IVA en Rumanía 2026
El IVA en Rumanía en 2026 debe analizarse no solo desde la perspectiva de los tipos impositivos. Para una empresa fuera de Rumanía, la cuestión clave es si la transacción está sujeta al IVA rumano, si requiere registro local y si el comprador rumano puede liquidar el IVA.
Esta guía abarca los tipos del 21%, el 11% y los casos especiales del 9%, el registro, las declaraciones D300, D390, D394, SAF-T D406, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación, RO e-Factura, RO e-Transport y la devolución del IVA procedente de Rumanía.
IVA en Rumanía 2026: ¿qué debe saber de inmediato una empresa que no reside en Rumanía?
El IVA rumano, o taxa pe valoarea adăugată, forma parte del sistema de IVA de la UE, pero las prácticas de liquidación se basan en formularios locales, sistemas ANAF y obligaciones digitales rumanas.
Experiencia Taxenlight
En Taxenlight abordamos el IVA en el extranjero desde una perspectiva transaccional: primero, determinamos el modelo de venta, el lugar de tributación, la condición del comprador, la documentación y la declaración, y solo entonces aplicamos el tipo impositivo. Esto es especialmente importante en Rumanía, ya que una sola transacción puede afectar a facturas, formularios D300, D390, D394, D406 SAF-T, RO e-Factura, RO e-Transport y documentos aduaneros.
Establecer flujo
¿Dónde están las mercancías, dónde está el comprador, quién organiza el transporte y hay algún tipo de importación?
Verifique al contribuyente
¿El comprador es contribuyente del IVA y puede asumir el pago mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
Seleccionar informes
El formulario D300 suele ser el punto de partida. Las transacciones pueden ir seguidas de los formularios D390, D394, D406, la factura electrónica y el transporte electrónico.
Solo entonces la tasa
El 21%, el 11% o una excepción solo tienen sentido si se sabe que Rumania es el país de residencia correcto.
| Área | La regla en 2026 | Importancia para una empresa fuera de Rumania |
|---|---|---|
| Tipo básico de IVA | 21% | El tipo impositivo por defecto para la mayoría de los suministros estándar de bienes y servicios gravados en Rumania. |
| Tarifa principal reducida | 11% | Se aplica a determinados bienes y servicios si se cumplen las condiciones de la normativa rumana. |
| Tasa 9% | Casos de transición | No debe considerarse como una tasa reducida general para la mayoría de las transacciones. |
| Registro de IVA | Depende de la transacción | Importante, entre otras cosas, para el almacenamiento, la importación, las TIC, las TD y las ventas locales. |
| D300 | Declaración básica de IVA | Presentado por contribuyentes registrados a efectos del IVA en Rumanía. |
| D390 y D394 | Informes de transacciones | El formulario D390 abarca las transacciones de la UE y el formulario D394 abarca determinadas transacciones nacionales. |
| D406 SAF-T | Archivo de control | También puede aplicarse a los no residentes con un número de IVA rumano. |
| Factura electrónica RO y transporte electrónico RO | Responsabilidades digitales | Importante para la facturación y el transporte de determinadas mercancías. |
Taxenlight aconseja
No empieces con la pregunta "¿21% o 11%?". Primero, verifica si Rumanía es un país sujeto a impuestos, quién gestiona el IVA y si la transacción requiere un número de IVA local. Solo entonces debes establecer la tasa, la factura y el formato.
¿Cuándo está sujeta al IVA una empresa no rumana en Rumanía?
Una empresa de fuera de Rumanía puede estar sujeta al IVA en Rumanía cuando realiza una transacción cuyo lugar de tributación es Rumanía y de la que es responsable de liquidar impuestos o de cumplir con una obligación de registro local.
Almacén o centro de distribución
Las mercancías que se encuentran en Rumanía antes de su venta suelen modificar el análisis del IVA y pueden dar lugar a un registro local.
Importar a Rumania
Es necesario determinar el importador, el IVA de importación, el derecho a deducirlo y cualquier aplazamiento del IVA en el momento de la importación.
Ventas locales
La venta de bienes que ya se encuentran en Rumania puede requerir un número de IVA rumano y la correspondiente declaración.
WNT y WDT
Los movimientos de mercancías hacia Rumanía o desde Rumanía a otro país de la UE pueden activar los apartados D300 y D390.
Servicios con sede en Rumania
Los bienes inmuebles, los eventos o los servicios físicos pueden requerir un análisis por separado.
Comercio electrónico
El sistema OSS puede ser útil para las ventas B2C desde otro país de la UE, pero no sustituye al registro cuando se vende desde un almacén rumano.
| Guión | ¿Puede surgir una obligación en Rumania? | ¿Qué debo revisar? |
|---|---|---|
| Servicio B2B para contribuyentes rumanos | A menudo sin registro local | ¿Funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y existe alguna norma especial al respecto?. |
| Mercancías en almacén rumano | Sí | ¿Hay venta local, IVA rumano y D394?. |
| Importación de mercancías a Rumanía | Sí | ¿Quién es el importador y cómo se liquida el IVA de importación?. |
| Entrega con montaje | Depende | ¿Es Rumanía el lugar donde se recaudan los impuestos y quién se encarga del IVA?. |
| Comprar con IVA rumano | Depende | ¿Es correcta la devolución o deducción del IVA en el formulario D300?. |
Tipos de IVA en Rumanía 2026: 21%, 11% y casos 9%
En 2026, el tipo general del IVA en Rumanía será del 21%, y el tipo reducido principal será del 11%. Estos cambios son consecuencia de la reforma introducida por la Ley rumana Legea n.º 141/2025.
| Tasa | Personaje | ¿Cuándo podría importar? |
|---|---|---|
| 21% | Tarifa básica | La mayoría de los suministros estándar de bienes y servicios están sujetos a impuestos en Rumania. |
| 11% | Tarifa principal reducida | Determinados bienes y servicios están sujetos al cumplimiento de la normativa rumana. |
| 9% | Casos de transición | No lo considere como una tarifa reducida estándar; requiere la verificación de la base legal y la fecha de la transacción. |
| 0% / exención con derecho a deducción | Transacciones especiales | Puede aplicarse a determinadas transacciones internacionales tras cumplir con los requisitos documentales. |
| Exención sin derecho a deducción | Actividades exentas seleccionadas | Puede limitar el derecho a deducir el IVA soportado. |
Tenga cuidado con la configuración antigua en los sistemas
Tras los cambios en las tarifas, las empresas deben revisar sus listas de precios, plantillas de facturas, integraciones de comercio electrónico y la asignación de tarifas en contabilidad. Una tarifa incorrecta no solo conlleva correcciones en las facturas, sino también posibles discrepancias en las declaraciones e informes digitales.
Registro del IVA en Rumanía: ¿cuándo debe revisarse?
El registro del IVA en Rumania puede ser necesario cuando una empresa extranjera realiza actividades gravables en Rumania y está obligada a pagar impuestos. Para los no residentes, el formulario 015 para contribuyentes no residentes.
¿Cuándo es probable que se produzca la inscripción?
- La empresa importa mercancías a Rumania como importador,
- traslada sus propios productos a un almacén rumano,
- ya vende productos en Rumania,
- fabrica ITC en Rumania o ITC desde Rumania,
- realiza entregas con montaje o instalación en Rumania,
- quiere deducir el IVA rumano en la declaración local.
¿Cuándo podría no ser necesario registrarse?
Es posible que no se requiera registro si el comprador rumano liquida correctamente la transacción mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Sin embargo, esto no se aplica automáticamente a mercancías, almacenes, importaciones, adquisiciones intracomunitarias (AIC), entregas intracomunitarias de mercancías (TIM) ni ventas locales.
La prueba más sencilla: si la mercancía aparece físicamente en Rumanía antes de la venta o la empresa actúa como importadora, no dé por sentado que el mecanismo de inversión del sujeto pasivo resolverá el problema.
¿No estás seguro de si necesitas un número de IVA rumano?
Consulta la guía de registro, donde encontrarás un desglose del proceso de registro, la documentación necesaria y los errores comunes que cometen los no residentes.
Declaraciones de IVA rumanas: D300, D390, D394 y D406 en resumen
Tras registrarse a efectos del IVA, la empresa accede al sistema local de formularios y declaraciones. El formulario básico es el D300 ANAF, pero, según la transacción, también pueden añadirse los formularios D390, D394 y D406 SAF-T.
| Formulario/sistema | ¿Para qué sirve? | ¿Cuándo puede aplicarse a un no residente? |
|---|---|---|
| D300 | Declaración básica de IVA | Cuando la empresa está registrada a efectos del IVA en Rumanía. |
| D390 | Declaración resumida de la UE | Para WNT, WDT y determinados servicios de la UE. Fuente: formulario D390 ANAF. |
| D394 | Información sobre transacciones nacionales | Para entregas, compras y servicios locales. Fuente: Formulario D394 ANAF. |
| D406 SAF-T | Archivo de control SAF-T | Puede aplicarse a no residentes con número de IVA rumano. Fuente: Declaración D406 SAF-T. |
| Factura electrónica RO | Facturación electrónica | Para transacciones cubiertas por el sistema rumano de facturación electrónica. |
| Transporte electrónico de RO | Seguimiento del transporte | Para determinados transportes de mercancías y la obligación de obtener un código UIT. |
¿Ya tienes un número de IVA rumano?
Luego, deberá planificar el ritmo de las declaraciones, la presentación de informes D390/D394, SAF-T D406, las correcciones y la coherencia de los datos con las facturas y la importación.
Inversión del sujeto pasivo en Rumanía: ¿cuándo puede ser útil y cuándo no es suficiente?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede ser un factor importante en los servicios B2B para los contribuyentes rumanos del IVA. Sin embargo, no es una solución automática para todas las transacciones con una contraparte rumana.
¿Cuándo analizar la carga inversa?
- para servicios B2B para un contribuyente rumano del IVA,
- en transacciones en las que el proveedor es una entidad sin establecimiento permanente en Rumania,
- con mecanismos nacionales específicos de inversión del sujeto pasivo.
¿Cuándo podría no ser suficiente el coste inverso?
- cuando la empresa almacena mercancías en Rumania,
- al importar mercancías y venderlas localmente,
- al realizar una ITA o IDT desde Rumania,
- al vender mercancías que ya se encuentran en Rumania,
- al vender a los consumidores.
Taxenlight aconseja
Antes de emitir una factura sin IVA rumano, compruebe no solo el número de IVA del cliente, sino también la estructura completa de la transacción: qué se vende, dónde se encuentran los bienes, quién organiza el transporte y si la normativa traslada efectivamente el IVA al comprador. Encontrará más detalles en nuestra sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Rumanía.
Importación de mercancías a Rumanía e IVA de importación diferido
La importación a Rumanía requiere la verificación del importador, los documentos aduaneros, el IVA de importación, el derecho de deducción, el posible registro del IVA y el impacto en el formulario D300. La normativa rumana también prevé un certificado de pago diferido del IVA de importación.
Importador
En primer lugar, determine quién es el importador en los documentos aduaneros y si tiene un número de IVA rumano.
IVA al registrarse
Compruebe si el IVA se paga al registrarse o si se puede liquidar mediante el mecanismo de aplazamiento.
Venta adicional
Tras la importación, pueden aparecer las ventas locales, D300, D394, RO e-Factura y RO e-Transport.
Las importaciones a través de Rumania pueden tener un impacto significativo en la liquidez
El aplazamiento del IVA a la importación no funciona automáticamente. Requiere cumplir ciertas condiciones y seguir ciertos procedimientos, por lo que conviene comprobarlo antes del primer despacho de aduanas.
RO e-Factura, RO e-Transport y SAF-T D406
Rumanía es un país donde el IVA está cada vez más integrado con la declaración digital. Por lo tanto, tras analizar el IVA en sí, es importante comprobar si la transacción también afecta a la facturación electrónica, el transporte y los archivos de auditoría.
Factura electrónica RO
sistema RO e-Factura puede ser importante para las transacciones cubiertas por la facturación electrónica rumana. Hemos destacado este tema en este apartado, y merece la pena explorar los detalles en una guía aparte.
Transporte electrónico de RO
El transporte de ciertas mercancías puede requerir una declaración y un código UIT. Conviene consultar la guía de transporte electrónico de la República de Rumania antes de realizar el envío.
SAF-T D406
El formulario D406 también puede aplicarse a no residentes con un número de IVA rumano. El registro del IVA por sí solo puede conllevar una lista de obligaciones más amplia que la simple declaración D300.
Reembolso del IVA en Rumanía: ¿cuándo y cómo recuperar el impuesto?
Las devoluciones del IVA procedentes de Rumanía dependen de la situación jurídica de la empresa. El procedimiento para los contribuyentes registrados a efectos del IVA es diferente al de las empresas de la UE sin registro rumano y al de las entidades no pertenecientes a la UE.
| Estado de la empresa | El camino correcto | ¿Cuándo se aplica? |
|---|---|---|
| Empresa registrada a efectos del IVA en Rumanía | Liquidación de excedentes a través de D300 | Cuando la empresa tiene un número de IVA rumano y liquida el IVA localmente. |
| Empresa de la UE sin registro rumano | Procedimiento de reembolso para contribuyentes de la UE | Cuando una empresa pagó el IVA rumano pero no estaba obligada a registrarse. Fuente: Procedimiento de devolución del IVA para contribuyentes de la UE. |
| Empresa no perteneciente a la UE sin registro | Procedimiento separado | Cuando cumple las condiciones para el reembolso como entidad no registrada. |
| La empresa que debería haberse registrado | Primero, un análisis del registro pendiente | El procedimiento de reembolso no sustituye la regularización local si el registro era obligatorio. |
No todas las facturas con IVA rumano implican un reembolso simple
Si la compra implicó una venta o transacción local que requiere registro, una declaración local, en lugar de un reembolso, podría ser la opción más adecuada. Para más detalles, consulte nuestra sobre el reembolso del IVA en Rumanía.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Rumanía
Los mayores problemas surgen cuando una empresa comienza las ventas, el almacenamiento o las importaciones antes de que se complete el análisis del IVA. Los materiales de la ANAF rumana indican que los retrasos pueden generar intereses y sanciones; conviene consultar los intereses y sanciones fiscales de la ANAF.
| Error | Posible consecuencia |
|---|---|
| Falta de registro en el IVA a pesar de la obligación | Atrasos en el pago del IVA, correcciones, intereses y sanciones. |
| Carga inversa incorrecta | Recargo de IVA y correcciones en la factura. |
| No D300, D390, D394 ni D406 | Inconsistencia en los informes y riesgo procedimental. |
| IVA de importación incorrecto | Problemas con las deducciones, la liquidez y los documentos aduaneros. |
| Errores en RO e-Factura o RO e-Transport | Discrepancias entre facturas, transporte y declaraciones. |
| Tipo de IVA incorrecto | Corrección fiscal, intereses y riesgo de datos incorrectos en los sistemas. |
Ejemplos de escenarios para empresas extranjeras
Estos escenarios demuestran por qué el IVA en Rumanía debe analizarse a través del flujo de mercancías, la situación del comprador, el importador y los documentos, y no únicamente a través del tipo impositivo del IVA.
Servicio B2B a Rumanía
En muchos casos, el comprador rumano puede liquidar el IVA, pero los servicios relacionados con bienes inmuebles, eventos, transporte o servicios realizados físicamente requieren un análisis aparte.
Mercancías procedentes de un almacén en Rumanía
El almacén suele modificar el análisis del IVA: pueden aparecer ventas locales, D300, D394, RO e-Factura y potencialmente SAF-T.
Importar a Rumania
Si el importador es una empresa de fuera de Rumanía, deberá comprobar el número de IVA rumano, el IVA de importación, el formulario D300 y las ventas posteriores a la importación.
Ventas online
El OSS puede ser útil para las ventas B2C desde otro país de la UE, pero no resuelve el problema de las ventas desde el inventario rumano. En estos casos, conviene consultar el OSS y el IVA en Rumanía.
Lista de verificación del IVA en Rumania antes de comenzar las ventas
Antes de la primera factura, el despacho de aduanas o el envío de mercancías, conviene repasar una sencilla matriz de decisiones.
Transacción y lugar de tributación
- ¿Se trata de un producto, un servicio, una importación, una tecnología de la información y la comunicación (TIC), una tecnología de la información y la comunicación (TID) o una venta local?
- ¿Es Rumania un lugar donde se recaudan muchos impuestos?
- ¿Puede el comprador liquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
- ¿Se almacenan las mercancías en Rumania?
Registro, formularios y documentos
- ¿Necesito un número de IVA rumano?
- ¿Debo presentar los formularios D300, D390, D394 o D406?
- ¿Está sujeta la factura a RO e-Factura?
- ¿El transporte está sujeto a la normativa RO e-Transport?
- ¿Existen documentos para la exención, deducción o reembolso del IVA?
Taxenlight aconseja
La mejor herramienta para el IVA rumano es una matriz de transacciones. Para cada modelo de venta, registre: tipo de transacción, lugar de tributación, tipo impositivo, obligación de registro, declaraciones, obligaciones digitales, documentos y persona responsable.
IVA en Rumanía 2026: conclusiones clave
El IVA en Rumanía exige conocer los tipos impositivos del 21 % y del 11 %, pero este tipo por sí solo no basta para una liquidación segura. Es fundamental determinar si una venta, prestación de servicios, importación, adquisición intracomunitaria de bienes, suministro intracomunitario de bienes o almacenamiento genera obligación tributaria por IVA en Rumanía.
Primero, el modelo de transacción
Él decide sobre el lugar de tributación, registro, facturación y declaraciones.
Tras la inscripción, la lista de responsabilidades crece
El formulario D300 puede ser solo el comienzo. Con frecuencia se añaden los formularios D390, D394, D406, la factura electrónica y el transporte electrónico.
El análisis previo a la venta es más barato
Los retrasos en la revisión del IVA pueden acarrear problemas de registro retroactivo, correcciones y devoluciones de impuestos.
¿No estás seguro de si Rumanía genera obligaciones de IVA?
Programe una llamada y repasemos el modelo de transacción: bienes o servicios, importador, almacén, inversión del sujeto pasivo, D300, D390, D394, D406 SAF-T y obligaciones digitales.
Preguntas frecuentes – IVA en Rumanía 2026
¿Cuánto será el IVA en Rumania en 2026?
El tipo general del IVA en Rumanía es del 21%, y el tipo reducido principal es del 11%. En casos transitorios específicos, puede aplicarse el 9%.
¿Una empresa que no reside en Rumanía tiene que registrarse a efectos del IVA en Rumanía?
No siempre. Puede ser necesario registrarse para la importación, el almacenamiento, las ventas locales, la adquisición intracomunitaria de bienes, el suministro intracomunitario de bienes o la entrega con montaje, entre otras cosas. Para muchos servicios B2B, el comprador rumano puede liquidar el IVA.
¿Existe un umbral de registro de IVA en Rumania para una empresa fuera de Rumania?
Para los no residentes, el análisis no debe basarse únicamente en el umbral. El modelo de transacción y si la empresa realiza actividades en Rumania que requieren la liquidación del IVA local son factores cruciales.
¿Qué es D300 en Rumania?
El formulario D300 es la declaración básica del IVA en Rumania, presentada por los contribuyentes registrados a efectos del IVA.
¿Qué es D390?
El formulario D390 es una declaración resumida para las transacciones intracomunitarias, incluidas las entregas intracomunitarias, las entregas intracomunitarias y determinados servicios de la UE.
¿Qué es D394?
El formulario D394 es una declaración informativa relativa a determinadas entregas, servicios y compras notificadas en el territorio de Rumania.
¿Debe un no residente presentar el formulario SAF-T en Rumania?
Tal vez sea así. El formulario SAF-T rumano se presenta como D406 y también puede aplicarse a no residentes registrados en Rumania únicamente a efectos del IVA.
¿Cuándo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Rumania?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse cuando la normativa rumana traslada la responsabilidad del pago del IVA al comprador. Suele aplicarse a los servicios B2B, pero no a todas las transacciones con una contraparte rumana.
¿Sustituye el sistema OSS al registro del IVA en Rumanía?
No siempre. El OSS puede ayudar con las ventas B2C desde otro país de la UE, pero no reemplaza el registro en un almacén en Rumanía, las ventas desde existencias rumanas, las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias ni las ventas locales.
¿Es posible aplazar el pago del IVA de importación en Rumanía?
Sí, Rumanía ofrece un procedimiento para aplazar el pago del IVA a las importaciones, pero no es automático. Debe cumplir ciertas condiciones y obtener un certificado.
¿Cómo recuperar el IVA de Rumanía?
Esto depende de la situación de la empresa. Los contribuyentes registrados liquidan el exceso mediante el formulario D300, mientras que las empresas de la UE no registradas pueden utilizar el procedimiento de reembolso para contribuyentes de la UE.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Al operar con Rumania, es recomendable revisar el modelo de ventas vigente, la documentación y las obligaciones de declaración antes de iniciar la transacción.
