IVA en Croacia 2026
El IVA en Croacia opera bajo el nombre de PDV. Para una empresa extranjera, es fundamental determinar el lugar de tributación, la condición del comprador, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo aplicable, las normas de importación, la posibilidad de aplicar los regímenes OSS, IOSS o PYME, y el impacto de las obligaciones digitales croatas. Si necesita ayuda, utilice Taxenlight: registro de IVA en el extranjero y tramitación de declaraciones de IVA en el extranjero.
IVA en Croacia 2026: ¿qué debe saber de inmediato una empresa extranjera?
Croacia es un país miembro de la UE, pero el IVA croata tiene sus propios formularios, prácticas oficiales y conceptos locales. Para una empresa de Polonia, de otro país de la UE o de fuera de la UE, lo más importante es el mapa de transacciones, no el tipo impositivo en sí.
IVA croata
El PDV abarca, entre otras cosas, las entregas locales de bienes y servicios, las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias de bienes y otras actividades gravadas en Croacia. La Administración Tributaria croata.
Número de identificación
El OIB/PIN es un número de identificación croata utilizado en los procesos tributarios. La necesidad de obtenerlo debe evaluarse en función de los requisitos de registro del IVA, las importaciones, el tipo de transacción y la situación jurídica de la empresa.
Registro de IVA
Una empresa extranjera puede necesitar un número de IVA croata cuando realiza transacciones sujetas a impuestos locales y no puede acogerse al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS ni a la exención para PYMES. Los procedimientos completos de OIB y P-PDV se describen en una guía aparte.
declaración del IVA
Tras el registro local, el formulario principal de liquidación es la declaración PDV. Los plazos de liquidación, las fechas límite, el pago, el PDV-S, el ZP, las correcciones y las declaraciones nulas se tratan en una guía aparte.
Experiencia Taxenlight
En nuestra experiencia, la mayoría de los problemas con Croacia surgen no al aplicar el tipo impositivo del 25 %, sino al determinar si una transacción debe incluirse en la declaración del IVA croata. Hemos encontrado casos en los que una misma empresa realizaba simultáneamente ventas B2B mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, ventas B2C mediante el sistema OSS y contaba con un almacén local que requería registro en el IVA croata.
¿Cómo comprobar si su transacción está sujeta al IVA en Croacia?
No empieces preguntándote si debes aplicar el 25%, el 13% o el 5%. Primero, verifica si Croacia es un país sujeto a impuestos y quién es el responsable de pagarlos.
Establecer flujo
¿Dónde se encuentran las mercancías, quién organiza el transporte, se trata de importación, almacenamiento o venta local?
Verifique al comprador
¿El comprador es un contribuyente croata, un consumidor, una plataforma de comercio electrónico, una empresa de otro país de la UE o una entidad no perteneciente a la UE?
Califica el mecanismo
Verifique si el vendedor liquida el impuesto, si el comprador lo liquida mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, o si es posible aplicar el procedimiento OSS, IOSS, la exención para PYMES transfronterizas u otro procedimiento especial.
Compruebe el número de IVA
¿Necesito un OIB, un número de identificación fiscal croata (IVA), un representante fiscal o estar registrado en el P-PDV?
Solo elige tu tarifa
Establezca la tarifa y la factura después de determinar el lugar de tributación, la obligación y los documentos.
Taxenlight aconseja
Si cuenta con un vendedor, un contable y un responsable de logística, pídales que proporcionen una descripción única y compartida del modelo: de dónde proceden las mercancías, dónde se encuentra el almacén, quién es el importador, quién emite la factura y a quién. Esto suele explicar el IVA con mayor rapidez que una simple lista de productos.
Tipos impositivos del IVA en Croacia en 2026: 25%, 13%, 5% y 0%
El tipo general de IVA en Croacia es del 25 %. Los tipos del 13 % y del 5 % se aplican únicamente a las categorías especificadas en la legislación croata, mientras que el tipo del 0 % se aplica a determinadas transacciones que cumplen los requisitos legales. Antes de aplicar el tipo preferencial, es importante verificar la clasificación exacta del bien o servicio, las condiciones de la documentación y la fecha de la transacción.
| Tasa o tratamiento | Cuándo puede aplicarse | ¿Qué significa esto para una empresa extranjera? |
|---|---|---|
| 25% | La tarifa estándar para la mayoría de las entregas locales de bienes y servicios. | El punto de partida más común para las ventas sujetas al IVA croata. |
| 13% | Bienes y servicios específicamente definidos en el artículo 38 de la Ley croata del IVA. | No transfiera automáticamente la clasificación utilizada en Polonia u otro país. Verifique el artículo exacto que se entrega y la redacción vigente de la normativa. |
| 5% | Determinadas categorías de bienes y servicios esenciales especificados en la normativa, incluidos ciertos productos alimenticios, libros, medicamentos o dispositivos médicos. | Esta preferencia no se aplica automáticamente a todos los productos similares. Para importaciones y comercio electrónico, es necesario verificar la clasificación del producto y las condiciones detalladas de la tarifa. |
| 0% | Determinadas operaciones indicadas en la Ley del IVA, si se cumplen todas las condiciones. | La tasa del 0% no es lo mismo que una exención o un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Se requiere documentación que acredite la elegibilidad. |
| Baja por enfermedad | Operaciones exentas indicadas en la normativa del IVA. | Debe comprobarse el impacto en el derecho a deducir y en el método de declaración. |
| Carga inversa | Transacciones seleccionadas en las que el IVA lo liquida el comprador. | Puede significar una factura sin IVA croata, pero solo si se cumplen las condiciones. |
Disposiciones transitorias para 2026: algunas de las preferencias derivadas de los apartados 4 y 5 del artículo 38 de la Ley del IVA croata debían ser válidas hasta el 31 de marzo de 2026, pero su aplicación se prorrogó hasta el 31 de marzo de 2027.Para los productos sujetos a disposiciones transitorias, es necesario comprobar la fecha de entrega y la redacción vigente de la Ley.
Taxenlight aconseja
Establezca el tipo de IVA solo después de verificar si la transacción está sujeta a impuestos en Croacia y quién es responsable del pago. Con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, es posible que se aplique el tipo impositivo local al comprador, pero la factura del vendedor tendrá un aspecto diferente al de una venta estándar de IVA.
¿Cuándo necesita una empresa extranjera analizar el IVA croata?
Una empresa puede tener obligaciones en Croacia incluso sin tener una sede, oficina o empleados locales. A efectos del IVA, los factores principales que importan son la ubicación de las mercancías, la importación, el almacén, el lugar de prestación del servicio y la condición del comprador.
| Modelo de negocio | Qué comprobar | Posible efecto del IVA |
|---|---|---|
| Productos en Croacia | ¿Dónde se encuentran las mercancías en el momento de la venta y quién es el comprador?. | Posibilidad de entrega local, número de identificación fiscal croata y factura PDV. |
| Almacén o centro de distribución | Traslado de mercancías propias, venta de existencias locales, elaboración de informes. | Con frecuencia se requiere el registro del IVA croata y la declaración del impuesto sobre beneficios/valores (PDV). |
| Importar a Croacia | ¿Quién es el importador? ¿Tiene la empresa el número EORI, el número de identificación fiscal croata (IVA) y la documentación aduanera?. | IVA de importación, posible IVA de importación diferido e información adicional. |
| Servicios B2B | Lugar de cumplimiento, condición del comprador y excepciones a las reglas generales. | En muchos casos, es posible la inversión del sujeto pasivo, pero no debe darse por sentado. |
| Bienes raíces y construcción | ¿El servicio es para propiedades inmobiliarias en Croacia o para instalación in situ?. | Posibilidad de registro en el IVA croata o análisis de facturas específicas. |
| Ventas B2C | Si la venta califica para OSS o IOSS y desde dónde se envían los productos. | El OSS/IOSS puede ser de ayuda, pero no cubre todas las ventas realizadas desde un almacén local. |
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA croata?
El registro del IVA en Croacia puede ser necesario si una empresa realiza transacciones sujetas a impuestos en Croacia y es la empresa, y no el comprador, quien debe liquidar el impuesto. La Ley del IVA establece normas específicas para los contribuyentes extranjeros.
Las señales más comunes de obligación
- venta de bienes ubicados en Croacia,
- almacén, cumplimiento o inventario local,
- importación de mercancías a Croacia y posterior venta,
- Entrega con montaje o instalación in situ,
- servicios inmobiliarios en Croacia,
- Ventas B2C fuera del ámbito seguro de OSS/IOSS.
En ciertos casos, una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención para pymes transfronterizas. Para ello, es necesario notificar previamente el procedimiento a la administración del país de establecimiento, contar con un número de identificación fiscal que termine en EX y tener una facturación que no supere los 60 000 € en Croacia ni los 100 000 € en la UE. Este sistema no es automático y no está disponible para empresas establecidas fuera de la UE.
¿Qué suele surgir durante el proceso?
OIB, P-PDV, documentos, poder notarial, representante fiscal, sistema PYME, número EX y baja del registro se describen en detalle en la guía sobre cómo obtener un número de IVA croata.
El procedimiento completo se encuentra en una guía aparte
Esta sección describe cuándo es necesario registrarse. Los documentos, los pasos a seguir, el OIB, el P-PDV y las diferencias entre las empresas de la UE y las de fuera de la UE se tratan en una guía aparte.
Obligaciones básicas tras obtener un número de IVA croata
Una vez obtenido el número de IVA croata, la empresa se incorpora al sistema de información local. El formulario básico es la declaración del IVA, pero pueden aplicarse formularios adicionales y obligaciones estadísticas para determinadas transacciones.
Declaración básica
El formulario PDV incluye la liquidación local del IVA soportado y repercutido, así como los elementos pertinentes para las importaciones y las transacciones en la UE.
Periodo de facturación
Los pagos pueden realizarse mensual o trimestralmente, según lo estipulado por la legislación croata. Los plazos detallados para la declaración y el pago se describen en una guía aparte.
PDV-S, ZP, Intrastat
Los formularios adicionales y la información Intrastat solo aparecen cuando la empresa realiza las transacciones correspondientes o supera el umbral estadístico adecuado.
Taxenlight aconseja
Tras registrarse para el IVA, no deje su primera declaración para finales de mes. Primero, defina qué transacciones deben enviarse a PDV, qué documentos confirman la importación, qué se envía a OSS y qué se envía a la declaración local croata.
Los formularios y los plazos son un tema aparte
La guía para las declaraciones del IVA en Croacia incluye una descripción completa de PDV, pagos, correcciones, PDV-S, ZP, ePorezna e Intrastat.
En Croacia, ¿cuándo resulta útil el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y cuándo no es suficiente?
En Croacia, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no depende únicamente del número de IVA del comprador. Es necesario determinar la base jurídica, la condición del destinatario y si el proveedor extranjero está registrado a efectos del IVA en Croacia. De particular importancia es el artículo 75(2) de la Ley del IVA croata, que se refiere a las entregas realizadas por contribuyentes extranjeros; la administración croata denomina a este ámbito " prijenos porezne obveze".
Servicios B2B
Para muchos servicios B2B, el lugar de tributación corresponde al comprador, quien liquida el IVA. Sin embargo, este es un fundamento distinto al del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que se aplica a las entregas locales realizadas por un contribuyente extranjero, y no incluye excepciones, como los servicios inmobiliarios.
Productos en Croacia
Si un proveedor extranjero no está registrado a efectos del IVA en Croacia, el destinatario croata puede declarar el IVA correspondiente a una entrega local específica. Sin embargo, si el proveedor ya dispone de un número de identificación fiscal croata (IVA), generalmente no puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo previsto en el artículo 75, apartado 2, y debe aplicar el IVA croata.
La descripción importa
Una factura sin valor contable debe basarse en un fundamento jurídico específico. No utilice el término genérico «inversión del sujeto pasivo» sin determinar qué disposición transfiere la obligación al destinatario.
Taxenlight aconseja
No combine las reglas generales para los servicios B2B, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo previsto en el artículo 75(2) y el mecanismo específico del sector para transacciones nacionales concretas. Cada uno de estos fundamentos tiene condiciones diferentes.
Importación de mercancías a Croacia e IVA de importación diferido
La importación a Croacia involucra al importador, el EORI, los documentos aduaneros, el derecho de deducción y la reventa. La Administración de Aduanas de Croacia describe el "Obračunski PDV pri uvozu", que implica la liquidación del IVA de importación mediante una declaración bajo las condiciones especificadas en la normativa.
¿Qué es necesario determinar?
- ¿Quién es el importador en los documentos aduaneros?
- si la empresa tiene un número EORI y un número de identificación fiscal croata (IVA),
- si los productos importados se venden localmente,
- ¿Puede deducirse o liquidarse el IVA de importación en la declaración?
- si la importación genera obligaciones de información adicionales.
IVA de importación diferido
Este mecanismo puede mejorar la liquidez, ya que no es necesario pagar el IVA de importación como en los trámites aduaneros habituales. Sin embargo, no es automático y requiere el cumplimiento de ciertas condiciones, incluida la inscripción en el registro croata del IVA.
Reembolso del IVA en Croacia: tres vías diferentes
Las devoluciones del IVA en Croacia dependen de la situación jurídica de la empresa. Las normas varían para los contribuyentes registrados a efectos del IVA en Croacia, las empresas de la UE sin registro local y las empresas de fuera de la UE. El punto de partida oficial es la página web de Porezna uprava sobre devoluciones del IVA en Croacia.
Empresa con número de identificación fiscal croata (IVA)
El exceso de IVA puede liquidarse mediante una declaración PDV, de acuerdo con la normativa local.
Una empresa de otro país de la UE
Si no existe ningún requisito de registro local, puede ser apropiado el procedimiento de retorno a través del país de residencia.
Empresa no perteneciente a la UE
Puede que tenga un procedimiento y un formulario diferentes, dependiendo de las condiciones y los documentos.
Taxenlight aconseja
Si el gasto en Croacia está relacionado con ventas locales, el procedimiento de reembolso por sí solo podría no ser la solución adecuada. Primero, verifique si la empresa debe estar registrada a efectos del IVA y liquidar los impuestos a través del sistema PDV.
OSS, IOSS, mercado y almacén en Croacia
OSS e IOSS pueden simplificar las ventas B2C, pero no reemplazan el registro local. Porezna uprava describe OSS como un sistema que permite liquidar determinados suministros gravados en otros países de la UE mediante un procedimiento único.
Ventas B2C desde la UE
Podemos ayudar con las ventas por correo a consumidores croatas cuando los productos no estén en stock local.
Envíos de importación
Puede aplicarse a determinadas importaciones B2C de bajo valor, pero requiere un modelo de importación válido.
existencias locales
El almacenamiento de mercancías en Croacia suele modificar la valoración del IVA y puede requerir un número de IVA local.
Mercado
La plataforma puede gestionar el IVA en algunos modelos, pero es necesario comprobar quién es el vendedor, el importador y el propietario de la mercancía.
eRačun y Fiskalizacija 2.0: ¿qué se aplica a los no residentes en 2026?
Desde el 1 de enero de 2026, Croacia utiliza los sistemas ampliados eRačun y Fiskalizacija 2.0. Sin embargo, la obligación no se deriva simplemente de poseer un número de identificación fiscal croata. Los factores clave son si el contribuyente tiene su domicilio social, residencia habitual o lugar de residencia habitual en Croacia, y si realiza una operación sujeta a la Ley de Fiscalización.
Un contribuyente inscrito en el registro del IVA croata que no tenga domicilio social, residencia habitual o domicilio particular en Croacia no está obligado, según la Ley de Fiscalización, a emitir, recibir ni fiscalizar el eRačun. Esto significa que la inscripción en el registro del IVA para no residentes no debe considerarse un requisito automático para la aplicación de la Ley de Fiscalización 2.0.
La situación de las entidades efectivamente establecidas en Croacia, el uso voluntario del sistema, los requisitos contractuales y las posibles obligaciones de facturación del sector público deben revisarse por separado.
¿Qué comprobar en la práctica?
- si la empresa tiene su domicilio social, lugar de residencia o residencia habitual en Croacia,
- si es solo un no residente con un número de identificación fiscal croata,
- si la transacción es una transacción nacional cubierta por la Ley,
- ya sea que eRačun se utilice de forma voluntaria o sobre la base de una obligación separada,
- tanto si la empresa utiliza un intermediario como si desarrolla su propia solución técnica.
Taxenlight aconseja
No utilice únicamente el número de identificación fiscal croata (IVA) como criterio para el cumplimiento de eRačun. En primer lugar, determine la situación del contribuyente en Croacia y la base legal de la obligación específica. Esto se confirma en las preguntas frecuentes oficiales de Porezna uprava.
Intrastat en Croacia 2026: umbrales y relación con el NIF
Intrastat no es una declaración de IVA, pero suele aparecer junto con el registro de IVA y los flujos de mercancías. La Oficina de Estadística de Croacia indica umbrales de 450.000 € para las importaciones y de 300.000 € para las exportaciones para 2026 .
Importar
Umbral de llegadas en 2026 según Državni zavod za statistiku.
Exportar
Umbral para los despachos en 2026 según la información de Intrastat croata.
Estado práctico
La obligación se aplica a las entidades con número de IVA croata que comercian con bienes con otros países de la UE y superan el umbral.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Croacia
La mayoría de los riesgos surgen cuando una empresa transfiere un plan de otro país sin comprobar las prácticas croatas ni los formularios locales.
Automático 25%
El tipo impositivo estándar es importante, pero primero hay que determinar el lugar de tributación, el comprador y el mecanismo de liquidación.
Suponiendo que el software de código abierto sea suficiente
OSS no resuelve ventas de existencias locales, importaciones, B2B ni modelos que queden fuera del alcance del procedimiento.
No se aceptarán solicitudes de OIB antes de la fecha límite
Es posible que se requiera el OIB y el NIF croata antes de la primera venta, importación o presentación de la declaración.
Carga inversa sin análisis
El número de IVA del comprador no es suficiente. Debes comprobar si la normativa transfiere realmente el IVA al destinatario.
Importación no supervisada
El importador, el EORI, el documento SAD, la deducción y la venta posterior deben ser coherentes con la declaración PDV.
Falta de controles de información
Tras el registro, pueden aparecer el PDV, formularios adicionales, Intrastat y la facturación electrónica.
IVA en Croacia 2026: conclusiones clave
Lo que está en juego no lo es todo
Los tipos del 25%, 13%, 5% y 0% solo son relevantes después de determinar el lugar de tributación y la persona obligada a pagar el IVA.
El registro depende del modelo
El almacenamiento, la importación, las ventas locales y los servicios relacionados con Croacia pueden requerir OIB, P-PDV y NIF croata.
Sin intenciones confusas
Este artículo organiza el tema general, y los detalles de los procedimientos de registro e informe dan lugar a dos guías separadas.
¿No estás seguro de si tienes obligaciones fiscales en Croacia?
Analicemos el modelo de transacción: bienes o servicios, importador, almacén, comprador, inversión del sujeto pasivo, OSS, declaración PDV, Intrastat y eRačun.
Preguntas frecuentes – IVA en Croacia 2026
Una respuesta breve a las preguntas más frecuentes antes de entrar en el mercado croata.
¿Cómo se llama el IVA en Croacia?
El IVA croata es PDV, o porez na dodanu vrijednost. En los formularios y documentos oficiales, es posible que encuentre, entre otros, el formulario de registro P-PDV y la declaración PDV.
¿Cuáles son los tipos de IVA en Croacia en 2026?
El tipo impositivo estándar del IVA en Croacia es del 25%. Además, se aplican tipos del 13%, el 5% y el 0%, pero solo a las categorías y transacciones que cumplen las condiciones establecidas en la legislación croata.
¿Cuándo se aplican en Croacia los tipos impositivos del 13% y del 5%?
Los tipos del 13 % y del 5 % se aplican a categorías específicas de bienes y servicios. La clasificación utilizada en Polonia no debe transferirse a Croacia, ni deben aplicarse preferencias basándose únicamente en la denominación comercial del producto. Es necesario verificar el artículo 38 de la Ley del IVA y la vigencia de cualquier normativa con plazo de vigencia limitado.
¿Puede una empresa de la UE beneficiarse de la exención para pymes en Croacia?
En ciertos casos, una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención para pymes transfronterizas en Croacia. Para ello, se requiere notificación previa, un número que termine en EX y una facturación que no supere los 60 000 € en Croacia ni los 100 000 € en la UE. La exención no es automática y no está disponible para empresas de fuera de la UE.
¿El mecanismo de inversión del sujeto pasivo funciona automáticamente en Croacia?
No. Debe verificar la base legal, la situación del destinatario y si el proveedor extranjero tiene un número de identificación fiscal croata (IVA). Si el proveedor extranjero ya está registrado a efectos del IVA en Croacia, por lo general no puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, según el artículo 75(2), a sus entregas sujetas a tributación local.
¿El sistema OSS sustituye la liquidación local del IVA?
El OSS puede simplificar la liquidación de ciertas entregas B2C a consumidores croatas, pero no sustituye todas las obligaciones locales. Por lo general, no abarca las ventas desde un almacén croata, las entregas B2B locales, las importaciones ni las transacciones que quedan fuera del ámbito de aplicación del procedimiento.
¿Está sujeto a eRačun un no residente con un número de identificación fiscal croata para el IVA?
No únicamente por tener un número de identificación fiscal croata. Un no residente que no tenga domicilio social, residencia habitual o domicilio particular en Croacia no está obligado a emitir, recibir ni tributar el eRačun según la Ley de Tributación. Otros fundamentos legales o el uso voluntario del sistema deben analizarse por separado.
¿Puede un no residente beneficiarse de la liquidación del IVA de importación?
Sí. Un contribuyente extranjero inscrito en el registro croata del IVA puede utilizar el régimen de liquidación del IVA en el momento de la importación si cumple las condiciones exigidas, tiene plenos derechos de deducción y declara correctamente este método de liquidación en su declaración de aduanas.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una evaluación fiscal individual. Al liquidar el IVA en Croacia, es importante verificar la situación del contribuyente, el lugar de tributación, el tipo de transacción, los formularios P-PDV y PDV, el OIB y las obligaciones de declaración vigentes ante la Porezna uprava (República de Croacia).
