IVA en Estonia 2026
El IVA en Estonia no se aplica únicamente a las empresas locales. Si vende bienes o servicios relacionados con Estonia, importa mercancías, utiliza un almacén o presta servicios a clientes B2B estonios, primero verifique su jurisdicción fiscal y cómo liquidará sus impuestos.
Esta guía ofrece una hoja de ruta sobre el tema: tipos impositivos del 24 %, 13 %, 9 % y 0 %, lugar de tributación, ubicación de las mercancías, condición del comprador, inversión del sujeto pasivo, almacén, importación, OSS, IOSS y reembolso del IVA. El registro del IVA en Estonia y las declaraciones del IVA en Estonia se tratan en guías separadas. Taxenlight también ofrece servicios de registro y declaración del IVA en el extranjero .
IVA en Estonia: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
El IVA estonio, o käibemaks, se calcula según la Ley del IVA y la práctica de la EMTA. En la práctica, no se base únicamente en el tipo impositivo. Primero, determine el flujo de mercancías, la condición del comprador, el lugar de tributación y quién es responsable del pago del impuesto.
Tarifa básica
A partir del 1 de julio de 2025, el tipo estándar del IVA en Estonia es del 24%. La EMTA también especifica tipos del 13%, 9%, 0% y exenciones.
Número de IVA
El número de IVA estonio tiene el prefijo EE. Una empresa extranjera puede necesitarlo para ventas locales, almacenamiento, importaciones o adquisiciones intracomunitarias en Estonia.
Primero, el modelo de transacción
Antes de elegir un tipo impositivo, determine dónde se encuentran las mercancías, dónde se produce la tributación, cuál es la condición del comprador y quién debe pagar el IVA.
Según nuestra experiencia
Con frecuencia resolvemos situaciones en las que una empresa ha considerado el umbral de 40 000 € como una protección universal para no residentes o ha asumido que toda transacción B2B con una contraparte estonia activa automáticamente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En Estonia, debe considerarse todo el proceso: almacenamiento, importación, movimiento de mercancías, comprador y documentación.
Tipos de IVA en Estonia en 2026
actuales del IVA en Estonia son del 24%, 13%, 9% y 0%. La moneda de liquidación es el euro.
| Tasa | Cuando importa | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 24% | Tipo impositivo estándarLa mayoría de los suministros de bienes y servicios están sujetos a impuestos en Estonia, a menos que exista una base para un tipo reducido, del 0% o una exención. | Válido para ventas locales B2C, ventas desde un almacén en Estonia y transacciones no liquidadas por el comprador. |
| 13% | AlojamientoTarifa reducida limitada, aplicable principalmente a alojamiento y servicios de alojamiento y desayuno. | Los beneficios adicionales del hotel, las bebidas alcohólicas, el transporte o los servicios de spa pueden requerir una clasificación por separado. |
| 9% | Los bienes y servicios seleccionadospueden incluir, entre otros, libros, libros electrónicos, publicaciones específicas, medicamentos, dispositivos médicos y productos auxiliares. | El nombre comercial de un producto no es suficiente. Lo que importa es que cumpla con los requisitos de la normativa estonia. |
| 0% | Exportaciones, TIC y servicios seleccionados.El tipo del 0% puede aplicarse, entre otros, a las exportaciones, las TIC y determinados servicios relacionados con el comercio internacional. | El 0% sigue siendo una transacción sujeta a impuestos. Se requiere documentación que confirme el derecho a las preferencias. |
| Baja por enfermedad | Actividades seleccionadasLa Ley del IVA de Estonia prevé exenciones para determinados servicios y bienes. | La exención y el tipo del 0% tienen consecuencias diferentes para el derecho a deducir el IVA soportado. |
La diferencia práctica: 0% y exención
En el caso de exportación o suministro intracomunitario de bienes (SIC) con un tipo impositivo del 0%, la venta sigue siendo una operación sujeta a IVA. Con una exención, la deducción del IVA sobre los gastos relacionados con dicha venta puede estar limitada. Por lo tanto, al clasificar, no conviene limitarse a la pregunta "¿debo aplicar el IVA?".
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA estonio?
El tipo impositivo del IVA estonio solo se aplica si el lugar de tributación es Estonia. El punto de partida son las normas de la Ley del IVA estonia y la información oficial de la EMTA.
Determinar el producto o servicio
Verifique si vende productos, presta servicios B2B generales, servicios B2C, servicios inmobiliarios, servicios de entrega con montaje o servicios de exportación.
Verificar ubicación
En el caso de las mercancías, es fundamental saber dónde se encuentran en el momento de la entrega y desde dónde comienza el transporte.
Verificar al comprador
Las ventas a consumidores, contribuyentes del IVA, contribuyentes con obligación tributaria limitada en materia de IVA o plataformas funcionan de manera diferente.
Cotización inversa
Si el comprador estonio liquida el IVA, el vendedor extranjero no siempre tiene que cobrar el IVA estonio.
Solo elige tu tarifa
Tras analizar el lugar de tributación y el mecanismo de liquidación, elija 24%, 13%, 9%, 0% o exención.
Escenarios típicos del IVA en Estonia
El mayor riesgo surge cuando una empresa se fija únicamente en la factura de venta. En la práctica, se requiere un seguimiento del movimiento de mercancías, importaciones, almacenes, estado de los clientes y la correspondiente elaboración de informes.
| Modelo | Qué revisar habitualmente | Riesgo para no residentes |
|---|---|---|
| Almacén en Estonia | La mercancía podrá ser trasladada a Estonia antes de su venta, y la entrega posterior se realizará localmente. | Es posible que necesite un número de IVA de la UE incluso para ventas de bajo valor. |
| Importar a Estonia | Determinar el importador, el EORI, el documento aduanero, el IVA de importación y la venta posterior al despacho de aduana. | La deducción del IVA a la importación y las ventas locales a menudo conllevan el registro y el KMD. |
| Ventas B2B | Compruebe si el comprador estonio es contribuyente y si la normativa permite el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. | El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede limitar las obligaciones, pero no anula otros eventos, por ejemplo, el crédito fiscal sobre bienes propios. |
| Ventas B2C | Evaluar si la venta puede liquidarse en OSS y dónde se encuentran las mercancías antes del envío. | OSS no sustituye al registro local al vender desde un almacén en Estonia. |
| Entrega con montaje | Si la instalación se realiza en Estonia, el lugar de tributación puede ser Estonia. | La falta de un comprador estonio que pague el IVA puede implicar que el vendedor deba estar registrado. |
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA estonio?
Es posible que se necesite un número de IVA del EE cuando una empresa extranjera realiza una actividad sujeta a impuestos en Estonia y el comprador no liquida el impuesto. Las normas detalladas se describen en la de registro del IVA en Estonia.
El umbral de 40 000 € no debe considerarse automáticamente una protección para todos los no residentes. Antes de registrarse, conviene revisar el modelo de transacción, las opciones de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS y las normas para pymes.
Una empresa establecida en otro país de la UE también debe consultar el régimen transfronterizo para pymes. Una vez aprobado, puede beneficiarse del límite estonio de 40 000 € si su facturación total en la UE no supera los 100 000 € ni en el año en curso ni en el anterior. La elegibilidad está vinculada a un número EX. La guía « Registro del IVA en Estonia».
¿Cuándo debo comprobar mi número de IVA de la UE?
- venta desde almacén estonio,
- reubicación de existencias propias a Estonia,
- importación y posterior venta,
- ventas locales B2C,
- entrega con montaje o instalación,
- servicios para los que no funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo,
- Verificación de OSS y PYME antes del registro.
Tenga cuidado con las empresas que no pertenecen a la UE
Una entidad no perteneciente a la UE que no tenga un establecimiento permanente en Estonia y esté sujeta al registro del IVA generalmente debe designar un representante fiscal autorizado. Actualmente, existe una excepción para las empresas de Noruega y el Reino Unido. Se recomienda consultar los detalles para conocer el procedimiento específico y el modelo de negocio.
Inversión del sujeto pasivo en Estonia
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador. Esto puede ser crucial para una empresa extranjera, ya que en ocasiones reduce la necesidad de registro local para una transacción específica.
¿Qué hace un vendedor?
Emite una factura sin IVA estonio si se cumplen las condiciones de inversión del sujeto pasivo y describe el mecanismo de liquidación en consecuencia.
¿Qué hace el comprador?
Un contribuyente estonio calcula el IVA al tipo correcto, declara el impuesto adeudado y lo deduce si tiene derecho a hacerlo.
¿Dónde está el truco?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no elimina las obligaciones surgidas con anterioridad, por ejemplo, al importar, importar mercancías propias o vender desde existencias locales.
En la práctica vemos
El error más común es considerar que una transacción B2B implica automáticamente la falta de registro en Estonia. Antes de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Estonia, verifique la situación del comprador, el tipo de transacción, el lugar de tributación y si el vendedor extranjero posee activos en Estonia relacionados con la entrega.
Importación de mercancías e IVA de importación en Estonia
Al importar, no se trata solo del despacho de aduanas. También es importante determinar el importador, el EORI, el documento aduanero, el derecho a deducción y si las mercancías se venderán en Estonia después del despacho.
¿Qué debo comprobar antes de registrarme?
- ¿Quién es el importador y el destinatario en los documentos?
- si la empresa tiene un número EORI,
- quién paga o liquida el IVA de importación,
- ya sea que las mercancías se queden en Estonia o vayan más lejos,
- si las ventas posteriores a la importación requieren un número EE,
- Si se puede deducir el IVA de importación y bajo qué condiciones.
IVA de importación diferido
La EMTA describe la posibilidad de declarar el IVA de importación en la declaración KMD, pero este no es un derecho automático para todos los importadores. El contribuyente debe cumplir las condiciones y obtener la confirmación de la autoridad competente.
Consulte las normas oficiales: liquidación del IVA de importación en la declaración KMD.
Taxenlight aconseja
Si importas mercancías a Estonia a tu nombre y luego las vendes localmente, no analices la importación por separado de la venta. Se trata de una única cadena de IVA: despacho de aduanas, deducción, almacenamiento, facturación y obligaciones de declaración.
Obligaciones básicas tras obtener un número de IVA del EE
Tras su registro, una empresa puede estar sujeta a las obligaciones de declaración de Estonia y a requisitos de información adicionales, según el tipo de transacción. Los formularios KMD, KMD INF y VD, así como los plazos, los pagos, las correcciones y las declaraciones sin movimientos, se describen en una guía aparte.
Encontrará más detalles en una guía aparte
Consulte los formularios, los plazos, los pagos, las correcciones y las normas para la presentación de declaraciones de valor cero.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS e informes locales
Dependiendo del modelo de ventas, deberá consultar VIES, Intrastat, OSS, IOSS y los informes locales pertinentes.
VIES e Intrastat
El número de EE debería ser visible en VIES y, una vez superados los umbrales correspondientes, los flujos de mercancías podrían estar sujetos a la declaración Intrastat.
KMD INF y VD
El alcance de KMD INF y VD y su conexión con el asentamiento local se describen en la guía sobre declaraciones de IVA en Estonia.
OSS
OSS puede ayudar con las ventas B2C a consumidores estonios si los productos no se venden desde un almacén local en Estonia.
IOSS e importación
IOSS se aplica a envíos de importación específicos. No reemplaza el despacho de aduanas, al importador ni el análisis de ventas posterior a la importación.
OSS no es una solución temporal para todos los modelos
EMTA describe los procedimientos OSS e IOSS en Estonia como simplificaciones para el comercio electrónico y los servicios. Estos no sustituyen el registro local cuando una empresa vende desde un almacén estonio, traslada sus propios productos a Estonia o importa mercancías como entidad responsable de la reventa.
Deducción y reembolso del IVA en Estonia
El derecho a deducir depende de la relación entre la compra y una actividad gravable. El contribuyente debe disponer de una factura o documento aduanero válido y declarar correctamente el IVA repercutido en la declaración del IVA.
Contribuyente registrado
Un excedente en KMD puede requerir una solicitud de reembolso o una transferencia desde la cuenta de prepago estonia.
Una empresa de otro país de la UE
Si no tiene registro local y cumple las condiciones, puede beneficiarse del procedimiento de devolución del IVA para contribuyentes de la UE.
Entidad no perteneciente a la UE
El procedimiento de reembolso requiere una evaluación independiente del país, la reciprocidad, la situación fiscal del contribuyente y el tipo de gastos.
Primero, la situación fiscal
Si una empresa realiza actividades en Estonia que requieren registro local, el procedimiento de reembolso habitual para no residentes podría no ser el adecuado. Conviene comenzar por preguntar si el reembolso del IVA debe realizarse a través del KMD o del procedimiento de reembolso. EMTA describe, entre otras cosas, el reembolso del IVA estonio a una empresa de otro país de la UE.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Estonia
Los errores no suelen deberse a la tarifa en sí, sino a inconsistencias entre la logística, las facturas, los números de IVA, las declaraciones y los documentos.
Registro
- aplicación automática del umbral de 40.000 € a los no residentes,
- venta desde un almacén sin número EE,
- ningún análisis del representante de una empresa no perteneciente a la UE,
- omitiendo el movimiento de sus propios bienes.
Facturación
- aplicar el cargo inverso sin verificar el estado del comprador,
- sin marca de "carga inversa",
- Número de IVA incorrecto en la factura,
- No se requieren documentos para la tasa del 0%.
Informes
La falta de coherencia entre las facturas, la logística, las declaraciones y los documentos de origen puede dar lugar a correcciones y preguntas sobre la EMTA.
IVA en Estonia 2026: conclusiones clave
El IVA en Estonia en 2026 se basa en un tipo estándar del 24%, tipos del 13% y del 9%, un tipo del 0% y exenciones. Sin embargo, para una empresa extranjera, más importante que el tipo en sí es si una transacción está sujeta al IVA estonio y quién es responsable de su liquidación.
Primero, el modelo de transacción
Antes de seleccionar una tarifa, verifique el flujo de mercancías, el estado del comprador, la importación, el almacén, el OSS y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El número de EE no siempre está esperando en la puerta
En una transacción sujeta a impuestos locales, un no residente podría necesitar registrarse antes de realizar su primera venta.
Después del registro, lo que cuenta es el proceso
Las facturas, las declaraciones, los documentos de transporte e importación y la correspondencia de EMTA deben contar la misma historia.
IVA en Estonia 2026: preguntas y respuestas
Brevemente, una explicación de las dudas más comunes sobre tipos de cambio, divisas, inversión del sujeto pasivo, OSS e IVA de importación en Estonia.
El tipo estándar del IVA en Estonia es del 24%. También se aplican tipos del 13%, el 9% y el 0%, así como exenciones para determinadas actividades.
La moneda de liquidación del IVA en Estonia es el euro. Los importes del IVA en las facturas y liquidaciones estonias deben poder atribuirse a importes en euros.
No siempre. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede eliminar la necesidad de registrarse para una transacción específica, pero no elimina las obligaciones derivadas, por ejemplo, de las importaciones, el transporte de mercancías propias o las ventas entre particulares.
No siempre. OSS puede ayudar con las ventas B2C desde otro país de la UE, pero no reemplaza el registro para ventas desde un almacén en Estonia, el transporte de sus propias mercancías, las importaciones ni las transacciones locales fuera de OSS.
El IVA de importación se suele liquidar al realizar el despacho de aduanas. Los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden liquidarlo en su declaración de IVA estonia si cumplen las condiciones, pero esta opción no está disponible automáticamente para todos los importadores.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En lo que respecta al IVA en Estonia, es importante verificar la situación fiscal, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación de IVA, el OSS/IOSS, el derecho de deducción y las obligaciones de declaración vigentes.
