IVA en Estonia 2026
El IVA en Estonia no se aplica únicamente a las empresas locales. Si vende bienes o servicios relacionados con Estonia, importa mercancías, utiliza un almacén o presta servicios a clientes B2B estonios, primero verifique su jurisdicción fiscal y cómo liquidará sus impuestos.
Esta guía ofrece una visión general del tema: tipos impositivos del IVA, moneda, número EE, registro del IVA en Estonia, inversión del sujeto pasivo, importación, KMD, KMD INF, VD, OSS, IOSS y reembolso del IVA. Los procedimientos detallados se tratan por separado en las guías sobre registro del IVA y declaraciones del IVA en Estonia.
IVA en Estonia: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
El IVA estonio, o käibemaks, se calcula según la Ley del IVA y la práctica de la EMTA. En la práctica, no se base únicamente en el tipo impositivo. Primero, determine el flujo de mercancías, la condición del comprador, el lugar de tributación y quién es responsable del pago del impuesto.
Tarifa básica
A partir del 1 de julio de 2025, el tipo estándar del IVA en Estonia es del 24%. La EMTA también especifica tipos del 13%, 9%, 0% y exenciones.
Número de IVA
El número de IVA estonio tiene el prefijo EE. Una empresa extranjera puede necesitarlo para ventas locales, almacenamiento, importaciones o adquisiciones intracomunitarias en Estonia.
KMD hasta el día 20
Tras el registro, la liquidación estándar consiste en una declaración mensual en KMD, que se presenta y paga generalmente antes del día 20 del mes siguiente.
Según nuestra experiencia
Con frecuencia resolvemos situaciones en las que una empresa ha considerado el umbral de 40 000 € como una protección universal para no residentes o ha asumido que toda transacción B2B con una contraparte estonia activa automáticamente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En Estonia, debe considerarse todo el proceso: almacenamiento, importación, movimiento de mercancías, comprador y documentación.
Tipos de IVA en Estonia en 2026
actuales del IVA en Estonia son del 24%, 13%, 9% y 0%. La moneda de liquidación es el euro.
| Tasa | Cuando importa | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 24% | Tipo impositivo estándarLa mayoría de los suministros de bienes y servicios están sujetos a impuestos en Estonia, a menos que exista una base para un tipo reducido, del 0% o una exención. | Válido para ventas locales B2C, ventas desde un almacén en Estonia y transacciones no liquidadas por el comprador. |
| 13% | AlojamientoTarifa reducida limitada, aplicable principalmente a alojamiento y servicios de alojamiento y desayuno. | Los beneficios adicionales del hotel, las bebidas alcohólicas, el transporte o los servicios de spa pueden requerir una clasificación por separado. |
| 9% | Los bienes y servicios seleccionadospueden incluir, entre otros, libros, libros electrónicos, publicaciones específicas, medicamentos, dispositivos médicos y productos auxiliares. | El nombre comercial de un producto no es suficiente. Lo que importa es que cumpla con los requisitos de la normativa estonia. |
| 0% | Exportaciones, TIC y servicios seleccionados.El tipo del 0% puede aplicarse, entre otros, a las exportaciones, las TIC y determinados servicios relacionados con el comercio internacional. | El 0% sigue siendo una transacción sujeta a impuestos. Se requiere documentación que confirme el derecho a las preferencias. |
| Baja por enfermedad | Actividades seleccionadasLa Ley del IVA de Estonia prevé exenciones para determinados servicios y bienes. | La exención y el tipo del 0% tienen consecuencias diferentes para el derecho a deducir el IVA soportado. |
La diferencia práctica: 0% y exención
En el caso de exportación o suministro intracomunitario de bienes (SIC) con un tipo impositivo del 0%, la venta sigue siendo una operación sujeta a IVA. Con una exención, la deducción del IVA sobre los gastos relacionados con dicha venta puede estar limitada. Por lo tanto, al clasificar, no conviene limitarse a la pregunta "¿debo aplicar el IVA?".
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA estonio?
El tipo impositivo del IVA estonio solo se aplica si el lugar de tributación es Estonia. El punto de partida son las normas de la Ley del IVA estonia y la información oficial de la EMTA.
Determinar el producto o servicio
Verifique si vende productos, presta servicios B2B generales, servicios B2C, servicios inmobiliarios, servicios de entrega con montaje o servicios de exportación.
Verificar ubicación
En el caso de las mercancías, es fundamental saber dónde se encuentran en el momento de la entrega y desde dónde comienza el transporte.
Verificar al comprador
Las ventas a consumidores, contribuyentes del IVA, contribuyentes con obligación tributaria limitada en materia de IVA o plataformas funcionan de manera diferente.
Cotización inversa
Si el comprador estonio liquida el IVA, el vendedor extranjero no siempre tiene que cobrar el IVA estonio.
Solo elige tu tarifa
Tras analizar el lugar de tributación y el mecanismo de liquidación, elija 24%, 13%, 9%, 0% o exención.
Escenarios típicos del IVA en Estonia
El mayor riesgo surge cuando una empresa se fija únicamente en la factura de venta. En la práctica, se requiere un seguimiento del movimiento de mercancías, importaciones, almacenes, estado de los clientes y la correspondiente elaboración de informes.
| Modelo | Qué revisar habitualmente | Riesgo para no residentes |
|---|---|---|
| Almacén en Estonia | La mercancía podrá ser trasladada a Estonia antes de su venta, y la entrega posterior se realizará localmente. | Es posible que necesite un número de IVA de la UE incluso para ventas de bajo valor. |
| Importar a Estonia | Determinar el importador, el EORI, el documento aduanero, el IVA de importación y la venta posterior al despacho de aduana. | La deducción del IVA a la importación y las ventas locales a menudo conllevan el registro y el KMD. |
| Ventas B2B | Compruebe si el comprador estonio es contribuyente y si la normativa permite el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. | El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede limitar las obligaciones, pero no anula otros eventos, por ejemplo, el crédito fiscal sobre bienes propios. |
| Ventas B2C | Evaluar si la venta puede liquidarse en OSS y dónde se encuentran las mercancías antes del envío. | OSS no sustituye al registro local al vender desde un almacén en Estonia. |
| Entrega con montaje | Si la instalación se realiza en Estonia, el lugar de tributación puede ser Estonia. | La falta de un comprador estonio que pague el IVA puede implicar que el vendedor deba estar registrado. |
Registro del IVA en Estonia: en resumen, sin entrar en el procedimiento
Una empresa extranjera podría necesitar registrarse si realiza una actividad sujeta a impuestos en Estonia y el comprador no liquida el impuesto. El procedimiento completo se describe en una guía aparte: Registro del IVA en Estonia.
La EMTA indica que puede ser necesario registrarse para superar ciertos límites, pero para los no residentes, el umbral de 40 000 € no debe considerarse automáticamente un límite seguro para todos los modelos. Las ventas locales desde un almacén, el movimiento de mercancías propias, las importaciones, las entregas con montaje y las ventas B2C fuera de la OSS deben evaluarse con especial precaución.
Si necesita ayuda para preparar su solicitud y comunicarse con las autoridades, Taxenlight ofrece servicios de registro de IVA en el extranjero. Sin embargo, en este artículo nos centraremos en el mapa de responsabilidades para evitar duplicar una guía de registro detallada.
¿Cuándo debo comprobar mi número de IVA de la UE?
- venta desde almacén estonio,
- traslado de bienes propios a Estonia,
- importación de mercancías y posterior venta,
- ventas locales B2C,
- entrega con montaje o instalación,
- servicios inmobiliarios en Estonia,
- deducción del IVA estonio a través de la declaración KMD.
Tenga cuidado con las empresas que no pertenecen a la UE
En virtud del Acuerdo EMTA, una entidad de un tercer país sin establecimiento permanente en Estonia podría estar obligada a designar un representante fiscal autorizado. Para una empresa de la UE, la designación de un representante no siempre es obligatoria, pero puede resultar útil para trámites como el e-MTA, el KMD y la correspondencia.
Inversión del sujeto pasivo en Estonia
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador. Esto puede ser crucial para una empresa extranjera, ya que en ocasiones reduce la necesidad de registro local para una transacción específica.
¿Qué hace un vendedor?
Emite una factura sin IVA estonio si se cumplen las condiciones de inversión del sujeto pasivo y describe el mecanismo de liquidación en consecuencia.
¿Qué hace el comprador?
Un contribuyente estonio calcula el IVA al tipo correcto, declara el impuesto adeudado y lo deduce si tiene derecho a hacerlo.
¿Dónde está el truco?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no elimina las obligaciones surgidas con anterioridad, por ejemplo, al importar, importar mercancías propias o vender desde existencias locales.
En la práctica vemos
El error más común es considerar que una transacción B2B implica automáticamente la falta de registro en Estonia. Antes de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Estonia, verifique la situación del comprador, el tipo de transacción, el lugar de tributación y si el vendedor extranjero posee activos en Estonia relacionados con la entrega.
Importación de mercancías e IVA de importación en Estonia
Al importar, no se trata solo del despacho de aduanas. También es importante determinar el importador, el EORI, el documento aduanero, el derecho a deducción y si las mercancías se venderán en Estonia después del despacho.
¿Qué debo comprobar antes de registrarme?
- ¿Quién es el importador y el destinatario en los documentos?
- si la empresa tiene un número EORI,
- quién paga o liquida el IVA de importación,
- ya sea que las mercancías se queden en Estonia o vayan más lejos,
- si las ventas posteriores a la importación requieren un número EE,
- ¿Se puede deducir el IVA de importación en KMD?.
IVA de importación diferido
La EMTA describe la posibilidad de declarar el IVA de importación en la declaración KMD, pero este no es un derecho automático para todos los importadores. El contribuyente debe cumplir las condiciones y obtener la confirmación de la autoridad competente.
Consulte las normas oficiales: liquidación del IVA de importación en la declaración KMD.
Taxenlight aconseja
Si importas mercancías a Estonia a tu nombre y luego las vendes localmente, no analices la importación por separado de la venta. Se trata de una única cadena de IVA: despacho de aduanas, deducción, depósito, factura, KMD y, posiblemente, KMD INF.
Declaraciones de IVA en Estonia después del registro
Una vez que obtenga su número de EE, comenzará a presentar informes periódicos. La base es el KMD y, cuando corresponda, también el KMD INF y el VD. Los campos detallados se describen en una guía aparte sobre las declaraciones de IVA en Estonia.
Declaración básica de IVA
KMD muestra las ventas por tasas, IVA repercutido, IVA soportado, ITC, importación de servicios, inversión del sujeto pasivo seleccionada, importación de IVA en KMD, correcciones y resultado.
Adjunto de factura
La normativa KMD INF se aplica a determinadas facturas de compraventa. Según EMTA, el umbral de notificación se sitúa generalmente en 1000 € netos por cliente.
Información de la UE
VD informa de determinadas operaciones intracomunitarias, incluidos los suministros intracomunitarios de bienes y determinados servicios B2B a contribuyentes de otros países de la UE.
Fecha límite: generalmente antes del día 20 del mes
La declaración del IVA (KMD) en Estonia se presenta generalmente de forma mensual. La KMD y su anexo deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al período de liquidación. El IVA también debe pagarse antes de esta fecha límite.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS e informes locales
El IVA estonio no se limita a una sola declaración. Dependiendo del modelo de venta, también pueden incluirse KMD INF, VD, VIES, Intrastat, OSS o IOSS.
VIES y VD
El número de EE debe ser visible en VIES. Los servicios IDT y B2B seleccionados se incluyen en la información VD y deben ser coherentes con KMD.
KMD INF
Se trata de un anexo a una factura estonia que permite a EMTA comparar los datos de los contratistas e identificar discrepancias en el IVA.
OSS
OSS puede ayudar con las ventas B2C a consumidores estonios si los productos no se venden desde un almacén local en Estonia.
IOSS e importación
IOSS se aplica a envíos de importación específicos. No reemplaza el despacho de aduanas, al importador ni el análisis de ventas posterior a la importación.
OSS no es una solución temporal para todos los modelos
EMTA describe los procedimientos OSS e IOSS en Estonia como simplificaciones para el comercio electrónico y los servicios. Estos no sustituyen el registro local cuando una empresa vende desde un almacén estonio, traslada sus propios productos a Estonia o importa mercancías como entidad responsable de la reventa.
Deducción y reembolso del IVA en Estonia
El derecho a deducir depende de la relación entre la compra y una actividad gravable. El contribuyente debe disponer de una factura o documento aduanero válido y declarar correctamente el IVA repercutido en la declaración del IVA.
Contribuyente registrado
Un excedente en KMD puede requerir una solicitud de reembolso o una transferencia desde la cuenta de prepago estonia.
Una empresa de otro país de la UE
Si no tiene registro local y cumple las condiciones, puede beneficiarse del procedimiento de devolución del IVA para contribuyentes de la UE.
Entidad no perteneciente a la UE
El procedimiento de reembolso requiere una evaluación independiente del país, la reciprocidad, la situación fiscal del contribuyente y el tipo de gastos.
Primero, la situación fiscal
Si una empresa realiza actividades en Estonia que requieren registro local, el procedimiento de reembolso habitual para no residentes podría no ser el adecuado. Conviene comenzar por preguntar si el reembolso del IVA debe realizarse a través del KMD o del procedimiento de reembolso. EMTA describe, entre otras cosas, el reembolso del IVA estonio a una empresa de otro país de la UE.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Estonia
Los errores no suelen deberse a la tarifa en sí, sino a inconsistencias entre la logística, las facturas, los números de IVA, las declaraciones y los documentos.
Registro
- aplicación automática del umbral de 40.000 € a los no residentes,
- venta desde un almacén sin número EE,
- ningún análisis del representante de una empresa no perteneciente a la UE,
- omitiendo el movimiento de sus propios bienes.
Facturación
- aplicar el cargo inverso sin verificar el estado del comprador,
- sin marca de "carga inversa",
- Número de IVA incorrecto en la factura,
- No se requieren documentos para la tasa del 0%.
Informes
- Saltándose cero KMD,
- no tener en cuenta KMD INF,
- Inconsistencia de KMD, KMD INF y VD,
- Declarar el IVA de importación en KMD sin autorización.
IVA en Estonia 2026: conclusiones clave
El IVA en Estonia en 2026 se basa en un tipo estándar del 24%, tipos del 13% y del 9%, un tipo del 0% y exenciones. Sin embargo, para una empresa extranjera, más importante que el tipo en sí es si una transacción está sujeta al IVA estonio y quién es responsable de su liquidación.
Primero, el modelo de transacción
Antes de seleccionar una tarifa, verifique el flujo de mercancías, el estado del comprador, la importación, el almacén, el OSS y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El número de EE no siempre está esperando en la puerta
En una transacción sujeta a impuestos locales, un no residente podría necesitar registrarse antes de realizar su primera venta.
Después del registro, lo que cuenta es el proceso
Los documentos KMD, KMD INF, VD, de transporte e importación, así como la correspondencia en e-MTA, deben contar la misma historia.
IVA en Estonia 2026: preguntas y respuestas
Brevemente, abordaremos las dudas más comunes que surgen antes de vender, importar, registrar o presentar un KMD en Estonia.
El tipo estándar del IVA en Estonia es del 24%. También se aplican tipos del 13%, el 9% y el 0%, así como exenciones para determinadas actividades.
La moneda de liquidación del IVA en Estonia es el euro. Los importes del IVA en las facturas estonias y las declaraciones KMD deben poder rastrearse hasta la liquidación en euros.
No. El umbral de 40 000 € no debería aplicarse automáticamente como protección para todos los no residentes. Para las transacciones sujetas a impuestos locales, puede ser necesario registrarse desde la primera transacción.
Es posible que necesite un número de IVA del EE para las ventas desde un almacén en Estonia, el transporte de sus propias mercancías, las importaciones, las ventas locales B2C y las transacciones que no sean liquidadas por el comprador mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
No siempre. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede eliminar la necesidad de registrarse para una transacción específica, pero no elimina las obligaciones derivadas, por ejemplo, de las importaciones, el transporte de mercancías propias o las ventas entre particulares.
El plazo básico de liquidación es de un mes. La declaración KMD y sus anexos se presentan generalmente antes del día 20 del mes siguiente al final del plazo de liquidación.
KMD es la declaración básica del IVA en Estonia. Muestra las ventas por tipo impositivo, el IVA repercutido, el IVA soportado, el crédito fiscal, los servicios importados, los mecanismos de inversión del sujeto pasivo seleccionados, las correcciones y el resultado de la liquidación.
KMD INF es un archivo adjunto a KMD que contiene datos de facturas de compra y venta específicas. EMTA lo utiliza para comparar datos de clientes.
No siempre. OSS puede ayudar con las ventas B2C desde otro país de la UE, pero no reemplaza el registro para ventas desde un almacén en Estonia, el transporte de sus propias mercancías, las importaciones ni las transacciones locales fuera de OSS.
Sí, pero solo después de cumplir con las condiciones y obtener la aprobación de EMTA. Esta no es una opción automática para todos los importadores.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Para el IVA en Estonia, es necesario verificar la situación fiscal del contribuyente, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el registro, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el IVA de importación, KMD, KMD INF, VD, OSS/IOSS, las declaraciones e-MTA, el derecho de deducción y las obligaciones de declaración vigentes.
