vendedor, el comprador, el importador o la plataforma?
- ¿Está funcionando la excepción?Verifique el procedimiento de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS o SME.
Tipos de IVA en Eslovaquia en 2026
El impuesto sobre el valor añadido eslovaco es daň z pridanej hodnoty, o DPH. Los tipos aplicables y su alcance son confirmados por la administración eslovaca en los tipos oficiales del IVA en Eslovaquia.
| Tasa | Solicitud en resumen | Lo que debes comprobar |
|---|---|---|
| 23%básico | La mayoría de los bienes y servicios sin preferencia ni exención legal. | Lugar de tributación, clasificación, condición del cliente y posibilidad de inversión del sujeto pasivo. |
| 19%reducido | Determinados bienes y servicios indicados en la Ley y sus anexos. | Código CN o CPA, composición exacta del producto y condiciones para la aplicación de la preferencia. |
| 5%reducido | Determinados bienes y servicios básicos amparados por la preferencia legal. | ¿El producto o servicio cumple con todas las condiciones y no solo se ajusta al nombre de la categoría?. |
Tarifa básica
Para una venta neta de 10.000 euros, el impuesto es de 2.300 euros y el precio bruto es de 12.300 euros, si el vendedor aplica el IVA eslovaco.
Tarifas reducidas
No se derivan del nombre común del producto. El alcance preciso de la ley, y a menudo también la clasificación según la CN o la CPA, es determinante.
Cambio por algo de comida
A partir del 1 de enero de 2026, algunos productos, incluidos ciertos dulces, helados, bebidas azucaradas y aperitivos salados, tendrán un descuento que oscilará entre el 19% y el 23%.
Exención con derecho a deducción
Las exportaciones y las TIC que cumplan los requisitos podrán conservar el derecho a la deducción si se cumplen los requisitos materiales, documentales y de información.
Exención sin derecho a deducción
Determinadas prestaciones financieras, de seguros, médicas o educativas pueden limitar el derecho a recuperar el IVA soportado.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA eslovaco?
El domicilio social del vendedor no determina el país de tributación. Para bienes, se analiza la ubicación y el transporte, y para servicios, la situación del destinatario y la normativa general o específica.
Productos en Eslovaquia
Vender desde un almacén en Eslovaquia puede implicar la entrega local, incluso si no tienes oficina ni empleados allí. En lo que respecta al envío, el origen del paquete es crucial.
Servicio B2B típico
La regla general indica el país del domicilio social o establecimiento permanente del comprador. Un cliente empresarial eslovaco puede liquidar el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Vender al consumidor
El consumidor no será responsable del IVA en nombre del vendedor. Las ventas en almacenes locales suelen estar sujetas al IVA eslovaco, mientras que los envíos procedentes de otros países de la UE pueden estar sujetos a dicho impuesto.
Escenarios que requieren análisis del IVA en Eslovaquia
El mayor riesgo se produce cuando las mercancías entran físicamente en Eslovaquia o cuando el modelo de venta combina varios países, números de IVA y roles de participantes.
Almacén y logística
El traslado de su propio inventario desde otro país de la UE generalmente genera un ITC en Eslovaquia. La venta posterior es una transacción independiente.
Importación y reventa
Determinar el importador, el deudor aduanero, el documento de despacho, el derecho de deducción y el método de tributación para la entrega posterior.
Ventas B2C
Compruebe si está liquidando el IVA local, realizando ventas a distancia en la UE mediante OSS, ventas de importación mediante IOSS o utilizando el modelo de plataforma.
Entrega con montaje
El lugar de ensamblaje puede ser Eslovaquia. A continuación, debe determinarse si el IVA lo liquida el proveedor o el comprador elegible.
¿Cuándo debo comprobar mi registro de IVA en Eslovaquia?
Una empresa extranjera puede convertirse en contribuyente desde la primera transacción o pago anticipado que cumpla con los requisitos. Verifique su obligación tributaria antes de que la mercancía ingrese al almacén, se venda por primera vez o se importe, no solo después de que se emita la factura.
Número IČ DPH
El número de IVA eslovaco tiene el prefijo SK y consta de 10 dígitos. No debe confundirse con los números IČO o DIČ, que cumplen funciones de identificación diferentes.
Contribuyente extranjero
Los servicios de almacén, ITC, ventas locales B2C, ITC, exportación o servicios seleccionados pueden requerir un número SK si la obligación no se transfiere al comprador.
Exención para PYME transfronterizas
Una empresa de la UE que cumpla los requisitos puede consultar el procedimiento para pymes. La exención no se aplica hasta que se haya confirmado un número EX válido para Eslovaquia.
Los límites de 50.000 y 62.500 euros no protegen automáticamente a los no residentes
Los límites aparecen en la normativa nacional y en el procedimiento para pymes, pero no constituyen un umbral estándar para todas las empresas extranjeras. En el procedimiento transfronterizo, también son relevantes un volumen de negocios total en la UE de hasta 100 000 € y la activación de un número EX. Las excepciones, los plazos y la documentación se describen detalladamente en la «Registro del IVA en Eslovaquia 2026».
Inversión del sujeto pasivo en Eslovaquia
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de liquidar el IVA del proveedor extranjero al comprador eslovaco para una transacción específica. Su alcance depende del tipo de servicio y de la naturaleza jurídica de las partes.
Servicio B2B típico
Por regla general, un empresario eslovaco suele liquidar el IVA correspondiente a los servicios adquiridos a una empresa extranjera.
Entregas locales seleccionadas
El impuesto también podrá ser transferido al comprador eslovaco en el caso de determinadas entregas locales realizadas por una persona extranjera.
No elimina otras obligaciones
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las ventas no elimina el crédito fiscal por inventario propio, importaciones, ventas internacionales o ventas B2C.
Importación de mercancías e IVA de importación en Eslovaquia
Si las mercancías se despachan para su venta en Eslovaquia, primero identifique al importador y al deudor aduanero. Solo entonces evalúe la deducción y la venta posterior.
Antes de registrarse
Verifique el número EORI, las condiciones de entrega, la representación aduanera, la entidad designada como importadora y el lugar de la primera entrega.
Derecho a deducción
El documento aduanero, los datos del importador y la vinculación de las compras con una actividad sujeta a impuestos deben justificar el derecho a recuperar el IVA.
Segundo hecho relativo al IVA
El pago de impuestos en el despacho de aduanas no cubre las ventas posteriores desde el almacén eslovaco. Se trata de una transacción aparte.
Declaraciones de IVA en Eslovaquia en resumen
Tras el registro, deberá preparar no solo una declaración principal, sino también un informe de auditoría y un resumen informativo. Cada obligación tiene su propio alcance informativo.
declaración del IVA
Muestra el impuesto adeudado, el impuesto cobrado y el resultado de la liquidación para el período correspondiente.
Fecha límite y pago
Por lo general, la declaración se presenta y el IVA se paga dentro de los 25 días posteriores al final del período.
Período básico
Para los contribuyentes extranjeros según la Sección 5, el período básico es de un mes. Para un trimestre se requieren cumplir ciertas condiciones.
¿Debe un contribuyente amparado por el artículo 5 presentar siempre una declaración de cero?
No automáticamente. La obligación depende de los eventos especificados en la Ley, incluyendo el IVA a pagar, el IDT, la exportación o la deducción. Las reglas, los campos del DPHv25, las correcciones y los informes se describen por separado: Declaraciones de IVA en Eslovaquia 2026.
VIES, Intrastat, OSS e IOSS en Eslovaquia
El número de IVA y la declaración principal no constituyen el sistema completo. Una transacción también puede incluirse en un informe de auditoría, un resumen, un VIES, un Intrastat o un procedimiento especial.
| Sistema o informe | Cuando podría importar | Los riesgos más comunes |
|---|---|---|
| Verificación del IVA de la UE mediante VIES | Para transacciones B2B dentro de la UE y la aplicación de normas específicas para contribuyentes activos. | No se guardó ningún número de confirmación para la fecha de la transacción. |
| Informe de inspecciónde control | Con datos procedentes de facturas específicas de compraventa declaradas por el contribuyente. | Inconsistencia entre la factura, los registros y el DPHv25. |
| Información resumida de Súhrnný výkaz | Para determinados suministros de bienes y servicios en el comercio de la UE. | Un período, número o valor diferente al que figura en la declaración y la documentación. |
| Estadísticas intrastat sobre el volumen de transacciones de mercancías | Tras superar el umbral actual para la importación o exportación de mercancías. | Tratarlo como una declaración de IVA y omitir tus propios movimientos. |
| Procedimientos especiales de OSS/IOSS | OSS para ventas B2C que cumplan los requisitos dentro de la UE; IOSS para envíos importados de hasta 150 €. | Incluir inventario local o importaciones en un procedimiento que no los cubra. |
¿Qué abarca el software de código abierto (OSS)?
Determinadas ventas B2C y algunos servicios al consumidor están cubiertos. El procedimiento no se aplica a equipos de TI en stock, importaciones, ventas B2B ni entregas con montaje. Consulte la información oficial sobre OSS en Eslovaquia.
¿Cuándo funciona IOSS?
Para la venta a distancia de mercancías importadas de fuera de la UE en envíos por un valor de hasta 150 €. Se excluyen los productos sujetos a impuestos especiales o las existencias que ya se encuentren en la UE. Consulte la información oficial en IOSS.
Deducción y reembolso del IVA procedente de Eslovaquia
El procedimiento correcto depende de la situación de la empresa, el tipo de compras y las actividades realizadas en Eslovaquia. No todos los gastos se contabilizan en la declaración DPH.
Deducción en la declaración
Puede aplicarse a las compras relacionadas con actividades por las que la propia empresa registrada liquida el IVA eslovaco.
Reembolso para una empresa de la UE
Un empresario que cumpla los requisitos deberá presentar una solicitud electrónicamente a través del portal del país donde tiene su domicilio social, una vez que haya cumplido las condiciones.
Reembolso a un tercer país
Se aplican procedimientos y condiciones diferentes. Antes de presentar una solicitud, se debe evaluar la situación de la empresa y la naturaleza de las compras.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Eslovaquia
Un error en el flujo de mercancías afecta al número de IVA, la factura, el tipo impositivo, la declaración, los informes y el pago. Por lo tanto, el control debe comenzar antes de la transacción.
Modelo de transacción
- elección del tipo impositivo antes del lugar de tributación;
- omisión de acciones propias de WNT;
- reconocimiento de la revista como neutral;
- tratar cada venta B2B como un cargo inverso.
Registro y procedimientos
- uso del límite de 62.500 euros como protección para no residentes;
- Liberación de PYME antes de activar el número EX;
- la suposición de que OSS reemplaza el número SK para el almacén;
- identificar el número SK con el lugar permanente de negocios.
Facturación e informes
- tasa del archivo vigente antes de 2026;
- No hay evidencia de IDT ni de exportación;
- Nueva demostración de las ventas de OSS en DPHv25;
- Inconsistencia entre la factura, la declaración y el informe de control.
IVA en Eslovaquia 2026 – resumen
El IVA eslovaco no comienza con un tipo impositivo. Primero, se especifica el flujo y el lugar de tributación, luego la persona obligada al pago y solo entonces el número, el tipo, la factura y la declaración.
Fluir primero
Determinar la norma relativa a los bienes o servicios, el almacén, el transporte, el importador, el destinatario y el lugar de tributación.
Luego el número SK
El almacenamiento, el ITC, la importación, el ITC, la exportación o las ventas locales pueden requerir acciones desde el primer paso.
Al final de los informes
La factura, el DPHv25, el informe de control, el VIES, el Intrastat y los registros deben describir el mismo modelo.
IVA en Eslovaquia 2026: preguntas y respuestas
Respuestas breves a las preguntas más comunes que surgen antes de iniciar las ventas, el almacenamiento o la importación en Eslovaquia.
El tipo impositivo estándar es del 23%. Eslovaquia también aplica tipos reducidos del 19% y del 5% para las categorías especificadas en la Ley y sus anexos.
El nombre eslovaco es daň z pridanej hodnotyy la abreviatura utilizada es DPH.
El número IČ DPH tiene el prefijo SK y consta de 10 dígitos. No debe confundirse con otros identificadores eslovacos como IČO o DIČ.
Un no residente ordinario no se beneficia automáticamente del umbral de facturación nacional. La obligación puede surgir a partir de la primera transacción que cumpla los requisitos. Existe una exención transfronteriza independiente para las pymes que cumplan los requisitos y cuenten con un número EX activo.
Incluso el movimiento de existencias propias puede provocar esto, ya que suele dar lugar a un crédito fiscal en Eslovaquia. Una excepción podría ser una simplificación aplicada correctamente, como una reserva de stock o el procedimiento adecuado para PYMES.
No siempre. El sistema OSS puede contabilizar ciertas ventas B2C, pero no cubre las ventas internacionales de inventario propio, importaciones, ventas B2B ni ventas regulares de almacén local.
Sí. El número SK por sí solo no excluye este mecanismo. Debe verificar la situación del comprador y si el vendedor extranjero tiene una oficina registrada o un establecimiento permanente en Eslovaquia que participe en la entrega específica.
Por lo general, esto se realiza dentro de los 25 días posteriores al final del período de liquidación. El IVA resultante de la declaración estándar se paga dentro del mismo plazo.
Puede consultar el prefijo SK en el sistema VIES de la UE. Guarde la confirmación de verificación junto con la documentación de su transacción.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. En Eslovaquia, para el IVA, es importante verificar la situación del contribuyente, la fecha y el modelo de la transacción, el lugar de tributación, el tipo impositivo aplicable, los requisitos de registro y las obligaciones vigentes de facturación e información.
